2024消費稅基礎知識考核試題

消費稅基礎知識考核試題一、單項選擇題1、下列選項中，不屬于消費稅納稅人的是（）。[單選題]*A.受托加工高檔化妝品的企業(yè)√B.進口高檔化妝品的外貿公司C.委托加工卷煙的企業(yè)D.銷售金銀首飾的商場2、下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。[單選題]*A.火車B.卷煙√C.等離子電視D.價值1萬元以上的電腦3、納稅人將自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的（）。[單選題]*A.按組成計稅價格納稅B.視同銷售納稅C.于移送使用時納稅D.不納稅√4、納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律（）消費稅。[單選題]*A.不繳納B.由受托方代收代繳C.從受托方收回后在委托方所在地繳納√D.委托方提貨時在受托方所在地繳納5、納稅人委托生產型企業(yè)加工應稅消費品，一律（）消費稅。[單選題]*A.不繳納B.由受托方代收代繳√C.從受托方收回后在委托方所在地繳納D.委托方提貨時在受托方所在地繳納6、帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售的同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅。沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照（）計算納稅。[單選題]*A.公允價值B.評估價值C.收到的加工費D.組成計稅價格√7、依據消費稅的有關規(guī)定，下列行為中應繳納消費稅的是（）。[單選題]*A.銷售圖書B.銷售化肥C.銷售房產D.銷售金銀首飾√8、下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.納稅人生產應稅消費品，于銷售時納稅B.納稅人自產自用應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，不納稅C.單位和個人進口應稅消費品，于報關進口時由出人境管理部門收取消費稅√D.委托加工中，委托方將收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅9、納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的（），不需要計入銷售額計稅。[單選題]*A.儲備費B.手續(xù)費C.運輸裝卸費D.增值稅銷項稅金√10、根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列項目應當征收消費稅的是（）。[單選題]*A.酒精B.木制筷子C.實木地板√D.音像制品11、根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列屬于從價定率征收公式的是（）。[單選題]*A.應納稅額=銷售額×比例稅率√B.應納稅額=銷售數量×定額稅率C.應納稅額=銷售額×定額稅率+銷售數量×比例稅率D.應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率12、下到各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。[單選題]*A.潤滑油B.雪茄煙C.黃酒D.電動汽車√13、下列各項中，應當繳納消費稅的情形是（）。[單選題]*A.超市零售啤酒B.酒廠將自產白酒用于市場推廣√C.商場零售高檔化妝品D.卷煙廠將自產煙絲連續(xù)生產卷煙14、下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是（）。[單選題]*A.生產應稅消費品的單位和個人B.委托加工應稅消費品的單位和個人C.受托加工應稅消費品的單位和個人√D.進口應稅消費品的單位和個人15、下列關于消費稅銷售數量的確定方法中，說法錯誤的是（）。[單選題]*A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品移送使用的數量C.委托加工應稅消費品的，為納稅人委托的應稅消費品的數量√D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量16、下列各項中，不屬于價外費用的是（）。[單選題]*A.賠償金B(yǎng).延期付款利息C.包裝物押金√D.運輸裝卸費17、納稅人自產應稅消費品用于抵償債務的，應當以納稅人同類應稅消費品的（）銷售價格作為計稅依據計算消費稅。[單選題]*A.最高√B.最低C.平均D.加權平均18、下列各項中，不屬于消費稅納稅期限的是（）。[單選題]*A.5日B.10日C.15日D.20日√19、下列有關消費稅納稅期限的表述中不正確的是（）。[單選題]*A.納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內申報納稅B.納稅人以15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清稅款C.納稅人以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清稅款√D.納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)稅收專用繳款書之日起15日內預繳稅款20、下列關于自產自用或委托加工應稅消費品的銷售額的陳述，正確的是（）。[單選題]*A.納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的，于移送時納稅B.納稅人自產自用的應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅C.納稅人委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅√D.納稅人委托加工中支付的加工費，是指受托方加工應稅消費品向委托方所收取的全部費用，包括各類代墊輔助材料的實際成本及增值稅稅金21、甲公司銷售一批應稅消費品取得收入104400元，開出普通發(fā)票，其適用的消費稅稅率為10％，增值稅稅率為13％，則應繳納的消費稅為（）元。[單選題]*A.9000B.9238.94√C.90000D.850022、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.39萬元、優(yōu)質費3萬元。已知果木酒消費稅稅率10％，增值稅稅率為13％，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納的消費稅稅額是（）萬元。[單選題]*A.1.3√B.1.16C.1.96D.1.5623、某地板廠為增值稅一般納稅人，2019年5月向某建材商場銷售實木地板一批，取得價款113萬(含稅)，包裝費及裝御費共計2.26萬，已知該實木地板的增值稅稅率為13％，消費稅稅率5％，則該地板廠當月應繳納消費稅為（）萬元。[單選題]*A.4.8B.5.1√C.5.63D.4.3224、2019年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙400標準條，取得不含增值稅銷售額40000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11％，定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。[單選題]*A.40000×11%+30000×11%B.40000×11%+400×200×0.005√C.30000×11%+300×200×0.005D.40000×11%+400×200×0.005+30000×11%+300×200×0.00525、百泉酒廠春節(jié)前，將新研制的糧食白酒1噸作為回饋贈送給客戶飲用，該糧食白酒無同類產品市場銷售價格。已知該批糧食白酒生產成本30000元，成本利潤率為5％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0.5元/斤。則該批糧食白酒應繳納消費稅為（）元。[單選題]*A.9525B.8500C.9125√D.887526、某公司銷售一批應稅消費品取得含稅收人56500元，收取各類價外費用226元，其適用的消費稅比例稅率為10％，增值稅稅率為13％，則應繳納的消費稅為（）元。[單選題]*A.5000B.5020√C.8032D.928027、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本48720元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2436元。已知增值稅稅率為13％，消費稅稅率為30％，無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.[48720+2436÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%√B.48720÷(1-30%)×30%C.(48720+2436)÷(1-30%)×30%D.[(48720+2436)÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%28、2019年6，勞力士公司進口一批高檔手表，海關核定的關稅完稅價格為120萬元，繳納關稅36萬元，已知高檔手表消費稅稅率為20%，甲公司當月進口高檔手表應繳納消費稅的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.120×20%B.(120+36)×20％C.(120+36)÷(1-20%)×20%√D.120÷(1-20%)×20%29、美麗公司是一家化妝品生產企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2019年8月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入300萬元，銷售普通化妝品取得不含增值稅銷售收入130萬元，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額80萬元，已知高檔化妝品的消費稅稅率為15％，則該企業(yè)當月應繳納消費稅的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.(300+80)×15％=57(萬元)√B.300×16％=48(萬元)C.300×15％=45(萬元)D.(300+80)×16％=60.8(萬元)30、某卷煙廠2019年10月購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，當月領用60％的煙絲用于生產甲類卷煙，該月甲類卷煙銷售100箱(標準箱)不含稅銷售額為600萬元。則該廠當月應繳納消費稅為（）萬元(已知：甲類卷煙的消費稅稅率為56％加150元/標準箱，煙絲的消費稅稅率為30％)。[單選題]*A.336B.337.5C.319.5√D.307.531、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為發(fā)出應稅消費品的當天B.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天C.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天√D.納稅人采取托收承付收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天32、下列關于消費稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.納稅人的總機構與分支機構不在同--縣(市)的，由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納消費稅√B.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地的海關申報納稅C.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向居住地的主管稅務機關申報納稅二、多項選擇題33、下列關于消費稅的說法中，正確的是（）[多選題]*A.是一種流轉稅√B.對特定的單位和個人征收√C.對特定的消費品征收√D.在特定的環(huán)節(jié)征收√34、下列各項中，不屬于消費稅稅目的是（）[多選題]*A.雜志√B.大寶潤膚乳√C.價值200元的鐘表√D.貨輪√35、納稅人銷售應稅消費品，按不同的銷售結算方式，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）[多選題]*A.采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天√B.采取賒銷和分期收款結算方式的，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天√C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天D.采取其結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天√36、下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的是（）[多選題]*A.納稅人自產自用應稅消費品，用于其他方面的，于移送使用時納稅√B.委托加工收回的應稅消費品，委托方用于繼續(xù)生產應稅消費品銷售的，所納稅款準予按規(guī)定抵扣√C.金銀首飾消費稅于生產銷售環(huán)節(jié)征收D.委托加工的委托方以高于受托方的計稅價格出售的，屬于直接出售，不再納消費稅37、下列各項中，應當征收消費稅的是（）[多選題]*A.涂料廠生產銷售涂料√B.商場零售金銀首飾√C.汽車制造廠生產銷售電動汽車D.超市零售啤酒38、同時符合以下（）條件的代墊運費，可以不記入銷售額內征收消費稅。[多選題]*A.承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的√B.承運部門的運費發(fā)票開具給銷售方的C.納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的√D.納稅人將該項發(fā)票轉交給銷售方的39、下列各項中，應按照“高檔化妝品”稅目計繳消費稅的是（）[多選題]*A.高檔美容類化妝品√B.高檔修飾類化妝品√C.高檔護膚類化妝品√D.高檔美白類化妝品40、根據消費稅法律制度的規(guī)定，同時符合以下（）條件的代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，可不包括在銷售額內計稅。[多選題]*A.由國務院或者財政部門批準設立的政府性基金√B.由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費√C.收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據√D.所收款項全額上繳財政√41、根據消費稅法律制度的規(guī)定，以下說法正確的是（）[多選題]*A.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅√B.應稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅C.增值稅屬于價外稅，消費稅于價內稅√D.凡是征收消費稅的貨物都征收增值稅√42、甲委托乙加工白酒，則下列說法正確的是（）[多選題]*A.甲是消費稅的納稅義務人√B.甲是增值稅的納稅義務人C.乙是消費稅的納稅義務人D.乙是増值稅的納稅義務人√43、下列應稅消費品中，實行從價計征消費稅的是（）[多選題]*A.電池√B.高擋手表√C.涂料√D.實木地板√44、下列應稅消費品中，采用定額稅率征收消費稅的是（）[多選題]*A.啤酒√B.白酒C.黃酒√D.柴油√三、判斷題45、應稅消費品若是用外購已納消費稅的應稅消費品連續(xù)生產出來的，在對這些連續(xù)生產的應稅消費品征稅時，按當期生產領用數量計算準予扣除的外購應稅消費品的消費稅稅款。對√錯46、消費稅是對消費品和消費行為征收的一種流轉稅。對錯√47、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，依法繳納消費稅。對錯√48、鉑金首飾消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。對√錯49、委托加工的應稅消費品，是指由受托方提供主要材料，并收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。對錯√50、委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由委托方收回后繳納消費稅。對錯√51、納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務，未分別核算的，按照全部的銷售額、銷售數量計征批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅。對√錯52、未經中國人民銀行總行批準，經營金銀首飾批發(fā)業(yè)務的單位將金銀首飾銷售給經營單位，視同零售業(yè)，在生產環(huán)節(jié)繳納消費稅。對錯√53、為經營單位以外的單位和個人修理和清洗金銀首飾，視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。對錯√54、消費稅的稅率包括三種形式，即比例稅率、定額稅率、復合稅率。對錯√55、高檔手表指單價每只一千元以上的手表。對錯√56、納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。對√錯57、高檔化妝品不包括舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩。對√錯58、根據消費稅法的規(guī)定，卷煙和白酒實行定額稅率和比例稅率雙重征收形式的辦法計征消贊稅。對√錯59、委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。對√錯60、消費稅就是對特定的消費品和消費行為征收的一種流轉稅。對√錯61、委托加工應稅消費品的納稅人，必須在委托加工合同上如實注明(或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，委托方所在地主管稅務機關有權核定其材料成本。對錯√62、進口環(huán)節(jié)消費稅除國務院另有規(guī)定外，一律不得給予減稅、免稅。對√錯63、納稅人銷售應稅消費品的銷售價格明顯偏高又無正當理由的，不得在組成計稅價格時，列入加權平均計算。對錯√64、進口的應稅消費品，由進口人向銷售地稅務部門申報納稅。對錯√65、納稅人進口應稅消費品，按照組成計稅價格和條例規(guī)定的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額。對√錯66、納稅人采取預收貨款算方式的，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。對錯√67、納稅人到外縣(市)銷售或委托外縣(市)代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，回納稅人機構所在地或居住地繳納消費稅。對√錯68、納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，可直接自行抵減應納稅款。對錯√四、不定項選擇題【資料一】某日化廠為増值稅一般納稅人，主要生產銷售高檔化妝品，2019年8月有關經濟業(yè)務如下:(1)向某商場銷售一批高檔化妝品禮盒，取得含稅價款226000元，另外收取運輸裝卸費33900元；(2)將新研制的100套禮盒贈送客戶試用，該禮盒生產成本600元/盒，成本利潤率為5％，無市場同類產品售價；(3)采取分期收款方式銷售給批發(fā)商一批高檔化妝品，書面合同約定本月15日交付款項，實際收到款項為本月20日；(4)生產1000套高檔化妝品禮盒，售價1000元/盒，其中800套用于銷售，50套用于推廣試用裝，50套用于贊助，100套用于獎勵優(yōu)秀銷售員工。已知:高檔化妝品消費稅稅率為15％，増值稅稅率為13％。要求:根據上述資料，回答下列問題。69、該日化廠向商場銷售高檔化妝品應繳納的消費稅稅額為（）元。[單選題]*A.36800B.34500√C.35220D.3000070、將新研制的禮盒贈送客戶應繳納的消費稅稅額為（）元。[單選題]*A.8217.39B.8032.5C.11117.65√D.49411.7671、下列有關銷售給批發(fā)商應稅消費品的納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。[單選題]*