財務精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財務報表

圖書在版編目（CIP）數(shù)據(jù)

財務精英都是Excel控:CPA手把手教你高效編制財務報表/

范宏偉著.—北京:中國鐵道出版社有限公司,2020.5

ISBN978-7-113-26652-3

Ⅰ.①財…Ⅱ.①范…Ⅲ.①表處理軟件-應用-財務會計

Ⅳ.①F234.4-39

中國版本圖書館CIP數(shù)據(jù)核字(2020)第024115號

書名：財務精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財務報表

CAIWUJINGYINGDOUSHIEXCELKONG:CPASHOUBASHOUJIAONIGAOXIAOBIANZHICAIWUBAOBIAO

作者：范宏偉?

責任編輯：王淑艷編輯部電話：（010）51873022郵箱：wangsy20008@126.com

封面設計：末末美書

責任校對：王杰

責任印制：趙星辰

出版發(fā)行：中國鐵道出版社有限公司（100054，北京市西城區(qū)右安門西街8號）

網(wǎng)址：

印刷：三河市興達印務有限公司

版次：2020年5月第1版2020年5月第1次印刷

開本：787?mm×1092?mm1/16印張：15字數(shù)：327千

書號：ISBN978-7-113-26652-3

定價：58.00元

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序一｜

創(chuàng)作本書的目的

作為一名財務老兵，希望把我從月薪5000元到日薪5000元的全部工作經(jīng)驗分享給熱

愛學習的財務同行，希望更多的財務同行能早日實現(xiàn)財務的自由。如果說Excel軟件是財

務工作者的一把刀，我這本書相當于一本“刀譜”，或者說“武功秘籍”。但要想練成絕世

的武功，還要刻苦學習，反復操練。這個時間至少是一年吧，羅馬不是一天建成的，學習

的過程一定要循序漸進。

本書特點

1.簡單

本書是介紹怎樣用Excel來處理財務數(shù)據(jù)，但是考慮到大部分財務人員的計算機應用

水平，所以取材方面不用窗體、VBA、SQL等技術(shù)，只用簡單的表格作為數(shù)據(jù)庫，使用常

見的函數(shù)和透視表整理數(shù)據(jù)，達到高效處理數(shù)據(jù)的目的。

2.實用

出于應用的目的，以項目應用為導向，每個小節(jié)解決一個小問題，每一章解決一個大

的問題，全書解決一個用Excel把序時賬、余額表加工成財務報表的問題。如果學員肯花

時間一步一步地把序時賬加工成財務報表，在這個過程中會學會很多常用的函數(shù)、透視表

的操作、高級篩選的操作、快捷鍵的操作。這些操作如果能觸類旁通，應用到財務工作的

其他場景，辦公效率會成倍的提升。

書中的編制現(xiàn)金流量表是我最得意的部分，這種現(xiàn)金流量表編法是我在工作的壓力下

忽然靈光乍現(xiàn)想出來的，后來發(fā)現(xiàn)“四大”會計師事務所的現(xiàn)金流模板的思路和我一致，

但是沒有我這個簡明。如果把我這個表格系統(tǒng)整體學會，現(xiàn)金流量表基本是自動生成的，

而且可以保證一分不差，一分也不用擠。

3.詳細

我學Excel的時候是看的20世紀90年代的一本書，因為年代久遠也記不清是哪位作

者寫的了，后面也看了很多其他作者寫的書。發(fā)現(xiàn)一般寫得比較泛泛，也可以說通用性強。

財務精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財務報表

但碰到具體問題的時候并沒有給一個明確的方案。比如說函數(shù)的應用，實務中很多函數(shù)是

組合起來使用，才能達到滿意的效果。但一般書中的公式只是列出來一長串字符，沒有詳

細講解函數(shù)組合的用途，很多時候費很大力氣錄進去還是會報錯，或無法運行。

我在本書中介紹的函數(shù)考慮到這個問題，事實上我自己編寫的函數(shù)組合功能實現(xiàn)之后，

為什么這樣組合？時間一長我自己一樣不明白了，寫這本書的時候我也要根據(jù)功能需要逐

步分解公式，才能把自己寫的公式看懂。就好比在編程過程中在每一步驟加注解，我在本

書的編寫過程中特別注意把函數(shù)組合中的每一個函數(shù)的作用，甚至函數(shù)中參數(shù)的作用都做

了詳細的描述。對于有些對函數(shù)比較熟悉的人來說可以掠過。對函數(shù)不熟悉的人來說，不

要覺得一個函數(shù)描述了很多，就覺得難度很高。請塌下心來，把每一步都看明白，學會了

所有的細節(jié)，才能根據(jù)自己的應用場景編出合適的函數(shù)組合。所以在學習過程中，一定要

把每一個細節(jié)學明白，一定要把知識轉(zhuǎn)化為自己的技能才叫學會，千萬不要囫圇吞棗。

使用說明

1.數(shù)據(jù)庫概念

很多表格的使用者喜歡把自己的表格弄得很美觀，一張表內(nèi)會有很多的合并單元格，

這是一種很不好的習慣，一張表內(nèi)有了合并單元格，這張表就沒辦法用數(shù)據(jù)透視表的辦法

整理數(shù)據(jù)，用函數(shù)也會不太好用。我引進了財務軟件的思路，把數(shù)據(jù)表和展示用的表分開，

數(shù)據(jù)全部放在余額表和序時賬里面，需要向外提供報表和各種統(tǒng)計表格的時候用公式和透

視表從序時賬里面取出想要的數(shù)據(jù)，展示的數(shù)據(jù)可以設計得美觀大方，而數(shù)據(jù)表因為不需

要展示，甚至沒必要調(diào)整格式，但數(shù)據(jù)表一定不要合并單元格，而且嚴格按數(shù)據(jù)庫的格式

填寫。

2.借正貸負的概念

我自己的這套系統(tǒng)成形之前所做的試算平衡表是仿照中興華會計師事務所的模板做的，

一般會計師事務所的試算平衡表未審數(shù)都是手工填上去的，偏偏我希望未審數(shù)能直接用序

時賬生成。開始的時候也是各種不好用，先上個圖。

II

序言

這是國內(nèi)八大所之一瑞華會計師事務所的資產(chǎn)期末試算平衡表，瑞華的思路就是大而

全，審計助理不負責生產(chǎn)數(shù)據(jù)，只做數(shù)據(jù)的搬運工。僅試算平衡表就有8個，分別是資產(chǎn)、

負債和權(quán)益、利潤、現(xiàn)金流4個試算平衡表，每個項目又分期初、期末、本期、上期4個，

各個表之間用公式鉤稽起來，用起來很頭疼。而我的報表系統(tǒng)試算平衡表只有一個就都包

含了，而且表中的字段沒那么多，用到的科目顯示，用不到的不顯示，用習慣了很簡明。

有一年我做稅審，先審萬達百貨，當時他們用的是用友NC,我記得那個長長的財務室

坐滿了財務人員，大概有二十幾個，一年的紙質(zhì)記賬憑證存放的文件柜占了滿滿一面墻。

然后下一個項目是個外資企業(yè)，一樣多的憑證，兩個財務人員，當時把我驚呆了，人家用

的SAP,分錄都是自動生成的，財務把SAP賬套導出來的是個所有科目的明細賬，期初余

額、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額都在一列上，見下圖。

還好我Excel水平不錯，用公式把一列數(shù)分成借方期初、貸方期初、借方發(fā)生額、貸

III

財務精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財務報表

方發(fā)生額。后來又發(fā)現(xiàn)人家賬根本不結(jié)轉(zhuǎn)，就在那一列數(shù)上記，比如銀行存款支出100，

就記-100，費用100，一正一負剛好是0，所有賬都記完了，這一列數(shù)的合計數(shù)也是0，

哎呀！我忽然有點明白了，這很簡單啊，不再用借、貸這兩個文本去標記方向，直接用一

個“-”號全部搞定，也不用結(jié)轉(zhuǎn)。

然后我的報表系統(tǒng)就加入了“借正貸負”的概念，也把期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄全部不用了。說

了半天，大家肯定云里霧里，我下面舉個“例子”說明“借正貸負”的好處。

銀行存款屬于資產(chǎn)類科目，是借方余額，如果想求取銀行存款的期末余額我需要判斷

銀行存款是資產(chǎn)類科目還是負債類科目，如果是資產(chǎn)類科目，我需要列公式：期末借方余

額=期初借方余額+本期借方-本期貸方。

如果是應付賬款呢？我判斷是負債類科目，那么期末余額應該在貸方，是期初貸方+

本期貸方-本期借方，那么應付賬款也有可能是借方余額呢？這時候我該怎么處理呢？當

時我一直沒想到一個簡明的辦法，審計過這個SAP的賬目之后我明白了，我不管你的科目

是借方性質(zhì)還是貸方性質(zhì)，我只看負號，有負號就是貸方，沒有就是借方，這樣期初數(shù)只

需要一列，而且這一列的和是0，本來我想把本期發(fā)生額也整成一列，但考慮到我還是在

中國做審計，必須適應中國會計的習慣，所以發(fā)生額還是分借方和貸方，只是把期初余額

和期末余額都變成了一列，這樣看到結(jié)果就知道款項的性質(zhì)。比如其他應收款明細科目經(jīng)

過期初+借-貸=-100，有負號，期末負值重分類直接分到其他應付款就OK了，這樣一

來，報表也好編，也簡潔。

審計這家外企對我以后的職業(yè)生涯幫助特別大。通過這家公司，我會用了“借正貸

負”、不結(jié)轉(zhuǎn)，還有不打印記賬憑證，每月把原始憑證按順序裝訂好，依順序編號，把會

計分錄打印一個表附在后面?？傊?，審一個公司學會這么多真的很不錯，而且都是能偷懶，

能提高效率的好方法。

這也是我一直很喜歡干審計的原因，能接觸到很多不同的東西，通過學習吸收能不斷

提升自己。

本書內(nèi)容

本書共12章，分為3部分。

第一部分：講述用Excel編制資產(chǎn)負債表、利潤表。

第二部分：講述用Excel編制現(xiàn)金流量表。

第三部分：基礎操作，主要包括Excel公式和函數(shù)相關(guān)的基礎知識，這部分是對前面

兩部分會用到的函數(shù)做一個基本介紹；包括數(shù)據(jù)透視表的基本操作、高級篩選的基本操作，

也可以作為附錄使用。

讀者對象

財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務分析人員、財務報表編制者、審計人員等需要用表格處理

IV

序言

數(shù)據(jù)的人員，最好具有Excel基本操作經(jīng)驗和財務基礎。

作者簡介

范宏偉，中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）高級經(jīng)理、北京芯愿景軟件技術(shù)

股份有限公司獨立董事。有注冊會計師、律師資格、稅務師、資產(chǎn)評估師、程序員等多項

資質(zhì)。

每年擔任多家房地產(chǎn)公司、央企、業(yè)內(nèi)知名私募基金集團及下屬子公司的年度審計。

經(jīng)常做一些投資機構(gòu)的盡職調(diào)查工作，涉及稅收籌劃、交易結(jié)構(gòu)搭建、IPO咨詢、新三板

咨詢、發(fā)債咨詢等，項目經(jīng)驗豐富。有相關(guān)需求的讀者朋友可以加我微信或給我寫郵件，

微信手機同郵箱qq同號108472264@。

關(guān)于表格的版本

這本書我是用Excel2010為基礎講的，2003版以及最新的2016版甚至WPS，這些

函數(shù)的功能透視表的功能基本一致，只是窗口操作上略有區(qū)別。

關(guān)于視頻

本書同步錄制視頻，以二維碼的形式加在相關(guān)章節(jié)中。讀者可以邊看書邊對照視頻學

習，快速掌握Excel編制財報的精髓。

中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）高級經(jīng)理

北京芯愿景軟件技術(shù)股份有限公司獨立董事

范宏偉

V

財務精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財務報表

序二｜

Excel是最常用的辦公軟件，市場上的參考書浩如煙海，針對財務人員的也是多如牛

毛，然而具體到用Excel編制財務報表描述得如此細致，每一步操作都有豐富截圖的圖書

我是第一次看到。

這本書我看了之后有兩點收獲。

第一個收獲是范老師的以項目為導向的學習方法。這本書不講基礎理論，很實務。從

第一章開始就講怎樣整理財務數(shù)據(jù)，比如第一章整理余額表。因為財務軟件導出的余額表

有匯總，科目小計、總計，如果不整理就用數(shù)據(jù)透視表透視數(shù)據(jù)，匯總時會存在數(shù)據(jù)重復

匯總的錯誤；如果手工把余額表匯總數(shù)據(jù)都去掉，既費時間，也容易出錯。范老師教的方

法整理余額表的時候，其中有一列是怎么把余額表的匯總數(shù)據(jù)篩選出去的標示列，一個簡

單的函數(shù)就解決了問題。這在工作中非常的實用。如果我們也采取這種以項目為導向的學

習方法，肯定能大幅度提高學習和工作效率。

第二個收獲是反向的思考方法。范老師獨創(chuàng)的現(xiàn)金流量編制方法，按照范老師的描述

是靈光乍現(xiàn)，在美女主管的壓力下忽然就想出來了。其實沒那么神秘，就是先把結(jié)果拿出

來，然后思考用什么方法可以達到這個結(jié)果?，F(xiàn)金流量表的當期現(xiàn)金流量一般都是貨幣資

金的期末數(shù)減期初數(shù)，然后現(xiàn)金流量是由哪個會計科目構(gòu)成的，哪個科目對應現(xiàn)金流量表

的哪個項目，在反向的過程中，范老師發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負債表是平的，構(gòu)成資產(chǎn)負債表對應的會

計科目必然是平的，現(xiàn)金流量的項目對應的也是會計科目，如果把這些會計科目對應到現(xiàn)

金流量表的項目上，現(xiàn)金流量表不是很容易就能做對了么？所以他用Excel做了一個模板，

很容易的就把現(xiàn)金流量表做對了。因為他這個模板本來就是審計的時候看賬、做報表用的，

加了現(xiàn)金流量表模板之后沒有增大工作量，但是現(xiàn)金流量能比較輕松地做出來，所以他自

稱幾分鐘能搞定現(xiàn)金流量表，其實沒那么快。重點是學會他這個反向思考的方法。

范老師在我們審計這行是個奇葩的存在，半路出家，和年輕人一起考注冊會計師、刷

底稿，沒幾年的工夫竟然也練得弓馬純熟。Excel在財務與審計的應用中儼然成為一個大神，

我相信這次他把工作中的心得體會，還有一些技巧和盤托出，肯定能給在工作中還有迷茫

的讀者一定幫助，我們既要學習他的技巧，更要學習他的學習方法。

最后預祝范老師的新書給更多的讀者以啟迪，方法永遠比問題多。

金財控股公司董事長張金寶

VI

目錄｜

第一部分編制資產(chǎn)負債表、利潤表

第1章消除異類，把不標準的會計科目標準化2

1.1《企業(yè)會計準則》是怎么規(guī)定的3

1.1.1標準的會計科目代碼表3

1.1.2非標準的會計科目代碼表8

1.2將會計科目導入Excel表中8

第2章整理余額表：只要期初數(shù)12

2.1新建科目余額表13

2.1.1從財務軟件中導出到末級科目的余額表13

2.1.2復制數(shù)據(jù)到期初余額工作表中13

2.2整理余額表添加10個輔助列13

2.2.1備用列14

2.2.2期初列設置14

2.2.3篩選列的設置15

2.2.4四位代碼列的設置16

2.2.5分類列的設置16

2.2.6一級科目列的設置17

2.2.7審計調(diào)整列的設置18

2.2.8報表科目列的設置18

2.3生成余額表的透視表19

2.3.1選中期初余額表19

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2.3.2插入透視表20

2.3.3拖選行標簽字段22

2.3.4拖選數(shù)值23

2.3.5數(shù)據(jù)透視表工具欄23

2.3.6數(shù)據(jù)透視表的整理美化25

第3章整理序時賬：讓數(shù)據(jù)在你的刀鋒下迎刃而解32

3.1整理原始數(shù)據(jù)33

3.1.1普通用友財務軟件序時賬的整理33

3.1.2金蝶軟件的序時賬原始數(shù)據(jù)整理35

3.1.3易用寶整理序時賬38

3.2把整理好的原始數(shù)據(jù)復制粘貼到序時賬模板中40

3.2.1為序時賬添加輔助列40

3.2.2期初列（L列）44

3.2.3年列（M列）、月列（N列）44

3.2.4編碼列（O列）46

3.2.5結(jié)轉(zhuǎn)列（R列）48

第4章編制試算平衡表（TB）：其實是鼠標拖動完成的53

4.1試算平衡表的結(jié)構(gòu)54

4.1.1文本列：數(shù)據(jù)取自序時賬54

4.1.2操作步驟演示55

4.2第一次調(diào)整數(shù)據(jù)透視表的格式58

4.2.1制定數(shù)據(jù)透視表風格58

4.2.2拖動各列至數(shù)據(jù)透視表63

4.3第二次調(diào)整數(shù)據(jù)透視表格式76

第5章編制利潤表、資產(chǎn)負債表：一個組合函數(shù)完成，信不信由你82

5.1編制利潤表83

5.1.1利潤表編制原理83

5.1.2分解利潤表用到的函數(shù)組合84

5.1.3怎樣用函數(shù)編制利潤表85

5.1.4設置利潤表格式89

II

目錄

5.2編制資產(chǎn)負債表93

5.2.12019年最新報表模板93

5.2.2用函數(shù)把試算平衡表中的數(shù)據(jù)抓取到BS94

5.2.3怎樣用函數(shù)編制資產(chǎn)負債表96

5.2.4設置資產(chǎn)負債表格式99

第二部分編制現(xiàn)金流量表

第6章編制現(xiàn)金流量透視表：這可是獨家秘籍104

6.1傳統(tǒng)現(xiàn)金流量表的編制方法（公式法）105

6.1.1經(jīng)營活動收到與支付的現(xiàn)金105

6.1.2投資活動收到與支付的現(xiàn)金106

6.1.3籌資活動收到與支付的現(xiàn)金107

6.2現(xiàn)金流量表具體的編制方法108

6.3編制現(xiàn)金流量透視表112

6.3.1三步法113

6.3.2如何做平、做對現(xiàn)金流量表113

第7章編制現(xiàn)金流模板：財務現(xiàn)搬的救兵133

7.1新建一個工作表，命名為“模2”134

7.2把現(xiàn)金流量透視表（模表）的數(shù)據(jù)導到“模2”表134

7.2.1A列、B列、C列填寫說明134

7.2.2詳細分解出SUMIFS函數(shù)公式136

7.2.3核對數(shù)據(jù)138

7.2.4添加調(diào)整數(shù)據(jù)144

7.2.5標示現(xiàn)金流量表主表項目150

7.2.6標示現(xiàn)金流量表附注項目152

第8章編制現(xiàn)金流量表：終于等到花開了154

8.1序時賬法編制現(xiàn)金流量主表155

8.1.1現(xiàn)金流量表主表項目155

8.1.2錄入函數(shù)157

III

財務精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財務報表

8.1.3復制函數(shù)158

8.1.4調(diào)整報表正負號158

8.2序時賬法編制現(xiàn)金流量附注160

8.2.1現(xiàn)金流量表附注項目160

8.2.2錄入函數(shù)161

8.2.3復制函數(shù)162

8.3四大會計師事務所現(xiàn)金流量模板164

8.4直接法編制現(xiàn)金流量表主表164

第9章編制科目明細賬：長到變態(tài)的函數(shù)組合169

9.1按二級科目或輔助核算項目編制資產(chǎn)、負債、權(quán)益類明細科目

匯總表170

9.1.1新建明細模板表170

9.1.2設置編制單位和截止日170

9.1.3編制貨幣資金明細透視表草稿170

9.1.4把整理好的貨幣資金明細透視表草稿復制粘貼到明細模板表172

9.1.5計算明細科目期初數(shù)172

9.1.6計算期初調(diào)整數(shù)175

9.1.7計算期初審定數(shù)175

9.1.8計算本期借方發(fā)生額175

9.1.9計算本期貸方發(fā)生額175

9.1.10計算期末未審數(shù)175

9.1.11計算期末調(diào)整數(shù)176

9.1.12計算期末審定數(shù)176

9.1.13復制函數(shù)到530行176

9.1.14期初審定數(shù)與報表核對176

9.1.15期末審定數(shù)與報表核對177

9.2按二級科目或輔助核算項目編制損益類明細科目匯總表177

9.2.1新建損益模板表177

9.2.2設置編制單位和截止日178

9.2.3編制收入明細透視表草稿178

9.2.4計算明細科目本期數(shù)179

9.2.5計算調(diào)整數(shù)179

9.2.6計算審定數(shù)179

9.2.7計算上期數(shù)179

IV

目錄

9.2.8核對本期報表數(shù)與損益模板本期數(shù)180

9.2.9核對上期報表數(shù)與損益模板本期數(shù)180

9.2.10整理損益模板180

9.3具體到每一筆分錄的報表科目明細賬181

9.3.1新建一個工作表，重命名為明細賬181

9.3.2設置明細賬透視表字段181

9.3.3查看明細賬182

第10章查詢會計分錄及VBA入門：高深的武功秘籍183

10.1查詢會計分錄透視表的編制184

10.2編制FIND透視表代碼185

10.3設置啟用宏的工作簿186

10.4調(diào)用VBA查看會計分錄187

第11章Excel基本操作：不會Excel,一切免談191

11.1Excel界面概述192

11.2Excel快速訪問工具欄的設置192

11.3Excel功能區(qū)的自定義設置194

11.4Excel的頁面設置195

11.5Excel快捷鍵197

11.5.1Ctrl+字母系列197

11.5.2Ctrl+數(shù)字系列201

11.5.3Ctrl+其他系列202

11.5.4Ctrl+Shift+系列202

11.5.5其他快捷鍵202

11.5.6Excel常用操作技巧203

11.5.7透視表操作基礎209

11.5.8高級篩選210

第12章常用函數(shù)：手中的籌碼214

12.1值得關(guān)注的函數(shù)215

12.1.1VLOOKUP函數(shù)215

12.1.2VALUE（）函數(shù)216

V

財務精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財務報表

12.1.3去除空格鍵函數(shù)-trim（）216

12.1.4截取字符串函數(shù)-right（）,left（）,mid（）217

12.1.5SUMIFS函數(shù)217

12.1.6IF函數(shù)217

12.1.7COUNTIF條件計和219

12.1.8ROUND函數(shù)219

12.1.9MAX函數(shù)、MIN函數(shù)220

12.1.10SUBTOTAL函數(shù)220

12.1.11AVERAGE函數(shù)220

12.1.12日期與時間函數(shù)221

12.2了解類的函數(shù)222

12.2.1用FV函數(shù)預測投資效果222

12.2.2用PV函數(shù)計算投資現(xiàn)值223

VI

第一部分

編制資產(chǎn)負債表、利潤表

開宗明義，做會計的肯定繞不過這兩張表，把這兩

張表的鉤稽關(guān)系搞清楚就可以成為一個初級會計了。

會計的基本原理我不再贅述，但是這本書如果想看

懂還是需要一些會計基礎的。

比如借貸記賬法，“有借必有貸，借貸必相等”，會

計的六要素，等等。如果這個都不懂，請先學習《即學

即用：菜鳥學會計（圖解案例版）》。

第1章

消除異類，把不標準的會計科目

標準化

會計科目通俗點說就是給各個會計對象起一個

好聽的名字，便于把經(jīng)濟活動用會計語言描述和歸

類。雖然可以根據(jù)本企業(yè)的實際情況自行增設、分

拆、合并會計科目，但是一級會計科目，業(yè)內(nèi)大部

分企業(yè)是基本相同的，所以會計科目的名字盡量采

用標準的名字。

第1章?消除異類，把不標準的會計科目標準化

1.1《企業(yè)會計準則》是怎么規(guī)定的

根據(jù)財政部《企業(yè)會計準則應用指南——會計科目和主要賬務處理》的規(guī)定：企

業(yè)應當按照《企業(yè)會計準則及其應用指南》規(guī)定，設置會計科目進行賬務處理，在不

違反統(tǒng)一規(guī)定的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)的實際情況自行增設、分拆、合并會計科

目。不存在的交易或者事項，可以不設置相關(guān)的會計科目。本指南中的會計科目編

號，供企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、查閱會計賬目、采用會計軟件系統(tǒng)參考，

企業(yè)也可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況自行確定會計科目編號。

1

上文的意思是關(guān)于會計科目設置，財政部只提供一份參考意見，企業(yè)和會計軟件

2

公司可以自行設置。在實際工作中企業(yè)設置的會計科目也是各式各樣，我們?nèi)绻龅?/p>

與標準的會計科目表差異比較大的賬套，必須要手工整理一套會計科目代碼表。3

4

1.1.1標準的會計科目代碼表

5

企業(yè)具體會計科目的設置一般從會計要素出發(fā)，將會計科目分為資產(chǎn)、負債、共

6

同、所有者權(quán)益、成本、損益六大類，這六大類涵蓋我國所有企業(yè)的交易或事項。企

業(yè)常用的會計科目的設置見表1-1。7

表1-1標準的會計科目代碼表8

順序號編號會計科目名稱會計科目適用范圍說明9

一、資產(chǎn)類

11001庫存現(xiàn)金10

21002銀行存款11

31003存放中央銀行款項銀行專用

41011存放同業(yè)銀行專用12

51012其他貨幣資金

61021結(jié)算備付金證券專用

71031存出保證金金融共用

81051拆出資金金融共用

91101交易性金融資產(chǎn)

101111買入返售金融資產(chǎn)金融共用

111121應收票據(jù)

121122應收賬款

13合同資產(chǎn)

3

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續(xù)上表

順序號編號會計科目名稱會計科目適用范圍說明

14合同資產(chǎn)減值準備

151123預付賬款

161131應收股利

171132應收利息

181201應收代位追償款保險專用

191211應收分保賬款保險專用

201212應收分保合同準備金保險專用

211221其他應收款

1221231壞賬準備

231301貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專用

2

241302拆出資金銀行和保險共用

3251303貸款銀行和保險共用

261304貸款損失準備

4

271311代理兌付證券銀行和證券共用

5281321代理業(yè)務資產(chǎn)

291401材料采購

6

301402在途物資

7311403原材料

321404材料成本差異

8

331405庫存商品

9341406發(fā)出商品

351407商品進銷差價

10

361408委托加工物資

11371411周轉(zhuǎn)材料

381421消耗性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用

12

391431貴金屬銀行專用

401441抵債資產(chǎn)金融共用

411451損余物資保險專用

421461融資租賃資產(chǎn)

431471存貨跌價準備

441501債權(quán)投資

451502債權(quán)投資減值準備

461503其他債權(quán)投資

471511長期股權(quán)投資

481512長期股權(quán)投資減值準備

4

第1章?消除異類，把不標準的會計科目標準化

續(xù)上表

順序號編號會計科目名稱會計科目適用范圍說明

491521投資性房地產(chǎn)

501531長期應收款

511532未實現(xiàn)融資收益

521541存出資本保證金

531601固定資產(chǎn)

541602累計折舊

551603固定資產(chǎn)減值準備

561604在建工程

571605工程物資1

581606固定資產(chǎn)清理

2

591611未擔保余值租賃專用

601621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用3

611622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊農(nóng)業(yè)專用

4

621623公益性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用

631631油氣資產(chǎn)石油天然氣開采專用5

641632累計折耗石油天然氣開采專用

6

651701無形資產(chǎn)

671702累計攤銷7

681703無形資產(chǎn)減值準備

8

691711商譽

701801長期待攤費用9

711811遞延所得稅資產(chǎn)

10

721821獨立賬戶資產(chǎn)

731901待處理財產(chǎn)損溢11

二、負債類

12

742001短期借款

752002存入保證金金融共用

762003拆入資金金融共用

772004向中央銀行借款銀行專用

782011吸收存款銀行專用

792012同業(yè)存放銀行專用

802021貼現(xiàn)負債銀行專用

812101交易性金融負債

822111賣出回購金融資產(chǎn)款金融共用

832201應付票據(jù)

5

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續(xù)上表

順序號編號會計科目名稱會計科目適用范圍說明

842202應付賬款

85合同負債

862203預收賬款

872211應付職工薪酬

882221應交稅費

892231應付利息

902232應付股利

912241其他應付款

1922251應付保單紅利保險專用

932261應付分保賬款

2

942311代理買賣證券款證券專用

3952312代理承銷證券款證券和銀行共用

962313代理兌付證券款證券和銀行共用

4

972314代理業(yè)務負債

5982401遞延收益

992501長期借款

6

1002502應付債券

71012601未到期責任準備金

1022602保險責任準備金金保險專用

8

1032611保戶儲金金保險專用

91042621獨立賬戶負債金保險專用

1052701長期應付款金保險專用

10

1062702未確認融資費用

111072711專項應付款

1082801預計負債

12

1092901遞延所得稅負債

三、共同類

1103001清算資金往來銀行專用

1113002貨幣兌換金融共用

1123101衍生工具

1133201套期工具

1143202被套期項目

四、所有者權(quán)益類

1154001實收資本

1164002資本公積

6

第1章?消除異類，把不標準的會計科目標準化

續(xù)上表

順序號編號會計科目名稱會計科目適用范圍說明

1174101盈余公積

1184102一般風險準備金融共用

1194103本年利潤

1204104利潤分配

1214201庫存股

五、成本類

1225001生產(chǎn)成本

1235101制造費用

1245201勞務成本1

1255301研發(fā)支出

2

1265401工程施工建造承包商專用

1275402工程結(jié)算3

1285403機械作業(yè)

4

129合同取得成本

130合同取得成本減值準備5

131合同履約成本

6

132合同履約成本減值準備

六、損益類7

1336001主營業(yè)務收入

8

1346011利息收入金融共用

1356021手續(xù)費及傭金收入金融共用9

1366031保費收入保險專用

10

1376041租賃收入租賃專用

1386051其他業(yè)務收入11

1396061匯兌損益金融專用

12

1406101公允價值變動損益

1416111投資收益

1426115資產(chǎn)處置收益

1436201攤回保險責任準備金保險專用

1446202攤回賠付支出保險專用

1456203攤回分保費用保險專用

1466301營業(yè)外收入

1476401主營業(yè)務成本

1486402其他業(yè)務成本

1496403稅金及附加

7

財務精英都是Excel控：CPA手把手教你高效編制財務報表

續(xù)上表

順序號編號會計科目名稱會計科目適用范圍說明

1506411利息支出金融共用

1516421手續(xù)費及傭金支出金融共用

1526501提取未到期責任準備金保險專用

1536502提取保險責任準備金保險專用

1546511賠付支出保險專用

1556531退保金