高新技術(shù)企業(yè)認定管理解讀課件

制作人：趙揚揚日期：2024/1/13講解內(nèi)容2024/1/13〔一〕稅收政策規(guī)定〔二〕政策變化點2024/1/13〔一〕稅收政策規(guī)定2024/1/132024/1/1383、后期管理的變化新法前，后期管理偏弱；新法后，有效期三年，三年后復(fù)審，六年后重新認定；稅務(wù)部門納入備案管理，每年復(fù)審資格。

2、申請程序的變化新法前，科技部門一家審批，稅務(wù)部門憑證書落實優(yōu)惠政策；新法后，科技、財政、國稅、地稅四家聯(lián)合審批。三、企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上；認定條件6項四、企業(yè)從事了上述研究開發(fā)活動且近三個會計年度〔實際年限缺乏三年的按實際經(jīng)營年限〕的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：認定條件6項最近一年銷售收入規(guī)模小于5,000萬元5,000萬元至20,000萬元20,000萬元以上研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于6%不低于4%不低于3%認定條件6項2024/1/13三、認定條件解讀2024/1/13認定條件解讀1、核心自主知識產(chǎn)權(quán)的解讀2024/1/13認定條件解讀2024/1/13認定條件解讀3、企業(yè)科技研發(fā)人員的解讀：2024/1/13第十條〔四〕款企業(yè)近三年的研究開發(fā)活動費用支出總額占銷售收入總額的比例：最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5000萬元至2億元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。同時，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)活動費用支出占全部研究開發(fā)費用支出的比例不低于60%。認定條件解讀4、研發(fā)投入解讀2024/1/13認定條件解讀2024/1/13認定條件解讀6、相關(guān)權(quán)重解讀序號指標賦值1核心自主知識產(chǎn)權(quán)302科技成果轉(zhuǎn)化能力303研究開發(fā)組織管理水平204成長性指標20合計1002024/1/137、懲罰2024/1/131.認定流程2.復(fù)審2024/1/131、自我評價3、準備并提交材料認定流程圖2、網(wǎng)上注冊登記4、審查認定核實處理有異議備案、公告、頒發(fā)證書無異議5、公示6、申請享受稅收優(yōu)惠政策2024/1/13復(fù)審：2024/1/13洛陽市國家稅務(wù)局2024/1/132024/1/13七、常見問題〔一〕知識產(chǎn)權(quán)問題評審中存在的問題：局部企業(yè)對其主營業(yè)務(wù)產(chǎn)品沒有自主知識產(chǎn)權(quán)；企業(yè)自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量較少，影響綜合評分；局部企業(yè)提供的知識產(chǎn)權(quán)已經(jīng)過期或失效；個別企業(yè)提供的知識產(chǎn)權(quán)不真實。重點注意：1.企業(yè)必須對其主要產(chǎn)品〔效勞〕擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)。特別是非自主研發(fā)的知識產(chǎn)權(quán)，須同企業(yè)主營業(yè)務(wù)緊密關(guān)聯(lián)，確實在企業(yè)應(yīng)用和轉(zhuǎn)化。2.企業(yè)自評時，須注意自主知識產(chǎn)權(quán)的數(shù)量要到達評分標準，一般一項以上創(chuàng)造專利或四項以上其它形式的知識產(chǎn)權(quán)較為穩(wěn)妥。2024/1/13〔二〕企業(yè)科技人員、研發(fā)人員比例問題評審中存在的問題：局部企業(yè)將行政辦公人員歸集至研發(fā)人員；局部企業(yè)申報職工總?cè)藬?shù)同納稅申報表中職工人數(shù)有較大出入；局部企業(yè)研發(fā)人員申報數(shù)同財務(wù)報表中研發(fā)人員工資不匹配。重點注意：1.企業(yè)歸集科技人員和研發(fā)人員時應(yīng)按照?申報通知?中“大專以上科技人員匯總表〞進行歸集并將表內(nèi)各信息填寫完整，要嚴格按照前面對科技人員和研發(fā)人員的定義進行歸集。2.企業(yè)人員統(tǒng)計年度均按照2021年度人員進行統(tǒng)計。統(tǒng)計時要注意同納稅申報表中企業(yè)人員數(shù)、人員工資等數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系。不能虛假湊數(shù)，地市初審時要進行審查。2024/1/13〔三〕研發(fā)費用歸集問題評審中存在的問題：局部企業(yè)存在虛假列支研發(fā)費的現(xiàn)象；局部企業(yè)未能正確歸集研發(fā)費，導(dǎo)致研發(fā)費和審計報告中管理費用邏輯關(guān)系不匹配。重點注意：1.根據(jù)財政部財企〔2007〕194號，國稅發(fā)〔2021〕116號規(guī)定，企業(yè)須對研究開發(fā)費用實行專賬管理，單獨核算，研發(fā)費用和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營本錢分開核算，不能混淆。按會計制度的規(guī)定，研發(fā)費用歸集在管理費用中，按新會計準那么規(guī)定，費用化的研發(fā)費歸集在管