預(yù)算工作管理制度

預(yù)算工作管理制度一、概述本制度是為規(guī)范公司預(yù)算審批程序、維護(hù)財(cái)務(wù)安全、提高財(cái)務(wù)部門效率而制定的管理制度。二、預(yù)算編制（一）年度預(yù)算編制預(yù)算編制周期：從每年10月份開始到次年3月份結(jié)束。預(yù)算編制范圍：公司各個部門及公司合作方的經(jīng)營項(xiàng)目。預(yù)算編制流程：部門經(jīng)理根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和部門年度經(jīng)營計(jì)劃，編制當(dāng)年度部門預(yù)算。部門預(yù)算由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初審，符合財(cái)務(wù)規(guī)范的部門預(yù)算被提交給總經(jīng)理審核?？偨?jīng)理審核通過的預(yù)算方可提交董事會審批。董事會審批通過的預(yù)算方可實(shí)施執(zhí)行。（二）臨時預(yù)算編制臨時預(yù)算編制的流程與年度預(yù)算編制基本相同，不同之處在于臨時預(yù)算編制的周期及預(yù)算編制范圍。臨時預(yù)算編制周期：從事項(xiàng)確定之后到辦理完畢之日止。臨時預(yù)算編制范圍：日常經(jīng)營項(xiàng)目或突發(fā)事項(xiàng)。三、預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行范圍：包括所有預(yù)算項(xiàng)目及預(yù)算限額以內(nèi)的支出。預(yù)算執(zhí)行人員：財(cái)務(wù)部門及各部門經(jīng)理。預(yù)算執(zhí)行流程：部門經(jīng)理與財(cái)務(wù)部門共同制定部門具體預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃提交至總經(jīng)理審批。預(yù)算執(zhí)行過程中如遇重要支出或計(jì)劃額度超限，需得到總經(jīng)理或董事會同意后再行執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行賬務(wù)處理。四、預(yù)算監(jiān)控預(yù)算監(jiān)控范圍：包括所有預(yù)算項(xiàng)目及支出。預(yù)算監(jiān)控人員：財(cái)務(wù)部門。預(yù)算監(jiān)控流程：每月底財(cái)務(wù)部門進(jìn)行月度預(yù)算績效分析，列出預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告并提交總經(jīng)理、董事會審閱。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況不符合預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃或超過預(yù)算限額，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時向總經(jīng)理報(bào)告，并制定預(yù)算調(diào)整方案。五、預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整范圍：部門年度預(yù)算和臨時預(yù)算均可進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整流程：應(yīng)當(dāng)制定預(yù)算調(diào)整原則，遵循科學(xué)、合理、公平、透明的原則進(jìn)行調(diào)整。部門經(jīng)理經(jīng)過重新評估，如預(yù)算需求發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施預(yù)算執(zhí)行前及時向財(cái)務(wù)部門申請預(yù)算調(diào)整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對調(diào)整計(jì)劃進(jìn)行審核，符合要求的預(yù)算調(diào)整方案方可提交總經(jīng)理進(jìn)行審批。經(jīng)總經(jīng)理或董事會審批通過后實(shí)施