內(nèi)部控制制度調(diào)查表和內(nèi)部控制測(cè)試程序表

B(2002/06內(nèi)部控制審核內(nèi)部控制制度調(diào)查表和測(cè)試程序表3B(2002/063銷售循環(huán)內(nèi)控制度調(diào)查表是否評(píng)述號(hào)2.公司采用何種分銷渠道(例如由代理商或銷售代表9.公司銷貨是否有折扣？(如有請(qǐng))*在此處填上你所填列或更新的基礎(chǔ)資料的年度(填列年度結(jié)束日)，如果對(duì)一個(gè)問(wèn)題的回答和/或評(píng)述和以前年B(2002/06是否評(píng)述號(hào)關(guān)企理過(guò)程B控制批－個(gè)別重大的銷售業(yè)務(wù)(如發(fā)票價(jià)的收入及毛利情況－特殊分析(如新客戶、客戶信用失客戶、銷售退回、索連續(xù)－退貨發(fā)票(即紅字發(fā)票)表？調(diào)節(jié)表是解決有關(guān)問(wèn)題，并對(duì)于所采動(dòng)，留下了適當(dāng)?shù)奈臋n記43B(2002/0643號(hào)評(píng)述例外情況，是否進(jìn)行審核及以確保對(duì)電算化信息系統(tǒng)的權(quán)的情況下使用銷及應(yīng)收帳款余額的處接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)物運(yùn)或勞務(wù)提供之前對(duì)其進(jìn)行審送或勞務(wù)提供后即開出發(fā)票(如是否所有發(fā)票均有對(duì)應(yīng)的提單和發(fā)運(yùn)(或勞務(wù)履行)記錄)貨單記錄5.是否收款后即確認(rèn)并登記？(如信封時(shí)即登記，或使登記)及應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以及主文件(固定)數(shù)據(jù)輸入的正確臨近年末時(shí)所發(fā)生的銷售和收售、收款及應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)，并在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期內(nèi)完保證所收取的貨款在存入銀行之前的安全？(例如在支票上加性背書)B(2002/06是否評(píng)述號(hào)注意以款的職能是否相互分應(yīng)收帳款明細(xì)職總帳處理職擔(dān)下3.安全管理(例如規(guī)定對(duì)系統(tǒng)使用的限制)是否由使用部門之外的人E用文字或圖表(如流程圖)簡(jiǎn)要記錄下你所了解到的上述會(huì)計(jì)系統(tǒng)的基本情況(不夠可另附頁(yè))B(2002/06公司規(guī)測(cè)試程序行人期1.1核對(duì)銷售發(fā)票、銷售合同、銷售訂單所載明的品名、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)否經(jīng)核準(zhǔn)；核對(duì)相應(yīng)的送貨單副本，檢查銷售發(fā)票日期與送貨日期是否一致；查銷售發(fā)票中所列商品的單價(jià)并與商品價(jià)目表核對(duì)；從銷售發(fā)票追查至銷售記帳憑證或銷售記帳憑證匯總表；1.7持發(fā)票記錄與購(gòu)貨方的應(yīng)收帳款明細(xì)帳或現(xiàn)金、銀行存款日記帳金額1.8從銷售記帳憑證或銷售記帳憑證匯總表追查至總分類帳及明細(xì)分類2抽取一定時(shí)期內(nèi)的銷售發(fā)票，檢查其是否連續(xù)編號(hào)、有否缺號(hào)，作廢發(fā)票的收入總額核對(duì)一致。3抽取送貨單，并與相關(guān)的銷售發(fā)票核對(duì)，檢查已發(fā)出的商品是否均已向顧客扣憑證，檢查銷售退回、折讓、折扣的核準(zhǔn)：4.1檢查銷售退回是否具有對(duì)方稅務(wù)局開具的有關(guān)證明；4.2檢查銷售退回和折讓是否附有經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的紅字發(fā)票；4.3檢查退回的商品是否具有倉(cāng)庫(kù)簽發(fā)的退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并核對(duì)與紅字發(fā)4.5銷售退回與折讓的批準(zhǔn)與紅字發(fā)票簽發(fā)職責(zé)是否分離；4.6現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)，授權(quán)人與收款人的職責(zé)是否分離。.1是否將記錄收款與保管現(xiàn)金的職責(zé)分離；5.3檢查回收貨款是否沖正相對(duì)應(yīng)的應(yīng)收帳款客戶記錄；5.4是否定期核對(duì)記帳、過(guò)帳和送存銀行的金額；5.5是否定期與顧客對(duì)帳。(參考表式見計(jì)劃附件11－9A)B(2002/06內(nèi)部控制審核內(nèi)部控制制度調(diào)查表和測(cè)試程序表B(2002/06)內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否評(píng)述號(hào)對(duì)某個(gè)或某幾個(gè)供貨商的依貨物發(fā)到(這時(shí)對(duì)企業(yè)而言系暫收貨物)，則是否為暫收貨物設(shè)置記收貨物與其他存司合同中長(zhǎng)期購(gòu)貨合同或購(gòu)貨(不是按月結(jié)帳或者預(yù)付款方式?)程度上采用現(xiàn)金購(gòu)貨企業(yè)之間進(jìn)行的重大項(xiàng)目業(yè)務(wù)處理方面的具體操B管理和獨(dú)立控制控制部門是否對(duì)銷售和管理B(2002/06是否評(píng)述號(hào)在簽字前是否對(duì)支票金額發(fā)票及其他附件內(nèi)容核對(duì)一否禁止簽發(fā)空白支票和可提現(xiàn)到的發(fā)票是否在收對(duì)遺失的發(fā)7.應(yīng)付款清單與應(yīng)付帳款明細(xì)帳記是否編制調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過(guò)審核和批準(zhǔn)？對(duì)帳單與應(yīng)調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過(guò)記錄并對(duì)其進(jìn)行復(fù)核，以避免息系統(tǒng)的使款收到的書面證據(jù)？驗(yàn)在對(duì)貨物進(jìn)行充分的質(zhì)檢否存在相應(yīng)的控制，以保證購(gòu)、應(yīng)付帳款余額B(2002/06是否評(píng)述號(hào)數(shù)據(jù)以及固定(主文件)數(shù)據(jù)輸入性和完整性，并防止重復(fù)輸5.從供貨商獲得的發(fā)票(及其他任何原始憑證)是否：付帳款明細(xì)帳代碼是否進(jìn)7.如果所收到的貨物并無(wú)對(duì)應(yīng)的購(gòu)應(yīng)調(diào)查，性？業(yè)務(wù)需兩人接近年末時(shí)所發(fā)生的購(gòu)貨、付款業(yè)貨、付款業(yè)務(wù)和應(yīng)付帳款余被遺漏并且在適當(dāng)會(huì)計(jì)期間行了完整、準(zhǔn)確的處理或報(bào)D分離與明細(xì)帳處理的帳的會(huì)計(jì)處理職登記銀行存款付款記錄(銀行存款B(2002/06是否評(píng)述號(hào)公離做出合理安排使以下各組不3.安全管理(例如規(guī)定對(duì)系統(tǒng)使用的限制)是否由使用部門之外的人員E文檔記錄以文字?jǐn)⑹龌驁D表(如流程圖)方式，將你對(duì)客戶會(huì)計(jì)系統(tǒng)所取得的了解簡(jiǎn)要記錄于下(不夠時(shí)可另附頁(yè))。B(2002/06規(guī)測(cè)試程序行人期1抽取購(gòu)貨合同(或其他憑證)，對(duì)購(gòu)貨合同及請(qǐng)購(gòu)單的下列內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)：、請(qǐng)購(gòu)量；量、采購(gòu)限價(jià)；合計(jì)金額等。2審核與所抽取購(gòu)貨合同有關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫(kù)單、付款結(jié)算憑A作如下檢查：3.1編制付款憑證時(shí)，是否與訂購(gòu)合同、驗(yàn)收單和發(fā)票相核對(duì)；3.2檢查支付貨款的付款憑證和銀行存款日記帳、有關(guān)明細(xì)帳及總分類帳3.3核對(duì)檢查記入有關(guān)明細(xì)帳戶的原始憑證，如訂貨單、驗(yàn)收單、購(gòu)買發(fā)票的正確性、合法性及其金額是否與相關(guān)明細(xì)帳一致，有關(guān)憑證是否3.4款項(xiàng)支付憑證是否及時(shí)入帳，貨款支出與記帳的職責(zé)是否分離。(參考表式見計(jì)劃附件11－9B)B(2002/06內(nèi)部控制審核內(nèi)部控制制度調(diào)查表和測(cè)試程序表定資產(chǎn)B(2002/06內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否評(píng)述號(hào)有租入的資產(chǎn)般的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)區(qū)分不同類型的租賃(經(jīng)營(yíng)租賃或是融資租賃)？主要資產(chǎn)被閑置或是司的廠場(chǎng)設(shè)備是否采用了最新資產(chǎn)的帳面價(jià)值重要資產(chǎn)市價(jià)大大的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)支出應(yīng)予資本化(即資本化的金額下限)。多大程度上參與公司產(chǎn)業(yè)務(wù)處理過(guò)程的具體操B與獨(dú)立控制資產(chǎn)清理和注銷其帳面價(jià)值否審查并核準(zhǔn)了下列理部門是否定期審核固定資產(chǎn)5.是否將固定資產(chǎn)清單(含折舊)余額核對(duì)相符，如發(fā)現(xiàn)差制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的帳實(shí)不符C制過(guò)授權(quán)的人才能接觸B(2002/06是否評(píng)述號(hào)司在固定資產(chǎn)上的投資是否有過(guò)以下幾D分離注意以下資產(chǎn)清單及固定理職能相分離資產(chǎn)明細(xì)帳記錄職能是否與批準(zhǔn)有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)(即將帳面記錄按實(shí)盤情況調(diào)整)的職B(2002/06規(guī)測(cè)試程序行人期抽查新增固定資產(chǎn)和在建工程項(xiàng)目有無(wú)預(yù)算，是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)；1.2抽查在建工程中付款是否均具有相應(yīng)發(fā)票或其他原始憑證。1.3抽查已完工在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)是否辦理竣工驗(yàn)收和移交使用；抽查固定資產(chǎn)的毀損、報(bào)廢、清理是否經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定和授權(quán)批準(zhǔn)；6抽查固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度是否得到遵循。B(2002/06內(nèi)部控制審核內(nèi)部控制制度調(diào)查表和內(nèi)部控制測(cè)試程序表B(2002/06內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否評(píng)述號(hào)類產(chǎn)品的價(jià)值占到存貨總價(jià)對(duì)產(chǎn)品的有效使用年列成本項(xiàng)目在總成本中所占的為簡(jiǎn)單生產(chǎn)過(guò)程為委托加工(如有請(qǐng)注明)何種成本計(jì)算系統(tǒng)－分批成本(定單)成本制度使用了標(biāo)準(zhǔn)本的方法－先進(jìn)先出產(chǎn)成本業(yè)務(wù)處理方面的具體B與獨(dú)立控制對(duì)成本的重差異進(jìn)行調(diào)B(2002/06是否評(píng)述號(hào)當(dāng)局是否獲得分析關(guān)于下列－存貨訂購(gòu)批量(需考慮手頭存貨的定單、關(guān)于存料)－生產(chǎn)的成果(例如，質(zhì)量、用量、廢料、返工情況)－如永續(xù)盤存記錄(即存貨明細(xì)帳)間有差異，是否編制調(diào)節(jié)節(jié)表是否履行復(fù)核、批準(zhǔn)手帳面調(diào)整(數(shù)量和金額方面)是否貨盤點(diǎn)結(jié)果匯總表并確保其完整性告以反映電算化系統(tǒng)使用均止在未經(jīng)授權(quán)的情況下使用生產(chǎn)成本、銷售成本、存貨業(yè)務(wù)處理功能模塊進(jìn)行操作，或者接觸由此產(chǎn)生控制是卓有成效43B(2002/0643是否評(píng)述號(hào)產(chǎn)量報(bào)告、領(lǐng)料單或其他類似作為證據(jù)？這些文件及憑證能楚地反映存貨項(xiàng)目在不同存貨料領(lǐng)料單是否由正規(guī)的公式和方批準(zhǔn)成本、銷售成本和存貨業(yè)務(wù)及固定(主文件)數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性、完貨物是否有計(jì)算是否采用正規(guī)的生產(chǎn)成本、銷售成銷售成本和存貨業(yè)適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期內(nèi)完D產(chǎn)安全控制保管員對(duì)其進(jìn)行實(shí)物控制？(該保對(duì)存貨數(shù)量負(fù)責(zé))43B(2002/0643是否評(píng)述號(hào)場(chǎng)所是否與存放場(chǎng)地E分離職責(zé)分離，特別應(yīng)注意以下保管職能與存貨記錄、成帳務(wù)記錄各職能分離開根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果調(diào)整帳面職能是否與存貨保管、運(yùn)輸、采購(gòu)及驗(yàn)收的職容職能中的所有3.安全管理職能(例如對(duì)處理系統(tǒng)的使用加以限制)是否由使用部門之F的文檔記錄以下部分以敘述或圖表(如流程圖)的形式簡(jiǎn)要說(shuō)明你對(duì)上述會(huì)計(jì)系統(tǒng)的理解：(不夠時(shí)可增加附頁(yè))43B(2002/0643規(guī)測(cè)試程序行人期計(jì)制度的規(guī)定，是否發(fā)生重大變更；圍是否符合有關(guān)規(guī)定；3.3各成本項(xiàng)目的核算、制造費(fèi)用的歸集與分配、產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否嚴(yán)在產(chǎn)品成本的分配依據(jù)。4.1采用實(shí)際成本的，獲取成本計(jì)算單、材料成本分配匯總表、材料發(fā)4.1.1檢查成本計(jì)算單中直接材料成本與材料成本分配匯總表中相關(guān)的直4.2采用定額成本的，抽查某種產(chǎn)品的生產(chǎn)通知單或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)記錄及其注意生產(chǎn)通知單是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)、單位消耗定額和材料成本計(jì)價(jià)方法是否恰4.3.1根據(jù)實(shí)際產(chǎn)量、直接材料單位標(biāo)準(zhǔn)用量及標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)成4.3.2直接材料成本差異的計(jì)算及其會(huì)計(jì)處理是否正確，前后期是否一43B(2002/0643規(guī)測(cè)試程序行人期5.1采用實(shí)際成本的，獲取成本計(jì)算單、材料成本分配匯總表、材料發(fā)5.1.1檢查成本計(jì)算單中直接材料成本與材料成本分配匯總表中相關(guān)的；權(quán)批準(zhǔn)、材料發(fā)出匯總表是否經(jīng)復(fù)核、材料單位成本計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)、5.2采用定額成本的，抽查某種產(chǎn)品的生產(chǎn)通知單或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)記錄及其注意生產(chǎn)通知單是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)、單位消耗定額和材料成本計(jì)價(jià)方法是否恰5.3采用標(biāo)準(zhǔn)成本的，抽取生產(chǎn)通知單或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)記錄、直接材料單位5.3.1根據(jù)實(shí)際產(chǎn)量、直接材料單位標(biāo)準(zhǔn)用量及標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)成5.3.2直接材料成本差異的計(jì)算及其會(huì)計(jì)處理是否正確，前后期是否一6.1采用實(shí)際成本的，獲取成本計(jì)算單、材料成本分配匯總表、材料發(fā)6.1.1檢查成本計(jì)算單中直接材料成本與材料成本分配匯總表中相關(guān)的直6.1.2抽取材料發(fā)出匯總表中若干直接材料的發(fā)出總量，將其與實(shí)際單位權(quán)批準(zhǔn)、材料發(fā)出匯總表是否經(jīng)復(fù)核、材料單位成本計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)、6.2采用定額成本的，抽查某種產(chǎn)品的生產(chǎn)通知單或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)記錄及其注意生產(chǎn)通知單是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)、單位消耗定額和材料成本計(jì)價(jià)方法是否恰6.3采用標(biāo)準(zhǔn)成本的，抽取生產(chǎn)通知單或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)記錄、直接材料單位6.3.1根據(jù)實(shí)際產(chǎn)量、直接材料單位標(biāo)準(zhǔn)用量及標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)成本，與成本計(jì)算單中的直接材料成本核對(duì)是否相符；計(jì)處理是否正確，前后期是否一致，43B(2002/0643內(nèi)部控制審核內(nèi)部控制制度調(diào)查表和測(cè)試程序表43B(2002/0643內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否評(píng)述號(hào)3.工資每隔多長(zhǎng)時(shí)間支付一次(例月，每月)(例如：與利潤(rùn)掛鉤的獎(jiǎng)金；以及與職工現(xiàn)在或過(guò)去提供的服務(wù)有工提供以下福利？(如果是，請(qǐng)指明其處理基礎(chǔ)是收付實(shí)現(xiàn)制或權(quán)責(zé)發(fā)生制)：局在多大程度上參與公司B和獨(dú)立控制變動(dòng)，和其他與職工有關(guān)單在支付前是否經(jīng)過(guò)管理部43B(2002/0643是否評(píng)述號(hào)門是否定期審查以下事－總額的分析表(如按部門或員工度匯總表是否對(duì)應(yīng)付薪的工時(shí)數(shù)和/或已支額與總帳中分配的人工成較并編制差異調(diào)節(jié)表？對(duì)表是否履行復(fù)核和批準(zhǔn)手反映電算化信息－是否對(duì)例外情況進(jìn)行復(fù)核和調(diào)使用經(jīng)過(guò)授權(quán)，且是適當(dāng)?shù)摹r下使用人工成本、工及與人工成本有關(guān)的負(fù)能，以及接觸由此產(chǎn)生是否以經(jīng)過(guò)主管人員批準(zhǔn)的者工時(shí)單作為計(jì)算工薪支務(wù)的數(shù)據(jù)，與人的余額，以及固定(主文件)數(shù)據(jù)輸入的正確性、容職能中的所有43B(2002/0643是否評(píng)述號(hào)E.以文字?jǐn)⑹龌驁D表方式(如流程圖)簡(jiǎn)要描述你所了解到的關(guān)于上述會(huì)計(jì)系統(tǒng)的情況(不夠可另附頁(yè))。43B(2002/0643規(guī)測(cè)試程序行人期；是否相符；1.6.3實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄(或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)報(bào)告)與員工個(gè)人鐘點(diǎn)卡(或產(chǎn)量記錄)是否相符；加點(diǎn)記錄與主管人員簽證的月度加班匯總表是否相符。2.1.1從成本計(jì)算單中選樣核對(duì)直接人工成本與人工費(fèi)用分配匯總表相2.1.2核對(duì)實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄與人工費(fèi)用分配匯總表中相應(yīng)的實(shí)際工時(shí)2.1.3抽取并核對(duì)生產(chǎn)部門若干期間的工時(shí)臺(tái)帳與實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄是2.2.對(duì)于采用計(jì)件工資制的，抽取產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)報(bào)告、個(gè)人(小組)產(chǎn)量記錄2.2.1.核對(duì)按統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量和單位工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的人工費(fèi)用與成本計(jì)算單中直2.2.2抽取若干直接人工(小組)的產(chǎn)量記錄，檢查是否被匯總計(jì)入產(chǎn)量工資匯總表等資料：2.3.1.根據(jù)產(chǎn)量和單位標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)總量，再乘以標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)工資43B(2002/0643內(nèi)部控制審核內(nèi)部控制調(diào)查表和內(nèi)部控制測(cè)試程序表B(2002/06內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否評(píng)述號(hào)額該公司對(duì)其投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)擁有一些無(wú)記名有價(jià)公司的證券投資是以個(gè)人名義登記還是以公司名義登記(例如：紀(jì)人名下)多大程度上參與B管理控制和獨(dú)立控制將證券公司或公司操盤人提資業(yè)務(wù)發(fā)生情況清單和或余與交割單記錄核對(duì)一致？如，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表這項(xiàng)工作是否由一獨(dú)立人員(即不和帳務(wù)處理的人C制D分離，對(duì)以下各項(xiàng)職B(2002/06規(guī)測(cè)試程序行人期資項(xiàng)目是否均經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，投資金額是否及時(shí)入帳；1.2是否與被投資單位簽訂投資合同、協(xié)議，是否獲得被投資單位出具.3長(zhǎng)期投資的核算方法是否符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，相關(guān)的投有價(jià)證券的買賣是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，是否妥善保管并定期盤點(diǎn)核對(duì)；1.5公司債券和股票交易是否均經(jīng)董事會(huì)授權(quán)的人員辦理，屬巨額交易B(2002/06內(nèi)部控制審核內(nèi)部控制制度調(diào)查表和內(nèi)部控制測(cè)試程序表資B(2002/06內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否評(píng)述號(hào)－信貸額度項(xiàng)下的融資(如信用押匯、融通票背書借款等)訂立的各項(xiàng)債券契約無(wú)限制性條款，如有應(yīng)詳細(xì)理當(dāng)局在多大程度上參與公司B管理和獨(dú)立控制部門是否參與了所有籌資活記錄核對(duì)并對(duì)差表是否經(jīng)有關(guān)負(fù)于借款合同中限制性條款的遵況，是否進(jìn)行審查并予以定期抵押品是否設(shè)置B(2002/06規(guī)測(cè)試程序行人期檢查融資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的遵循情況，并作出相應(yīng)記錄；經(jīng)董事會(huì)授權(quán)；B(2002/06內(nèi)部控制審核內(nèi)部控制制度調(diào)查表和內(nèi)部控制測(cè)試程序表B(2002/06內(nèi)控制度調(diào)查表A.業(yè)務(wù)狀況是否評(píng)述號(hào)立帳戶或已結(jié)專戶，或余額指出哪一個(gè)帳所有有權(quán)簽發(fā)支票的管理人及余額的增減變動(dòng)方，是否存在季節(jié)性波動(dòng)或者其他展趨勢(shì)？如有則具體說(shuō)明變化情況司是與否有銀行存在銀企合作范圍內(nèi)參與公司B和獨(dú)立控制在不同銀行帳戶間的劃轉(zhuǎn)是在銀行審核，將銀行對(duì)帳單余額調(diào)節(jié)到銀行日記帳(或支票登記簿)以C制是否都體現(xiàn)在總帳記3.是否只有當(dāng)董事會(huì)(或其他擁有相應(yīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu))通過(guò)決議或作決定能在”支票印鑒名單“上添否所有空白支票都存放在安全對(duì)其編B(2002/06D分離是否評(píng)述號(hào)分離，特別應(yīng)注意以下幾－收款、存款(即將收到款項(xiàng)存入銀行)的職能，是否與記錄收款業(yè)職能，處理總帳的職能等相分有貨幣資金收入B(2002/06規(guī)測(cè)試程序行人期否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理；本單位經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)收支情況；借銀行帳戶的情況；；貨幣資金和有價(jià)證券是否妥善保管，是否定期盤點(diǎn)、核對(duì)；1.6撥付所屬資金、公司撥入資金的核算內(nèi)容是否與內(nèi)部往來(lái)混淆。2.1核對(duì)收款憑證與存入銀行帳戶解款單的日期和金額是否相符；2.2核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款日記帳的收入金額是否正確；2.3核對(duì)收款憑證與銀行對(duì)帳單是否相符；2.4核對(duì)收款憑證與應(yīng)收帳款明細(xì)帳的有關(guān)記錄是否相符；2.5核對(duì)實(shí)收金額與銷售發(fā)票是否一致。(參考表式見計(jì)劃附件11－3.1檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定；3.2核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款日記帳的付出金額是否正確；3.3核對(duì)付款憑證與銀行對(duì)帳單是否相符；3.4核對(duì)付款憑證與應(yīng)付帳款明細(xì)帳