《常見涉稅問題》課件

《常見涉稅問題》PPT課件增值稅問題企業(yè)所得稅問題個人所得稅問題稅務籌劃問題稅務爭議解決增值稅問題01總結詞：詳細描述增值稅的基本計算公式：銷項稅額-進項稅額=應納稅額不同業(yè)務類型的增值稅稅率：如一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率差異增值稅的抵扣政策：如何抵扣進項稅額，以及不能抵扣的情形01020304增值稅計算方法總結詞：詳細描述增值稅發(fā)票的開具要求：如何正確開具發(fā)票，以及開具發(fā)票時需注意的事項增值稅發(fā)票的種類和適用范圍：普通發(fā)票、專用發(fā)票等增值稅發(fā)票的真?zhèn)舞b別：如何鑒別增值稅發(fā)票的真?zhèn)?，以及防范假發(fā)票的措施增值稅發(fā)票管理01增值稅的起征點政策：對小規(guī)模納稅人免征或減征增值稅的起征點標準增值稅的即征即退政策：對部分納稅人退還已繳納的增值稅的政策增值稅的先征后返政策：對部分納稅人先征收增值稅，后按一定比例返還的政策總結詞：詳細描述020304增值稅稅收優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅問題02

企業(yè)所得稅計算方法計算公式企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額應納稅所得額企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。適用稅率根據(jù)企業(yè)應納稅所得額的大小，分別適用不同的比例稅率。企業(yè)所得稅稅前扣除企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的成本，準予在稅前扣除。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用，準予在稅前扣除。企業(yè)實際發(fā)生的各項稅金準予在稅前扣除。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的損失，準予在稅前扣除。成本費用稅金損失減免稅政策：對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。加速折舊政策：企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，加速固定資產(chǎn)的折舊。投資抵免政策：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策個人所得稅問題03包括工資、稿酬、特許權使用費等，實行超額累進稅率，按年計算個人所得稅。綜合所得分類所得計算公式包括利息、租金收入、財產(chǎn)轉讓所得等，實行比例稅率，按次或按月計算個人所得稅。應納稅所得額=各項收入-各項扣除-起征點；應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。030201個人所得稅計算方法子女教育繼續(xù)教育大病醫(yī)療首套房貸款利息個人所得稅專項扣除01020304每個子女每月1000元的標準定額扣除。個人接受學歷或非學歷繼續(xù)教育支出的40%或3600元定額扣除。每年最高80000元的限額內據(jù)實扣除。每月1000元的標準定額扣除。0102個人所得稅稅收優(yōu)惠政策符合國家規(guī)定的高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事污染防治的第三方企業(yè)：減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。殘疾、孤老人員和烈屬所得：減征100%的個人所得稅。稅務籌劃問題04稅務籌劃必須在法律允許的范圍內進行，任何違反稅收法律的行為都是不可取的。合法性原則稅務籌劃應考慮成本效益，確?；I劃帶來的稅收利益大于其成本。經(jīng)濟性原則稅務籌劃應基于對未來稅收政策變化的預測，提前進行合理安排。預測性原則稅務籌劃應遵循稅收法律、法規(guī)和相關規(guī)定，不得有任何違法違規(guī)行為。守法性原則稅務籌劃的基本原則深入研究稅收政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負。合理利用稅收優(yōu)惠政策根據(jù)業(yè)務需求調整企業(yè)組織結構，如設立分公司、子公司等，以降低稅負。調整企業(yè)組織結構通過合理安排資金收支，降低稅負，如利用延期納稅、分期付款等方式。合理安排資金建立健全財務管理制度，規(guī)范賬務處理，確保合法合規(guī)納稅。加強財務管理稅務籌劃的方法和技巧稅收政策變化可能導致原先的稅務籌劃失效，需密切關注稅收政策變化并及時調整。政策風險稅務執(zhí)法人員對稅收法律的理解和執(zhí)行可能存在差異，需加強與稅務部門的溝通。執(zhí)法風險不合理的稅務籌劃可能導致企業(yè)信譽受損，需注重企業(yè)形象和聲譽。信譽風險稅務籌劃不當可能導致企業(yè)面臨財務風險，需加強財務管理和風險控制。財務風險稅務籌劃的風險和防范稅務爭議解決05包括但不限于企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅等各類稅種的計算、申報和繳納過程中產(chǎn)生的爭議。種類常見的稅務爭議原因包括稅法規(guī)定不明確、稅務機關執(zhí)法不規(guī)范、納稅人理解偏差等。原因稅務爭議的種類和原因ABCD稅務爭議的解決途徑協(xié)商納稅人可與稅務機關進行溝通協(xié)商，尋求雙方都能接受的解決方案。行政訴訟如對行政復議結果仍不滿意，納稅人可向人民法院提起行政訴訟。行政復議如協(xié)商無果，納稅人可向上級稅務機關申請行政復議，要求對爭議事項進行裁決。調解仲裁對于某些特定的稅務爭議，如涉及合同糾紛等，當事人還可以選擇調解或仲裁的方式解決。某企業(yè)因未按規(guī)定時間申報納稅而被稅務機關處罰，后經(jīng)協(xié)商達成一致意見，避免了處罰。案例一某個