公司財務(wù)部內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范

財務(wù)部內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范一、組織架構(gòu)圖財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理經(jīng)理助理經(jīng)理助理文檔管理員工程核算會計稽核會計業(yè)務(wù)核算會計辦稅員出納員文檔管理員工程核算會計稽核會計業(yè)務(wù)核算會計辦稅員出納員二、部門職能在財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見。編制資金計劃、合理調(diào)度和安排資金，提高資金使用效率。加強財務(wù)管理，控制成本費用，進(jìn)行稅收謀劃，增加企業(yè)效益。加強資產(chǎn)管理、確保公司資金及財產(chǎn)的安全、實現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。加強財務(wù)核算，及時、準(zhǔn)確、完整地記賬、算賬、報賬。正確地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。提供可靠的財務(wù)信息和經(jīng)濟信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。三、崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理受財務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)部日常管理工作，定期、不定期的進(jìn)行財務(wù)狀況分析工作。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的預(yù)算制度、財務(wù)管理制度、會計核算制度。負(fù)責(zé)研究、設(shè)計與改進(jìn)預(yù)算制度財務(wù)管理與會計制度。負(fù)責(zé)擬訂、檢討及修訂財務(wù)計劃，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。負(fù)責(zé)日常財務(wù)處理工作，負(fù)責(zé)資金進(jìn)出的安全。負(fù)責(zé)審核采購部門的《采購成本利潤申請表》,負(fù)責(zé)油品價格信息的收集工作。負(fù)責(zé)向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)主持報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。負(fù)責(zé)組織安排資產(chǎn)的清查及盤點等工作。負(fù)責(zé)年度預(yù)算的匯編、控制以及草擬預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報告，負(fù)責(zé)財務(wù)決策工作。指導(dǎo)和檢查集團(tuán)及下屬公司的財務(wù)情況，綜合分析集團(tuán)財務(wù)情況及經(jīng)營成果，編寫財務(wù)狀況說明書，進(jìn)行財務(wù)預(yù)測。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)。負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)合作伙伴、客戶的資信調(diào)查。負(fù)責(zé)對有關(guān)經(jīng)營合同的財務(wù)審查工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）經(jīng)理助理1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對部門經(jīng)理負(fù)責(zé)。2、具體負(fù)責(zé)跟進(jìn)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)并監(jiān)督部門日常業(yè)務(wù)的開展與執(zhí)行，確保各項工作正?；?、規(guī)范化。3、協(xié)助部門經(jīng)理編制本部門工作計劃、資金使用計劃表。4、按時審核費用審批單、記賬憑證。5、審核每日上報的《資金余額表》并匯總、統(tǒng)計上報。6、定期對財務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)管理，確保財務(wù)軟件穩(wěn)定運行。7、定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份、保證財務(wù)數(shù)據(jù)安全。8、協(xié)調(diào)內(nèi)部工作，對特殊情況及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。9、部門經(jīng)理不在時，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，執(zhí)行部門經(jīng)理的職責(zé)。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）業(yè)務(wù)核算會計1、對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算工作。2、認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)管理、預(yù)算控制及會計核算制度。3、負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作；負(fù)責(zé)有關(guān)報表的編制及說明。負(fù)責(zé)經(jīng)濟活動指標(biāo)分析及為經(jīng)營管理者提供財務(wù)信息。負(fù)責(zé)核對會計賬目，及時清理各項往來賬。負(fù)責(zé)按期填制《納稅申報表》，并向辦稅員提供其他稅務(wù)資料。負(fù)責(zé)定期與不定期盤點庫存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)。負(fù)責(zé)參與財產(chǎn)的清查及盤點。10、具體負(fù)責(zé)報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(四)工程核算會計對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體對工程財務(wù)進(jìn)行核算。負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作；負(fù)責(zé)有關(guān)報表的編制及說明。負(fù)責(zé)審核對各施工單位付款情況，及發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)巍Ｘ?fù)責(zé)對工程物料的日常收發(fā)及其成本核算，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)倉庫管理員對物料的日常管理工作。對有關(guān)工程資料進(jìn)行歸檔。5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（五）稽核會計在財務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的財務(wù)管理制度、會計核算制度、預(yù)算制度。3、負(fù)責(zé)及時準(zhǔn)確編制各類財務(wù)快報4、負(fù)責(zé)公司各部門月份資金計劃的匯總、制表、及上報工作。5、負(fù)責(zé)工業(yè)園收款的核對與監(jiān)控，并負(fù)責(zé)定期和不定期盤點油庫出納的庫存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)，及時核對賬務(wù)。負(fù)責(zé)審核出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。6、負(fù)責(zé)報銷單據(jù)的復(fù)核工作。7、負(fù)責(zé)財務(wù)及其他相關(guān)部門的統(tǒng)計資料檔案的建立和保管工作。8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（六）辦稅員1、對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)集團(tuán)及控股公司稅務(wù)銜接工作。2、負(fù)責(zé)及時向各主管會計通報稅務(wù)信息。3、負(fù)責(zé)按時向各主管會計索取納稅申報表。4、負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票和其他發(fā)票的開具、保管，并負(fù)責(zé)客戶領(lǐng)取增值稅發(fā)票的登記工作。5、負(fù)責(zé)及時到稅務(wù)部門辦理報稅。6、負(fù)責(zé)一般納稅人申報、認(rèn)定及年審。7、負(fù)責(zé)辦理退稅。8、負(fù)責(zé)及時領(lǐng)用發(fā)票和按時繳銷發(fā)票。9、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理與稅務(wù)、財政等部門的協(xié)調(diào)。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（七）出納員1、對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)出納工作。2、認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。3、認(rèn)真審核付款憑證，嚴(yán)把發(fā)票關(guān)。4、負(fù)責(zé)辦理開證、押匯等國際業(yè)務(wù)及負(fù)責(zé)外匯核銷工作。5、及時登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》。6、定期編制《銀行存款和現(xiàn)金日、周、月報表》。7、定期與會計核對賬目，并盤點現(xiàn)金庫存。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（八）文檔管理員在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，主要負(fù)責(zé)部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。2、定期編制《資金使用計劃表》。3、定期匯編《各部門費用預(yù)算表》。4、按時編報《資金使用情況統(tǒng)計表》。5、按時編報《費用執(zhí)行情況統(tǒng)計表》。6、按時編制《工資表》。7、按時編制、匯總下屬公司報送的統(tǒng)計報表和資料。8、按時編報政府有關(guān)部門部署的各類統(tǒng)計報表。9、平時負(fù)責(zé)文件打印、檔案管理。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四、管理制度財務(wù)人員聘任及任職資格管理制度集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)由執(zhí)行總裁提名，總裁核準(zhǔn)，董事局聘任。1、任職資格及標(biāo)準(zhǔn)素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，十年以上專業(yè)工齡，五年以上集團(tuán)公司相應(yīng)職位工作經(jīng)驗。在任職期間有良好的工作業(yè)績。作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，廉潔自律，有較強的專業(yè)技能和責(zé)任心。熟悉公司法、合同法、財務(wù)會計法、審計法、稅法及經(jīng)濟法規(guī)。具有較強的語言和文字表達(dá)能力、邏輯思維能力、組織協(xié)調(diào)能力和應(yīng)變能力。工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)具有較強的組織和領(lǐng)導(dǎo)才能。能認(rèn)真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的經(jīng)營戰(zhàn)略思想和各項決定，能根據(jù)公司的運行機制參與制訂規(guī)范的科學(xué)的經(jīng)營管理模式。能綜合管理并協(xié)調(diào)財務(wù)部、資金結(jié)算部、證券投資部的工作，有較強的解決實際問題的能力。能當(dāng)好總裁和執(zhí)行總裁的參謀和助手。能采取切實有效的措施，提高資金的籌措與運用能力。降低成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。2、財務(wù)總監(jiān)有下列情形之一者予以解聘患病無法正常履行崗位職責(zé)者。經(jīng)董事局或總辦考核不稱職者。工作中違紀(jì)犯法，以權(quán)謀私或瀆職失職造成重大失誤者。財務(wù)經(jīng)理由財務(wù)總監(jiān)提名，執(zhí)行總裁核準(zhǔn)，總裁聘任。任職資格及標(biāo)準(zhǔn)素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，八年以上專業(yè)工齡，三年以上相應(yīng)職位工作經(jīng)驗。在任職期間有良好的工作業(yè)績。作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，廉潔自律，有較強的專業(yè)技能和責(zé)任心。熟悉公司法、合同法、財務(wù)會計法、審計法、稅法及經(jīng)濟法規(guī)。具有較強的語言和文字表達(dá)能力、邏輯思維能力、組織協(xié)調(diào)能力和應(yīng)變能力。工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)具有較強的財務(wù)核算組織和管理能力。能認(rèn)真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的戰(zhàn)略思想和各項決定，能根據(jù)公司的運行機制參與制訂規(guī)范的科學(xué)的行之有效的財務(wù)管理與會計核算制度。能綜合管理集團(tuán)及所屬全資、控股控制公司的財務(wù)運作，有較強的解決具體問題的能力。能當(dāng)好總裁和執(zhí)行總裁的參謀。能在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，采取有效措施，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。財務(wù)經(jīng)理有下列情形之一者予以解聘患病無法正常履行崗位職責(zé)者。經(jīng)總辦或人力資源部考核不稱職者。工作中違紀(jì)犯法，以權(quán)謀私或瀆職失職造成重大失誤者。一般財務(wù)人員由財務(wù)經(jīng)理提名，財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，執(zhí)行總裁聘任。任職資格及標(biāo)準(zhǔn)主管會計具有?？埔陨蠈W(xué)歷，會計師以上專業(yè)技術(shù)職稱，五年以上專業(yè)工齡，三年以上任該職經(jīng)驗。作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，有較強的責(zé)任心。熟悉財務(wù)法規(guī)、稅法、經(jīng)濟法規(guī)。熟練使用電腦和財務(wù)軟件。一般財務(wù)人員具有?？埔陨蠈W(xué)歷、初級以上專業(yè)技術(shù)職稱、三年以上專業(yè)工齡及經(jīng)驗。作風(fēng)正派，遵紀(jì)守法，有較強的責(zé)任心。熟悉財務(wù)法規(guī)和機關(guān)的辦事程序。熟練使用電腦，特別是EXCEL、WORD軟件。2、一般財務(wù)人員有下列情形之一者予以解聘患病無法正常履行崗位職責(zé)者。經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或人力資源部核不稱職者。違紀(jì)亂法，不服從領(lǐng)導(dǎo)或玩忽職守，造成重大失誤者。對下屬公司財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人采取下管一級的管理辦法集團(tuán)公司下屬全資公司財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司委派，其工資級別及待遇按集團(tuán)公司相應(yīng)級別標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)公司控股或控制公司財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)向控股公司董事會推薦，由公司董事會任免，工資級別及待遇按所屬公司相應(yīng)級別標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。下屬公司財務(wù)人員任職資格參照本規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)開支審批權(quán)限、程序及管理規(guī)定1、集團(tuán)公司的財務(wù)開支按預(yù)算與審批相結(jié)合進(jìn)行管理，最終審批權(quán)為總裁。預(yù)算內(nèi)一般日常性費用開支，先由財務(wù)總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總裁、總裁審批。資金的劃拔、非費用類開支、貨款的支付等，先由財務(wù)總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總裁和總裁(或其授權(quán)人)審批。預(yù)算外支出、特別項目開支和特大型開支由董事局審批。部門經(jīng)辦人根據(jù)付款、借支或費用報銷的需要，分別填制《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》、《現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表單》、《現(xiàn)金借款單》、《報銷審批單》等，附上經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)的相應(yīng)的合同、協(xié)議及其他付款依據(jù)，并相應(yīng)根據(jù)需要附上《工程付款跟蹤表》、《分期付款跟蹤表》等，按照規(guī)定的程序報批。（三）日常借、請款及報銷的管理第一條按照誰借款誰歸還的原則，不準(zhǔn)代他人借款，更不得以他人名義借款自用。第二條日常借、請款當(dāng)月借款必須在當(dāng)月內(nèi)報銷（或銷賬），確因客觀原因需延期時，須事先以書面形式報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，執(zhí)行總裁和總裁審批，否則，扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月工資，直至銷清全部借款。借、請款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個人請款，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，執(zhí)行總裁和總裁特批，總裁秘書代為辦理方可。借、請款必須嚴(yán)格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總裁或執(zhí)行總裁不在公司或經(jīng)特別授權(quán)時，由其授權(quán)人代為辦理審批，事后由財務(wù)人員補辦有關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、項目填漏、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況，無論緊急與否，財務(wù)一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負(fù)。若屬分期付款的請款，請款人必須提供付款依據(jù)，并附上《分期付款跟蹤表》，在付最后一筆款時，必須核對清賬目，且拿回發(fā)票再支付。報銷票據(jù)必須真實、有效，有關(guān)費用必須符合公司規(guī)定，報銷時必須由經(jīng)辦人粘貼整齊，審批手續(xù)完備，否則財務(wù)不予受理。對同一事項的請款與報銷分開辦理。請款時報批一次，持發(fā)票報銷時須再報批一次，并附上請款審批單（復(fù)印件）。申請支票付款時，當(dāng)月取回發(fā)票憑證的，不需再執(zhí)行報銷審批程序。主管會計、出納員應(yīng)每月清理一次個人借款項目，當(dāng)月不進(jìn)行銷借款清理的，不給予發(fā)相關(guān)財務(wù)人員當(dāng)月工資。對丟失支票或單據(jù)的人員，視其情節(jié)輕重，可分別給予經(jīng)濟處罰或行政處罰，造成經(jīng)濟損失者，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定出差省外攜帶現(xiàn)金，部門經(jīng)理（含）以下人員每人每次原則上，最高不超過10000元?？傊陨先藛T每人每次原則上，最高不超過20000元。凡超過上述限額的，應(yīng)辦理非現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)或自帶匯票（總裁特批除外）。省內(nèi)開支費用所需現(xiàn)金，一般人員每人每次原則上不超過2000元，部門經(jīng)理不超過3000元?？傊陨先藛T原則上最多不超過10000元。凡超過上述限額，必須使用非現(xiàn)金結(jié)算（總裁特批除外）。單位之間的經(jīng)濟往來，一般使用銀行轉(zhuǎn)賬支票，確需支付現(xiàn)金時，結(jié)算不得超過2000元，超過2000元的，一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行上述規(guī)定，若有違反，視其情節(jié)輕重，分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處罰。造成經(jīng)濟損失的必須賠償。請款及報銷必須同時報送的其他資料：借款（轉(zhuǎn)賬）申請有關(guān)規(guī)定（1）申請工程款項時，必須同時呈報以下資料報批：A．《工程分期付款跟蹤表》原件。B．《工程合同》，第一次付款時，必須呈報。C．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。D．《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務(wù)部立即填報。F．發(fā)票。（2）申請物料消耗品和辦公用品款項時，必須同時呈報以下資料報批：A．《分期付款跟蹤表》原件，每次付款時，必須呈報合同，零星采購不必呈報。B．《采購合同》，零星采購不必呈報。C．《物料用品申購單》或《文件呈批表》，限用于零星采購必須填報。D．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。E．《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務(wù)部立即填報。F.發(fā)票。（3）申請固定資產(chǎn)采購款項時，必須同時呈報以下資料報批：A．《分期付款跟蹤表》，每次付款時，必須呈報合同。B．《購銷合同》（特殊情況除外）。C．《預(yù)算外固定資產(chǎn)申請表》，限用于預(yù)算外必填報。D．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。E．《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)時由財務(wù)部立即填報。F.發(fā)票。（4）申請其他款項時，同時呈報以下資料報批：A．總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。B．《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。C．《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)時由財務(wù)部立即填報。（5）申請現(xiàn)金借款時，同時呈報以下資料報批：A．總裁（或授權(quán)人）批復(fù)的文件。B．《物料用品申購單》，限用于零星的、金額較小的采購必填報。C．《現(xiàn)金借款單》。（6）銷借款（支票）或現(xiàn)金報銷時，同時附送以下資料報批：A．《銷借款（或支票）審批表》。B．《出差申請表》此表原則上應(yīng)是先報批，屬于附送資料。C．《特殊交通工具申請表》此表原則上應(yīng)是先報批，屬于附送資料。D．《招待費用申請表》此表原則上應(yīng)是先報批，屬于附送資料。E．《現(xiàn)金借款單》或《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》復(fù)印件。（四）銀行存、貸款管理制度第一條銀行賬戶的管理開戶權(quán)限：銀行存款、銀行貸款的開戶審批權(quán)為總裁（或其授權(quán)人），其他任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自開立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開設(shè)存折賬戶。開設(shè)賬戶，應(yīng)由財務(wù)部提出申請，分別由部門負(fù)責(zé)人、資金結(jié)算部、財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后，最后報總裁審批。資金結(jié)算部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)結(jié)算賬戶時，由部門申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。財務(wù)部必須定期對各銀行賬戶進(jìn)行清理，對過時的不需用的賬戶，要堅決取消，報批程序同上。賬戶的管理：嚴(yán)格實行“收支兩條線”管理制度，設(shè)專戶進(jìn)行管理，具體分為結(jié)算專戶和費用專戶（含基本戶）。其中結(jié)算專戶由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)監(jiān)管，不得從該類賬戶直接向外單位支付任何款項，原則上只進(jìn)不出，出賬對象僅限于公司基本賬戶和償還貸款用賬戶，款項來源為融資收入和經(jīng)營收入。結(jié)算專戶轉(zhuǎn)入的款項必須先經(jīng)基本賬戶再轉(zhuǎn)入相關(guān)費用戶和納稅專戶進(jìn)行支出，包括利息轉(zhuǎn)款支出、資產(chǎn)購置支出等，從而通過基本賬戶體現(xiàn)公司每期費用開支總體情況。費用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和其他代扣款費用專戶，由財務(wù)部統(tǒng)一管理，款項來源根據(jù)部門月預(yù)算和資金計劃，經(jīng)資金結(jié)算部簽批意見，再由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，最后由執(zhí)行總裁和總裁審批。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展的實際需求，可指定一結(jié)算賬戶專門用于支付購油款，便于核算和監(jiān)控。集團(tuán)公司各單位間的往來款項，須通過各單位指定的結(jié)算賬戶進(jìn)行調(diào)撥。大型在建工程項目資金收支的賬戶，視同獨立核算單位的賬戶實行專戶專人管理。銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理：針對公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，作為公司財務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項劃撥的重要依據(jù)：（1）“公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開立的所有光匯集團(tuán)公司的收款戶、貸款戶、日常費用戶及其他扣款費用專戶；（2）公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時，僅限資金結(jié)算部人員或財務(wù)人員填寫《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》一式二聯(lián)，一聯(lián)財務(wù)聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)；按設(shè)定的審批程序逐級審批，財務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù)；《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》最后由總裁簽批后，出納即可按通知書內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時限內(nèi)準(zhǔn)確無誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù)；公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請部門為財務(wù)部或結(jié)算部，各部門應(yīng)作好資金調(diào)撥情況記錄，以便審核公司資金狀況，對于同一筆資金的調(diào)撥，嚴(yán)禁重復(fù)申請或?qū)徟?；公司資金對外支付業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)；公司提現(xiàn)業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)。第二條銀行印鑒的管理銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財務(wù)專用章和法人代表章組成。貸款印鑒由法人公章、財務(wù)專用章、法人代表章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章組成。銀行印鑒章實行分開保管，相互制約的原則。其中：財務(wù)專用章和財務(wù)負(fù)責(zé)人章由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人保管。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授權(quán)人保管，若加有出納印章時，該章由出納員保管。在使用印鑒章時，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕。第三條銀行支票的管理銀行支票一般有銀行普通支票、匯票委托書、電匯憑證和本票等。銀行支票由出納員根據(jù)實際需要購買并負(fù)責(zé)保管和使用。銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管，開出支票時應(yīng)有完備的審批手續(xù)(詳見請款及報銷審批程序流程）。填寫支票應(yīng)規(guī)范：日期、對應(yīng)科目、收款人、付款內(nèi)容必須填寫清楚，錯時應(yīng)蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。開出支票應(yīng)設(shè)立備查賬簿進(jìn)行登記，支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用人簽字。第四條貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定集團(tuán)公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保，必須由結(jié)算部提出申請，報財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再報執(zhí)行總裁和總裁審批。公司原則上不為其他單位提供擔(dān)保，或互保。公司為聯(lián)營、合資單位作貸款擔(dān)保，必須取得聯(lián)營、合資對方的反擔(dān)?；颉肮矒?dān)風(fēng)險承諾書”。集團(tuán)公司所屬的各公司不得擅自為集團(tuán)公司內(nèi)部以外的任何單位和個人作經(jīng)濟或信用擔(dān)保，聯(lián)營、合資單位非經(jīng)董事會同意，也不得為任何單位作擔(dān)保，否則所引發(fā)的經(jīng)濟和法律責(zé)任概由當(dāng)事人承擔(dān)。集團(tuán)及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，必須經(jīng)董事局（會）研究批準(zhǔn)，方可抵押。第五條采購貨款、采購費用支付的管理購貨合同及運輸合同的審批：按照采購合同審批和運輸合同審批的程序進(jìn)行審批。申請購貨款：貨款及運費根據(jù)采購合同及運輸合同中的付款條件，向資金結(jié)算部報資金計劃，經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟?，辦理付款手續(xù)。付款：出納員根據(jù)采購合同及請款審批單，匯同結(jié)算部一起到指定銀行辦理（支票、匯票或其他）付款手續(xù)，付款票據(jù)辦妥后，由財務(wù)人員隨同采購人員負(fù)責(zé)送交供貨方（銀行派人跟蹤的可一同前往），付款前必須先確定貨物是否存在，經(jīng)核實無誤后，方能交票（經(jīng)公司資信評估小組認(rèn)定的信譽很好的單位除外）。運費一般在貨運到后,由采購部門申請,經(jīng)審批后付款。采購地的有關(guān)費用，數(shù)額在2萬元以上的，由財務(wù)人員在送貨款時，負(fù)責(zé)支付，2萬元以下的，可以由業(yè)務(wù)員支付后，回來憑票報銷。結(jié)算：交款時必須及時向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單，并辦理完貨款結(jié)算。第六條資金收入的管理1、收款由財務(wù)部負(fù)責(zé)。所有款項的收取都必須由財務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，其他人員協(xié)助。為確保資金的安全、快捷，對于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)盡量辦理“實時支付”入賬。對于由客戶直接劃款的，根據(jù)銀行進(jìn)賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證與我司結(jié)算專戶當(dāng)日發(fā)生數(shù)進(jìn)行核對，予以確認(rèn)。對于現(xiàn)金，應(yīng)及時送存指定銀行結(jié)算專戶，原則上不得坐支。對于特殊需要，存入存折賬戶的現(xiàn)金，應(yīng)報財務(wù)總監(jiān)審批。對于銀行匯票,需經(jīng)專業(yè)銀行驗證無誤，方可接收。2、貨款收款財務(wù)確認(rèn)及簽章放單貨款到賬的確認(rèn)，原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進(jìn)賬單原件進(jìn)行認(rèn)定，特殊情況下可結(jié)合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認(rèn)方法進(jìn)行，目的是保證貨款資金到賬的及時性、準(zhǔn)確性和安全性。只有通過財務(wù)出納、會計審核簽字確認(rèn)貨款到賬后方可在銷售單據(jù)上簽注“收款專用章”，交相關(guān)部門辦理提貨手續(xù)。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足夠保證并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行，目的是在不影響業(yè)務(wù)正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務(wù)的暢通。財務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時，對審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應(yīng)予以拒收。3、報告 出納每天必須向財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁、總裁報送銀行存款、現(xiàn)金庫存日報，主管會計每月應(yīng)與出納核對銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向主管領(lǐng)導(dǎo)報送相關(guān)報表。第七條進(jìn)口付匯核銷的管理1、《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單》由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行申領(lǐng)，統(tǒng)一填寫。2、《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》由財務(wù)部統(tǒng)一向外管局申領(lǐng)，集中保管，統(tǒng)一填寫。3、核銷期規(guī)定即期信用證項下的核銷單，原則上一個月內(nèi)核銷完畢，遠(yuǎn)期信用證項下的核銷單原則上一個半月內(nèi)核銷完畢。4、核銷單的核銷由財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。5、在辦理核銷單核銷手續(xù)時，應(yīng)提供核銷單、報關(guān)單、核銷表等資料。6、核銷單核銷完畢后，核銷人員應(yīng)及時把《貿(mào)易進(jìn)口付匯到貨核銷表》、《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單》第二聯(lián)留存?zhèn)洳椤?、進(jìn)口付匯核銷相關(guān)業(yè)務(wù)需要時由資金結(jié)算部負(fù)責(zé)協(xié)助辦理，財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。8、外匯賬戶的日常管理具體參照第一條“銀行賬戶管理”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公司外匯賬戶的年檢工作由財務(wù)部負(fù)責(zé)，必要時由資金結(jié)算部協(xié)助辦理。（五）費用管理制度第一條費用的歸口管理:費用分為可控費用與不可控制費用，采取分級歸口管理辦法，各部門負(fù)責(zé)其預(yù)算限額內(nèi)的可控費用，不可控費用由財務(wù)部集權(quán)控制。第二條費用控制實行預(yù)算管理制度1、每年年終前一個月內(nèi)由各部門編制下年度可控費用預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，報財務(wù)部預(yù)算組初步審核，并匯總匯編。財務(wù)部在年度終前10天內(nèi)，將綜合匯總后的預(yù)算，報財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再提交總辦討論通過。2、在年終后30天內(nèi)，由執(zhí)行總裁主持召開各部門預(yù)算平衡會議，確定各部門年度費用預(yù)算，報經(jīng)總裁批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。3、新一年開始，各部門必須按下達(dá)后的年度預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。每月根據(jù)其預(yù)算，在25日前編制資金使用計劃，報財務(wù)部審核匯總，再由財務(wù)部送結(jié)算部核準(zhǔn)，報財務(wù)總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達(dá)用款計劃，并向財務(wù)部開出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。4、若遇不可預(yù)測的費用，必須報預(yù)算變更申請表，經(jīng)總辦審核，并報執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)后，按調(diào)整后的預(yù)算實施。5、每季末，財務(wù)部將各部門費用執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，與預(yù)算進(jìn)行對比，分析差異原因，提出改進(jìn)措施，對于明顯預(yù)算偏大的費用，應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。財務(wù)部將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，報財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁和總裁，并向各部門進(jìn)行通報。6、年度終了，各部門超支或節(jié)省的費用，按公司考核兌現(xiàn)辦法進(jìn)行獎懲。第三條差旅費管理辦法1、員工出差分為國內(nèi)出差和國外出差。按出差目的和所辦事項分為：（1）商務(wù)性出差，包括派出招商引資、商業(yè)貿(mào)易合同談判、異地采購、付款等為達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)而進(jìn)行的公務(wù)活動。（2）事務(wù)性出差，包括派出處理法律事務(wù)、追討款項、建立公共關(guān)系等非經(jīng)目標(biāo)而以促進(jìn)管理為目的進(jìn)行的公共事項。（3）非公務(wù)性出差，包括受公司委托或指派外出進(jìn)修培訓(xùn)，法定的上崗前培訓(xùn)、國內(nèi)外非商務(wù)性考察與培訓(xùn)等旨在提高員工個人素質(zhì)的公派外出事項。2、員工出差前應(yīng)填寫《出差申請審批單》和《出差行程計劃表》，經(jīng)部門經(jīng)理簽注證實后，按出差期限由授權(quán)主管視情況需要事先予以核定，并依權(quán)限予以批準(zhǔn)。出差員工憑批準(zhǔn)的《出差行程安排表》通知相關(guān)部門或外單位安排接洽、住宿及工作配合等，出差員工另憑批準(zhǔn)的《出差申請審批單》到財務(wù)部依公司規(guī)定辦理借支一定數(shù)額的差旅費，并在出差返回一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。3、出差授權(quán)制度審批權(quán)限如下：（1）出差前必須填報《出差申請審批單》，經(jīng)以下主管人員批準(zhǔn)后，復(fù)印一份《出差申請審批單》報人力資源部（考勤）備案。未及時填報《出差申請審批單》者，必須先告知人力資源部，回來后立即補辦《出差申請審批單》。（2）境外出差或非公務(wù)性出差，必須由執(zhí)行總裁和總裁批準(zhǔn)。出差授權(quán)審批權(quán)限表人授權(quán)員及出差方式期限出差時間部門經(jīng)理主管副總總裁或執(zhí)行總裁商務(wù)性、事務(wù)性出差（一）境內(nèi)副總裁、總監(jiān)、總裁助理0-3天*3天以上*部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理0-3天*3天以上**高級文員及以下0-3天**3天以上***（二）境外***二、非公務(wù)性出差***注：加“*”者為所主管領(lǐng)導(dǎo)必須簽批4、因公出差的差旅費用分為交通費、住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費、郵電費和特別費等，差旅費用實行包干的辦法，即“劃分等級，分項計算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約歸已，超支不補”的方法。5、出差人員的交通費（不含出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費）按下列標(biāo)準(zhǔn)實報實銷從出發(fā)地到目的地來回交通費用。（出差交通工具附表）出差交通工具附表交通工具職務(wù)級別飛機火車輪船汽車總裁或執(zhí)行總裁頭等倉軟臥頭等倉按實副總裁、總監(jiān)、總裁助理商務(wù)倉軟臥二等倉按實部門經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理經(jīng)濟倉硬臥三等倉按實高級文員及以下員工經(jīng)濟倉（特批）硬臥三等倉按實能享受高一等級艙位，出差日該班（航）次無相應(yīng)等級倉位的，不享受差額補助。交通費需要單據(jù)認(rèn)定，無單據(jù)者，由個人自理。使用公司交通工具者不再補助交通費。出發(fā)地至出發(fā)港/碼頭的來回交通原則上由公司接送，沒有安排接送的，可實報實銷來回車費，確因時間急迫或其他特殊需要以的士出租車作交通工具的，應(yīng)需事先征得部門負(fù)責(zé)人或主管副總同意，出差回來應(yīng)填制《市內(nèi)乘坐特殊交通工具申請單》報行政總監(jiān)批準(zhǔn)。對乘坐飛機須要特批的員工，必須經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準(zhǔn)。對超出標(biāo)準(zhǔn)乘坐的交通工具，如沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的批示，其差額均由本人負(fù)擔(dān)。6、住宿費及伙食費、當(dāng)?shù)亟煌ㄙM、郵電費、洗衣費用等雜費，除總裁和執(zhí)行總裁實報實銷外，其他人員出差一律按下列標(biāo)準(zhǔn)補助包干核付（人民幣元或等值外幣）。出差住宿費及雜費附表項目標(biāo)準(zhǔn)級別每日住宿費及雜費（住宿費占二分之一、餐費占四分之一、其他雜費占四分之一）境外（包括港澳特區(qū)）境內(nèi)總裁和執(zhí)行總裁實報實銷實報實銷副總裁、財務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)（含副職）、總裁助理2500880部門經(jīng)理、副經(jīng)理（含助理）1600680高級文員及以下職員1500320如本公司備有住宿場所或出差人員由接待單位免費安排住宿，不再補助住宿費，如免費安排伙食，不再補助餐費。本公司備有辦公住宿場所的辦事處，按下面第11條規(guī)定執(zhí)行。出差天數(shù)計算含在途天數(shù)，但扣除返回當(dāng)天的住宿費標(biāo)準(zhǔn)。隨同出差二日（含）以上的員工，包干費比照級別較高員工的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。若出差員工二人或三人及以上屬合住一間的，住宿包干費比照一間標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)，分開住宿的按實際入住間數(shù)標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)（如三人入住二間，其中二人一間，一人一間，住宿包干則按二間計發(fā)）。若公司提供交通工具出差的，則扣除當(dāng)日包干費中雜費的50%。非公務(wù)性出差人員的每日包干費，在一個月以內(nèi)的，按標(biāo)準(zhǔn)的75%補助。超過一個月的按標(biāo)準(zhǔn)50%補助。超過半年的，按標(biāo)準(zhǔn)的25%補助。若特殊情況超出住宿等包干標(biāo)準(zhǔn)者，需在發(fā)票上注明原委，可報總裁實報實銷處理。為維護(hù)公司對外形象和員工切身利益，防止個別出差員工不正當(dāng)做法，對不同級別的員工出差住宿條件給予下列限定，達(dá)不到住宿標(biāo)準(zhǔn)的實報實銷。項目標(biāo)準(zhǔn)級別每日住宿費標(biāo)準(zhǔn)境外（包括港澳特區(qū)）境內(nèi)總裁和執(zhí)行總裁實報實銷實報實銷副總裁、財務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技術(shù)總監(jiān)（含副職）、總裁助理四星級酒店（折人民幣500~1250元內(nèi)實報實銷）三星級酒店或以上（人民幣240元以上）部門經(jīng)理、副經(jīng)理（含助理）四星級酒店（折人民幣400~800元內(nèi)實報實銷）星級賓館（或人民幣180元以上）高級文員及以下職員四星級酒店（折人民幣300~750元內(nèi)實報實銷）星級賓館（或人民幣120元以上）7、若出差省內(nèi)地方由公司派車或自己坐公交車輛當(dāng)天就返回的，只給予報銷行車路橋費用或交通費（包括出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費），不再給予出差補助，按正常出勤計發(fā)餐補。8、出差人經(jīng)申請主管領(lǐng)導(dǎo)和行政總監(jiān)獲準(zhǔn)報銷當(dāng)天交際應(yīng)酬費的，報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照交際應(yīng)酬費報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，出差返回后應(yīng)補辦申請手續(xù)；出差人員若遇業(yè)務(wù)特別費用（如送禮等）需由總裁、執(zhí)行總裁批準(zhǔn)，否則概由個人負(fù)擔(dān)。出差人員若獲準(zhǔn)報銷一餐應(yīng)酬費用，則扣除當(dāng)日包干費中伙食費的50%。9、出差人員在計劃外的行程，如有交通費或延長出差時間需報支補貼的，需事先經(jīng)執(zhí)行總裁和主管領(lǐng)導(dǎo)同意，后補《出差申請表》，否則一切費用自理。10、出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費。11、派駐各地分公司、辦事處的長駐（公司已有辦公及住宿場所）人員不執(zhí)行本規(guī)定，每天可給20元的生活補助（不包括當(dāng)?shù)卣衅溉藛T），其他費用按實報銷。辦事處人員在辦事處以外的地方出差，可按本辦法執(zhí)行。12、為本公司事務(wù)出差專家顧問的差旅費比照副總級標(biāo)準(zhǔn)支付。為本公司事務(wù)出差的其他單位人員，按隨同員工級別標(biāo)準(zhǔn)支付。13、公司所有人員出差，無論實報實銷或費用包干者，必須提供真實有效的住宿發(fā)票和單據(jù)（原件），用于核定實報實銷金額或證明住宿包干金額，財務(wù)人員不得給無或無效票據(jù)者核定該期間的住宿包干費用。14、出差人員回到家鄉(xiāng)，吃住在自己或朋友家中的無有效發(fā)票提供的，住宿補助不再計發(fā)；若回到家鄉(xiāng)需入住樓堂館所的，需在住宿發(fā)票說明原委，比照報銷和包干標(biāo)準(zhǔn)核定。15、差旅費的支領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)，因物價變動等原因，可由財務(wù)總監(jiān)報總辦會議審議后核準(zhǔn)隨時調(diào)整，同時按新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。16、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。如果業(yè)務(wù)部費用需與業(yè)績掛鉤，另行制訂有關(guān)規(guī)定，在掛鉤辦法出臺之前，照本規(guī)定執(zhí)行。第四條應(yīng)酬招待費管理規(guī)定應(yīng)酬招待費管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見行政部相關(guān)管理規(guī)定）。第五條費用報銷制度的規(guī)定1、所有報銷手續(xù)必須符合公司流程的有關(guān)規(guī)定：物資采購（包括辦公用品）報銷必須附有《物資采購申購單》、《驗收入庫單》。招待費報銷必須附有《招待申請單》原件，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。差旅費報銷必須附有《出差申請審批單》；當(dāng)月幾次出差深圳（含龍崗、寶安）以外的，當(dāng)天去當(dāng)天返回的，可一個月匯總填寫一張《出差申請審批單》。對出差人員的報銷不論幾天都需填制《差旅費報銷明細(xì)單》，對實報實銷項目應(yīng)進(jìn)行特批，如招待費，應(yīng)填報《招待申請單》。的士費報銷必須附有《乘坐特殊交通工具申請單》，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報銷。所有按合同申請付款的，必須將合同副本附在《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》后，交財務(wù)部留底。所有需對外支付的款項，必須先經(jīng)財務(wù)部會計復(fù)核，才能逐級向上申報審批。公司實行“收支兩條線”，如領(lǐng)導(dǎo)已基本同意對大額資金的支?。ìF(xiàn)金超過5000元，支票10000元）在填制付款申請時，先去出納處核實，再確定是否同時上報轉(zhuǎn)款審批。各部門及人員應(yīng)及時報銷當(dāng)月所發(fā)生的單據(jù),避免積壓單據(jù),跨月報銷每人每月只能報銷一次，填寫一張報銷單（銷借款與無借款一并填寫）；超過一萬元的借款，每旬銷借款，不受每月一次的限制；需報銷的員工（包括銷借款），每月必須在月末最后一天前報送至財務(wù)部會計處，過期不再接收。申請借款的部門及人員，如在月末填報報銷單據(jù)時，預(yù)計下月還需借款，可在填制報銷單時同時上報借款審批單。各部門在請款、簽定合同等事項時，事先應(yīng)征詢財務(wù)部意見，確認(rèn)費用歸屬單位，并正確填制審批單據(jù)。報銷或申請付款時必須提供合法有效的原始單據(jù)：申請付款時需提供發(fā)票后方能付款；分期付款項目必須提供與付款進(jìn)度相應(yīng)的發(fā)票（金額等于或大于付款金額）；發(fā)票必須真實、有效。除政府機關(guān)、事業(yè)單位收據(jù)有效外，其它企業(yè)、商店開出的收據(jù)均無效；特殊情況不能提供發(fā)票者：天虹、順電、沃爾瑪、山姆、百安居等大型商場以及政府部門、電信部門、供水供電公司，可先行付款后提供發(fā)票；其它單位一律不得先付款后補發(fā)票。如確需先付款者，需請財務(wù)總監(jiān)加批、確定取回發(fā)票期限后方可支付；未取得發(fā)票先行付款者，該部門經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé)任。如跨月不能取得發(fā)票，停發(fā)經(jīng)辦人及部門經(jīng)理當(dāng)月工資，并不得結(jié)算。財務(wù)部由主管會計負(fù)責(zé)催經(jīng)辦人追討發(fā)票。付款的，由出納在付款時在《付款跟蹤表》上標(biāo)明此次已提供多少金額的發(fā)票（如付款時未提供發(fā)票，由負(fù)責(zé)催討發(fā)票的會計標(biāo)明）。（5）原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴(yán)禁用訂書機訂；單據(jù)粘貼要整齊，大小不能超出報銷單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時，按費用類別，多分幾張報銷單據(jù)粘貼單均勻粘貼，不符合要求的財務(wù)部予以退還。（六）貨幣資金的內(nèi)部控制制度第一條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它具有流動性最大的特點。為管好用好貨幣資金，確保公司資產(chǎn)的安全、有效，特制訂本制度。第二條貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則：實行錢賬分管原則出納員不得兼管總賬、明細(xì)賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會計管理總賬、明細(xì)賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。實行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則出納員保管、開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)經(jīng)理或由其指定會計人員保管印鑒章，出納員開具支票后，（能限額的應(yīng)簽發(fā)限額支票），由保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。保證貨幣資金入賬及時性原則發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當(dāng)立即入賬，必須日清月結(jié)。保證貨幣資金入賬的完整性原則公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設(shè)置小金庫，也不得用白條子抵充貨幣資金。保證貨幣資金的安全性原則收入的現(xiàn)金，必須及時送存銀行，當(dāng)天來不及存入銀行的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)存入保險箱，金額較大，必須派人值勤。所有支票也必須存入保險箱。對于庫存現(xiàn)金，出納員應(yīng)每天盤點，核對賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查找未達(dá)賬的原因。貨幣資金管理實行“五不準(zhǔn)”的原則（1）不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。（2）不準(zhǔn)私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。（3）不準(zhǔn)將公司的現(xiàn)金按個人的儲蓄方式存款（公司特許的除外）。（4）不準(zhǔn)公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。（5）不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金。第三條貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面，著重控制現(xiàn)金收入。無論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都可以用會計記錄對出納工作進(jìn)行控制、監(jiān)督，控制程序如下：1、發(fā)票、收據(jù)實行聯(lián)號控制，指定專人負(fù)責(zé)管理。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時，應(yīng)登記領(lǐng)用時間、領(lǐng)用號碼、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽字，用完之后必須進(jìn)行收據(jù)銷賬處理。發(fā)票必需由主管會計中指定的專人開具，主管會計必須對用后的收據(jù)進(jìn)行檢查，檢查其號碼是否齊全，有無套空填寫，有無涂改痕跡等。2、收款時應(yīng)注意事項（1）公司收到任何款項都必須出具收據(jù)（錢貨兩清時，銷售發(fā)票可以替代收據(jù)）。（2）收款確認(rèn)無誤后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財務(wù)專用章”。（3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。第二聯(lián)交款人。第三聯(lián)財務(wù)記賬。開具時必須復(fù)寫，不得隨意更改和套空寫。3、各種收入都應(yīng)由財務(wù)人員集中辦理，杜絕業(yè)務(wù)部門或其他部門的人員直接向客戶收取貨款，業(yè)務(wù)部和其他部門人員有責(zé)任協(xié)助財務(wù)人員收取貨款。4、出納員每天根據(jù)財務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進(jìn)行登記，記完賬核對無誤后，將收款憑證轉(zhuǎn)交財務(wù)部會計進(jìn)行賬務(wù)處理。第四條貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、貨幣資金的支出分采購材料款、費用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批程序。2、公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出?，F(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照國家和公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉(zhuǎn)。3、對商品采購款的支出，采購部門應(yīng)先報采購計劃，簽訂采購合同，按規(guī)定程序?qū)徟?，方可到出納員處領(lǐng)款或報銷，出納員對要支付的款項應(yīng)嚴(yán)格審查，確認(rèn)無誤后，才可支付貨款。4、對費用報銷的支出，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費用報銷審批程序，出納員應(yīng)對費用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項。5、對于固定資產(chǎn)和低值易耗品的支出，必須按預(yù)算管理的要求進(jìn)行申購審批，在取得完備的審批手續(xù)后，方能辦理付款。6、對于在建工程、長期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書的復(fù)印件、董事局的決議。必須有專人簽審，按規(guī)定的審批程序?qū)徟?、對于應(yīng)付賬款的控制，除必須報計劃審批外，在不影響商譽的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉(zhuǎn)。對于個人借款的控制，嚴(yán)格執(zhí)行其他應(yīng)收款的控制、報銷審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款，嚴(yán)禁挪用和占用公司資金。8、出納員在支付款項時，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會計部門進(jìn)行賬務(wù)處理。9、對于不合法的付款憑證，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付。第五條貨幣資金的盤點與收支存報表制度1、出納員應(yīng)每天根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。2、出納員每周應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動周報和銀行存款余額及變動周報，并與實際庫存、存款進(jìn)行核對。3、出納員每月應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動月報和銀行存款余額及變動月報，并分別與會計總賬進(jìn)行核對。4、主管會計每月對出納員的現(xiàn)金庫存進(jìn)行一次盤點，并根據(jù)銀行對賬單與銀行明細(xì)賬進(jìn)行勾對，發(fā)生差額應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應(yīng)收賬款管理制度第一條賒銷信用額度“授信”控制1、若客戶不是即時付現(xiàn),而是采用信用賒購的銷售時，業(yè)務(wù)員應(yīng)先查閱該客戶的資料，過去是否有交易往來記錄，信用狀況怎樣，并將有關(guān)資料報財務(wù)部。若為新客戶，則由業(yè)務(wù)部門填妥客戶資信調(diào)查表（包括客戶登記卡、營業(yè)執(zhí)照稅務(wù)登記證、復(fù)印件、營業(yè)狀況、財務(wù)狀況、信用保證及抵押情況等），送信用評估組進(jìn)行審核。2、信用評估組接到業(yè)務(wù)部門資料后，應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門再調(diào)查落實客戶資料，然后根據(jù)搜集的資料進(jìn)行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報執(zhí)行總裁和總裁審批。3、若經(jīng)授信部門評估，認(rèn)為該客戶信用不佳，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部聯(lián)系，討論是否接受此訂單或合約。訂單或合約則必須呈報執(zhí)行總裁和總裁決定是否要求付現(xiàn)或提供保證和抵押擔(dān)保。4、若接受擔(dān)保或保證條款時，由業(yè)務(wù)部門跟蹤初審客戶設(shè)定擔(dān)?；虮ＷC的各項手續(xù)（包括辦妥經(jīng)公證的抵押擔(dān)保書或保證書，并經(jīng)律師審核，同時在業(yè)務(wù)繼續(xù)的前提下，該手續(xù)每年必須重新辦理一次），然后將初審后的資料送授信部門再審核，若獲通過則根據(jù)評估結(jié)果給予信用額度。若未通過則由授信部門決定是否再增加擔(dān)保品或保證，或者要求款到付貨。5、客戶合約或訂單金額在信用額度以內(nèi)，則簽約或接受此訂單，并按約定條款發(fā)貨。對于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。6、簽訂合同或接受訂單時，其金額不得超過授信額度，超過時必須由業(yè)務(wù)部門重新提供客戶資料交由授信部門再審核其信用，決定是否增加額度。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評估審定。7、與客戶簽約時，若累計的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)及未兌現(xiàn)的其他銀行票據(jù)（支票、匯票等）已超過原訂授信額度時，應(yīng)停止發(fā)貨或超過額度部分以現(xiàn)金、不可撤消信用證方式支付，或按本控制辦法第5和第6條的規(guī)定辦理。8、部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業(yè)、財務(wù)危機等信息時，應(yīng)立刻調(diào)查核實，并通知倉庫暫停發(fā)貨，待證實無此事或確有此事而危機已解除后方能恢復(fù)正常發(fā)貨。9、在交易進(jìn)行中，授信部門應(yīng)視情節(jié)需要，隨時機動會同業(yè)務(wù)部門對可能有問題的客戶進(jìn)行狀況調(diào)查，以決定擬采取的措施。第二條信用限額權(quán)責(zé)及實施辦法1、目的：深入了解客戶動態(tài)及發(fā)展，以期用適當(dāng)?shù)纳唐?，以適當(dāng)?shù)臄?shù)量和價格，在適當(dāng)?shù)臅r期做適當(dāng)?shù)匿N售，達(dá)到完全回收，確保賬款安全為目的。2、方式：（1）每一交易客戶或新客戶均須完成信用調(diào)查表（附客戶通知函），并經(jīng)核定或核準(zhǔn)信用限額后才準(zhǔn)銷售。（2）信用限額的核定均須按（客戶信用調(diào)查表）所列項目，逐一詳細(xì)調(diào)查及正確填寫，并經(jīng)有關(guān)人員核簽送業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)才生效。（3）各項資料異動應(yīng)及時修改，并作為調(diào)整（增加或減低）信用額度的依據(jù)。但應(yīng)檢附最近六個月（分戶卡副本）憑核。（4）業(yè)務(wù)部經(jīng)理及主辦信用人須按權(quán)責(zé)逐一詳細(xì)審核后才準(zhǔn)簽送。3、查表進(jìn)行落實，正確填報及信用資料異動的及時權(quán)責(zé)：（1）職責(zé)業(yè)務(wù)代表應(yīng)對每一交易客戶的信用修正，并在權(quán)限及核定限額內(nèi)依公司銷售政策合理出貨。業(yè)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)在核定權(quán)限內(nèi)，對簽報信用限額的客戶及重要客戶的動態(tài)親自訪問，審核資料的正確性，對超限銷售客戶及異常（賬款）客戶的對賬處理及建議。主辦信用人負(fù)責(zé)信用調(diào)查表會計資料（銷售、賬款、票據(jù)）的核簽，限額以上客戶的財務(wù)狀況復(fù)查，分析異常（賬款）客戶資料的提供，定期與客戶對賬，管制客戶的銷售控制，經(jīng)常主動提供各項分析資料供銷售決定參考。公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)信用限額內(nèi)合理銷售的控制及掌握地區(qū)內(nèi)重要客戶動態(tài)，運輸、售價與信用限額的關(guān)系，確定合理銷售數(shù)量及確保貨款安全和票期的縮短。（2）核定權(quán)職稱權(quán)責(zé)財務(wù)總監(jiān)主管領(lǐng)導(dǎo)主辦信用業(yè)務(wù)經(jīng)理業(yè)務(wù)代表核定權(quán)限10萬以上10萬以下3萬以上復(fù)查3萬以下1萬以下超限核準(zhǔn)權(quán)（各級核權(quán)限內(nèi)之信用限額為限）不限定30%以下交易資料的提供和建議20%以下無注：凡超限銷售者，須檢附六個月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級核準(zhǔn)權(quán)者簽準(zhǔn)后才可出貨。（3）計算方式信用限額應(yīng)大于（等于）應(yīng)收票據(jù)加應(yīng)收賬款加本期銷售額才準(zhǔn)出貨。超限銷售在各級核定權(quán)限內(nèi)的信用限額核準(zhǔn)權(quán)范圍內(nèi)，合理正常銷售額可進(jìn)行核發(fā)。管制客戶由各級信用限核定權(quán)人核定，并按管制條件實施。權(quán)責(zé)區(qū)分各級最終核定（準(zhǔn)）者，須對核定資料的正確性負(fù)責(zé)。職務(wù)負(fù)責(zé)事項業(yè)務(wù)代表信用調(diào)查表所有應(yīng)填載資料，負(fù)責(zé)填載齊全及正確性，如沒有或無法查出，應(yīng)寫“無”，絕不可空白。業(yè)務(wù)經(jīng)理核定信用限額的正確性，異?？蛻籼幚?，超限的核發(fā)。主辦信用交易記錄、復(fù)查報告（須信用復(fù)查部分）管制法、異常賬款資料提供。主管副總核定權(quán)限的正確性，超限的核發(fā)。客戶賬款發(fā)生風(fēng)險，導(dǎo)致回收困難之嫌時，應(yīng)依倒賬呈報程序時限及應(yīng)注意事項于期限內(nèi)（業(yè)務(wù)代表三天內(nèi)，業(yè)務(wù)經(jīng)理、主辦信用四天內(nèi)）自發(fā)生倒賬之日起七天內(nèi)填寫倒賬報告單，附分戶卡副本，信用調(diào)查表報財務(wù)總監(jiān)審核。信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時處置適宜，遵守時效，視情節(jié)減輕或免予處分，催討有功者，另予適當(dāng)獎勵。若信用資料呈報或調(diào)查不實，致公司蒙受損失，各級失職人員另視情節(jié)核定賠償。不合理銷售或未經(jīng)核準(zhǔn)（如業(yè)務(wù)經(jīng)理超越權(quán)限）自行銷售致發(fā)生倒賬時，須負(fù)全額賠償責(zé)任，若處置適宜催討努力有實績可循，使公司減少損失，可減輕處分。未呈報客戶信用調(diào)查表及超限未經(jīng)核準(zhǔn)，自行銷售部分以無限額論，須負(fù)全額賠償責(zé)任。所有倒賬案發(fā)生時各級人員應(yīng)即時檢討。倒賬發(fā)生時，應(yīng)視其動機、處置、催討、時效、成果及到任時間另酌情獎懲。離職或路線移交除業(yè)已發(fā)生之倒賬外，原經(jīng)手人的應(yīng)收票據(jù)及超限部分，仍負(fù)連帶賠償及催討責(zé)任，應(yīng)收賬款及移交中所達(dá)成之銷售（合理正?；蚪?jīng)簽發(fā)者）由接交人負(fù)全部責(zé)任。注：本辦法如有未盡事宜，將另行補充或修正。第三條開發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、必須在確認(rèn)銷售收入的同時開出發(fā)票。開立發(fā)票必須符合稅務(wù)局發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，增值稅發(fā)票必須實行三專（專人領(lǐng)退、專人開票、專人保管）。2、發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開，開出發(fā)票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合，并將發(fā)票號碼記在發(fā)貨單上。3、發(fā)票上的價格必須以合同簽訂的價格或核準(zhǔn)的價目表為依據(jù)。所有發(fā)票應(yīng)定期加出合計金額，并與應(yīng)收賬款、銷貨合計數(shù)進(jìn)行核對。4、已開出并已記賬的發(fā)票原則上不得作廢，確須作廢的發(fā)票必須在收回原發(fā)票時填寫發(fā)票作廢申請，并由客戶簽章，作廢的理由僅限于下列情況：（1）發(fā)票內(nèi)容開錯。（2）發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符且超過合同規(guī)定的差異比例。（3）因故退貨且我方還未記賬。（4）符合國稅部門規(guī)定的其他情況。5、原發(fā)票取回,若為當(dāng)月開出發(fā)票,則直接訂于存根聯(lián)上加蓋作廢印章才可開出新發(fā)票。并于原出庫單存根和作廢發(fā)票上注明重新開立的發(fā)票號碼。6、若為已申報增值稅的發(fā)票，或原開立發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)因故不能收回時，應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)妥善處理稅務(wù)事項。財務(wù)部門應(yīng)在原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收到后，才將發(fā)票作廢并重新開立正確的發(fā)票，同時將有關(guān)單據(jù)予以另卷保存，以便檢查核對作廢原因。第四條應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制1、應(yīng)收賬款是由于賒銷而向購買方提供的付款信用，因此要嚴(yán)格按賒銷信用額度授信控制制度的規(guī)定執(zhí)行。2、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單會計聯(lián)、銷售發(fā)票經(jīng)復(fù)核核準(zhǔn)后編制記賬憑證，并過入客戶相應(yīng)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。發(fā)貨單經(jīng)客戶簽收后交由財務(wù)人員按時收款。3、應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員——客戶類別”的應(yīng)收賬款明細(xì)表提供給業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理核對欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。4、財務(wù)人員收到客戶款項，填寫收款通知單（或收款收據(jù)），經(jīng)出納人員簽收無誤后交由會計人員沖賬，銷貨明細(xì)表應(yīng)與收款通知單相符。5、每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并將超過信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務(wù)人、金額、時間及未收回原因并加以查明。6、財會部門每月核對應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總分類賬、及有關(guān)憑證是否相符。每月定期向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款余額予以對賬確認(rèn)。7、確定壞賬準(zhǔn)備的評估提列是否適當(dāng)核足夠，已確定的壞賬是否已列損失。壞賬沖銷應(yīng)收賬款，須經(jīng)授權(quán)主管核準(zhǔn)，并作備查記錄。8、因銷貨退回及折讓所發(fā)生的應(yīng)收賬款減少，須經(jīng)授權(quán)主管核準(zhǔn)，并扣抵應(yīng)收賬款。（八）存貨管理內(nèi)部控制制度第一條存貨反映本公司期末在途、在庫和加工中的各種存貨的實際成本，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品、委托加工物資等。為了加強存貨的管理，特制訂本制度。（低值易耗品的管理，除遵照本制度的有關(guān)規(guī)定外，還要遵守《低值易耗品管理制度》。）第二條本公司存貨采購主要包括物料用品、辦公用品等。第三條采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、物料用品、辦公用品等采購是根據(jù)預(yù)算進(jìn)度和實際需要，定期由使用部門經(jīng)辦人填具《物料采購申請單》，申請表上須詳細(xì)注明參考供應(yīng)商、規(guī)格型號、需用日期、用途、數(shù)量、預(yù)估單價和金額等內(nèi)容，若申購物品需要采取特別運送及保存方式的，還應(yīng)標(biāo)注注意事項。申請單必須經(jīng)倉管人員作庫存余缺審核，再按規(guī)定的程序報批后方能采購。2、《物料采購申請單》由申請部門填制，上報物資管理部門，由物資管理部門隨申報文件上報后經(jīng)相關(guān)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)后，依規(guī)定辦理采購。采購部門接到經(jīng)批準(zhǔn)的申購文件后，應(yīng)備妥有關(guān)資料及預(yù)計采購供貨商、數(shù)量等。3、采購方式應(yīng)視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價采購、議價采購、比價采購、合約采購、招標(biāo)采購和緊急采購等采購方式。4、緊急采購不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生，事后應(yīng)補辦請購手續(xù)，并應(yīng)分析發(fā)生原因是否為不可抗力，有無改善計劃。審計監(jiān)察部、財務(wù)部應(yīng)不定期對《物料用品申購表》進(jìn)行檢查，是否有延遲采購、計劃外采購，是否符合經(jīng)濟采購量的要求。5、采購部門必須建立完整的采購記錄，即在每次辦理完采購業(yè)務(wù)之后，將不同采購方式的訂購及詢價資料，分類填入供應(yīng)商資料卡，以供日后參考備用。6、合同的訂立：采購單位依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的申購單，填制采購合同。采購合同按公司合同管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（其中送一份復(fù)印件給財務(wù)部）。7、為加強辦公用品采購的管理，本著少花錢多辦事的原則，減少辦公用品費用的開支，對辦公用品的采購作特殊規(guī)定。（1）采購辦公用品除特殊商品（如財務(wù)資料、工商資料等）外，必須到本公司指定的商場購買，公司指定的商場有：沃爾瑪、天虹商場、山姆會員店三家商場。（2）辦公用品由采購部專人負(fù)責(zé)、統(tǒng)一采購。（3）采購人員報銷辦公用品時，除提供發(fā)票和驗收單外，另須附上商場電腦小票，否則不予報銷。第四條驗收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制1、采購部門在確定采購日期后應(yīng)通知倉儲部門預(yù)作倉位安排，并安排相關(guān)人員作好卸貨準(zhǔn)備。2、供應(yīng)商交貨時，倉管人員應(yīng)就供應(yīng)商的送貨單（運單）、發(fā)票（收執(zhí)聯(lián)與抵扣聯(lián)）與購貨合同或經(jīng)批復(fù)的《物料采購申請單》核對無誤后，由其安排卸貨地點，并依指定的方式卸貨，辦理入庫手續(xù)，填制一式四聯(lián)《物料驗收入庫單》。第一聯(lián)，存根聯(lián)，留存物資管理部門；第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，隨同發(fā)票等單據(jù)入賬；第三聯(lián)，倉庫聯(lián)，據(jù)以登記材料收發(fā)存臺賬；第四聯(lián)，采購部留存。3、屬計重的貨物入庫時，應(yīng)計量。卸貨完畢后，倉儲人員應(yīng)依計量單位核對其重量（容積），或依計數(shù)的方式核對數(shù)量。點收無誤后，倉儲人員應(yīng)開具入庫單。4、采購的貨品，如屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機械設(shè)備，貨物收妥后，驗收人員依檢驗規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗，連同樣品送檢驗部門或請購部門辦理檢驗，最后出具檢驗報告。部分貨物因缺乏檢驗手段的，倉儲部門或請購單位只做外觀檢查和數(shù)量驗收。采購部門應(yīng)附廠家品質(zhì)保證書并在采購合同中附有相應(yīng)的質(zhì)量保證和索賠條款。5、貨物檢驗規(guī)范應(yīng)包括：（1）取樣樣品數(shù)；（2）依該貨物性質(zhì)的重要性列出檢驗項目；（3）各檢驗項目的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)或可接受范圍。品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以數(shù)值表示為原則。6、檢驗部門（或單位）根據(jù)檢驗結(jié)果鑒定樣品是否合格，并就檢驗項目及結(jié)果在檢驗報告上加以說明，作為是否可以入庫的參考依據(jù)。7、倉儲部門收到檢驗合格的報告后，可以據(jù)以辦理入庫并登記臺賬，并在臺賬備注欄注明送貨單或?qū)Ψ匠鼍叩某鰩靻危ɑ蛴嬃繄蟾妫┑木幪枺员悴榭肌?、倉儲部門辦妥驗收入庫后，應(yīng)將送貨單、檢驗報告、發(fā)票等加蓋驗收戳記并由主管人簽章連同入庫單送采購部門辦理請款或銷賬手續(xù)。9、若檢驗不合格，則依物資管理部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠。延期交貨或逾期末交貨的應(yīng)依合約規(guī)定罰款或沒收保證金。10、注意事項取得發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或驗收入庫單必須相符。貨物驗收，必須會同驗收部門與采購部門辦理。如已分批收貨時，倉儲人員應(yīng)在訂購單上注明分批收貨日期、數(shù)量，以復(fù)印件送采購人員。不合格的貨物應(yīng)通知采購部門退回或扣款。第五條與采購合同不符的業(yè)務(wù)控制1、倉儲人員和采購人員應(yīng)定期（每周）核對收貨情況及已發(fā)出的采購合同或訂購單，若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨或交貨已逾期的情況，采購人員應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，請其盡快依約送貨。若合約上約定有罰款條款時，應(yīng)執(zhí)行罰款。2、若供應(yīng)商愿意接受罰款，承辦人員可直接在請款單上的金額內(nèi)直接扣除，并在備注中注明扣款原因，供領(lǐng)導(dǎo)參考。若逾期原因為人力不可抗拒的因素所致，供應(yīng)商要求免罰的，承辦人員應(yīng)先呈經(jīng)授權(quán)審批，并將審批單附于請款單之后。若供應(yīng)商所交貨物，品質(zhì)不符合合同要求但仍可使用或售賣，如因緊急需要不能等待退貨或更換，而改以貨款中扣減的，承辦人員應(yīng)以書面報告呈請授權(quán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，總裁批示后，再通知倉儲人員收貨。否則，應(yīng)辦理退貨、更換，并按合同約定條款索賠。3、采購部門對于貨款已支付,經(jīng)售貨或使用部門發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合規(guī)定時，應(yīng)處罰失職人員,并應(yīng)計算公司損失金額，與供應(yīng)商取得聯(lián)系,依照合約催討規(guī)定的罰款,必要時會同法律人員依法律途徑解決。4、采購人員收回的罰款，應(yīng)于當(dāng)天繳至出納入賬，不得拖延或與其他貨款相抵。第六條存貨領(lǐng)用的內(nèi)部控制制度存貨的領(lǐng)用必須辦理出庫手續(xù)，填制一式四聯(lián)《物料領(lǐng)用單》，經(jīng)相關(guān)有權(quán)人逐級批準(zhǔn)，物資保管員據(jù)以發(fā)放物料。對于耐用的或價值較高的物資在報廢或領(lǐng)用時必須辦理廢舊物資退庫手續(xù)，即實行以舊換新制度。各部門在領(lǐng)用需要以舊換新的物資時，必須同時將舊物資辦理退庫手續(xù)，填寫入庫單。需要以舊換新的物資目錄由行政部負(fù)責(zé)制訂，并接受審計監(jiān)察部、財務(wù)部的監(jiān)察。倉庫保管員對需要以舊換新的物資的入、出庫單進(jìn)行嚴(yán)格審核，并清點實物。核實無誤后方可辦理領(lǐng)用出庫手續(xù)。入出庫手續(xù)同日常物資入出庫。（九）固定資產(chǎn)管理制度第一條為加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制訂本規(guī)定。第二條凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調(diào)撥、抵押、出售、報廢處理、盤點等事項，均依本規(guī)定處理。第三條本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值較高的實物資產(chǎn)（必要時可以單項購價在2000元以上來確定），包括房屋及建筑物、機械設(shè)備及機械裝置、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、工具用具、器具、辦公設(shè)備等其他設(shè)備。使用年限在兩年以下，不具運營性且單位價值較低的、或非附屬設(shè)備的實物資產(chǎn)，應(yīng)列作低值易耗品或計入費用（必要時可以單項購價2000元以下來確定）。財務(wù)部依實際情況制訂固定資產(chǎn)分類目錄，并根據(jù)實際情況的變化進(jìn)行調(diào)整，上報批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四條固定資產(chǎn)由財務(wù)部任價值管理部門，行政部任實物管理部門。資產(chǎn)管理編號及分類目錄由財務(wù)部統(tǒng)一制定，責(zé)成行政部按類別、項目進(jìn)行管理，其管理細(xì)則由行政部負(fù)責(zé)制訂，并報財務(wù)部、審計監(jiān)察部。對于固定資產(chǎn)較多、距離較遠(yuǎn)的部門，如物業(yè)管理部，要單獨設(shè)立固定資產(chǎn)備查簿，并與行政部登記臺賬定期核對，并接受行政部的管理。電子設(shè)備由電腦部具體管理，也要單獨設(shè)立備查簿，并定期與行政部臺賬核對，并接受行政部的管理。第五條財務(wù)部除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬及登記卡，詳細(xì)記載各項固定資產(chǎn)價值及使用變動狀況，各部門建立固定資產(chǎn)登記簿及臺賬。第六條固定資產(chǎn)分類編號目錄由財務(wù)部印發(fā)各使用部門，增加的固定資產(chǎn)由財務(wù)部編號后填入《資產(chǎn)驗收單》內(nèi)，并由行政部采用粘貼標(biāo)簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項固定資產(chǎn)上。第七條固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即《物料采購申請單》），先送行政部核實，無法內(nèi)部調(diào)配時，再按資本性支出審批權(quán)限規(guī)定呈批后交采購部實施或組織工程施工。第八條請購單上應(yīng)詳細(xì)填列資產(chǎn)的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預(yù)估單價、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗收的依據(jù)。第九條各部門除依年度編列資本性支出預(yù)算的采購項目外，因特殊需要的添置，應(yīng)說明其添置的原因及效益。第十條請購的固定資產(chǎn)到使用目的地后，由行政部組織有關(guān)部門驗收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）《資產(chǎn)驗收單》，送財務(wù)部填注購置金額、耐用年限、月折舊額等，第一聯(lián)留存行政部存查并記入固定資產(chǎn)登記簿、臺賬等。第二聯(lián)交財務(wù)部作為付款憑證存查。第三聯(lián)根據(jù)需要由使用部門備案。新增固定資產(chǎn)的重要技術(shù)文件（原件）送行政部歸檔保存。未辦理驗收手續(xù)的資產(chǎn)財務(wù)不得入賬。第十一條行政部應(yīng)妥善保管驗收單及登記簿，及時記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動情況并定期與財務(wù)部核對資料，保持資料的一致性。第十二條未經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)，任何固定資產(chǎn)不得外借。經(jīng)批準(zhǔn)外借的固定資產(chǎn)必須在固定資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。第十三條物業(yè)管理部與其他部門之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，經(jīng)行政總監(jiān)批準(zhǔn)后，由行政部填具一式三聯(lián)《資產(chǎn)調(diào)撥單》，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。轉(zhuǎn)移單經(jīng)調(diào)入部門簽認(rèn)后，第一聯(lián)留行政部存查并登記臺賬，第二聯(lián)交財務(wù)部門辦理登記手續(xù)及存查，第三聯(lián)根據(jù)管理責(zé)任由物業(yè)管理部并（或）電腦部登記臺賬及存查。物業(yè)管理部以外的其他部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，無須辦理調(diào)撥手續(xù)，經(jīng)行政部及行政總監(jiān)批準(zhǔn)后調(diào)撥即可，但行政部及（或）電腦部需要登記備查簿。第十四條集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。調(diào)撥手續(xù)比照第十三條處理，固定資產(chǎn)調(diào)撥單應(yīng)注明調(diào)撥通知令、原因、方式、記價結(jié)算等情況。第十五條固定資產(chǎn)出租須經(jīng)總裁（或其授權(quán)人）核準(zhǔn)后才能辦理。租出單項固定資產(chǎn)的價值占該類固定資產(chǎn)總值超過10%的，應(yīng)報經(jīng)董事局核準(zhǔn)。出租固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃合同，租約應(yīng)標(biāo)明租賃物體名稱、規(guī)格型號、附屬設(shè)備明細(xì)清單，修理維護(hù)費及稅費負(fù)擔(dān)、租金及結(jié)算方式，運費負(fù)擔(dān)、租賃期限、保持原狀的責(zé)任等內(nèi)容。租約應(yīng)依公司合同管理規(guī)定辦理，租約條款應(yīng)經(jīng)律師審議后簽訂生效，副本交財務(wù)部備案。第十六條固定資產(chǎn)使用部門在編制年度經(jīng)營計劃時，應(yīng)編報固定資產(chǎn)技術(shù)更新改造工程及大修理工程計劃預(yù)算。發(fā)生的技術(shù)更新改造工程及大修理工程支出按照資本性支出付款權(quán)限審批支付。第十七條固定資產(chǎn)技術(shù)更新改造工程使資產(chǎn)增加效能在兩年以上的，應(yīng)視新增固定資產(chǎn)手續(xù)辦理。增加效能在兩年以下的，列入當(dāng)期費用。第十八條固定資產(chǎn)交與外部送修時，由資產(chǎn)使用部門填寫一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報告單》，車輛維修單獨填寫《車輛委托維修申報表》，經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，辦理送修手續(xù)，送修單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財務(wù)部門報銷用，一聯(lián)由行政部存查及修復(fù)返回時核對，并據(jù)以登記固定資產(chǎn)卡片和登記簿，計入資產(chǎn)檔案。電腦部、物業(yè)管理部可根據(jù)管理責(zé)任留存復(fù)印件。第十九條凡房屋建筑物的修繕、機器設(shè)備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個別零部件、排除故障或清洗設(shè)備等均屬于固定資產(chǎn)的日常中小修理。固定資產(chǎn)的日常修理工作由使用部門在年度預(yù)算內(nèi)按季分月制訂的維修計劃及費用預(yù)算，經(jīng)總裁或其授權(quán)人審批后，由行政部或委托使用單位具體組織實施及檢查驗收工作。凡是機器設(shè)備進(jìn)行技術(shù)性能改進(jìn)、改變使用功能或?qū)C器設(shè)備進(jìn)行全部拆除和部分更換主要部件、房屋建筑物進(jìn)行翻新和改造等均屬于技術(shù)更新改造工程或大修理工程。技改工程和大修工程由使用部門在年度計劃內(nèi)按季組織實施，項目計劃內(nèi)包括：項目進(jìn)行方式（自改、自修或出包）、計劃進(jìn)度、技術(shù)組織準(zhǔn)備、費用預(yù)算、預(yù)計效益、效用分析比較等。工程進(jìn)行修理期間，使用部門應(yīng)做好記錄，完工后，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織驗收。第二十條建筑物、汽車等固定資產(chǎn)取得產(chǎn)權(quán)證，由行政部統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記、過戶、變更等事項。第二十一條固定資產(chǎn)的保險事務(wù)處理程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十二條損耗無法修理或修理不符合經(jīng)濟原則的固定資產(chǎn)，廢棄不用的固定資產(chǎn)，無利用價值又不能調(diào)撥出去的固定資產(chǎn)，閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)由行政部填具一式三聯(lián)（或四聯(lián)）《資產(chǎn)清理報批單》，注明減損原因及擬具處理意見后，送財務(wù)部簽核，經(jīng)逐級批準(zhǔn)后，第一聯(lián)行政部存查并登記固定資產(chǎn)登記簿及卡片，第二及三聯(lián)依核準(zhǔn)意見會同有關(guān)部門處理后，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財務(wù)部據(jù)以處理賬務(wù)，并辦理報廢、抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)根據(jù)需要（屬物業(yè)管理部資產(chǎn)的）由資產(chǎn)使用部門備案。若有殘值材料需交庫的，則第四聯(lián)交倉庫部門登記殘料入庫，待殘料出售處理后，轉(zhuǎn)報財務(wù)部登記固定資產(chǎn)處理損益。出售的固定資產(chǎn)價值收入及清理費用支付按有關(guān)規(guī)定向財務(wù)部辦理有關(guān)款項收付款審批手續(xù)。發(fā)生減損的固定資產(chǎn)如業(yè)經(jīng)提供抵押借款及保險的，財務(wù)部應(yīng)事前備函寫明抵押或保險資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、價值構(gòu)成等，向結(jié)算部報備，由結(jié)算部向貸款銀行或保險機構(gòu)辦理抵押保險標(biāo)的物變更手續(xù)。第二十三條固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)會同財務(wù)部，每年進(jìn)行一次實物盤點。盤點的組織工作、盤點辦法、程序按照財產(chǎn)盤點管理辦法執(zhí)行。第二十四條盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按實物的具體數(shù)量分別填列《資產(chǎn)盈虧處理申報表》，詳細(xì)說明盤盈盤虧原因，由盤點部門提出處理建議，經(jīng)使用部門和行政部門簽字認(rèn)可，并送交財務(wù)部門進(jìn)行價值確認(rèn)后經(jīng)主管副總和財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報總裁（或其授權(quán)人）、執(zhí)行總裁審批再交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。(十)低值易耗品管理制度第一條為加強低值易耗品（小型資產(chǎn)）的日常管理，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本規(guī)定。第二條低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)及分類本規(guī)定所稱低值易耗品可分為兩類：一類是指損耗性的低耗品，單位價值在100元以內(nèi)或作用期限不超過一年的實物品。另一類是指管制性的低耗品，單位價值在100元以上，2000元以內(nèi)使用年限在1年以上的未作固定資產(chǎn)核算的一切有形資產(chǎn)，該項資產(chǎn)分類具體可分為機械設(shè)備類、電子設(shè)備類、工具用具器具類、辦公設(shè)備類、生活設(shè)施類和其它類等六類。第三條凡有關(guān)低值易耗品的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調(diào)撥、出售、報廢處理、盤點等事項，均可參照本制度相關(guān)程序處理。第四條低值易耗品的入賬處理方法：損耗性的低耗品購入時一次性作為費用處理。管制性的低耗品采用“五五攤銷法”計算其價值。第五條管制類低值易耗品由財務(wù)部任價值管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號及分類目錄，行政部作為實物管理部門，應(yīng)按照財務(wù)部的統(tǒng)一編號對資產(chǎn)進(jìn)行分類、分項管理，其管理細(xì)則由行政部負(fù)責(zé)制訂，并報財務(wù)部、審計監(jiān)察部。對于管制類低值易耗品距離較遠(yuǎn)數(shù)量較多的部門如物業(yè)管理部，要單獨設(shè)立備查賬簿，并定期與行政部核對。電子設(shè)備由電腦部具體管理，也要單獨設(shè)置備查賬簿，并定期與行政部核對。第六條財務(wù)部除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置低值易耗品分類明細(xì)賬及登記卡，詳細(xì)記載各項管制類低耗品的購置日期、購置價值及使用變動等狀況，行政部建立該項資產(chǎn)臺賬及資產(chǎn)檔案，并與財務(wù)部定期核對。第七條管制類低耗品的分類編號目錄由財務(wù)部印發(fā)，增加的管制低耗品由財務(wù)部編號后填入《資產(chǎn)驗收單》內(nèi)，由行政部采用粘貼標(biāo)簽或噴字，或其他方式將編號印記于該項實物資產(chǎn)上。第八條管制類低耗品的添置由需用部門填寫《物料采購申請單》，先送行政部核實無法內(nèi)部調(diào)配時，再按審批權(quán)限規(guī)定呈批后交采購部實施。第九條請購表上應(yīng)詳細(xì)填列申購物品的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預(yù)估單價、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗收的依據(jù)。第十條各部門除依年度編列預(yù)算的采購項目外，因特殊需要的添置，應(yīng)說明其添置的原因及效益。第十一條請購的管制低耗品到使用目的地后，由行政部組織有關(guān)部門實行驗收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）《資產(chǎn)驗收單》經(jīng)驗收后，送財務(wù)部填注購置結(jié)算價格、耐用年限和入賬價值等，第一聯(lián)交行政部存查并記入小型資產(chǎn)登記簿、臺賬等；第二聯(lián)交財務(wù)部連同發(fā)票、請購核準(zhǔn)文件(副本)、申購單和合同（副本）等編制付款傳票或轉(zhuǎn)賬憑證后存查；第三聯(lián)根據(jù)需要（如物業(yè)管理部）由使用部門備案。未辦理驗收手續(xù)的資產(chǎn)財務(wù)不得入賬。第十二條行政部應(yīng)妥善保管驗收單及登記簿。及時記載實物資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動情況并定期與財務(wù)部核對資料，保持資料的一致性。第十三條低值易耗品的領(lǐng)用低值易耗品的領(lǐng)用一律采取以舊換新制度。具體手續(xù)參照《存貨管理內(nèi)部控制制度》有關(guān)條款執(zhí)行。第十四條未經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)，所有管制類低耗品資產(chǎn)不得外借。經(jīng)批準(zhǔn)外借的資產(chǎn)必須在資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。第十五條部門的管制品類低耗品資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理程序可具體參照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移管理規(guī)定執(zhí)行。第十六條管制類低耗品因需要交與外部送修時，由使用管理部門填寫一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報告單》，經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，辦理送修手續(xù)，送修單第一聯(lián)財務(wù)部門報銷付款用，第二聯(lián)由使用部門存查及修復(fù)返回時核對，并據(jù)以登記小型資產(chǎn)登記簿。第十七條凡機器設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備等小型資產(chǎn)的局部檢查、更換個別零部件、排除故障或清洗等開支經(jīng)申報批準(zhǔn)后財務(wù)部門一律作為“修理費用”進(jìn)入當(dāng)期費用成本處理。第十八條管制類低耗品實物管理部門應(yīng)會同財務(wù)部每年進(jìn)行一次實物盤點。盤點的組織工作、盤點分法、程序可按照財產(chǎn)盤點管理辦法執(zhí)行。該項資產(chǎn)盤點后應(yīng)填具一式三聯(lián)盤點表，注明盤盈盤虧原因后，總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。第十九條管制類低耗品盤點的盤盈盤虧處理方法參照固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理方法執(zhí)行。（十一）財產(chǎn)盤點制度第一條為加強財產(chǎn)管理，確保財產(chǎn)安全完整，特制訂本制度。第二條盤點范圍下列資產(chǎn)：1、存貨盤點：指庫存商品、原材料、包裝物、輔料、產(chǎn)成品、半成品、委托加工物資、委托代銷商品、出租開發(fā)產(chǎn)成品等倉庫、各部門所保管物品及寄放在外部的存貨。2、固定資產(chǎn)盤點：指房屋及建筑物、機器設(shè)備及裝置設(shè)施、運輸設(shè)備、辦公用品、生產(chǎn)器具、儀器等。3、低值易耗品盤點：指不列入固定資產(chǎn)而以費用報支的設(shè)備、辦公用品、工具、器具、儀器等。第三條盤點方式及時間月末盤點。每月最后一日。半年盤點。盤點日為6月30日。年終盤點。盤點日為12月31日。4、如遇特殊情況，具體盤點日期需要發(fā)生變更的，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第四條人員及職責(zé)為辦理盤點，應(yīng)設(shè)置盤點人、復(fù)盤人、協(xié)盤人及監(jiān)盤人。盤點人由財物經(jīng)管部門指派非實物管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)初盤工作。集團(tuán)總部固定資產(chǎn)和低值易耗品由行政部負(fù)責(zé)盤點。盤點人將初盤結(jié)果記錄在盤點表上。復(fù)盤人由財務(wù)部門或指派人員擔(dān)任，根據(jù)初盤結(jié)果負(fù)責(zé)復(fù)盤工作等。協(xié)盤人由實物具體管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點時的料品擺放、搬運工作等。電子設(shè)備由電腦部協(xié)助盤點。物業(yè)管理部資產(chǎn)由物業(yè)管理部經(jīng)管人員協(xié)助盤點。監(jiān)盤人由總辦派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督。年終盤點原則上由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任總指揮，各分公司財務(wù)經(jīng)理及會計主管具體負(fù)責(zé)組織工作，盤點過程中的一切事宜必須接受總指揮的調(diào)遣安排工作。第五條盤點準(zhǔn)備工作財物經(jīng)管部門和責(zé)任人將應(yīng)盤點財物預(yù)先清理堆放準(zhǔn)備妥當(dāng)，備妥盤點用具，并由財務(wù)部門準(zhǔn)備統(tǒng)一的盤點表格。各項財物賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)，如出、入庫單等，利用一式二份結(jié)存調(diào)整表，將賬面數(shù)調(diào)整至正確的賬面結(jié)存數(shù)。盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)予以說明。第六條年終全面盤點財務(wù)總監(jiān)依據(jù)本辦法核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知和盤點計劃方案通知財物經(jīng)管部門準(zhǔn)備盤點，于盤點前5天將盤點計劃分送盤點部門和人員。盤點通知包括盤點日期、人員配置及注意事項。盤點期間除緊急用料或出貨外，應(yīng)暫停收發(fā)工作，盤點期間所需用料，應(yīng)于盤點前1天辦理完畢。年終盤點原則上采取全面盤點的方式。盤點應(yīng)采用精確的計量器具，避免主觀的目測方法，每項財物數(shù)量由實物管理人和記錄人或監(jiān)盤人確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得提出遺漏的異議。初盤時由盤點人依實際盤點數(shù)詳細(xì)記錄一式二份盤點統(tǒng)計表，并于盤點工作進(jìn)行時編列流水號碼，經(jīng)復(fù)盤人復(fù)核無誤后，由盤點人和復(fù)盤人共同簽名，如有更改，應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。盤存單一式兩份，一份留存自存，一份送財務(wù)部門，核算盤點盈虧數(shù)量和金額。必要時，年終盤點邀請會計師事務(wù)所參與。第七條不定期抽點由總辦或財務(wù)部視實際需要，隨時指派人員抽點。2、不定期抽點具體方案呈報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后由財務(wù)部經(jīng)理組織實施。3、抽點日期及項目可以不預(yù)先通知各部門。4、抽點時應(yīng)會同行政部共同辦理。5、盤點前應(yīng)由財務(wù)部門利用結(jié)存調(diào)整表將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點前正確的賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點。6、存貨記錄以經(jīng)調(diào)整的收發(fā)存月報為依據(jù)，如月報不及時附送者，應(yīng)先填列結(jié)存調(diào)整表的調(diào)整欄，由抽點