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文檔簡介

一、單選題(25題)1.某票據的出票日期為“2021年7月15日”.其規(guī)范寫法是()。年零柒月拾伍日D.貳零貳壹年柒月拾伍日2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年7月提供運輸服務取得含稅收入540萬元,其中,取得國際運輸服務含稅收入100萬元。另外取得裝卸搬運服務含稅收入10.6萬元。交通運輸服務的增值稅稅率為9%,物流輔助服務增值稅稅率6%,甲企業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額是()。A.(540+10.6)÷(1+9%)×9%=45.46(萬元)B.(540-100+10.6)÷(1+9%)×9%=37.21(萬元)C.(540-100)÷(1+9%)×9%+10.6÷(1+6%)×6%=36.93(萬元)D.540÷(1+9%)×9%+10.6÷(1+6%)×6%=45.19(萬元)3.2017年3月1日,鄭某到甲公司工作,6月1日甲公司與鄭某簽訂了2年期限勞動合同。2018年10月因工作需要,甲公司安排鄭某分別于10月1日(國慶節(jié))加班1天,于10月13日(周六)、10月14日(周日)各加班1天,之后未安排其補休。2019年1月鄭某向公司遞交醫(yī)院證明告知已懷孕事實。5月31日因勞動合同期限屆滿,甲公司不再與鄭甲公司實行標準工時制;鄭某日工資為240元。甲公司已為鄭某辦理了社會保險登記并按月從其工資中扣繳相關社會保險費用。要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。計算甲公司依法應向鄭某支付的2018年10月最低加班工資的下列算式中,正確的是()。A.240×200%×1+240×150%×2=1200(元)D.240×300%×1+240×200%×2=1680(元)4.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農民收購一批大豆,開具的農產品收購發(fā)票上往明買價99190元,從農場購進花生,取得農產品銷售發(fā)票注明買價273000元,當月購進的大豆和花生均用于生產食用植物油,已知購進衣產品按9%的扣除率計算進項稅額,計算甲糧油公司當月上述業(yè)務準予抵扣的進項稅額的下列算式中,正確的是()。B.273000+(1-9%)x*9%=27000(元)D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%5.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,不屬于免稅項目的是A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息C.軍人的轉業(yè)費D.個人取得的保險賠款是()。A.公歷1月1日起至12月31日止B.公歷4月1日起至3月31日止C.公歷7月1日起至6月30日止銷售貨品,其納稅義務發(fā)生時間為09.屬于非營利法人的是()。10.2020年6月趙某在商場有獎競賽活動中獲得獎金2000元,隨后將其計算趙某該筆獎金應繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是述中,正確的是()B.用人單位不得將參加繼續(xù)教育情況作為會計專業(yè)技術人員崗位聘用的依據C.每年參加繼續(xù)教育應取得不少于120學分D.參加繼續(xù)教育當年度取得的學分可以結轉當年度以后年度取得的學12.2021年1月甲公司轉讓辦公樓,取得不含增值稅收入550萬元。該辦公樓2017年1月購入,購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬,購房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公間轉讓辦公樓不能取得評估價格,在計算土地增值稅時允許扣除的相關稅費為5萬元。計算甲公司轉讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中,正確的是()A.550-(400+16)x(1+4x5%)=50.8(萬元)B.550-400-16-5=129(萬元)13.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購進一批農產品用于生產食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。稅額300元,甲公司購進的該批農產品當月申報抵扣進項稅額。已知農產品扣除率為9%,甲公司當月購進該批農產品準予抵加的進項稅額為()試用期的是()。期限的勞動合同D.期限不滿3個月的勞動合同15.甲公司購買一幢舊辦公樓,2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款項,2021年6月3日入駐辦公樓,2021年7月2日辦理完權屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間為()合同,不需事先告知用人單位的是()。A.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元,距結算繳納稅款之日4年B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務機關退還多繳的稅款10萬元,距結算繳納稅款之日4年C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務機關退還多繳的稅款3萬元,距結算繳納稅款之日2年D.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元,距結算繳納稅款之日2年20.2019年6月10日,王某開始到甲公司任職,2021年10月25日,甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動臺同解除前12個月王某的月平均工資為40000元,計算勞動合同解除時甲公司應向王某支付經濟補償?shù)南铝兴闶街姓_的是()B.4000x3.5=14000(元)C.4000x3=12000(元)21.2019年9月5日,甲公司與乙公司簽訂書面合同,采用預收貨款結算方式向乙公司銷售一批自產高檔化妝品。甲公司9月10日預收80%貨款,9月20日發(fā)出貨物,9月30日收到尾款。甲公司該業(yè)務消費稅納稅義務發(fā)生時間為()。22.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人對稅務機關作出的罰款決定不服,可采取措施的下列表述中,正確的是()。A.只能向人民法院提起行政訴訟,不能向復議機關申請行政復議B.可以向復議機關申請行政復議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟C.應當先向復議機關申請行政復議,對行政復議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟D.只能向復議機關申請行政復議,對行政復議決定不服的,不能再向人業(yè)人員應當履行的義務是()。24.2019年4月甲公司購進凈噸位900噸的拖船1艘,已知機動船舶車船稅適用年基準稅額為每噸4元。計算公司2019年度該艘拖船應繳納車船稅稅額的下列算式中,正確的是()。計征個人所得稅的是()。二、多選題(20題)得開具增值稅專用發(fā)票的有()。27.甲公司與吳某簽訂了3年期限勞動合同。合同履行1年時,吳某因自方式及后果的表述中,正確的有()。B.吳某應提前3日以書面形式通知甲公司C.吳某應提前30日以書面形式通知甲公司準予稅前全額扣除的有()。29.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項說法中,正確的有()。A.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(含1個月)的,股息紅利所得全額計入應納稅所得額B.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計入應納稅所得額C.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票,持股期限超過1年D.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票,持股期限超過1年的,暫減按50%計入應納稅所得額有()。B.王某在購買手機的同時獲贈200元話費D.李某購入一臺洗衣機時享受20%的價格折扣32.2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財務人員。1月10日,李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日,甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專用存款賬戶。1月20日,甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金,于5月6日向M銀行申請辦理了乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項是()。率計征進口關稅的有()。位應向勞動者支付經濟補償?shù)挠?)。B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位的的勞動合同的35.甲給乙簽發(fā)票據屬于()。36.2020年8月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。甲公司申請開立下列銀行結算賬戶時,應提供基本存款賬戶編號的有()。A.因借款在Q銀行開立一般存款賬戶B.因異地臨時經營在S銀行開立臨時存款賬戶C.因產能升級在R銀行開立技術改造專用存款賬戶D.因結算需要在T銀行開立單位人民幣卡賬戶合法憑證中,屬于增值稅扣稅憑證的有()。運輸電子客票行程單D.海關進口增值稅專用繳款書有()。41.國家創(chuàng)制法的方式()42.2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財務人員。1月10日,李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日,甲公司在Q銀行申請開立了基本建設資金專用存款賬戶。1月20日,甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金,于5月6日向M銀行申請辦理了P銀行承兌該匯票應當辦理的手續(xù)是()。43.下列各項中,可以成為法律關系主體的有()。述中,正確的有()者確認被申請人行政行為違法的情形有()。三、判斷題(20題)46.會計工作交接后.接替人員應當另立新賬,以明確責任。()47.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶,免征船舶噸稅。得稅。0生當期直接扣除。()量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款。()售者的含增值稅價款()2.C本題考查增值稅銷項稅額的計算。(1)國際運輸服務所得,免征增值稅,因此甲企業(yè)提供的運輸服務收入應繳納增值稅的含稅收入為 (540-100)萬元,且應當進行價稅分離。(2)甲企業(yè)提供裝卸搬運服務按物流輔助服務繳納增值稅,且應當進行價稅分離。(3)題目已知交通運輸服務的增值稅稅率為9%,物流輔助服務增值稅稅率6%,甲企業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額=(540-100)÷(1+9%)×9%+10.6÷(1+6%)×6%=36.93(萬元)。故本題選擇選項C。按照不低于300%的標準支付加班工資;(2)周六、日加班且未安排補休的,應按照不低于200%的標準支付加班工資。售發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。因此本題答案是A。即自公歷1月1日起—12月31日止,為一個會計年度。8.C對個人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產稅。直接捐贈800元不屬于公益性捐贈,不得在稅前扣除。即應以2000乘11.A選項B:用人單位應當建立本單位會計專業(yè)技術人員繼續(xù)教育與使學分不少于90學分;選項D:會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育取得的12.D增值額=收入總額扣除項目金額。其中收入額是550萬元,扣除項13.B從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。甲公司當月購進該批農產品準予抵加的進項稅額得超過6個月;選項BCD,不得約定試用期。小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料(選項A);(2)選項B:納稅18.C納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以向稅務到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續(xù)。務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天,即9月20日。(2)對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密予以保密;(3)對委托人要求其規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度行為的,予以拒絕;(4)對委托人提出的有關24.A拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。車票。故選CD。贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分,可以從其應29.ABC選項D:個人從公開發(fā)行和轉讓市場股期限超過1年的,暫免征收個人所得稅。以外的個人贈送禮品(包括網絡紅包),個人取得的禮品收入,應按“偶35.ABD選項A:簽發(fā)票據是積極發(fā)生的,屬于積極行為。積極行為,就39.ABCD可以用于抵扣的憑證包括:增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)40.BCD選項A,由被告經常居住地人民法院管轄。43.ABC(1)選項A:屬于非法人組織;(2)選項B:屬于自然人(不(3)選項C:屬于非營利法人;(4)選項D:只能成為法律關系的客政行為明顯不當?shù)?選項A)。47.A噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶

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