歷年保薦代表人勝任能力復(fù)習題及答案

2/2保薦代表人勝任能力復(fù)習題（總分100分，考試時長90分鐘）一、單項選擇題（每小題2分，共100分）1、根據(jù)《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》，下列說法正確的是（）。 A、一般債券期限為1年、3年、6年、7年和10年，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當年發(fā)行規(guī)模的20% B、一般債券是為有一定收益的公益性項目發(fā)行的 C、債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理 D、一般債券采用記賬式浮動利率附息形式2、關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換的確認和計量原則，下列表述不正確的是（）。 A、換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)公允價值均能夠可靠計量的，應(yīng)當以換出資產(chǎn)公允價值作為確定換入資產(chǎn)成本的基礎(chǔ) B、不具有商業(yè)實質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價值均不能可靠計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當按照換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本 C、以賬面價值計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，無論是否涉及補價，均不確認損益 D、收到或支付的補價是確定換入資產(chǎn)成本的調(diào)整因素3、產(chǎn)權(quán)界定是國家依法劃分財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，明確各類產(chǎn)權(quán)形式的財產(chǎn)范圍和管理權(quán)限的一種法律行為，我國國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定應(yīng)當依據(jù)（）的原則進行。 A、誰占有、誰擁有產(chǎn)權(quán) B、誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán) C、誰授權(quán)、誰擁有產(chǎn)權(quán) D、誰經(jīng)營、誰擁有產(chǎn)權(quán)4、下列關(guān)于在組合方式下進行的債務(wù)重組的表述中，不正確的是（）。 A、債務(wù)人所清償債務(wù)的賬面價值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認金額之和的差額，記入“投資收益”科目 B、對于權(quán)益工具，債務(wù)人應(yīng)當在初始確認時按照權(quán)益工具的公允價值計量，權(quán)益工具的公允價值不能可靠計量的，應(yīng)當按照所清償債務(wù)的公允價值計量 C、債務(wù)重組采用組合方式進行的，一般可以認為債權(quán)人對全部債權(quán)的合同條款做出了實質(zhì)性修改 D、對于債務(wù)人，組合中以資產(chǎn)清償債務(wù)或者將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進行的債務(wù)重組，如果債務(wù)人清償該部分債務(wù)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除，應(yīng)當終止確認該部分債務(wù)5、上市公司召開董事會審議一個議案，甲董事由于出國委托乙董事投票，會議上乙代表甲投了贊成票，并在會議記錄上簽了乙的名字；丙對該議案表示了質(zhì)疑或異議，并記錄在董事會會議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的是（）。 A、甲與乙需承擔賠償責任，丙不需承擔賠償責任 B、乙與丙需承擔賠償責任，甲不需承擔賠償責任 C、甲與丙需承擔賠償責任，乙不需承擔賠償責任 D、甲、乙、丙均需承擔賠償責任6、下列與以公允價計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)相關(guān)的價值變動中，應(yīng)當直接計入發(fā)生當期損益的是（）。 A、其他債權(quán)投資公允價值的增加 B、購買其他債權(quán)投資時發(fā)生的交易費用 C、其他債權(quán)投資減值準備在原減值損失范圍內(nèi)的轉(zhuǎn)回 D、以外幣計價的其他權(quán)益工具投資由于匯率變動引起的價值上升7、關(guān)于網(wǎng)上、網(wǎng)下投資者的要求，下列說法正確的是（）。 A、首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時進行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時需繳付申購資金 B、投資者應(yīng)當自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與 C、網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配售后，無需繳付認購資金 D、網(wǎng)上投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時，3個月內(nèi)不得參與新股申購8、下列項目中，屬于在某一時點確認收入的是（）。 A、酒店管理服務(wù) B、為客戶建造辦公大樓 C、企業(yè)履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且該企業(yè)在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項 D、為客戶定制的具有可替代用途的產(chǎn)品9、某上市公司進行公開增發(fā)股票，以下說法正確的有（）。

Ⅰ．主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機構(gòu)投資者進行分類，對不同類別的機構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例

Ⅱ．主承銷商未對機構(gòu)投資者進行分類的，應(yīng)當在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應(yīng)當一致

Ⅲ．可以部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當在發(fā)行公告中披露

Ⅳ．可以全部向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當在發(fā)行公告中披露 A、Ⅰ、Ⅱ B、Ⅲ、Ⅳ C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ10、下列各項資產(chǎn)減值準備中，在相應(yīng)資產(chǎn)的持有期間內(nèi)可以轉(zhuǎn)回的是（）。 A、固定資產(chǎn)減值準備 B、債權(quán)投資減值準備 C、商譽減值準備 D、無形資產(chǎn)減值準備11、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。 A、工作底稿各章節(jié)之問應(yīng)當有明顯的分隔標識，不同章節(jié)中存在重復(fù)的文件資料，可以采用相互引征的方法 B、凡對保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責有重大影響的文件資料及信息，均應(yīng)當作為工作底稿予以留存 C、發(fā)行人子公司對發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營或財務(wù)狀況有重大影響的，保薦機構(gòu)可參照本指引根據(jù)重要性和合理性原則對該子公司單獨編制工作底稿 D、工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，紙質(zhì)文檔工作底稿應(yīng)當至少保存10年，以紙質(zhì)以外的其它介質(zhì)形式存在的工作底稿至少7年12、以下情形不構(gòu)成上市公司實施股權(quán)激勵障礙的是（）。 A、最近1個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告 B、最近1個會計年度財務(wù)報告內(nèi)部控制被注冊師出具否定意見的審計報告 C、最近1個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見審計報告 D、最近1個會計年度財務(wù)報告內(nèi)部控制被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告13、下列有關(guān)與審計相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。 A、與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計相關(guān) B、與審計相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財務(wù)報告相關(guān) C、與經(jīng)營目標相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān) D、與合規(guī)目標相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)14、衡量企業(yè)業(yè)績的EVA方法認為（）。 A、從投資者的角度看，利息費用反映了公司的全部融資成本 B、從經(jīng)營利潤中扣除按權(quán)益的經(jīng)濟價值計算的資本的機會成本之后才是股東從經(jīng)營活動中得到的增值收益 C、計算EVA要對利潤表中的若干項目進行調(diào)整，但不包括營業(yè)外收支的調(diào)整 D、傳統(tǒng)會計方法與EVA方法的差別就在于，前者只考慮債務(wù)資本成本，而后者只考慮股權(quán)資本成本15、以下關(guān)于優(yōu)先股發(fā)行的說法正確的有（）。

Ⅰ.可以申請一次核準、分期發(fā)行

Ⅱ.公司應(yīng)在3個月內(nèi)實施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當在12個月內(nèi)發(fā)行完畢

Ⅲ.首次發(fā)行數(shù)量應(yīng)當不少于總發(fā)行數(shù)量的50％

Ⅳ.剩余各次發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后5個工作日內(nèi)報中國證監(jiān)會備案 A、A：Ⅰ、Ⅱ B、B：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C、C：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D、D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ16、下列各項交易或事項中，需按非貨幣性資產(chǎn)交換原則處理的是（）。 A、政府無償提供非貨幣性資產(chǎn)給企業(yè)建造固定資產(chǎn) B、甲公司以一項長期股權(quán)投資換取乙公司的一批存貨 C、甲公司吸收合并乙公司，取得的乙公司固定資產(chǎn) D、甲公司與乙公司進行債務(wù)重組，取得乙公司一項無形資產(chǎn)17、以下關(guān)于綠色債券的說法不正確的是（）。 A、發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標限制 B、允許企業(yè)使用不超過30％的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金 C、綠色債券非公開發(fā)行時認購的機構(gòu)投資者應(yīng)不超過200人，單筆認購不少于500萬元人民幣 D、在資產(chǎn)負債率低于75％的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時可不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模18、甲公司向乙公司銷售設(shè)備并提供安裝服務(wù)安裝的設(shè)備價款為500萬元，安裝簡單易行，安裝服務(wù)費為5000元。截至年底，客戶已經(jīng)驗貨并開具銷售發(fā)票，安裝工作已完成90％，則甲公司應(yīng)確認的收入為（）。 A、確認商品銷售收入500萬元，確認勞務(wù)收入5000元 B、確認商品銷售收入500萬元，確認勞務(wù)收入4500元 C、確認商品銷售收入450萬元，確認勞務(wù)收入5000元 D、確認商品銷售收入450萬元，確認勞務(wù)收入4500元19、某公司2018年年初和年末存貨分別為4000萬元和5000萬元，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，2019年末存貨比2019年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長20％，則2019年該公司存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）。 A、4 B、4.3 C、4.8 D、5.420、以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有（）。

Ⅰ．公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到80%

Ⅱ．公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到40%

Ⅲ．上市公司對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當經(jīng)股東大會特別決議審議通過

Ⅳ．上市公司應(yīng)當在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D、Ⅲ、Ⅳ21、在上市公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊螅ǎ﹤€月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。 A、3 B、6 C、18 D、2422、下列首次公開發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的律師的做法，正確的是（）。 A、在判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件時，法律意見書中表述為“發(fā)行人基本符合《公司法》、《證券法》、《首發(fā)管理辦法》……” B、對于勤勉盡責仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準確判斷的某重大事項，律師僅做了客觀描述，未發(fā)表法律意見 C、針對中國證監(jiān)會的反饋意見，出具補充法律意見書 D、律師工作底稿的正式文本由一名經(jīng)辦律師簽名，并加蓋事務(wù)所公章23、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準則》，下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券的受托管理人的說法，正確的是（）。 A、為本次發(fā)行提供擔保的機構(gòu)可以擔任本次債券發(fā)行的受托管理人 B、受托管理人應(yīng)當妥善保管其履行受托管理事務(wù)的所有文件檔案及電子資料，保管時間不得少于債券到期之日或本息全部清償后10年 C、受托管理人應(yīng)當在每年4月30日前向市場公告一年度的受托管理事務(wù)報告 D、發(fā)行人不能償還債務(wù)時，受托管理人可以接受全部或部分債券持有人的委托、以自己名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序24、以下屬于職工薪酬的有（）。

Ⅰ支付給職工遺屬的福利

Ⅱ支付給勞務(wù)中介派遣員工的福利

Ⅲ支付給臨時工子女的福利

Ⅳ支付給職工配偶的慰問金

Ⅴ臨時職工薪酬 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ25、在下列股利政策中，股利與利潤之間保持固定比例關(guān)系，體現(xiàn)風險投資與風險收益對等關(guān)系的是（）。 A、剩余股利政策 B、固定股利支付率政策 C、固定或持續(xù)增長股利政策 D、低正常股利加額外股利政策26、申請首次公開發(fā)行股票并上市的，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當符合的條件不包括（）。 A、每人都必須直接持有公司股份的表決權(quán) B、發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運作 C、多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確 D、共同擁有公司控制權(quán)的多人沒有出現(xiàn)重大變更27、上市公告書至少應(yīng)披露的發(fā)行人的基本情況有（）。

Ⅰ董事會秘書

Ⅱ經(jīng)營范圍

Ⅲ所屬行業(yè)

Ⅳ主營業(yè)務(wù)

Ⅴ注冊資本 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ28、A公司持有B公司30％股權(quán)，對B公司生產(chǎn)經(jīng)營具有重大影響，采用權(quán)益法核算對B公司的長期股權(quán)投資，以下哪些情形下，A公司在B公司實現(xiàn)利潤時可以以B公司賬面凈利潤為基礎(chǔ)計算確認投資損益（）。

ⅠA公司無法合理確定取得投資時B公司各項可辨認資產(chǎn)的公允價值

Ⅱ為計算方便直接以B公司賬面凈利潤為基礎(chǔ)計算確認投資損益

Ⅲ投資時B公司可辨認資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值相比，差額不具重要性

Ⅳ因不可抗力，在投資時A公司無法取得B公司相關(guān)資料 A、Ⅰ、Ⅲ B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ29、下列關(guān)于公眾公司重大資產(chǎn)重組的規(guī)定，正確的是（）。 A、公眾公司實際控制人以其他資產(chǎn)認購股份，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 B、獨立財務(wù)顧問應(yīng)當對實施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導職責，持續(xù)督導的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起應(yīng)當不少于12個月 C、對擬購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到盈利預(yù)測報告預(yù)測金額80%的，中國證監(jiān)會可以對相關(guān)責任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施 D、甲為公眾公司，購買乙公司100%股權(quán)，最近一年乙公司經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)占甲公司凈資產(chǎn)的比例為60%，乙公司經(jīng)審計的資產(chǎn)總額占甲公司資產(chǎn)總額的25%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組30、長江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價格為900萬元，增值稅稅額為153萬元，成本為800萬元，未計提存貨跌價準備，相關(guān)款項已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進項稅額可抵扣）并于當日投入使用，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。長江公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司編制2016年合并財務(wù)報表時的抵銷調(diào)整中正確的有（）。

Ⅰ抵銷營業(yè)收入900萬元

Ⅱ抵銷營業(yè)成本900萬元

Ⅲ抵銷管理費用10萬元?

Ⅳ調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬元

Ⅴ抵銷固定資產(chǎn)賬面價值95萬元 A、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ31、下列與會計估計審計相關(guān)的程序中，注冊會計師應(yīng)當在風險評估階段實施的是（）。 A、確定管理層是否恰當運用與會計估計相關(guān)的財務(wù)報告編制基礎(chǔ) B、復(fù)核上期財務(wù)報表中會計估計的結(jié)果 C、評價會計估計的合理性 D、確定管理層做出會計估計的方法是否恰當32、假設(shè)A公司以協(xié)議方式收購B上市公司，在收購過渡期內(nèi)，B公司董事會的下列行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的是（）。 A、為A公司的子公司提供擔保 B、提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項目 C、提議出售占公司總資產(chǎn)51％的子公司 D、拒絕將A公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會33、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于要約收購上市公司的說法，正確的是（）。 A、收購人進行要約收購的，對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格 B、收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當不少于2個月 C、在要約收購期間，被要約收購公司董事、監(jiān)事不得辭職 D、收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過90日，但出現(xiàn)競爭要約的除外34、甲公司2018年發(fā)生研究開發(fā)支出共計800萬元，其中研究階段支出240萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出80萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出480萬元，至2018年12月31日，形成的無形資產(chǎn)已攤銷40萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列說法中正確的是（）。 A、2018年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為440萬元 B、2018年12月31日應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)110萬元 C、2018年12月31日應(yīng)確認遞延所得稅負債55萬元 D、2018年12月31日該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)35、根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點的通知》，發(fā)行人申請綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓的報送材料應(yīng)滿足的必備要求不包括（）。 A、綠色公司債券募集說明書應(yīng)當包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項目類別、項目認定依據(jù)或標準 B、提交獨立的專業(yè)評估或認證機構(gòu)就募集資金擬投資項目屬于綠色產(chǎn)業(yè)項目所出具的評估意見或認證報告 C、提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項目的承諾函 D、綠色公司債券募集說明書應(yīng)包括環(huán)境效益目標、綠色公司債券募集資金使用計劃和管理制度等內(nèi)容36、甲公司擁有

A、

B、C三家子公司，其中A公司是在2010年6月30日，甲公司支付9000萬元現(xiàn)金取得，擁有A公司60％的股權(quán)；取得當日，A公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為9500萬元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40％股權(quán)，取得處置價款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例將為20％，剩余20％股權(quán)的公允價值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權(quán)，但對A公司仍存在重大影響；處置當日，A公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為10200萬元，公允價值為10700萬元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實現(xiàn)的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是（）。

Ⅰ甲公司個別財務(wù)報表因出售A公司40％股權(quán)，應(yīng)確認投資收益為2000萬元

Ⅱ甲公司個別財務(wù)報表因出售A公司40％股權(quán)，應(yīng)確認投資收益為4000萬元

Ⅲ處置當日，甲公司合并財務(wù)報表中確認的投資收益為2640萬元

Ⅳ處置當日，甲公司合并財務(wù)報表中確認的投資收益為2580萬元 A、Ⅰ、Ⅲ B、Ⅰ、Ⅳ C、Ⅱ、Ⅲ D、Ⅱ、Ⅳ37、某上市公司股本總額為1億，截止2014年末可分配利潤為1億，董事會認為公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排，以下備選2014年方案中，符合《上市公司監(jiān)管指引第3號——現(xiàn)金分紅》的是（）。 A、10送2派1元 B、10送3派2元 C、10送6派3元 D、10送5派2元38、在上海證券交易所上市的A公司擬募集金額擴大公司業(yè)務(wù)，如果A公司擬將超過本次募集金額（）以上的閑置募集資金補充流動資金，則須經(jīng)股東大會審議批準，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。 A、2% B、5% C、10% D、20%39、證券公司償還次級債務(wù)，應(yīng)當自完成之日起（）個工作日內(nèi)，向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)提交備案報告等相關(guān)文件。 A、10 B、7 C、5 D、340、1月1日，甲公司和乙公司分別以銀行存款出資800萬元和200萬元設(shè)立了A公司，甲公司、乙公司的持股比例分別為80%和20%。2013年1月1日，乙公司對A公司增資400萬元，增資后占A公司股權(quán)的比例為30%。增資完成后，甲公司仍然控制A公司，A公司自成立至增資前實現(xiàn)凈利潤1000萬元，不考慮其他因素的影響，下列說法中正確的是（）。 A、由于上述事項的影響，甲公司2013年度個別報表中長期股權(quán)投資列示金額為1680萬元 B、由于上述事項的影響，甲公司2013年度個別報表中資本公積增加80萬元 C、由于上述事項的影響，甲公司2013年度合并報表中資本公積增加80萬元 D、由于上述事項的影響，甲公司2013年度合并報表中綜合收益增加800萬元41、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票投資價值研究報告的做法，合規(guī)的有（）。 A、某研究所在發(fā)行人所屬行業(yè)知名度高，主承銷商使用其撰寫的投資價值研究報告推介 B、以每份20萬元支付給研究部員工 C、證券分析師參與撰寫投資價值研究報告前履行跨墻審批手續(xù) D、在招股意向書公告前，向VIP客戶提供投資價值研究報告42、下列各項中，制造企業(yè)應(yīng)確認為無形資產(chǎn)的是（）。 A、自創(chuàng)的商譽 B、企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽 C、內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段發(fā)生的支出 D、以繳納土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)43、下列各項中，屬于酌量性變動成本的是（）。 A、直接材料成本 B、產(chǎn)品銷售稅金及附加 C、直接人工成本 D、按銷售額一定比例支付的銷售代理費44、以下關(guān)于持續(xù)督導期間的說法正確的有()。 A、上市公司收購，從收購?fù)瓿芍掌?2個月 B、上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會核準重組之日起1個完整會計年度 C、持續(xù)督導期間，實際控制人發(fā)生變化的，持續(xù)督導期間應(yīng)延長1年 D、上海證券交易所上市公司，法定持續(xù)督導期時間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)進行督導45、甲公司2×16年實現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤為1500萬元，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)為3000萬股。甲公司2×16年有兩項與普通股相關(guān)的合同：（1）4月1日授予的規(guī)定持有者可于2×17年4月1日以5元／股的價格購買甲公司900萬股普通股的期權(quán)合約；（2）7月1日授予員工100萬份股票期權(quán)，每份期權(quán)于2年后的到期日可以3元／股的價格購買1股甲公司普通股。甲公司2×16年普通股平均市場價格為6元／股。不考慮其他因素，甲公司2×16年稀釋每股收益是（）。 A、0．38元／股 B、0．48元／股 C、0．49元／股 D、0．50元／股46、首次公開發(fā)行股票，主承銷商應(yīng)當保留定價配售相關(guān)資料的年限是（）。 A、至少1年 B、至少5年 C、至少3年 D、至少10年47、甲公司為制造企業(yè)，2016年發(fā)生以下現(xiàn)金流量：（1）將銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款申請向銀行保理，取得現(xiàn)金1200萬元，銀行對于標的債券具有追索權(quán)；（2）購入作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票支付現(xiàn)金200萬元；（3）收到保險公司對存貨損毀的賠償款120萬元；（4）收到所得稅返還款260萬元；（5）向其他方提供勞務(wù)收取現(xiàn)金400萬。不考慮其他因素，甲公司2016年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是（）。 A、780萬元 B、2180萬元 C、980萬元 D、1980萬元48、企業(yè)債券籌集的資金不可用于（）。 A、固定資產(chǎn)投資項目 B、補充營運資金 C、股票買賣 D、收購產(chǎn)權(quán)49、某上市公司適用25%的所得稅稅率。2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)收入為750000萬元、營業(yè)成本為500000萬元、稅金及附加為50000萬元、銷售費用為50000萬元、管理費用為30000萬元、財務(wù)費用為20000萬元、資產(chǎn)減值損失為5000萬元、公允價值變動收益為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業(yè)外收入為10000萬元、營業(yè)外支出為5000萬元。則該上市公司2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)利潤為（）。 A、200000萬元 B、115000萬元 C、110000萬元 D、28750萬元50、甲公司2×14年12月20日與乙公司簽訂商品銷售合同。合同約定：甲公司應(yīng)于2×15年5月20日前將合同標的商品運抵乙公司并經(jīng)驗收，在商品運抵乙公司前滅失、毀損、價值變動等風險由甲公司承擔。甲公司該項合同中所售商品為庫存W商品，2×14年12月30日，甲公司根據(jù)合同向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票并于當日確認了商品銷售收入。W商品于2×15年5月10日發(fā)出并于5月15日運抵乙公司驗收合格。對于甲公司2×14年W商品銷售收入確認的恰當性判斷，除考慮與會計準則規(guī)定的收入確認條件的符合性以外，還應(yīng)考慮可能違背的會計基本假設(shè)是（）。 A、會計主體 B、會計分期 C、持續(xù)經(jīng)營 D、貨幣計量

參考答案一、單項選擇題1、C【解析】A項，《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》（財庫〔2015〕64號）第2條第1款規(guī)定，地方政府一般債券是指省、自治區(qū)、直轄市政府（含經(jīng)省級政府批準自辦債券發(fā)行的計劃單列市政府）為沒有收益的公益性項目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)主要以一般公共預(yù)算收入還本付息的政府債券。

B項，第4條規(guī)定，一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當年發(fā)行規(guī)模的30%。

C項，第3條規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市依照國務(wù)院下達的限額舉借的債務(wù)，列入本級預(yù)算調(diào)整方案，報本級人民代表大會常務(wù)委員會批準。債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理。

D項，第2條第2款規(guī)定，一般債券采用記賬式固定利率附息形式。2、A【解析】A項，具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)公允價值均能夠可靠計量的，應(yīng)當以換出資產(chǎn)公允價值作為確定換入資產(chǎn)成本的基礎(chǔ)，但有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠的除外。3、B【解析】產(chǎn)權(quán)界定是指國家依法劃分財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，明確各類產(chǎn)權(quán)形式的財產(chǎn)范圍和管理權(quán)限的一種法律行為。產(chǎn)權(quán)界定應(yīng)當依據(jù)“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則進行。4、A【解析】A項，所清償債務(wù)的賬面價值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認金額之和的差額，記入“其他權(quán)益——債務(wù)重組收益”或記入“投資收益”（僅涉及金融工具）科目。5、D【解析】《公司法》（2013年修訂）第112條第1款規(guī)定，董事會會議，應(yīng)由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書面委托其他董事代為出席，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。第3款規(guī)定，董事應(yīng)當對董事會的決議承擔責任。董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴重損失的，參與決議的董事對公司負賠償責任。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任。6、C【解析】其他債權(quán)投資的會計處理：①初始確認時，按支付對價的公允價值計量，相關(guān)交易費用應(yīng)計入初始入賬金額；②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當計入投資收益；③資產(chǎn)負債表日，應(yīng)當以公允價值計量，且公允價值變動計入其他綜合收益。A項應(yīng)計入“其他綜合收益”；B項應(yīng)計入“初始投資成本”；C項，其他債權(quán)投資在持有期間減值準備可以轉(zhuǎn)回，可以通過損益轉(zhuǎn)回，應(yīng)貸記“資產(chǎn)減值損失”；D項，其他債權(quán)投資形成的匯兌差額應(yīng)計入當期損益，但如果是其他權(quán)益工具投資因資產(chǎn)負債表日匯率變動形成的匯兌損益計入所有者權(quán)益。7、B【解析】AB兩項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2015年修訂）第12條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時進行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時無需繳付申購資金。投資者應(yīng)當自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與。CD兩項，第13條第1款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配售后，應(yīng)當按時足額繳付認購資金。網(wǎng)上投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時，6個月內(nèi)不得參與新股申購。8、D【解析】A項，客戶在企業(yè)履約的同時即取得并消耗企業(yè)履約所帶來的經(jīng)濟利益，應(yīng)在一段期間內(nèi)確認收入；B項，客戶能夠控制企業(yè)履約過程中在建的商品，應(yīng)在一段期間內(nèi)確認收入；C項，商品不具有可替代用途，且該企業(yè)在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項，應(yīng)在一段期間內(nèi)確認收入；D項，不滿足在一段期間內(nèi)確認收入的條件，應(yīng)在某一時點確認收入。9、D【解析】《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第19條規(guī)定，上市公司向原股東配售股票（簡稱配股），應(yīng)當向股權(quán)登記日登記在冊的股東配售，且配售比例應(yīng)當相同。上市公司向不特定對象公開募集股份（以下簡稱增發(fā)）或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當在發(fā)行公告中披露。網(wǎng)上投資者在申購可轉(zhuǎn)換公司債券時無需繳付申購資金。第20條規(guī)定，上市公司增發(fā)或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機構(gòu)投資者進行分類，對不同類別的機構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例，對同一類別的機構(gòu)投資者應(yīng)當按相同的比例進行配售。主承銷商應(yīng)當在發(fā)行公告中明確機構(gòu)投資者的分類標準。主承銷商未對機構(gòu)投資者進行分類的，應(yīng)當在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應(yīng)當一致。10、B【解析】債權(quán)投資減值準備在金融工具確認和計量準則規(guī)范下，其減值準備可以轉(zhuǎn)回并計入當期損益。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽等資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。11、D【解析】D項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第8條規(guī)定，工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當采用紙質(zhì)文檔的形式。以紙質(zhì)以外的其它介質(zhì)形式存在的工作底稿，應(yīng)當以可獨立保存的形式留存。第12條第2款規(guī)定，工作底稿應(yīng)當至少保存10年。12、A【解析】《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（證監(jiān)會令[2016]第126號）第7條規(guī)定，上市公司具有下列情形之一的，不得實行股權(quán)激勵：①最近1個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；②最近1個會計年度財務(wù)報告內(nèi)部控制被注冊會計師出具否定意見或無法表示意見的審計報告；③上市后最近36個月內(nèi)出現(xiàn)過未按法律法規(guī)、公司章程、公開承諾進行利潤分配的情形；④法律法規(guī)規(guī)定不得實行股權(quán)激勵的；⑤中國證監(jiān)會認定的其他情形。13、B【解析】審計是指注冊會計師對財務(wù)報表是否不存在重大錯報提供合理保證，以積極方式提出意見，增強除管理層之外的預(yù)期使用者對財務(wù)報表信賴的程度。B項，被審計單位的目標與為實現(xiàn)目標提供合理保證的控制之間存在直接關(guān)系。被審計單位的目標和控制，與財務(wù)報告、經(jīng)營及合規(guī)有關(guān)，但這些目標和控制并非都與注冊會計師的風險評估（審計）相關(guān)。14、B【解析】傳統(tǒng)的會計方法沒有全面考慮資本的成本，只是以利息費用的形式反映債務(wù)融資成本，而忽略了股權(quán)資本的成本。EVA方法認為，從經(jīng)營利潤中扣除按權(quán)益的經(jīng)濟價值計算的資本的機會成本之后，才是股東從經(jīng)營活動中得到的增值收益。15、B【解析】《優(yōu)先股試點管理辦法》第40條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，可以申請一次核準，分次發(fā)行，不同次發(fā)行的優(yōu)先股除票面股息率外，其他條款應(yīng)當相同。自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，公司應(yīng)在6個月內(nèi)實施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當在24個月內(nèi)發(fā)行完畢。超過核準文件時限的，須申請中國證監(jiān)會重新核準。首次發(fā)行數(shù)量應(yīng)當不少于總發(fā)行數(shù)量的50％，剩余各次發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后5個工作日內(nèi)報中國證監(jiān)會備案。16、B【解析】A項，政府無償提供非貨幣性資產(chǎn)給企業(yè)建造固定資產(chǎn)，屬于政府以非互惠方式提供非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按照政府補助相關(guān)準則進行核算；B項，長期股權(quán)投資和存貨均屬于非貨幣性資產(chǎn)，且甲公司是換入存貨的企業(yè)，因此按非貨幣性資產(chǎn)交換原則處理；C項，應(yīng)按照企業(yè)合并相關(guān)準則進行處理；D項，應(yīng)按照債務(wù)重組相關(guān)準則進行處理。17、B【解析】B項，根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》規(guī)定，支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50％的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金。主體信用評級AA+且運營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。18、B【解析】銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，應(yīng)當分別核算銷售商品部分和提供勞務(wù)部分，將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理；對于安裝費，安裝工作不是商品銷售附帶條件的，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)安裝的完工進度確認收入。19、C【解析】2019年初存貨余額=2018年末余額=5000（萬元），2019年末存貨余額=5000×（1-20％）=4000（萬元）；2019年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=2019年銷售收入／2019年平均存貨=2018年銷售收入×（1+20％）／4500=2018年銷售收入／4500×（1+20％）=2018年周轉(zhuǎn)次數(shù)×1.2=4.8。20、A【解析】Ⅰ、Ⅱ兩項，《上市公司監(jiān)管指引第3號——上市公司現(xiàn)金分紅》第5條規(guī)定，上市公司董事會應(yīng)當綜合考慮所處行業(yè)特點、發(fā)展階段、自身經(jīng)營模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，區(qū)分下列情形，并按照公司章程規(guī)定的程序，提出差異化的現(xiàn)金分紅政策：①公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到80%；②公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到40%；③公司發(fā)展階段屬成長期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到20%。公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排的，可以按照前項規(guī)定處理。Ⅲ項，第7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當嚴格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策以及股東大會審議批準的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過詳細論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。Ⅳ項，第4條第1款規(guī)定，上市公司應(yīng)當在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序。21、C【解析】根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第74條，在上市公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊?8個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；收購人在被收購公司中擁有權(quán)益的股份在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉(zhuǎn)讓不受前述18個月的限制，但應(yīng)當遵守免除發(fā)出要約的規(guī)定。22、C【解析】根據(jù)《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告》（證監(jiān)發(fā)[2001]37號）具體分析如下：AB兩項，第8條規(guī)定，律師出具法律意見書和律師工作報告所用的語詞應(yīng)簡潔明晰，不得使用“基本符合條件”或“除××X以外，基本符合條件”一類的措辭。對不符合有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定的事項，或已勤勉盡責仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準確判斷的事項，律師應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由。

C項，第10條規(guī)定，發(fā)行人申請文件報送后，律師應(yīng)關(guān)注審請文件的任何修改和中國證監(jiān)會的反饋意見，發(fā)行人和主承銷商也有義務(wù)及時通知律師。上述變動和意見如對法律意見書和律師工作報告有影響的，律師應(yīng)出具補充法律意見書。

D項，第9條規(guī)定，提交中國證監(jiān)會的法律意見書和律師工作報告應(yīng)是經(jīng)二名以上具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負責人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本。23、D【解析】A項，《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準則》第7條第2款規(guī)定，為本次發(fā)行提供擔保的機構(gòu)不得擔任本次債券發(fā)行的受托管理人。自行銷售的發(fā)行人不得擔任本次債券發(fā)行的受托管理人。

B項，第30條規(guī)定，受托管理人應(yīng)當妥善保管其履行受托管理事務(wù)的所有文件檔案及電子資料，包括但不限于受托協(xié)議、債券持有人會議規(guī)則、受托管理工作底稿、與增信措施有關(guān)的權(quán)利證明（如有），保管時間不得少于債券到期之日或本息全部清償后5年。

C項，第16條第1款規(guī)定，受托管理人應(yīng)當建立對發(fā)行人的定期跟蹤機制，監(jiān)督發(fā)行人對公司債券募集說明書所約定義務(wù)的執(zhí)行情況，并在每年6月30日前向市場公告上一年度的受托管理事務(wù)報告。

D項，第21條規(guī)定，發(fā)行人不能償還債務(wù)時，受托管理人應(yīng)當督促發(fā)行人、增信機構(gòu)和其他具有償付義務(wù)的機構(gòu)等落實相應(yīng)的償債措施，并可以接受全部或部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序。24、D【解析】職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。職工，是指與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工，也包括雖未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員。未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命，但向企業(yè)所提供服務(wù)與職工所提供服務(wù)類似的人員，也屬于職工的范疇，包括通過企業(yè)與勞務(wù)中介公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員。25、B【解析】固定股利支付率政策是公司確定一個股利占利潤的比率，長期按此比率支付股利的政策。在這一股利政策下，各年股利額隨公司經(jīng)營的好壞而上下波動，獲得較多盈余的年份股利額高，獲得盈余少的年份股利額就低。26、A【解析】《〈首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法〉第十二條“實際控制人沒有發(fā)生變更”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第1號》（證監(jiān)法律字〔2007〕15號，以下簡稱《證券期貨法律適用意見第1號》）第3條規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當符合以下條件：①每人都必須直接持有公司股份和/或者間接支配公司股份的表決權(quán)；②發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運作；③多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確，有關(guān)章程、協(xié)議及安排必須合法有效、權(quán)利義務(wù)清晰、責任明確，該情況在最近3年內(nèi)且在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)是穩(wěn)定、有效存在的，共同擁有公司控制權(quán)的多人沒有出現(xiàn)重大變更；④發(fā)行審核部門根據(jù)發(fā)行人的具體情況認為發(fā)行人應(yīng)該符合的其他條件。27、D【解析】根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第7號——股票上市公告書》第十九條第一款：上市公告書至少應(yīng)披露的發(fā)行人的基本情況包括：發(fā)行人中英文名稱、注冊資本、法定代表人、住所、經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)、所屬行業(yè)、電話、傳真、電子郵箱、董事會秘書。28、B【解析】符合下列條件之一的，投資企業(yè)可以以被投資單位的賬面凈利潤為基礎(chǔ)，計算確認投資損益，同時應(yīng)在會計報表附注中說明不能按照準則規(guī)定進行核算的原因：①投資企業(yè)無法合理確定取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值的；②投資時被投資單位可辨認凈資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值相比，兩者之間的差額不具重要性的；③其他原因?qū)е聼o法取得被投資單位的有關(guān)資料，不能按照準則中規(guī)定的原則對被投資單位的凈損益進行調(diào)整的。29、D【解析】A項，《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修正）第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認購而取得的公眾公司股份，特定對象為公眾公司控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

B項，第24條規(guī)定，獨立財務(wù)顧問應(yīng)當按照中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對實施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導職責。持續(xù)督導的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當不少于一個完整會計年度。

C項，第29條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實施完畢后，凡不屬于公眾公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到盈利預(yù)測報告或者資產(chǎn)評估報告預(yù)測金額的80%，或者實際運營情況與重大資產(chǎn)重組報告書存在較大差距的，公眾公司的董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負責人應(yīng)當在公眾公司披露年度報告的同時，作出解釋，并向投資者公開道歉；實現(xiàn)利潤未達到預(yù)測金額的50%的，中國證監(jiān)會可以對公眾公司及相關(guān)責任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令定期報告等監(jiān)管措施。

D項，根據(jù)第2條第3款第2項，公眾公司及其控股或者控制的公司購買、出售的資產(chǎn)凈額占公眾公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報表期末凈資產(chǎn)額的比例達到50%以上，且購買、出售的資產(chǎn)總額占公眾公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報表期末資產(chǎn)總額的比例達到30%以上的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。因此，D項情形不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。30、A【解析】正確處理為：①抵銷營業(yè)收入900萬元；②抵銷營業(yè)成本800萬元；③抵銷管理費用=（900-800）÷10×6/12=5（萬元）；④調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)=（100-5）×25%=23.75（萬元）；⑤抵銷固定資產(chǎn)賬面價值100-50=950（萬元）。31、B【解析】在風險評估階段，注冊會計師應(yīng)當復(fù)核上期財務(wù)報表中會計估計的結(jié)果，或者復(fù)核管理層在本期財務(wù)報表中對上期會計估計作出的后續(xù)重新估計（如適用），以了解管理層如何作出會計估計。ACD三項均是風險應(yīng)對階段實施的程序。32、D【解析】《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期（以下簡稱過渡期）。在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1/3；被收購公司不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔保；被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關(guān)聯(lián)方進行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機或者面臨嚴重財務(wù)困難的上市公司的情形除外。33、A【解析】A項，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第35條第1款規(guī)定，收購人按照本辦法規(guī)定進行要約收購的，對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格。B項，第36條規(guī)定，收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當不少于1個月。C項，第34條規(guī)定，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。對監(jiān)事無此要求。D項，第37條規(guī)定，收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外。34、D【解析】2018年12月31日無形資產(chǎn)賬面價值=480-40=440（萬元），計稅基礎(chǔ)=440×175%=770（萬元），產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=（770-440）=330（萬元），但不確認遞延所得稅資產(chǎn)。35、B【解析】《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點的通知》第2條規(guī)定，發(fā)行人申請綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓，除按照《公司債券管理辦法》《公司債券上市規(guī)則》《非公開發(fā)行公司債券暫行辦法》及其他相關(guān)規(guī)則的要求報送材料外，還應(yīng)滿足以下要求：①綠色公司債券募集說明書應(yīng)當包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項目類別、項目認定依據(jù)或標準、環(huán)境效益目標、綠色公司債券募集資金使用計劃和管理制度等內(nèi)容；②提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項目的承諾函；③提供本所要求的其他文件。36、A【解析】本題是喪失控制權(quán)情況下處置部分對子公司投資情形：甲公司出售A公司40％股權(quán)，個別財務(wù)報表中應(yīng)確認的投資收益=8000-9000×40％／60％=2000（萬元）。合并財務(wù)報表中確認的投資收益=8000+4000-10700×60％-（9000-10000×60％）+100×60％=2640（萬元）。37、B【解析】根據(jù)《上市公司監(jiān)管指引第3號——上市公司現(xiàn)金分紅》第5條規(guī)定，上市公司公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達到40％。B項，現(xiàn)金分紅所占比例為：2／（3+2）=40％，符合規(guī)定。ACD三項現(xiàn)金分紅所占比例均低于40％。38、C【解析】《上海證券交易所上市公司募集資金管理規(guī)定》第十一條第二款規(guī)定，上市公司以閑置募集資金暫時用于補充流動資金，應(yīng)當經(jīng)上市公司董事會審議通過，并經(jīng)獨立董事、保薦人、監(jiān)事會發(fā)表意見，在2個交易日內(nèi)報告本所并公告。超過本次募集資金金額10%以上的閑置募集資金補充流動資金時，須經(jīng)股東大會審議通過，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。39、C【解析】根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》第12條規(guī)定，證券公司償還次級債務(wù)，應(yīng)當自完成之日起5個工作日內(nèi)，向公司住所地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)提交備案報告等相關(guān)文件。40、C【解析】A項，甲公司控制A公司，按成本法進行后續(xù)計量。分配利潤確認為投資收益不計入長期股權(quán)投資，乙公司對A公司增資后由于甲公司依然控制A公司，則按持股比例重新確認長期股權(quán)投資。長期股權(quán)投資＝（800＋200＋400）×70%＝980（萬元）；B項，在個別財務(wù)報表中，投資方進行成本法核算時，應(yīng)僅考慮直接持有的股權(quán)份額，被投資單位接受其他股東的資本性投入導致投資方持股比例變動，投資方應(yīng)按所持股權(quán)比例計算應(yīng)享有的份額，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值，同時計入資本公積（其他資本公積），并在備查簿中予以登記。甲公司2013年度個別報表中資本公積增加＝（800＋200＋400）×（1－30%）－800＝180（萬元），甲公司2013年度個別報表中長期股權(quán)投資＝800＋180＝980（萬元）。C項，在合并報表中，甲公司持股比例原為80%，由于少數(shù)股東乙公司增資而變?yōu)?0%。增資前，甲公司按照80%的持股比例享有的A公司凈資產(chǎn)賬面價值為1600萬元（2000×80%）；增資后，甲公司按照70%持股比例享有的凈資產(chǎn)賬面價值為1680萬元（2400×70%），兩者之間的差額80萬元，在甲公司合并資產(chǎn)資債表中應(yīng)調(diào)增資本公積80萬元。D項，合并報表中歸屬母公司的綜合收益包括母公司個別報表下凈利潤和享有被投資單位子公司凈資產(chǎn)的份額。所以甲公司2013年度合并報表中綜合收益增加1000萬元。41、C【解析】根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》具體分析如下：

Ⅰ、Ⅳ兩項，第31條規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價值研究報告或其內(nèi)容，證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團以外的機構(gòu)撰寫的投資價值研究報告。主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價值研究報告或泄露報告內(nèi)容。

第32條規(guī)定，投資價值研究報告應(yīng)當由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名。因經(jīng)營范圍限制，承銷商無法撰寫投資價值研究報告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫投資價值研究報告，雙方均應(yīng)當對投資價值研究報告的內(nèi)容和質(zhì)量負責，并采取有效措施做好信息保密工作，同時應(yīng)當在報告首頁承諾本次報告的獨立性。

Ⅲ項，第39條規(guī)定，證券分析師參與撰寫投資價值研究報告相關(guān)工作，需事先履行跨墻審批手續(xù)。承銷商實施跨墻管理時，應(yīng)當保證跨墻人員的相對穩(wěn)定，維護跨墻工作流程的嚴肅性，保證信息隔離制度的有效落實。參與跨墻的證券分析師一經(jīng)確認，不得隨意調(diào)整。跨墻期間，證券分析師應(yīng)當嚴格遵守信息保密的要求，將跨墻參與的工作與其他工作有效隔離。

Ⅱ項，第33條規(guī)定，承銷商應(yīng)當從組織設(shè)置、