企業(yè)審計工作制度范文

第頁共頁企業(yè)審計工作制度范文一、目的和依據(jù)為了確保企業(yè)的財務(wù)狀況真實、準確、完整、合法，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效益，依照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本工作制度。二、適用范圍本審計工作制度適用于企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，以及外部審計機構(gòu)進行內(nèi)部審計、財務(wù)審計、經(jīng)濟責任審計、績效審計等工作。三、組織機構(gòu)1.內(nèi)部審計機構(gòu)：企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責企業(yè)各項審計工作的組織和實施。2.外部審計機構(gòu)：根據(jù)需要，企業(yè)可以聘請外部審計機構(gòu)進行特定的審計工作。四、審計程序1.審計計劃（1）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況和審計需求，制定年度審計計劃。（2）外部審計機構(gòu)應(yīng)與企業(yè)充分溝通，了解企業(yè)經(jīng)營狀況，制定詳細的審計計劃。2.審計準備（1）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對待審計的部門或項目進行全面了解，收集相關(guān)資料。（2）外部審計機構(gòu)應(yīng)收集企業(yè)的財務(wù)信息、相關(guān)文件和資料，并與企業(yè)進行核實和確認。3.審計實施（1）內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計計劃和程序，對企業(yè)的財務(wù)狀況、內(nèi)部控制等進行審計。（2）外部審計機構(gòu)根據(jù)審計計劃和程序，對企業(yè)的財務(wù)報表和相關(guān)信息進行審計。4.審計報告（1）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在審計結(jié)束后，編制審計報告，將審計發(fā)現(xiàn)的問題、建議和意見書面報告給企業(yè)的有關(guān)人員。（2）外部審計機構(gòu)應(yīng)在審計結(jié)束后，編制審計報告，將審計發(fā)現(xiàn)的問題、建議和意見書面報告給企業(yè)的管理層和股東。五、內(nèi)部審計工作規(guī)范1.內(nèi)部審計工作人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和能力，遵守職業(yè)道德，保持獨立性和客觀性。2.內(nèi)部審計工作人員應(yīng)按照程序和規(guī)定，對企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審計，包括財務(wù)報告、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理等方面。3.內(nèi)部審計工作人員應(yīng)對審計過程中的發(fā)現(xiàn)和問題進行記錄和分析，及時提出建議和意見。4.內(nèi)部審計工作人員應(yīng)保守審計機密，不得泄露審計信息和結(jié)果。六、外部審計工作規(guī)范1.外部審計機構(gòu)應(yīng)具備相關(guān)的資質(zhì)和專業(yè)能力，按照法律法規(guī)和審計準則進行審計。2.外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀地進行審計工作，不受企業(yè)管理層或其他利益相關(guān)方的干擾。3.外部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計計劃和程序，對企業(yè)財務(wù)報表和相關(guān)信息進行審計，并報告審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議。4.外部審計機構(gòu)應(yīng)對審計結(jié)果承擔相應(yīng)的法律和職業(yè)責任，確保審計工作的準確性和可靠性。七、違規(guī)行為處理1.內(nèi)部審計工作人員如果存在嚴重違反審計規(guī)定和職業(yè)道德的行為，將依法依紀進行處理。2.外部審計機構(gòu)如果存在嚴重違反審計規(guī)定和職業(yè)道德的行為，將面臨行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)的處罰和追責。八、附則1.本審計工作制度由企業(yè)內(nèi)部審計部門負責執(zhí)行和監(jiān)督。2.對本審計工作制度的修訂和解釋權(quán)歸