高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理解讀課件

制作人：趙揚(yáng)揚(yáng)日期：2024/1/13講解內(nèi)容2024/1/13〔一〕稅收政策規(guī)定〔二〕政策變化點(diǎn)2024/1/13〔一〕稅收政策規(guī)定2024/1/132024/1/1383、后期管理的變化新法前，后期管理偏弱；新法后，有效期三年，三年后復(fù)審，六年后重新認(rèn)定；稅務(wù)部門納入備案管理，每年復(fù)審資格。

2、申請(qǐng)程序的變化新法前，科技部門一家審批，稅務(wù)部門憑證書(shū)落實(shí)優(yōu)惠政策；新法后，科技、財(cái)政、國(guó)稅、地稅四家聯(lián)合審批。三、企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；認(rèn)定條件6項(xiàng)四、企業(yè)從事了上述研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度〔實(shí)際年限缺乏三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限〕的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：認(rèn)定條件6項(xiàng)最近一年銷售收入規(guī)模小于5,000萬(wàn)元5,000萬(wàn)元至20,000萬(wàn)元20,000萬(wàn)元以上研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例不低于6%不低于4%不低于3%認(rèn)定條件6項(xiàng)2024/1/13三、認(rèn)定條件解讀2024/1/13認(rèn)定條件解讀1、核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的解讀2024/1/13認(rèn)定條件解讀2024/1/13認(rèn)定條件解讀3、企業(yè)科技研發(fā)人員的解讀：2024/1/13第十條〔四〕款企業(yè)近三年的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)費(fèi)用支出總額占銷售收入總額的比例：最近一年銷售收入小于5000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5000萬(wàn)元至2億元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。同時(shí)，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)費(fèi)用支出占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出的比例不低于60%。認(rèn)定條件解讀4、研發(fā)投入解讀2024/1/13認(rèn)定條件解讀2024/1/13認(rèn)定條件解讀6、相關(guān)權(quán)重解讀序號(hào)指標(biāo)賦值1核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)302科技成果轉(zhuǎn)化能力303研究開(kāi)發(fā)組織管理水平204成長(zhǎng)性指標(biāo)20合計(jì)1002024/1/137、懲罰2024/1/131.認(rèn)定流程2.復(fù)審2024/1/131、自我評(píng)價(jià)3、準(zhǔn)備并提交材料認(rèn)定流程圖2、網(wǎng)上注冊(cè)登記4、審查認(rèn)定核實(shí)處理有異議備案、公告、頒發(fā)證書(shū)無(wú)異議5、公示6、申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策2024/1/13復(fù)審：2024/1/13洛陽(yáng)市國(guó)家稅務(wù)局2024/1/132024/1/13七、常見(jiàn)問(wèn)題〔一〕知識(shí)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題評(píng)審中存在的問(wèn)題：局部企業(yè)對(duì)其主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品沒(méi)有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；企業(yè)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量較少，影響綜合評(píng)分；局部企業(yè)提供的知識(shí)產(chǎn)權(quán)已經(jīng)過(guò)期或失效；個(gè)別企業(yè)提供的知識(shí)產(chǎn)權(quán)不真實(shí)。重點(diǎn)注意：1.企業(yè)必須對(duì)其主要產(chǎn)品〔效勞〕擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。特別是非自主研發(fā)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，須同企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)緊密關(guān)聯(lián)，確實(shí)在企業(yè)應(yīng)用和轉(zhuǎn)化。2.企業(yè)自評(píng)時(shí)，須注意自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量要到達(dá)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，一般一項(xiàng)以上創(chuàng)造專利或四項(xiàng)以上其它形式的知識(shí)產(chǎn)權(quán)較為穩(wěn)妥。2024/1/13〔二〕企業(yè)科技人員、研發(fā)人員比例問(wèn)題評(píng)審中存在的問(wèn)題：局部企業(yè)將行政辦公人員歸集至研發(fā)人員；局部企業(yè)申報(bào)職工總?cè)藬?shù)同納稅申報(bào)表中職工人數(shù)有較大出入；局部企業(yè)研發(fā)人員申報(bào)數(shù)同財(cái)務(wù)報(bào)表中研發(fā)人員工資不匹配。重點(diǎn)注意：1.企業(yè)歸集科技人員和研發(fā)人員時(shí)應(yīng)按照?申報(bào)通知?中“大專以上科技人員匯總表〞進(jìn)行歸集并將表內(nèi)各信息填寫(xiě)完整，要嚴(yán)格按照前面對(duì)科技人員和研發(fā)人員的定義進(jìn)行歸集。2.企業(yè)人員統(tǒng)計(jì)年度均按照2021年度人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。統(tǒng)計(jì)時(shí)要注意同納稅申報(bào)表中企業(yè)人員數(shù)、人員工資等數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系。不能虛假湊數(shù)，地市初審時(shí)要進(jìn)行審查。2024/1/13〔三〕研發(fā)費(fèi)用歸集問(wèn)題評(píng)審中存在的問(wèn)題：局部企業(yè)存在虛假列支研發(fā)費(fèi)的現(xiàn)象；局部企業(yè)未能正確歸集研發(fā)費(fèi)，導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)和審計(jì)報(bào)告中管理費(fèi)用邏輯關(guān)系不匹配。重點(diǎn)注意：1.根據(jù)財(cái)政部財(cái)企〔2007〕194號(hào)，國(guó)稅發(fā)〔2021〕116號(hào)規(guī)定，企業(yè)須對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，單獨(dú)核算，研發(fā)費(fèi)用和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)本錢分開(kāi)核算，不能混淆。按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用歸集在管理費(fèi)用中，按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定，費(fèi)用化的研發(fā)費(fèi)歸集在管