征稅和納稅張(公開課)

“稅”字的由來

“稅”字由“禾”與“兌”兩字組成“禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思。兩個(gè)字組合為“稅”字。這個(gè)字形象地反映了中國古代稅收的基本來源和征收內(nèi)容。兌禾從字義上你能說出什么是稅嗎？第一頁第二頁，共26頁。——是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式?！獓摇獮閷?shí)現(xiàn)國家職能——政治權(quán)力——稅法——財(cái)政收入的基本形式主體目的依據(jù)地位憑借稅收及其種類一

稅收的含義1第二頁第三頁，共26頁。

賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。

----馬克思

稅收是政府組織財(cái)政收入的基本形式,為國家的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。有國就有稅，有稅就有法。第三頁第四頁，共26頁。

情境設(shè)計(jì)一：寧夏安某酷愛買彩票，買彩票三年后終于中得3.5億元大獎，當(dāng)他到體彩中心領(lǐng)獎金時(shí)，只領(lǐng)到2.8億元，他很困惑七千萬元到哪里去了……你知道他的7千萬元去哪里了嗎？1、我不繳7千萬元稅行不行？2、我繳了7千萬元稅后，我兒子小明能通過免試推薦的方式上一所重點(diǎn)大學(xué)嗎？3、我能不能與市稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一下，把稅率降低點(diǎn)，少繳2千萬的稅？問題：為什么安某的三個(gè)要求都遭到稅務(wù)部門的堅(jiān)決反對？稅收的三個(gè)特征之間有什么樣的關(guān)系?第四頁第五頁，共26頁。強(qiáng)制性保障固定性無償性要求決定稅收及其種類一

稅收的特征及其關(guān)系2第五頁第六頁，共26頁。情景設(shè)計(jì)二：安某用中彩票的部分獎金成立了某服裝公司，今年10月采購布料40萬元，用這些布料加工服裝銷售獲得90萬元收入。安某很高興，心想又有50萬進(jìn)賬了，結(jié)果公司的會計(jì)告訴他還需上交企業(yè)所得稅和增值稅，安某很惱火，我已經(jīng)向國家交過稅了，為什么還要交，我們國家到底有多少個(gè)稅種??？是不是我吃飯、睡覺、洗臉也得交稅啊？會計(jì)一臉尷尬……

問題：如果你是該公司會計(jì)，你將如何向安某解釋？

第六頁第七頁，共26頁。其中影響最大的兩種稅收——增值稅和個(gè)人所得稅稅收及其種類一

稅收的種類3第七頁第八頁，共26頁。增值稅納稅人對象稅率作用避免重復(fù)征稅,防止偷漏稅在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額比例稅率生活中的稅收個(gè)人所得稅

在我國境內(nèi)有住所,或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及無住所又不居住或居住不滿一年從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。財(cái)政收入的重要來源調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配實(shí)現(xiàn)社會公平個(gè)人所得超額累進(jìn)稅率和比率稅率第八頁第九頁，共26頁。

稅率表（工資、薪金所得適用）級數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45第九頁第十頁，共26頁。算一算：如果小王的月工資為15000元，那么他應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款是多少？

他的應(yīng)稅所得額為：15000-3500=12500元不超過1500元部分：1500X3%=45

超過1500至4500元部分：3000X10%=300

超過4500至9000元部分：4500X20%=800超過9000的部分：3500X25%=895

累計(jì)共應(yīng)納稅45+300+800+895=2040元你算對了嗎？第十頁第十一頁，共26頁。情境設(shè)計(jì)三：安某最終還是吩咐會計(jì)，按時(shí)足額繳納了稅，但是他心里卻十分不舒服，便將自己的一些想法放在了QQ空間上：錢是我辛辛苦苦賺的，交給國家，我一分好處都沒有得到！我好藍(lán)瘦香菇?。。。。。。。∽鰹榘材车暮门笥?，看完他的說說和這段視頻，你會如何安慰他？第十一頁第十二頁，共26頁。（1）稅收取之于民、用之于民；

（2）國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)；

（3）每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺納稅的義務(wù)。依法納稅的必要性1依法納稅是公民的基本義務(wù)二

第十二頁第十三頁，共26頁。情境設(shè)計(jì)四：隨著全球金融危機(jī)的影響，安某的企業(yè)也未能幸免，原材料價(jià)格高，市場消費(fèi)不旺，利潤空間越來越小，安某很是心煩，他召集了廠里的幾個(gè)得力干將商討對策，結(jié)果他們都把主意打到了稅收上，我們一起來聽聽……第十三頁第十四頁，共26頁。做兩套帳：一本內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，少開發(fā)票，能不開就不開。甲拖，拖死他，來了就說沒錢。乙把職工名冊改一下，弄一些殘疾證，我們也享受點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丙沒關(guān)系，稅務(wù)人員來時(shí)，交給我們保衛(wèi)科，讓他們嘗嘗拳頭的滋味。丁偷稅欠稅騙稅抗稅探究：你認(rèn)為甲、乙、丙、丁做法分別是什么行為？這樣的行為可取嗎？第十四頁第十五頁，共26頁。違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)超過期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）依法納稅是公民的基本義務(wù)二

違反稅法的四種行為2虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害威脅、圍攻、毆打暴力、威脅、拒不繳第十五頁第十六頁，共26頁。另一方面，公民還要行使權(quán)利一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺納稅增強(qiáng)對國家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉,以維護(hù)人民和國家的利益.公民如何維護(hù)國家稅收3依法納稅是公民的基本義務(wù)二

第十六頁第十七頁，共26頁。征稅和納稅

稅收的基本特征我國稅收的種類稅收及種類依法納稅是公民的基本義務(wù)必要性如何維護(hù)國家稅收稅收的含義課堂小結(jié)違反稅法的現(xiàn)象第十七頁第十八頁，共26頁。稅收由來挺有趣三大特征要注意五大種類顯神通依法納稅義務(wù)記偷欠騙抗屬違法監(jiān)督意識別忘記第十八頁第十九頁，共26頁。學(xué)以致用1、稅收與財(cái)政的關(guān)系是（）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用B、稅收是組織財(cái)政收入的基本形式、主要來源C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政不是Ｂ第十九頁第二十頁，共26頁。2、中國政府網(wǎng)載文指出，要堅(jiān)持依法治稅，依法征稅，為各級政府履行公共服務(wù)和社會管理職能提供財(cái)力保障。堅(jiān)持依法治稅，依法征稅，是因?yàn)槎惙ǎǎ?/p>

A．是由國家權(quán)力機(jī)關(guān)制定的

B．是稅收的法律依據(jù)和法律保障

C．是納稅人行使權(quán)利的保障

D．是納稅人履行義務(wù)的前提B第二十頁第二十一頁，共26頁。3、馬克思曾形象地說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！币灿腥苏f：“無國便無稅，無稅便無國?！毕旅鎸Υ苏J(rèn)識錯誤的是()A．國家通過稅收組織財(cái)政收入，為自己的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障B．“無國便無稅”是說稅收的起源和國家的產(chǎn)生密不可分C．“無稅便無國”是強(qiáng)調(diào)稅收對于國家的重要性D．“無稅便無國”是說稅收是國家收入的唯一來源D第二十一頁第二十二頁，共26頁。4、在現(xiàn)實(shí)生活中，一些地方時(shí)常出現(xiàn)“亂收費(fèi)”現(xiàn)象，卻很少出現(xiàn)“亂收稅”現(xiàn)象，這主要是因?yàn)槎愂站哂校ǎ〢．強(qiáng)制性B．固定性

C．無償性D．自覺性5、在我國現(xiàn)有的稅種中，實(shí)行超額累進(jìn)稅率（納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低）的稅種是（）A．印花稅B．增值稅C．個(gè)人所得稅D．營業(yè)稅BC第二十二頁第二十三頁，共26頁。6、增值稅的最大特點(diǎn)是（）A、稅源廣，以經(jīng)營活動的營業(yè)額為征稅對象B、對調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增加財(cái)政收入具有重要作用C、以納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，即純收益為征稅對象D、避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)社會分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展D第二十三頁第二十四頁，共26頁。7、每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，還必須承擔(dān)自覺誠信納稅的義務(wù)，從我國稅收性質(zhì)看，這是因?yàn)椋ǎ〢．依法納稅是公民的基本義務(wù)