會(huì)計(jì)信息化知識(shí)點(diǎn)

會(huì)計(jì)技藝會(huì)計(jì)信息化階段知識(shí)點(diǎn)銷售運(yùn)費(fèi)1委托代銷2受托代銷3贈(zèng)品4預(yù)收預(yù)付5非合理?yè)p耗6折扣折讓10薪資管理8固定資產(chǎn)問(wèn)題9營(yíng)改增7采購(gòu)損耗11自定義轉(zhuǎn)賬12典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：1、銷售業(yè)務(wù)時(shí)運(yùn)費(fèi)的處置：業(yè)務(wù)方式1：運(yùn)輸公司的發(fā)票開(kāi)給采購(gòu)方，運(yùn)輸費(fèi)由銷售方墊付，銷售方再向采購(gòu)方收回。處置：銷售方經(jīng)過(guò)“銷售發(fā)票〞上的【代墊】按鈕添加代墊費(fèi)用單來(lái)實(shí)現(xiàn)，在應(yīng)收模塊中生成憑證。a、在銷售發(fā)票上點(diǎn)【代墊】按鈕典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：1、銷售業(yè)務(wù)時(shí)運(yùn)費(fèi)的處置：生成代墊費(fèi)用單：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：1、銷售業(yè)務(wù)時(shí)運(yùn)費(fèi)的處置：代墊費(fèi)用單審核生成憑證收回錢時(shí)做收款單，生成憑證：借：現(xiàn)金或銀行存款貸：應(yīng)收賬款典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：1、銷售業(yè)務(wù)時(shí)運(yùn)費(fèi)的處置：業(yè)務(wù)方式2：運(yùn)輸公司把發(fā)票開(kāi)給銷售方，運(yùn)費(fèi)由銷售方負(fù)擔(dān)。處置：這種業(yè)務(wù)相當(dāng)于銷售方為了銷售支付了一筆銷售費(fèi)用，按照稅法規(guī)定，企業(yè)不論是由于采購(gòu)，還是銷售只需收到運(yùn)輸發(fā)票，都可以把運(yùn)輸發(fā)票到稅務(wù)局認(rèn)證，并確認(rèn)11%的進(jìn)項(xiàng)稅額〔營(yíng)改增〕。所以銷售方可以經(jīng)過(guò)“采購(gòu)模塊〞的采購(gòu)公用發(fā)票來(lái)反映該筆業(yè)務(wù)，存貨屬性為應(yīng)稅勞務(wù)。假定運(yùn)費(fèi)金額為1000元：做采購(gòu)公用發(fā)票：存貨為運(yùn)費(fèi)典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：1、銷售業(yè)務(wù)時(shí)運(yùn)費(fèi)的處置：發(fā)票審核生成憑證：付款時(shí)做付款單，然后核銷典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：1、銷售業(yè)務(wù)時(shí)運(yùn)費(fèi)的處置：業(yè)務(wù)方式3：不涉及到稅的，計(jì)入銷售費(fèi)用的：用費(fèi)用支出單，首先調(diào)整費(fèi)用支出單單據(jù)格式，把表頭工程中的“單據(jù)流向〞、“費(fèi)用供應(yīng)商編碼〞顯示出來(lái)，從單據(jù)流向中可以選擇“其他應(yīng)付單〞，構(gòu)成應(yīng)付賬款填制費(fèi)用支出單：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：1、銷售業(yè)務(wù)時(shí)運(yùn)費(fèi)的處置：費(fèi)用支出單審核之后傳送到應(yīng)付模塊的其他應(yīng)付單，審核生成憑證最后，付款填制付款單，核銷沖抵。典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：2、委托代銷業(yè)務(wù)處置兩種方式：一種是視同買斷的方式，一種是支付手續(xù)費(fèi)方式業(yè)務(wù)方式1：視同買斷：銷售訂單業(yè)務(wù)類型選擇委托代銷，流程為：委托代銷訂單-委托代銷發(fā)貨單-委托代銷出庫(kù)單月底或者結(jié)算日時(shí)，根據(jù)受托方的代銷清單錄入委托代銷結(jié)算單，自動(dòng)生成委托代銷發(fā)票，收款，發(fā)票審核確定收入，結(jié)轉(zhuǎn)本錢。委托代銷訂單：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：2、委托代銷業(yè)務(wù)處置委托代銷發(fā)貨單：途徑：銷售管理——委托代銷——委托代銷發(fā)貨單委托代銷發(fā)貨單在存貨核算經(jīng)過(guò)發(fā)出商品記賬后，生成憑證：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：2、委托代銷業(yè)務(wù)處置委托代銷出庫(kù)單：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：2、委托代銷業(yè)務(wù)處置月底或結(jié)算日時(shí)，根據(jù)受托方的手工結(jié)算單填制委托代銷結(jié)算單，點(diǎn)審核后自動(dòng)生成委托代銷發(fā)票：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：2、委托代銷業(yè)務(wù)處置月底或結(jié)算日時(shí)，根據(jù)受托方的手工結(jié)算單填制委托代銷結(jié)算單，點(diǎn)審核后自動(dòng)生成委托代銷發(fā)票：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：2、委托代銷業(yè)務(wù)處置委托代銷發(fā)票審核，生成收入憑證：收到貨款后，做收款單，核銷沖抵應(yīng)收典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：2、委托代銷業(yè)務(wù)處置委托代銷結(jié)算單生成的委托代銷發(fā)票，在存貨核算模塊，經(jīng)過(guò)發(fā)出商品記賬后，生本錢錢憑證：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：2、委托代銷業(yè)務(wù)處置業(yè)務(wù)方式2：支付手續(xù)費(fèi)方式：操作流程與視同買斷方式根本一致，區(qū)別在于結(jié)算貨款時(shí)視同買斷的直接納款結(jié)算，支付手續(xù)費(fèi)的需求先填制一張費(fèi)用支出單，確定應(yīng)付的代銷手續(xù)費(fèi)，然后再做收款結(jié)算。比視同買斷方式添加的單據(jù)憑證為：費(fèi)用支出單的填制：留意的幾點(diǎn)：①、客戶須添加到供應(yīng)商檔案中，需求確定應(yīng)付；②、單據(jù)流向須選中“其他應(yīng)付單〞典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：2、委托代銷業(yè)務(wù)處置費(fèi)用支出單審核之后，傳送到應(yīng)付模塊的其他應(yīng)付單，審核生成憑證：、確定應(yīng)收之后，再進(jìn)展“轉(zhuǎn)賬——應(yīng)付沖應(yīng)收〞處置，把應(yīng)付手續(xù)費(fèi)沖抵應(yīng)收賬款，最后收到貨款后沖抵應(yīng)收。應(yīng)付沖應(yīng)收生成憑證：借：應(yīng)付賬款——受托方貸：應(yīng)收賬款——受托方典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：3、受托代銷業(yè)務(wù)處置對(duì)應(yīng)的也有兩種方式：視同買斷和手續(xù)費(fèi)方式，兩種方式的區(qū)別在于：①、有沒(méi)有定銷售價(jià)錢的權(quán)益：視同買斷有，手續(xù)費(fèi)方式無(wú)；②、確定收入的時(shí)間與方式，視同買斷的方式在開(kāi)出銷售發(fā)票時(shí)確定收入，收入為價(jià)差，手續(xù)費(fèi)的方式在有權(quán)收取手續(xù)費(fèi)時(shí)確定收入，收入為手續(xù)費(fèi)業(yè)務(wù)1：視同買斷方式：處置：采購(gòu)時(shí)，選中業(yè)務(wù)類型為受托代銷業(yè)務(wù)：做采購(gòu)訂單，采購(gòu)到貨單，采購(gòu)入庫(kù)單，受托代銷結(jié)算單，受托代銷結(jié)算自動(dòng)生成采購(gòu)發(fā)票，采購(gòu)結(jié)算單，〔1〕收到代銷商品時(shí)，做采購(gòu)訂單，采購(gòu)到貨單，采購(gòu)入庫(kù)單，入庫(kù)類別選擇為〞受托代銷入庫(kù)〞：

典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：3、受托代銷業(yè)務(wù)處置采購(gòu)入庫(kù)單在存貨核算正常單據(jù)記賬后生成憑證典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：3、受托代銷業(yè)務(wù)處置〔2〕正常銷售流程處置。銷售本錢憑證為：銷售收入憑證：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：3、受托代銷業(yè)務(wù)處置〔3〕月底或者結(jié)算日，根據(jù)銷售數(shù)量手工開(kāi)具代銷商品清單交委托方，委托方開(kāi)具發(fā)票。收到甲方開(kāi)出的結(jié)算發(fā)票時(shí)做受托代銷結(jié)算，系統(tǒng)自動(dòng)生成采購(gòu)發(fā)票，采購(gòu)結(jié)算單：

采購(gòu)發(fā)票審核生成憑證：受托代銷結(jié)算單：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：3、受托代銷業(yè)務(wù)處置〔3〕采購(gòu)發(fā)票審核生成憑證：最后，付款，核銷沖抵應(yīng)付賬款典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：3、受托代銷業(yè)務(wù)處置留意，受托代銷結(jié)算生成發(fā)票，并自動(dòng)與入庫(kù)單結(jié)算，但是發(fā)票上的單價(jià)并不會(huì)回寫到入庫(kù)單，所以在保管采購(gòu)入庫(kù)單前必需輸入單價(jià)，否那么入庫(kù)單不能記賬；因此不論入庫(kù)單在結(jié)算前或結(jié)算后記賬，都算暫估業(yè)務(wù)，即受托代銷都按暫估處置，對(duì)于入庫(kù)單與發(fā)票的金額之差，在入庫(kù)單記賬并做完“結(jié)算本錢處置〞后，自動(dòng)生成“入庫(kù)調(diào)整單〞；差額為0的，也生成金額為0的調(diào)整單；最后在核算模塊根據(jù)入庫(kù)單、調(diào)整單生成憑證即可。業(yè)務(wù)方式2：收取手續(xù)費(fèi)方式，由于是變通處理，沒(méi)有規(guī)范流程，普通考試不考。典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：4、贈(zèng)品業(yè)務(wù)處置贈(zèng)品分為兩種：①、單獨(dú)贈(zèng)送〔普通多為樣品〕；②、附贈(zèng)處置方式：第一種，單獨(dú)贈(zèng)送的：添加“贈(zèng)品出庫(kù)〞的出庫(kù)類別，并設(shè)置對(duì)方科目為銷售費(fèi)用，贈(zèng)品出庫(kù)時(shí)直接做其他出庫(kù)單，在存貨核算中正常單據(jù)記賬后，生成憑證：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：4、贈(zèng)品業(yè)務(wù)處置②、附贈(zèng)的，跟銷售的商品一同做出庫(kù)單，發(fā)票，單價(jià)為零，無(wú)收入只需本錢。典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：5、預(yù)收款、預(yù)付款的處置方式預(yù)收款預(yù)付款，可以做核銷，也可以做轉(zhuǎn)賬：即預(yù)付沖應(yīng)付、預(yù)收沖應(yīng)收；核銷及轉(zhuǎn)賬能否生成憑證，在系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置中控制。①、預(yù)收預(yù)付單據(jù)的生成，需求選擇〞款項(xiàng)類型〞為預(yù)收或者預(yù)付：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：5、預(yù)收款、預(yù)付款的處置方式①、處置預(yù)收或預(yù)付時(shí)，可以直接核銷〔手工核銷或者自動(dòng)核銷〕，也可以做轉(zhuǎn)賬處置：核銷及轉(zhuǎn)賬能否生成憑證，需求在設(shè)置-選項(xiàng)中設(shè)置參數(shù)：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：6、倉(cāng)庫(kù)清點(diǎn)：盤盈盤虧處置普通分為兩步，先倉(cāng)庫(kù)清點(diǎn)，確定盤盈盤虧數(shù)量，然后根據(jù)實(shí)踐情況確定是合理的還是非合理的，再處置盤虧盤盈確定盤盈時(shí)，在庫(kù)存管理做清點(diǎn)單，自動(dòng)生成其他入庫(kù)單：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：6、倉(cāng)庫(kù)清點(diǎn)：盤盈盤虧處置在存貨核算正常單據(jù)記賬后生成憑證：處置盤盈時(shí)直接在總賬做憑證處置即可：借：待處置財(cái)富損溢——待處置流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用〔或者其他費(fèi)用〕典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：6、倉(cāng)庫(kù)清點(diǎn)：盤盈盤虧處置確定盤虧時(shí)：在庫(kù)存管理做清點(diǎn)單，會(huì)自動(dòng)生成其他出庫(kù)單：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：6、倉(cāng)庫(kù)清點(diǎn)：盤盈盤虧處置其他出庫(kù)單正常單據(jù)記賬后，生成憑證：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：6、倉(cāng)庫(kù)清點(diǎn)：盤盈盤虧處置處置盤虧，也是直接在總賬做憑證，但是需求先確定是正常損失還是非正常損失：對(duì)于非正常損失應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅，應(yīng)一并轉(zhuǎn)入“待處置財(cái)富損溢〞科目。先進(jìn)展進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：借：待處置財(cái)富損溢──待處置流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅──進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出然后再進(jìn)展處置盤虧：借：營(yíng)業(yè)外支出──非常損失

貸：待處置財(cái)富損溢──待處置流動(dòng)資產(chǎn)損溢對(duì)于正常損失：屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的過(guò)失，經(jīng)同意后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用.

借：管理費(fèi)用

貸：待處置財(cái)富損溢──待處置流動(dòng)資產(chǎn)損溢

對(duì)于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄：

借：其他應(yīng)收款

貸：待處置財(cái)富損溢──待處置流動(dòng)資產(chǎn)損溢另：在總賬做憑證時(shí)，收入類科目普通記在貸方，支出類普通記在借方典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：7、營(yíng)改增問(wèn)題“營(yíng)改增〞意思是以前交納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅工程改成交納增值稅，主要是涉及到效力類，租賃類工程；考試普通是運(yùn)費(fèi)，由之前的內(nèi)稅改為外稅，需求經(jīng)過(guò)采購(gòu)公用發(fā)票來(lái)處置，稅率改為11%典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：8、薪資模塊問(wèn)題：①、工資分?jǐn)偅阂馑际秦?cái)務(wù)部門根據(jù)工資費(fèi)用分配表，將工資費(fèi)用根據(jù)用途進(jìn)展分配，快速生成憑證的一個(gè)功能；在進(jìn)展工資分?jǐn)傊?，需求先進(jìn)展工資分?jǐn)偣皆O(shè)置。需求留意的幾個(gè)地方：一個(gè)是分?jǐn)傆?jì)提比例，一個(gè)是部門，一個(gè)是工資工程：計(jì)提比例普通在題面或者背景資料給出，工資工程涉及到計(jì)提基數(shù)，部門涉及到費(fèi)用分?jǐn)偪颇渴卿N售費(fèi)用還是管理費(fèi)用。典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：8、薪資模塊問(wèn)題：②、發(fā)放工資問(wèn)題：分為兩步：第一步先在薪資模塊計(jì)算工資，第二步在總賬發(fā)工資，減少銀行存款先在薪資模塊計(jì)提應(yīng)付職工薪酬：提完之后，再總賬做憑證轉(zhuǎn)出銀行存款發(fā)出工資。典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：9、固定資產(chǎn)模塊問(wèn)題①、固定資產(chǎn)添加時(shí)，含稅卡片問(wèn)題〔卡片款式，科目設(shè)置，制單〕，多個(gè)一樣資產(chǎn)問(wèn)題〔卡片復(fù)制〕第一步，設(shè)置增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額缺省入賬科目：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：9、固定資產(chǎn)模塊問(wèn)題第二步，設(shè)置卡片款式為含稅卡片款式：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：9、固定資產(chǎn)模塊問(wèn)題第三步，設(shè)置資產(chǎn)添加的默許科目：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：9、固定資產(chǎn)模塊問(wèn)題第三步，設(shè)置資產(chǎn)添加的默許科目：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：9、固定資產(chǎn)模塊問(wèn)題這樣，添加資產(chǎn)后生成的憑證就是含稅的：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：9、固定資產(chǎn)模塊問(wèn)題②、固定資產(chǎn)出賣；固定資產(chǎn)減少，出賣固定資產(chǎn)收款，處置非流動(dòng)資產(chǎn)損益第一步，先在固定資產(chǎn)中做資產(chǎn)減少：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：9、固定資產(chǎn)模塊問(wèn)題第二步，資產(chǎn)減少生成憑證：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：9、固定資產(chǎn)模塊問(wèn)題第二步，出賣后收到現(xiàn)金時(shí)，直接在總賬做憑證：借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅然后將出賣的收入與固定資產(chǎn)清理相比，收入高計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，負(fù)收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；做憑證借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入或者借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：10、折扣、折讓的問(wèn)題：①、現(xiàn)金折扣：公司為鼓勵(lì)客戶盡早付款而對(duì)銷售貨款所給予的一定比率的扣減?，F(xiàn)金折扣普通用[2/10,l/20,n/30]表示,其含義是:10天內(nèi)付款給予2%的折扣,第11天至第20天內(nèi)付款給予1%的折扣,第20天之后付款沒(méi)有折扣,最遲的付款期限為30天。 銷售產(chǎn)品時(shí)的應(yīng)收賬款和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、增值稅發(fā)票開(kāi)具均不思索現(xiàn)金折扣，如客戶在折扣期內(nèi)付款享用現(xiàn)金折扣時(shí)，現(xiàn)金折扣記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 考試普通是一個(gè)會(huì)計(jì)月，不思索折扣涉及到的融資行為。折扣處置：一種是在選擇收款或者選擇付款時(shí)處置，一種是在核銷時(shí)處置在選擇收款時(shí)處置：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：10、折扣、折讓的問(wèn)題：在核銷時(shí)處置的，需求先做收款單，然后進(jìn)展核銷處置：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：10、折扣、折讓的問(wèn)題：②、銷售折讓：公司因售出商品的設(shè)計(jì)、質(zhì)量存在缺陷、達(dá)不到驗(yàn)收技術(shù)規(guī)范等緣由而對(duì)客戶在產(chǎn)品售價(jià)上給予的減讓。 曾經(jīng)確認(rèn)收入的，在實(shí)踐發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、增值稅、應(yīng)收賬款，公司憑客戶提交的客戶所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的<進(jìn)貨退出及折讓證明單>開(kāi)具紅字公用發(fā)票，從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減銷售折讓部分的增值稅；未確認(rèn)銷售商品收入的，按扣除銷售折讓后的金額確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、增值稅、應(yīng)收賬款。增值稅發(fā)票按扣除銷售折讓后的金額開(kāi)具。 第一種：曾經(jīng)確認(rèn)收入的，需求先開(kāi)具紅字銷售發(fā)票，然后進(jìn)展紅票對(duì)沖，沖抵收入，需求留意，開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，需求打上退補(bǔ)標(biāo)示，否那么會(huì)自動(dòng)生成紅字發(fā)貨單，紅字銷售出庫(kù)單，并且退補(bǔ)的紅字發(fā)票不能輸入倉(cāng)庫(kù)：典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：10、折扣、折讓的問(wèn)題：紅字銷售發(fā)票審核后，進(jìn)展紅票對(duì)沖，沖抵銷售收入

第二種未確認(rèn)銷售商品收入的，直接按照扣除折讓之后的金額或者單價(jià)開(kāi)具銷售公用發(fā)票，確定收入。即在填制銷售公用發(fā)票的時(shí)候，將價(jià)稅合計(jì)改為折讓后的金額。典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：11、采購(gòu)損耗采購(gòu)到貨時(shí)的損耗：分為兩種：銷貨方擔(dān)任，采購(gòu)方擔(dān)任；銷貨方擔(dān)任的，與供應(yīng)商協(xié)調(diào)處置。采購(gòu)方擔(dān)任的做損耗處置，根據(jù)正常損耗和非正常損耗分?jǐn)偙惧X。在采購(gòu)結(jié)算時(shí)填寫：合理?yè)p耗業(yè)務(wù)舉例：

企業(yè)購(gòu)買酒精，收到由B公司開(kāi)具的一張采購(gòu)公用發(fā)票是數(shù)量為1000L，單價(jià)為2元/L。而實(shí)踐入庫(kù)的數(shù)量只需950L，單價(jià)也為2元/L，此時(shí)入庫(kù)的數(shù)量月發(fā)票上的數(shù)量相差的50L酒精作為合理?yè)p耗來(lái)處置。

操作步驟：

1)

填制一張存貨為酒精，數(shù)量為950L，單價(jià)為2元/L的采購(gòu)入庫(kù)單。

2)

填制一張存貨為酒精，數(shù)量為1000L，單價(jià)為2元/L，供應(yīng)商為B公司開(kāi)具的采購(gòu)公用發(fā)票。

3)

進(jìn)展手工結(jié)算，選單，刷單。入庫(kù)單上的合理?yè)p耗數(shù)量為50L。

典型業(yè)務(wù)引見(jiàn)：11、采購(gòu)損耗4〕

此時(shí)相差的50L酒精作為合理?yè)p耗來(lái)處置，這樣采購(gòu)結(jié)算后，系統(tǒng)會(huì)把這50L酒精的采購(gòu)本錢分?jǐn)偟狡渌?50L酒精中。因此采購(gòu)結(jié)算后系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)修正采購(gòu)入庫(kù)單上的單價(jià)。5〕進(jìn)入存貨核算