如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

資金經(jīng)營(yíng)是企業(yè)核心能力的重要組成部分，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的今天，如何控制好資金經(jīng)營(yíng)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，借此增強(qiáng)企業(yè)資金經(jīng)營(yíng)效益，已經(jīng)成為大多企業(yè)在發(fā)展時(shí)需要全面考慮的問(wèn)題。如何加強(qiáng)資金經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制，以提升資金經(jīng)營(yíng)的效益，是很多企業(yè)都需要認(rèn)真考慮的問(wèn)題。下面，本文先分析了企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)類型，在分析重要性基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)狀提出了幾點(diǎn)行之有效的資金管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制的粗淺建議，希望能為企業(yè)資金管理人員帶來(lái)重要參考價(jià)值。一、企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)類型分析（一）投資風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)發(fā)展時(shí)，很容易因忽略自身實(shí)力或者未設(shè)置清晰目標(biāo)，一味地發(fā)展新業(yè)務(wù)，盲目投入資金和精力，從而導(dǎo)致企業(yè)承受巨大的虧損。在進(jìn)行投資前，必須對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，并將各種影響因素結(jié)合起來(lái)，如果確定投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)金流為“正”，即可明確這一項(xiàng)目切實(shí)可操作。風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)時(shí)，與相關(guān)業(yè)務(wù)如影隨形發(fā)展的，難以預(yù)期其中不確定因素，是一種極具傳導(dǎo)性的動(dòng)態(tài)現(xiàn)象。如果在合作過(guò)程中，一家企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)，極有可能會(huì)將這一風(fēng)險(xiǎn)傳遞至另一家企業(yè)。同時(shí)，如果企業(yè)中的一個(gè)部門產(chǎn)生了巨大風(fēng)險(xiǎn)，也很有可能為其他部門造成難以挽回的損失，從而導(dǎo)致一系列風(fēng)險(xiǎn)傳遞現(xiàn)象。本論文所討論的組織風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)，是指企業(yè)內(nèi)部各利益主體間的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與相互影響，盲目地追求所謂“多元化”外延擴(kuò)張，在沒(méi)有進(jìn)行深入的調(diào)研情況下，就貿(mào)然投入了資金，最后倒閉也在所難免。（二）企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)資金運(yùn)作中，存在著各種各樣風(fēng)險(xiǎn)，如庫(kù)存過(guò)多的企業(yè)很容易產(chǎn)生資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著信息和技術(shù)越來(lái)越發(fā)達(dá)，市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變，企業(yè)庫(kù)存也越來(lái)越多，如果市場(chǎng)發(fā)生了巨大變化，致使企業(yè)積壓了大量庫(kù)存。如果企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中資金無(wú)法順利周轉(zhuǎn)，則會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果。另外，在應(yīng)收賬款管理時(shí)，一些企業(yè)格外重視銷售業(yè)績(jī)，卻忽略了控制應(yīng)收賬款。企業(yè)為了提高自身銷售量以及擴(kuò)大市場(chǎng)份額，通常會(huì)采用賒銷方法銷售相關(guān)產(chǎn)品，這樣便會(huì)致使應(yīng)收賬款出現(xiàn)大幅增長(zhǎng)的問(wèn)題。在賒銷之際，因并不了解客戶資信情況，出現(xiàn)了盲目賒銷問(wèn)題，進(jìn)而導(dǎo)致應(yīng)收賬款難以被合理控制，有很大一部分應(yīng)收款項(xiàng)會(huì)在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)無(wú)法收回，最終形成“呆賬”。企業(yè)資產(chǎn)長(zhǎng)期被債權(quán)人無(wú)償占有，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性和安全性會(huì)造成巨大影響。（三）收益分配風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在盈利后要進(jìn)行利潤(rùn)的分配，其中一部分是企業(yè)的股東資金，另外一部分則是企業(yè)發(fā)展資金。收入分配不當(dāng)會(huì)，使股東利益受到損害，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展資金短缺。二、企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性企業(yè)資金的流動(dòng)，是指企業(yè)的資金流入或資金流出。資金活動(dòng)是企業(yè)開展一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展的重要保證。資金管理是指企業(yè)對(duì)資金的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等工作的統(tǒng)稱。在目前的市場(chǎng)環(huán)境下，如何進(jìn)行有效的資金管理和控制顯得尤為重要。第一，要強(qiáng)化對(duì)資金的管理和控制，制定科學(xué)的、切實(shí)可行的投資、籌資計(jì)劃，健全資金管理體系，強(qiáng)化對(duì)資金的集中、歸口管理，及時(shí)掌握企業(yè)資金的使用情況，保證資金管理的流動(dòng)性。第二，要強(qiáng)化資金的管理和控制，明確籌資、投資、經(jīng)營(yíng)等各方面的職能和職能分工，從而有效地預(yù)防各類違規(guī)行為，減少資金挪用的風(fēng)險(xiǎn)，防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生。第三，要強(qiáng)化對(duì)資金的管理和控制，定期或不定期地對(duì)資金運(yùn)作狀況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，使資金結(jié)構(gòu)更加合理，提高資金使用效率，保證資金的安全、有效地運(yùn)作。三、企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀分析（一）企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真在企業(yè)正常運(yùn)行過(guò)程中，管理資金時(shí)發(fā)現(xiàn)很多財(cái)務(wù)信息均存在不完整的問(wèn)題，甚至有些財(cái)務(wù)信息不透明。這樣一來(lái)，企業(yè)高層決策人員難以獲得極其精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，無(wú)法了解企業(yè)基層資金現(xiàn)實(shí)情況，導(dǎo)致最終所匯總的資金信息欠缺真實(shí)性和可靠性，甚至出現(xiàn)報(bào)表不真實(shí)以及會(huì)計(jì)核算不合理等問(wèn)題。一些合并的會(huì)計(jì)報(bào)表直接掩蓋著下屬單位具體經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)后期資金控制工作而言勢(shì)必會(huì)造成不利影響。（二）缺乏資金管理意識(shí)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，一些企業(yè)的管理層缺少大局觀念，資金效益意識(shí)較弱，認(rèn)為資金管理僅靠財(cái)務(wù)管理即可，而不能合理地安排資金的使用，也沒(méi)有充分地考慮到企業(yè)的整體收支狀況。管理者對(duì)自己經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金持有量、周轉(zhuǎn)情況等缺乏清楚的認(rèn)識(shí)和掌握，在制定經(jīng)營(yíng)決策和企業(yè)戰(zhàn)略時(shí)，將會(huì)缺少有效的資金管理參考，從而導(dǎo)致投資決策出現(xiàn)嚴(yán)重的盲目性。在企業(yè)的資金預(yù)算編制與實(shí)施中，缺少對(duì)資金的綜合評(píng)價(jià)，欠缺關(guān)于項(xiàng)目的整體規(guī)劃，從而影響到企業(yè)后續(xù)運(yùn)營(yíng)，造成資金浪費(fèi)，導(dǎo)致資金損失或無(wú)效益。（三）風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不足缺乏對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)管，缺乏事前和事中的嚴(yán)密監(jiān)管，是造成企業(yè)資金管理問(wèn)題的另一個(gè)主要因素，也是當(dāng)前企業(yè)資金管理中的一個(gè)突出問(wèn)題。其中，最主要的問(wèn)題是國(guó)企和家族企業(yè)。國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制問(wèn)題長(zhǎng)期以來(lái)并未得到有效治理，甚至在改革后也出現(xiàn)了不少問(wèn)題，一些國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部濫用職權(quán)。盡管在企業(yè)設(shè)立了金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，但由于監(jiān)管機(jī)構(gòu)職權(quán)和地位不高，很難對(duì)其進(jìn)行有效監(jiān)督。一些家族企業(yè)財(cái)務(wù)主管利用欺騙等方式將企業(yè)財(cái)務(wù)信息據(jù)為己有，而企業(yè)監(jiān)督部門卻只能按照其上級(jí)主管的指令行事，從而導(dǎo)致對(duì)企業(yè)資金的監(jiān)督工作流于形式，造成了資金安全隱患。（四）企業(yè)資金使用效率低目前，我國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在著資金集中、資金分散等問(wèn)題。通過(guò)案例分析，發(fā)現(xiàn)A公司賬戶數(shù)量過(guò)多，資金管理過(guò)程中出現(xiàn)失控現(xiàn)象，因投資決策具有較強(qiáng)的隨機(jī)性。一些企業(yè)并未考慮本身經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，且發(fā)展目標(biāo)不明確，進(jìn)而出現(xiàn)了盲目投資行為，造成了大量的投資失誤問(wèn)題，產(chǎn)生巨大虧損，使得本已非常困難的資金情況更加惡化。（五）風(fēng)險(xiǎn)管理體系不足資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，是一項(xiàng)對(duì)資金運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)控與評(píng)估的重要系統(tǒng)。目前，一些企業(yè)缺乏專門的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)資金的內(nèi)部控制缺乏統(tǒng)一的管理與控制，缺乏有效的約束，有的甚至為了防止對(duì)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督，導(dǎo)致資金管理風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施和運(yùn)行帶來(lái)嚴(yán)重影響。有的企業(yè)缺乏對(duì)資金的全過(guò)程的控制，只限于編制預(yù)算、設(shè)定成本目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)全年利潤(rùn)等一些較為重要的環(huán)節(jié)，對(duì)資金的管理缺乏全面的監(jiān)控，導(dǎo)致資金運(yùn)用中出現(xiàn)的問(wèn)題很難得到有效的遏制。有的企業(yè)對(duì)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，資金使用方向、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度等都沒(méi)有得到有效的控制，缺少事中控制，缺少對(duì)資金的嚴(yán)格控制，從而導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或被詐騙。四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的策略（一）提升企業(yè)資金管理意識(shí)一方面，要樹立正確的理財(cái)觀念。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何使自己的資產(chǎn)得到有效的保護(hù)和增值，是企業(yè)的首要任務(wù)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)控制，是保證企業(yè)資產(chǎn)安全和增值的根本。為避免決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互協(xié)調(diào)、相互制衡。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的綜合觀點(diǎn)，其目的在于從容應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)實(shí)施綜合管理，使企業(yè)能夠成功地達(dá)到企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者既要了解個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，又要綜合考量企業(yè)戰(zhàn)略和項(xiàng)目運(yùn)作，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、準(zhǔn)確評(píng)估和處理風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，要規(guī)范資金的分配。要科學(xué)地制定投資、籌資、投資、營(yíng)運(yùn)各環(huán)節(jié)的責(zé)任權(quán)限和崗位分離要求，制定和完善資金授權(quán)、審批、審核等有關(guān)管理制度，并采取法律、行之有效的措施，強(qiáng)化資金的集中歸口管理，明確籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求。在企業(yè)的投資行為中，要按照投資的目的和計(jì)劃進(jìn)行合理的資金分配。科學(xué)地選擇投資項(xiàng)目，突出企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，審慎進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的投資，如證券、衍生金融產(chǎn)品；要認(rèn)真制定投資計(jì)劃，明確投資規(guī)模、方式、資金來(lái)源等，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。在實(shí)施投資的同時(shí)，要對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤，對(duì)出現(xiàn)的異常情況及時(shí)上報(bào)，并采取相應(yīng)的措施，強(qiáng)化對(duì)投資的回收、處置等環(huán)節(jié)的管控。在資金運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)上，要強(qiáng)化流程管理，統(tǒng)一核算體系，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門的資金需要，根據(jù)預(yù)算管理的需要，組織、協(xié)調(diào)資金使用，實(shí)現(xiàn)資金的合理使用和運(yùn)營(yíng)良性循環(huán)，全面提升資金運(yùn)營(yíng)效率。（二）提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)企業(yè)要提高資本運(yùn)作有效性，就需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的提升。決策者和財(cái)會(huì)工作者要密切注意國(guó)際金融市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)變化，加強(qiáng)對(duì)宏觀形勢(shì)的把握，科學(xué)地預(yù)測(cè)匯率水平和利率的變化趨勢(shì)，展開市場(chǎng)調(diào)查，逐步增強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范思維，降低外部環(huán)境條件波動(dòng)造成的不良風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要運(yùn)用正確、有效的方法對(duì)其進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)算分析，并結(jié)合自身產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展進(jìn)程，制定相應(yīng)的投資與籌資戰(zhàn)略。企業(yè)合理地選擇合適的融資范圍和融資規(guī)模，以最大限度地減少融資成本，確保其財(cái)務(wù)杠桿的合理使用，而且要強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的管理，保障各項(xiàng)資金按時(shí)收回，建立科學(xué)有效的信用政策，增強(qiáng)資金安全性與流動(dòng)性。此外，要加強(qiáng)資金運(yùn)用的控制，明確收益可靠、企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)的項(xiàng)目，減少高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的比重，運(yùn)用科學(xué)的投資管理對(duì)策，確保企業(yè)收益真正穩(wěn)定，降低限制經(jīng)費(fèi)比例，以全面提升企業(yè)經(jīng)費(fèi)使用效率。加強(qiáng)對(duì)客戶自身的經(jīng)營(yíng)情況和所從事的行業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期的調(diào)查，不僅能及時(shí)地找到“黑馬”，而且還能發(fā)現(xiàn)未來(lái)的“黑馬”，從而準(zhǔn)確地預(yù)判到客戶的重大變動(dòng)，這對(duì)保證資金的安全至關(guān)重要。這就需要對(duì)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員非常了解，企業(yè)還需要專門的工作人員定期走訪客戶，注重深入市場(chǎng)，在做生意時(shí)，還要注意收集客戶的產(chǎn)業(yè)鏈和信息，供企業(yè)后臺(tái)人員研判。通過(guò)建立強(qiáng)制性的客戶信息溝通和客戶分析機(jī)制，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面、全業(yè)務(wù)流程的資金風(fēng)險(xiǎn)管理[1]。（三）完善企業(yè)資金管理制度為了有效地降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理和資本風(fēng)險(xiǎn)，就必須對(duì)資本的控制進(jìn)行有效的優(yōu)化。首先，要針對(duì)企業(yè)資金建立批準(zhǔn)和授權(quán)制度。在使用各類資金時(shí)，要結(jié)合外部市場(chǎng)和企業(yè)自身實(shí)際，制定分級(jí)的資金審批和使用方法，并按照一定的額度標(biāo)準(zhǔn)和具體類型對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格的控制，同時(shí)還應(yīng)對(duì)使用資金的具體狀況展開實(shí)時(shí)跟蹤、及時(shí)反饋，進(jìn)而保證資金的整體安全以及更好應(yīng)用。其次，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的集權(quán)管理。按照各部門資金使用要求，結(jié)合集團(tuán)總部的要求，考慮企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行融資，這樣才能合理地調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，降低融資成本，并將資金進(jìn)行重新分配，分配給下屬單位或者子企業(yè)，對(duì)使用資金狀況進(jìn)行細(xì)化登記以及管控。另外，要建立不相容的責(zé)任隔離控制機(jī)制，授權(quán)審批經(jīng)費(fèi)必須由相關(guān)部門和相關(guān)人員共同承擔(dān)，而管理層人員也不能利用自身職權(quán)來(lái)干涉企業(yè)各種管理制度，而是要嚴(yán)格按照獨(dú)立的管理標(biāo)準(zhǔn)來(lái)實(shí)施，才能確保企業(yè)各項(xiàng)資金成本整體可靠安全，降低資金管理使用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)資金短缺項(xiàng)目，要按照嚴(yán)格的程序，擴(kuò)大融資渠道。企業(yè)資金實(shí)行全預(yù)算管理，按照逐級(jí)上報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理原則執(zhí)行管理工作。預(yù)算一旦確定，即屬于企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)法律基礎(chǔ)，不能任意變更。（四）建立企業(yè)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制為了更快、更有效地防范和防范企業(yè)資金經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，必須建立一個(gè)更為完善、合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在資金管理應(yīng)用、資金分配、資金周轉(zhuǎn)回收等各個(gè)環(huán)節(jié)，均應(yīng)創(chuàng)建相對(duì)完備的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，建設(shè)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，并且完善具體的檢驗(yàn)體系和標(biāo)準(zhǔn)。按照不同應(yīng)用水準(zhǔn)、不同資金安全等級(jí)以及負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)狀況，和同行內(nèi)進(jìn)行橫向的對(duì)比，而且要結(jié)合本身同期水準(zhǔn)做縱向分析，這樣才能全方位判定資金整體運(yùn)行狀況，及時(shí)辨別風(fēng)險(xiǎn)以及有效控制風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)需要格外關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，了解每一類指標(biāo)，尤其是要關(guān)注流動(dòng)性指標(biāo)，并且進(jìn)一步確定重點(diǎn)的分析對(duì)象。展開有針對(duì)性的監(jiān)督評(píng)估和跟蹤核查，以便能切實(shí)了解企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)工作，并及時(shí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)控制方案，提高資金風(fēng)險(xiǎn)管控有效性，防止因各種風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)為企業(yè)造成不良損失[3]。（五）提升會(huì)計(jì)人員綜合素養(yǎng)再好的資金控制系統(tǒng)，終究還是要靠專業(yè)的財(cái)務(wù)人員來(lái)實(shí)施，而財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是決定企業(yè)資本控制體系能否發(fā)揮作用的關(guān)鍵。首先，在日常工作中，不僅要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，確保每位財(cái)務(wù)人員都有資格證書，而且每年都要進(jìn)行持續(xù)的會(huì)計(jì)培訓(xùn)，使其不斷地為員工充電。其次，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的法律意識(shí)和職業(yè)道德，讓其認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作的重要性和違法違紀(jì)的嚴(yán)重程度，從根源上遏制違規(guī)現(xiàn)象。最后，企業(yè)還應(yīng)為財(cái)務(wù)人員提供相應(yīng)的福利和良好的發(fā)展環(huán)境，讓每一名財(cái)務(wù)人員在工作中都能發(fā)揮出非凡的價(jià)值[4]。（六）采取電子信息系統(tǒng)展開資金管理實(shí)行企業(yè)資金集中、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算，一是企業(yè)可以在企業(yè)總部設(shè)立類似的資金清算中心，對(duì)企業(yè)和下屬單位的投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，負(fù)責(zé)企業(yè)的采購(gòu)工作，并統(tǒng)籌安排融資活動(dòng)，與銀行簽署全面的貸款合約。資金清算中心統(tǒng)一評(píng)估了企業(yè)和所屬單位的投資、采購(gòu)和籌資情況，然后將資金直接發(fā)放給供應(yīng)商、被投資單位和用款單位，防止資金浪費(fèi)[5]。根據(jù)年初編制的現(xiàn)金流量表和所屬單位的實(shí)際資金流動(dòng)狀況，及時(shí)調(diào)整各單位的資金使用狀況，既能減少企業(yè)的資金成本，又能提高企業(yè)資金的使用效率。二是合理運(yùn)用EPR和用友的財(cái)務(wù)管理軟件，把企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售和倉(cāng)儲(chǔ)活動(dòng)有機(jī)地聯(lián)系起來(lái)。該系統(tǒng)采用電子軟件，能真實(shí)地反映企