中級經(jīng)濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)-其他稅收及稅務(wù)管理

中級經(jīng)濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)-其他稅收及稅務(wù)管理《中華人民共和國車船稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)稅車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，應(yīng)由()代繳。A．運輸部門B．所在單位C．交通部門D．使用人正確答案：D本題考查車船稅的納稅人?！吨腥A人民共和國車（江南博哥）船稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)稅車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，應(yīng)由使用人代繳。

車船稅的稅率形式是()。A．比例稅率B．定額稅率C．累進稅率D．超額累進稅率正確答案：B本題考查車船稅的稅率。車船稅采用定額稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。

車船稅的征稅對象具體可分為車輛和船舶，車輛分為()。A．載客汽車B．載貨汽車C．專用作業(yè)車D．自行車E．乘用車正確答案：ABCE本題考查車船稅的征稅對象。車船稅的征稅對象具體可分為車輛和船舶，車輛包括乘用車、商用車（客車和貨車）、掛車、其他車輛（專用作業(yè)車、輪式專用機械車）、摩托車。

船舶噸稅的計稅依據(jù)包括()。A．船舶凈噸位B．船舶噸稅執(zhí)照期限C．船舶船身長度D．船舶總噸位E．船舶行駛里程正確答案：AB船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限。故選項AB正確。

凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿()后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。A．3月B．6月C．1年D．2年正確答案：C本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以()為計稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。A．房屋的歷史成本B．房屋的計稅余值或租金收入C．房屋的公允價值D．房屋的重置成本正確答案：B本題考查房產(chǎn)稅的定義。房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。

根據(jù)耕地占用稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有()。A．果園B．花圃C．茶園D．菜地E．工業(yè)園綠化用地正確答案：ABCD本題考查耕地占用稅的征稅范圍?！案亍笔侵阜N植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地。

關(guān)于車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的說法，錯誤的是()。A．專用作業(yè)車采用以輛為計稅標(biāo)準(zhǔn)B．船舶采用以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)C．摩托車采用以輛為計稅標(biāo)準(zhǔn)D．載貨汽車采用以整備質(zhì)量為計稅標(biāo)準(zhǔn)正確答案：A本題考查車船稅的計稅依據(jù)。選項A錯誤，專用作業(yè)車采用以整備質(zhì)量為計稅標(biāo)準(zhǔn)。

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，下列說法中正確的是()。A．農(nóng)村地區(qū)需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B．工礦區(qū)的具體征稅范圍，由國務(wù)院統(tǒng)一劃定C．地下建筑用地按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D．已取得土地使用權(quán)證的，按地下建筑垂直投影面積計算應(yīng)征稅款正確答案：C本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。選項A錯誤，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。選項B錯誤，城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。選項D錯誤，已取得土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計算城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)征稅款。

關(guān)于契稅的征收，下列說法中正確的有()。A．國家機關(guān)承受的土地免征契稅B．對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金要計征契稅，若減免土地出讓金，則相應(yīng)減免契稅C．個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計征契稅D．個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，不得減免契稅E．對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以上的，減按1.5%稅率征收契稅正確答案：CE本題考查契稅的減免。選項A錯誤，國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受的土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。選項B錯誤，對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金要計征契稅，不得因減免土地出讓金而減免契稅。選項D錯誤，個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，按有關(guān)規(guī)定減免契稅。

記載資金的賬簿應(yīng)納印花稅為()元。A．0B．1020C．1700D．2200正確答案：C本題考查印花稅應(yīng)納稅額的計算。記載資金的營業(yè)賬簿以實收資本和資本公積的合計金額為計稅依據(jù)，稅率為0.5‰。記載資金賬簿應(yīng)納印花稅=（3000000＋400000）×0.5‰=1700（元）。

假如某市一家企業(yè)新占用4萬平方米耕地用于生產(chǎn)建設(shè)，所占用耕地適用的定額稅率為20元／平方米。該企業(yè)應(yīng)納的耕地占用稅()萬元。A．0B．40C．80D．100正確答案：C本題考查耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算。耕地占用稅應(yīng)納稅額=實際占用的耕地面積（平方米）*適用定額稅率=4×20=80（萬元）。

借款合同應(yīng)納印花稅為()元。A．250B．1500C．1515D．2500正確答案：A本題考查印花稅應(yīng)納稅額的計算。經(jīng)濟類合同以合同上所記載的金額、收入或費用為計稅依據(jù)，借款合同的稅率為0.05‰。借款合同應(yīng)納印花稅=5000000×0.05‰=250（元）。

某公司2015年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅()萬元。A．OB．9C．18D．33正確答案：B本題考查契稅的征稅范圍。房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。所以該公司只有第一筆業(yè)務(wù)需要繳納契稅。應(yīng)納契稅=300×3%=9（萬元）。

某公司與另一公司簽訂租賃合同，出租一套房產(chǎn)，租賃期為一年，其中合同約定第一個月為免租期，租金共為15萬元，房產(chǎn)原值210萬元。則該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。（該省規(guī)定按房產(chǎn)原值扣除30%后的余值計稅）。A．1.8B．1.764C．1.947D．3.564正確答案：C本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算。房產(chǎn)出租的，以租金收入計算房產(chǎn)稅，稅率為12%；免租期間，以房產(chǎn)計稅余值計算房產(chǎn)稅，稅率為1.2%。本年第一個月為免租期，無租金收入，應(yīng)該按房屋計稅余值繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為210×（1-30%）×1.2%÷12=0.147（萬元）。第2～12月有租金收入，按租金收入繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為15×12%=1.8（萬元）。所以該公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為1.8＋0.147=1.947（萬元）。

某企業(yè)2015年擁有兩棟房產(chǎn)，其中一棟為辦公樓，原值500萬元，另一棟作為職工醫(yī)院，原值200萬元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除20%，則該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。A．6B．6.72C．4.8D．8.4正確答案：C本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算。企業(yè)辦的職工醫(yī)院免征房產(chǎn)稅，而辦公樓需要繳納房產(chǎn)稅。依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅的，稅率為1.2%。因此應(yīng)納稅額=500×（1-20%）×1.2%=4.8（萬元）。

契稅的征稅范圍包括()。A．國有土地使用權(quán)出讓B．以房屋抵債C．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移D．房屋買賣E．以房產(chǎn)作為投資正確答案：ABDE本題考查契稅的征稅范圍。契稅具體征稅范圍包括：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換。其中土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓，視同房屋買賣。

土地增值稅的稅率為()。A．比例稅率B．超額累進稅率C．超率累進稅率D．定額稅率正確答案：C本題考查土地增值稅的稅率。土地增值稅實行四級超率累進稅率。

下列車船中，以“整備質(zhì)量”為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的有()。A．貨車B．摩托車C．專用作業(yè)車D．船舶E．輪式專業(yè)機械車正確答案：ACE本題考查車船稅的計稅依據(jù)。乘用車、客車、摩托車以輛為車船稅的計稅標(biāo)準(zhǔn)。船舶以凈噸位為車船稅的計稅標(biāo)準(zhǔn)。貨車、專用作業(yè)車、輪式專業(yè)機械車以整備質(zhì)量為車船稅的計稅標(biāo)準(zhǔn)。

下列車船中應(yīng)征收車船稅的有()。A．國有企業(yè)擁有的小轎車B．軍隊專用的車船C．警用車船D．商店擁有的載貨車E．國家機關(guān)的自用車船正確答案：ADE本題考查車船稅的減免。軍隊專用的車船、警用車船免征車船稅。選項ADE均應(yīng)繳納車船稅。

下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()。A．企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)B．宗教寺廟自用的房產(chǎn)C．老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)D．個人擁有的非營業(yè)用房正確答案：A本題考查房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。選項BCD都免征房產(chǎn)稅。

下列各項中，按照規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是()。A．出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司C．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院D．購買花園別墅的用戶正確答案：D本題考查契稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。契稅的納稅人是承受方，即購買方，所以選項AB不是契稅的納稅人。國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅，選項C不是契稅的納稅人。選項D購買花園別墅的用戶是契稅的納稅人。

下列各項中，應(yīng)征收耕地占用稅的有()。A．鐵路線路占用耕地B．學(xué)校占用耕地C．公路線路占用耕地D．軍事設(shè)施占用耕地E．醫(yī)院占用耕地正確答案：AC本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。鐵路線路、公路線路占用耕地減按每平方米2元的稅額征收。

下列各項中征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A．某市政府辦公樓所占用的土地B．某國有企業(yè)綠化所占用的土地C．農(nóng)業(yè)用地D．林業(yè)用地E．商場所占用的土地正確答案：BE本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。選項A，國家機關(guān)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項CD，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免予征稅。選項B，對企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收土地使用稅。選項E，商場所占用的土地需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述，正確的有()。A．城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位繳納B．土地使用權(quán)權(quán)屬發(fā)生糾紛的，由土地實際使用人納稅C．土地使用權(quán)共有的，由所占份額大的一方納稅D．對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅E．城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村正確答案：BE本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。選項A錯誤，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個人繳納。選項C錯誤，土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。選項D錯誤，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述錯誤的是()。A．房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B．目前外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織擁有的房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅C．房產(chǎn)稅以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)D．對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅正確答案：B本題考查房產(chǎn)稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。

下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是()。A．房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，由使用人繳納B．旁屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納D．房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納正確答案：C房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人。其中:（1）產(chǎn)權(quán)屬全民所有的，由經(jīng)營管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅。（2）產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。由于在房屋出典期間，產(chǎn)權(quán)所有人已無權(quán)支配房屋，因此，稅法規(guī)定由對房屋具有支配權(quán)的承典人為納稅人。（3）產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。（4）產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。（5）納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)的，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。（6）融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。

下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有()。A．農(nóng)村地區(qū)自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅，如是出租房屋則需要按租金的4%繳納房產(chǎn)稅B．公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅C．房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房暫免征收房產(chǎn)稅D．對個人所有的房產(chǎn)均免征房產(chǎn)稅E．軍隊自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅正確答案：BC本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。選項A錯誤，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，所以只要是位于農(nóng)村的房產(chǎn)，不論自住還是出租都不繳納房產(chǎn)稅。選項D錯誤，對個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。選項E錯誤，軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是()。A．耕地占用稅依據(jù)實際占用耕地面積征收B．耕地占用稅屬于財產(chǎn)稅類C．耕地占用稅稅率采用地區(qū)差別定額稅率D．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅E．學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅正確答案：ACE耕地占用稅屬于資源稅制，選項B錯誤。農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；其中農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。選項D錯誤。

下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的表述錯誤的是()。A．耕地占用稅由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收B．納稅人臨時占用耕地，應(yīng)繳納耕地占用稅C．納稅人保證在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，不需要繳納耕地占用稅D．獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅正確答案：C本題考查耕地占用稅的征收管理。選項C錯誤，納稅人臨時占用耕地，應(yīng)繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

下列關(guān)于教育費附加的說法錯誤的是()。A．教育費附加是以納稅人實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據(jù)B．按照《國務(wù)院關(guān)于教育費附加征收問題的緊急通知》的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)自己的實際情況確定征收比率C．對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅、不征收教育費附加D．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加正確答案：B本題考查教育費附加。選項B錯誤，現(xiàn)行教育費附加的征收比率為3%。

下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中正確的是()。A．土地使用權(quán)出售的以評估價格為計稅依據(jù)B．土地使用權(quán)贈與的以征收機關(guān)參照的市場價格為計稅依據(jù)C．土地使用權(quán)交換的以成交價格為計稅依據(jù)D．出讓國有土地使用權(quán)的以重置價格為計稅依據(jù)正確答案：B本題考查契稅的計稅依據(jù)。選項A錯誤：土地使用權(quán)出售，其契稅的計稅依據(jù)為成交價格。選項C錯誤：土地使用權(quán)交換，其契稅的計稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)的價格差額。選項D錯誤：出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅的計稅依據(jù)價格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益。

下列合同中，免征印花稅的是()。A．承包合同B．運輸合同C．貼息貸款合同D．技術(shù)合同正確答案：C本題考查印花稅的減免。無息、貼息貸款合同免征印花稅。

下列機構(gòu)和個人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A．產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人B．擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C．允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門D．房屋的出典人正確答案：A本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，選項B錯誤。無租使用其他房產(chǎn)的，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅，選項C錯誤。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅，選項D錯誤。

下列交通工具中，以整備質(zhì)量為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的是()。A．摩托車B．低速貨車C．船舶D．乘用車正確答案：B本題考查車船稅的計稅依據(jù)。貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等）以整備質(zhì)量噸位為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)。乘用車、客車、摩托車以輛為計稅標(biāo)準(zhǔn)，船舶以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)。

下列稅種中，凡是繳納增值稅、消費稅的單位和個人都應(yīng)繳納()。A．資源稅B．教育費附加C．城鎮(zhèn)土地使用稅D．印花稅正確答案：B本題考查教育費附加的概念。教育費附加是以繳納增值稅、消費稅的單位和個人為繳納人來征收的，凡繳納這兩稅的單位和個人都應(yīng)繳納教育費附加。

下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是()。A．外商投資企業(yè)不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B．個人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅C．房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地可減免城鎮(zhèn)土地使用稅D．如土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決，由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅正確答案：C本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。選項A錯誤：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)都應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項B錯誤：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，所以，個人所有的經(jīng)營房屋應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項D錯誤：土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅。

自2016年2月2日起，個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，其契稅規(guī)定為()。A．按1%稅率征收B．按1.5%稅率征收C．按2%稅率征收D．減半征收正確答案：A本題考查契稅的減免。自2016年2月2日起，個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅。

()是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。A．發(fā)票印制管理B．發(fā)票領(lǐng)購管理C．發(fā)票開具D．發(fā)票保管正確答案：A本題考查發(fā)票檢查。發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

()是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)。A．納稅申報B．稅務(wù)登記C．開具發(fā)票D．稅收控制正確答案：A本題考查納稅申報。納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的行為，是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的重要制度。

()是指由具有一定格式的賬頁所組成的，能夠?qū)θ拷?jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算的簿籍。A．記賬憑證B．賬簿C．財務(wù)報表D．納稅申報表正確答案：B本題考查賬簿的概念。賬簿是指由具有一定格式的賬頁所組成的，能夠?qū)θ拷?jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算的簿籍。

按規(guī)定，一般的納稅人設(shè)置賬簿的時間應(yīng)是()。A．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi)B．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)C．自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一個月內(nèi)D．自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起一個月內(nèi)正確答案：B從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期申報的具體期限是一個申報期限內(nèi)，最長不得超過()。A．1個月B．3個月C．6個月D．1年正確答案：B本題考查延期申報的期限。按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期申報的具體期限是一個申報期限內(nèi)，最長不得超過3個月。

對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以向()申請行政復(fù)議。A．其所屬稅務(wù)局B．其上一級稅務(wù)局C．國家稅務(wù)總局D．人民法院正確答案：B本題考查稅務(wù)行政復(fù)議管轄。對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列選項中屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款B．書面通知納稅人開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款C．扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D．拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款E．書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款正確答案：CE本題考查稅收保全措施?？梢圆扇〉亩愂毡Ｈ胧┯校嚎垩骸⒉榉饧{稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。

關(guān)于核定應(yīng)納稅額，下列說法中正確的是()。A．稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額時只能依法選定一種核定方法，并明確告知納稅人B．稅務(wù)機關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定C．納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定應(yīng)納稅額D．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏高，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額正確答案：B本題考查稅款征收的內(nèi)容。稅務(wù)機關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定，選項A錯誤，選項B正確。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機關(guān)可以核定應(yīng)納稅額，選項C錯誤。納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，選項D錯誤。

關(guān)于納稅申報的對象，下列說法中錯誤的是()。A．負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人應(yīng)如實辦理納稅申報B．取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人要立即辦理納稅申報C．享有免稅待遇的納稅人，可以不辦理納稅申報D．扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定報送相關(guān)資料正確答案：C本題考查納稅申報的對象。選項C錯誤，享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報。

關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施的說法，錯誤的有（）。A．稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的B．只有在事實全部查清、取得充分證據(jù)的前提下才能進行C．凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn)．個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)E．稅務(wù)機關(guān)對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施正確答案：BE稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的前提是有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為。稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。故選項BE符合題意。

某年9月15日（星期二）是中秋節(jié)最后一天假期，則按月申報納稅的A企業(yè)9月份納稅申報的最后期限是()。A．9月14日B．9月15日C．9月16日D．9月30日正確答案：C本題考查納稅申報。納稅申報期限的最后一天是法定節(jié)假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一天。

某稅務(wù)機關(guān)核定個體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，張某推托有事，一直未繳納稅款。經(jīng)該稅務(wù)機關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。如果在扣押張某貨物后，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令張某限期繳納稅款，期限過后，張某仍未繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有（）。A．將扣押的貨物交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣B．若扣押的貨物無法拍賣，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售C．責(zé)令提供納稅擔(dān)保D．向人民法院提起行政訴訟正確答案：AB本題考查稅收強制執(zhí)行。稅務(wù)機關(guān)將扣押查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣；無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，也可以責(zé)令納稅人限期處理；無法委托商業(yè)企業(yè)銷售，納稅人也無法處理的，可以由稅務(wù)機關(guān)變價處理，具體辦法由國家稅務(wù)總局制定。

某稅務(wù)機關(guān)核定個體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，張某推托有事，一直未繳納稅款。經(jīng)該稅務(wù)機關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。稅務(wù)機關(guān)的扣押行為需要經(jīng)過（）批準(zhǔn)。A．稅務(wù)所所長B．縣以上稅務(wù)局（分局）局長C．縣人大常委會主任D．縣檢察院檢察長正確答案：B本題考查稅收保全措施。經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

某稅務(wù)機關(guān)核定個體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，張某推托有事，一直未繳納稅款。經(jīng)該稅務(wù)機關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。稅務(wù)機關(guān)對張某采取的措施屬于（）。A．稅收保全B．稅收強制執(zhí)行C．納稅擔(dān)保D．稅務(wù)行政處罰正確答案：A本題考查稅收保全措施?？垩贺敭a(chǎn)屬于稅收保全的措施。

某縣國稅局2016年3月25日接到群眾舉報，某私營企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負(fù)責(zé)人指使財務(wù)人員將企業(yè)銀行賬戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保?？勺鳛樵撈髽I(yè)納稅保證人的有（）。A．具有納稅擔(dān)保能力的公民B．具有納稅擔(dān)保能力的法人C．縣人民政府D．縣人民法院正確答案：AB本題考查納稅擔(dān)保。在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或其他經(jīng)濟組織可以做納稅保證人。國家機關(guān)，包括國家權(quán)力機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)和檢察機關(guān)，由于其所處地位的特殊性，不可以作為納稅擔(dān)保人。

某縣國稅局2016年3月25日接到群眾舉報，某私營企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負(fù)責(zé)人指使財務(wù)人員將企業(yè)銀行賬戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可采取的措施有（）。A．書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B．扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C．扣押、查封的財產(chǎn)中包括單價1000元以下的生活用品D．扣押、查封的財產(chǎn)中不包括納稅人維持生活必需的住房正確答案：ABD本題考查稅收保全的措施。選項C錯誤，稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

某縣國稅局2016年3月25日接到群眾舉報，某私營企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負(fù)責(zé)人指使財務(wù)人員將企業(yè)銀行賬戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保。下列關(guān)于國稅局責(zé)令該企業(yè)繳納稅款時間的表述正確的是（）。A．責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款的決定是正確的B．責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時間必須在規(guī)定的納稅期限之后C．責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時間必須經(jīng)市以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)D．責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時間必須經(jīng)省一級稅務(wù)局長批準(zhǔn)正確答案：A本題考查納稅擔(dān)保。稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期限前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款。

某縣國稅局2016年3月25日接到群眾舉報，某私營企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負(fù)責(zé)人指使財務(wù)人員將企業(yè)銀行賬戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保。下列關(guān)于國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保行為的表述正確的是（）。A．國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時間必須在1個月之后B．國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時間必須在60日之后C．國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的決定是正確的D．國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保時必須征得該企業(yè)同意正確答案：C本題考查納稅擔(dān)保。在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保。

納稅人、扣繳義務(wù)人在稅收法律、法規(guī)確定的納稅申報期限內(nèi)，直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告手續(xù)的納稅申報方式是()。A．?dāng)?shù)據(jù)電文申報B．郵寄申報C．委托代理申報D．直接申報正確答案：D本題考查納稅申報方式。直接申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人在稅收法律、法規(guī)確定的納稅申報期限內(nèi)，直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者代扣代繳、代收代繳報告手續(xù)的一種申報方式。

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，可處罰款，下列各項中，符合規(guī)定的罰款有（）。A．500元B．1500元C．5500元D．8000元E．12000元正確答案：CD本題考查納稅申報的法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。

納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以()的罰款。A．2000元以上，5000元以下B．5000元以上，20000元以下C．5000元以上，10000元以下D．2000元以上，10000元以下正確答案：D納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。

納稅人在發(fā)票的使用過程中，不得發(fā)生的行為有（）。A．轉(zhuǎn)借B．轉(zhuǎn)讓C．偽造D．變造E．使用電子計算機開具發(fā)票正確答案：ABCD本題考查發(fā)票的管理。任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：（1）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；（2）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、仿造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；（3）拆本使用發(fā)票；（4）擴大發(fā)票使用范圍；（5）以其他憑證代替發(fā)票使用；（6）竊取、截留、篡改、出售、泄露發(fā)票數(shù)據(jù)。選項ABCD都是發(fā)票使用中不得發(fā)生的行為。

納稅人自()之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款。A．結(jié)算繳納稅款B．會計記賬C．辦理納稅申報D．計算應(yīng)納稅款正確答案：A本題考查稅款追征與退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。

納稅申報的方式包括（）。A．直接申報B．預(yù)留申報C．郵寄申報D．?dāng)?shù)據(jù)電文申報E．委托代理申報正確答案：ACDE本題考查納稅申報的方式。納稅申報的方式包括：（1）直接申報；（2）郵寄申報；（3）數(shù)據(jù)電文申報；（4）委托代理申報。

全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由()規(guī)定。A．發(fā)改委B．國務(wù)院稅務(wù)主管部門C．財政部D．工商部正確答案：B本題考查發(fā)票管理。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。

稅務(wù)行政訴訟的判決類型有（）。A．維持判決B．駁回訴訟請求判決C．撤銷判決D．履行判決E．變更判泱正確答案：ACDE本題考查稅務(wù)行政訴訟的審理和判決。稅務(wù)行政訴訟的判決有以下幾種：維持判決、撤銷判決、履行判決和變更判決。

稅務(wù)機關(guān)對納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可采取的正確措施是()A．書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)暫停支付納稅人存款B．書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款C．扣押納稅人的價值高于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)D．查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)正確答案：B本題考查稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：1，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；2，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。

稅務(wù)機關(guān)核定納稅人應(yīng)納稅額的辦法有（）。A．參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定B．按照營業(yè)收入或成本核定C．按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定D．按照成本加合理費用和利潤核定E．按照歷史納稅額的一定比例核定正確答案：ACD本題考查稅款征收的方式。核定應(yīng)納稅額的方法：（1）參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定；（2）按照營業(yè)收入或成本加合理費用和利潤核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；（4）按照其他合理的方法核定。采取上述所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。

稅務(wù)機關(guān)拍賣、變賣所得抵繳稅款等后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在()內(nèi)退還被執(zhí)行人。A．2日B．3日C．5日D．半個月正確答案：B本題考查稅收強制執(zhí)行。拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

下列各種稅收憑證中，屬于綜合類憑證的是（）。A．完稅證B．提退減免憑證C．罰款收據(jù)D．繳款書E．納稅保證金收據(jù)正確答案：BCE本題考查憑證管理。綜合憑證類包括：各種提退減免憑證、罰款收據(jù)、票款結(jié)算單、代扣代繳稅款專用發(fā)票、納稅保證金收據(jù)、稅票調(diào)換證等。

下列檢查方法中，不屬于發(fā)票檢查方法的是()。A．盤存法B．對照檢查法C．票面邏輯推理法D．順向檢查法正確答案：A發(fā)票檢查方法包括：（1）對照檢查法。（2）票面邏輯推理法。（3）順向檢查法。（4）逆向檢查法。（5）增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法。

下列選項中，可以辦理出口退稅的有（）。A．原油B．援外出口貨物C．對外承包工程公司運出關(guān)境的用于對外承包項目的貨物D．工藝品E．生漆正確答案：CDE本題考查出口退稅的貨物范圍。具備貨物出口條件，除經(jīng)國家批準(zhǔn)屬于進料加工復(fù)出口貿(mào)易外，不予退稅的貨物，包括：原油；援外出口貨物；國家禁止出口貨物，如天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、鉑金、糖等。

在下列設(shè)置賬簿的情形中，不符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的有（）。A．一般納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿B．無建賬能力且規(guī)模小的納稅人可聘請符合規(guī)定的注冊會計師建賬記賬C．經(jīng)營規(guī)模小的納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)有實際困難的，可以不設(shè)任何賬簿D．扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10內(nèi)設(shè)置賬簿E．一般的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起5日內(nèi)設(shè)置賬簿正確答案：CE本題考查賬簿管理。選項C錯誤，經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。選項E錯誤，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由稅務(wù)機關(guān)（）。A.責(zé)令停業(yè)整頓B.處2000元以下的罰款C.提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D.處2000元以上1萬元以下的罰款正確答案：C本題考查稅務(wù)登記。因此，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。故此題正確答案為C。

財務(wù)會計核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)是（）。A.匯票B.繳款書C.合同D.發(fā)票正確答案：D本題考查發(fā)票管理。發(fā)票是我國經(jīng)濟交往中基本的商事憑證，是記錄經(jīng)營活動的一種書面證明，是財務(wù)會計核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，是維護社會經(jīng)濟秩序的重要工具。因此選項ABC均為干擾混淆，不符合題意，故此題正確答案為D。

出口退稅的形式主要包括（）。A.不征不退B.先征后退C.免、抵、退D.征稅不免稅E.只征不退正確答案：ABC本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。選項DE不是出口退稅的形式。故此題正確答案為ABC。

對于原始憑證的說法，正確的是（）。A.會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受B.對記載不完整的原始憑證應(yīng)當(dāng)立即更正C.原始憑證記載的各項內(nèi)容，除金額外均可涂改D.對記載不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回E.原始憑證金額有誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不準(zhǔn)在原始憑證上更正正確答案：ADE本題考查憑證管理。A選項正確，會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受；B選項錯誤，對原始憑證記載不完整、不準(zhǔn)確的予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正補充；C選項錯誤，原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；D選項正確，對記載不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回；E選項正確，原始憑證金額有誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不準(zhǔn)在原始憑證上更正故此題正確答案為ADE。

發(fā)票的設(shè)計、防偽管理、真?zhèn)舞b定由（）負(fù)責(zé)。A.審計機關(guān)B.稅務(wù)機關(guān)C.財政部門D.工商部門正確答案：B本題考查發(fā)票管理。發(fā)票的設(shè)計、防偽管理、真?zhèn)舞b定由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)。選項ACD說法均不是發(fā)票的負(fù)責(zé)機關(guān)。故此題正確答案為B。

發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定由（）負(fù)責(zé)。A.財政機關(guān)B.工商部門C.稅務(wù)機關(guān)D.技術(shù)監(jiān)督局正確答案：C本題考查發(fā)票的檢查。發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)。選項ABD均為干擾混淆選項。故此題正確答案為C。

負(fù)責(zé)管理全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的機關(guān)是（）。A.國家稅務(wù)總局B.財政部C.中國人民銀行印鈔造幣總公司D.國務(wù)院正確答案：A本題考查發(fā)票管理的內(nèi)容。全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票防偽專用品的生產(chǎn)和發(fā)票防偽措施的采用，由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理。故此題正確答案為A。

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收保全措施的情形是（）。A.納稅人賬目混亂難以查賬的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)限期申報，逾期仍不申報的C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的正確答案：D本題考核適用稅收保全的情形。選項A、B的情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；如果納稅人在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)才可以采取稅收保全措施，因此選項C是錯誤的，D選項是正確的。故此題正確答案為D。

根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，納稅人的賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是（）。A.5年B.10年C.15年D.20年正確答案：B本題考核賬簿、憑證管理。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料至少應(yīng)當(dāng)保存10年。故此題正確答案為B。

根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還給納稅人；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.1B.3C.5D.10正確答案：B本題考查稅款追征與退還。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還給納稅人；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。故此題正確答案為B。

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以對其采取的措施是（）。A.處以2000元以上10000元以下的罰款B.提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照C.沒收其經(jīng)營所得D.凍結(jié)其銀行存款正確答案：B本題考核征納雙方違反稅法的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。注意A選項為情節(jié)嚴(yán)重的情況。故此題正確答案為B。

關(guān)于發(fā)票檢查的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料B.稅務(wù)機關(guān)在查處發(fā)票案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制C.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證D.稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，無需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人正確答案：D本題考查發(fā)票檢查。A選項正確，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料。B選項正確，稅務(wù)機關(guān)在查處發(fā)票案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。C選項正確，稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。D選項錯誤，稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)；經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時返還。故此題正確答案為D。

關(guān)于發(fā)票檢查的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)只能查閱但不能復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料B.稅務(wù)機關(guān)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制C.由于稅務(wù)檢查的特殊性，在稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，無需出示稅務(wù)檢查證D.稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，無需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人正確答案：B本題考查發(fā)票管理。A選項，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料。因此Ａ錯誤。B選項正確，稅務(wù)機關(guān)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。C選項，稅務(wù)機關(guān)檢查時應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。因此Ｃ錯誤。D選項，稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)；經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時返還。因此Ｄ錯誤。故此題正確答案為B。

關(guān)于稅款追征的說法，錯誤的是（）。A.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可要求補繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng).因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機關(guān)可無限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至5年正確答案：A本題考查稅款征收的管理。A選項錯誤，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。B選項正確，因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金。C選項正確，對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機關(guān)可無限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制。D選項正確，因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至5年。故此題正確答案為A。

關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理的說法，正確的是（）。A.采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款C.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存D.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本正確答案：C本題考查稅務(wù)登記。A選項錯誤，采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年。BD選項錯誤，若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，需要申報繳納稅款納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本和副本。C選項正確，一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存。故此題正確答案為C。

關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備查C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置E.納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細賬等其他賬簿正確答案：DE本題考查賬簿管理。A選項錯誤，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿；B選項錯誤，應(yīng)為報送主管稅務(wù)機關(guān)備案，而非備查；C選項錯誤，計算輸出的完整的書面會計記錄可以視為會計賬簿，故需要打印成書面材料；D選項正確，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置；E選項正確，納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細賬等其他賬簿。故此題正確答案為DE。

減免稅種類包括（）。A.法定減免B.特案減免C.臨時減免D.公開減免E.強制減免正確答案：ABC本題考查減免稅的一般劃分。減免稅有法定減免、特案減免、臨時減免。法定減免，是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。特案減免，是指用特別的、專門的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅。臨時減免，是指為照顧納稅人生產(chǎn)、生活以及其他特殊困難而臨時批準(zhǔn)給予的減稅、免稅。故此題正確答案為ABC。

經(jīng)濟稅源調(diào)查分析的方法有（）。A.進度分析B.趨勢分析C.因素分析D.財務(wù)分析E.季節(jié)變動分析正確答案：ABCE本題考查經(jīng)濟稅源調(diào)查分析。經(jīng)濟稅源調(diào)查分析的方法有：進度分析、趨勢分析、因素分析、季節(jié)變動分析。D選項財務(wù)分析不是經(jīng)濟稅源調(diào)查分析方法。故此題正確答案為ABCE。

扣繳義務(wù)人設(shè)置賬簿的時間（）。A.稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)正確答案：A本題考核賬簿、憑證管理?？劾U義務(wù)人應(yīng)在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故此題正確答案為A。

流轉(zhuǎn)稅的納稅期限，以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，于期滿后（）日內(nèi)申報納稅。A.5B.10C.15D.20正確答案：C本題考查納稅申報。流轉(zhuǎn)稅的納稅期限，以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，于期滿后15日內(nèi)申報納稅。因此選項ABD時間表述不正確。故此題正確答案為C。

納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)報送的證件資料有（）。A財務(wù)會計報表及其說明材料B.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證C.稅控裝置的電子報稅資料D.外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證E.代收代繳稅款報告表正確答案：ABCD本題考查納稅申報內(nèi)容。納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不用的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料：①財務(wù)會計報表及其說明材料②與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證③稅控裝置的電子報稅資料④外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證⑤境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件⑥稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。故此題正確答案為ABCD。

納稅人辦理稅務(wù)登記證后，如發(fā)生（）時，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記。A.納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)B.納稅人被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記C.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)E.改變名稱、改變法定代表人正確答案：ABCD本題考查稅務(wù)登記。納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的情形包括：①納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的；②納稅人被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的；③納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的；④境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。因此ABCD選項均為注銷稅務(wù)的登記情形，E選項為變更稅務(wù)登記情形。故此題正確答案為ABCD。

納稅人被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之自起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。A.15B.30C.45D.60正確答案：A本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之自起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記，故A項正確。BCD項與本題不符，為干擾項。故此題正確答案為A。

納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起（）日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。A.5B.10C.15D.30正確答案：C本題考查稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。故此題正確答案為C。

納稅人臨時到外地從事經(jīng)營活動，在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿（）日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷手續(xù)。A.10B.15C.30D.45正確答案：A本題考查稅務(wù)登記。納稅人臨時到外地從事經(jīng)營活動，在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿10日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷手續(xù)。故此題正確答案為A。

納稅人領(lǐng)購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，再購領(lǐng)發(fā)票，這種方式稱為（）。A.驗舊領(lǐng)新B.批量供應(yīng)C.交舊領(lǐng)新D.定額供應(yīng)正確答案：A本題考查發(fā)票管理。A選項驗舊領(lǐng)新：納稅人領(lǐng)購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，再購領(lǐng)發(fā)票，這種方式稱為驗舊領(lǐng)新，這是當(dāng)前發(fā)票領(lǐng)購的主要方式。B選項批量供應(yīng)：這主要是正對領(lǐng)購自用發(fā)票的納稅人采取的購票方式，大部分是按月供應(yīng)或按季供應(yīng)。C選項交舊領(lǐng)新：用票單位和個人交回已填開的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后留存，允許領(lǐng)購新發(fā)票。D選項定額供應(yīng)不是發(fā)票領(lǐng)購方式。故此題正確答案為A。

納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處以（）的罰款。A.2000元以上．5000元以下B.5000元以上，20000元以下C.2000元以上，10000元以下D.2000元以下正確答案：D本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000以上10000元以下罰款。因此根據(jù)題意，應(yīng)該處以2000元以下罰款。故此題正確答案為D。

納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有（）。A.改變名稱B.改變法人代表C.納稅人被工商行政機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照D.增加注冊資金E.改變住所或經(jīng)營地點而涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的正確答案：ABD本題考查稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。因此ABD為變更稅務(wù)登記的情況，CE的情況需要注銷稅務(wù)登記，而非變更。故此題正確答案為ABD。

納稅人自（）之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款。A.結(jié)算繳納稅款B.會計記賬C.辦理納稅申報D.計算應(yīng)納稅款正確答案：A本題考查稅款的追征與退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款。選項BCD均為干擾混淆，不是符合題意。故此題正確答案為A。

實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期（）。A.為6個月B.為1年C.不得超過6個月D.不得超過1年正確答案：D本題考查停業(yè)登記。實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過一年。選項ABC時間表述不正確，故此題正確答案為D。

適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收管理形式是（）。A行業(yè)管理B.區(qū)域管理C.巡回管理D.駐廠管理正確答案：A本題考查行業(yè)管理。行業(yè)管理：適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收管理形式。區(qū)域管理：適用于大城市和縣城的管理。巡回管理：適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場的稅收征管。駐廠管理：適用于大型企業(yè)或重點稅源單位的稅收征管。故此題正確答案為A。

稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方法稱為（）。A.查定征收B.查驗征收C.查賬征收D.定期定額征收正確答案：C本題考查稅款征收的方式。查賬征收：查賬征收是稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方法，這種辦法一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的征稅單位。查定征收：賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或者進銷貨的納稅單位。查驗征收：經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人。定期定額征收：無完整考核依據(jù)的納稅人。故此題正確答案為C。

稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.3B.7C.10D.15正確答案：A本題考查稅收強制執(zhí)行措施。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。因此選項BCD時間表述不正確。故此題正確答案為A。

退稅的形式主要包括（）。A.征稅不退稅B.不征不退C.免、抵、退D.先征后退E.超稅負(fù)返還正確答案：BCD本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。選項AE不是出口退稅的形式。故此題正確答案為BCD。

下列措施中，不符合稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的是（）。A.采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.采取稅收強制執(zhí)行措施時，被執(zhí)行人來繳納的滯納金必須同時執(zhí)行C.稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人正確答案：D本題考查納稅擔(dān)保。A選項正確，采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。B選項正確，采取稅收強制執(zhí)行措施時，被執(zhí)行人來繳納的滯納金必須同時執(zhí)行。C選項正確，稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人。D選項錯誤，稅收保全不包括扣繳義務(wù)人。稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為采取稅收保全措施。故此題正確答案為D。

下列檢查方法中，不屬于發(fā)票檢查方法的是（）。A.盤存法B.對照審查法C.票面邏輯推理法D.發(fā)票真?zhèn)舞b別法正確答案：A本題考查發(fā)票檢查。發(fā)票的檢查方法包括對照檢查法、票面邏輯檢查法、順向檢查法、逆向檢查法；增值稅專用發(fā)票的檢查方法包括鑒別真?zhèn)?、邏輯審核、就地調(diào)查、交叉?zhèn)鬟f和雙重稽核。因此BCD均為發(fā)票檢查方法，A選項盤存法不屬于發(fā)票檢查方法。故此題正確答案為A。

下列可以作為納稅擔(dān)保人的是（）。A.有納稅擔(dān)保能力的公民B.檢察院C.審計署D.財政局E.具有納稅擔(dān)保能力的經(jīng)濟組織正確答案：AE本題考查納稅擔(dān)保。在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的公民、法人或者其他經(jīng)濟組織可以作為納稅擔(dān)保人，國家機關(guān)包括國家權(quán)力機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)和檢察機關(guān)由于其所處的地位的特殊性，不論其是否具有納稅擔(dān)保能力，均不得做納稅擔(dān)保人，以保證稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，防止權(quán)力干預(yù)和各種違紀(jì)情況的發(fā)生。選項BCD不是納稅擔(dān)保人。故此題正確答案為AE。

下列憑證中，屬于自制原始憑證的是（）。A.進賬單B.匯款單C.差旅費報銷單D.運費發(fā)票正確答案：C本題考查會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查。原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證：（1）外來原始憑證包括進貨發(fā)票、進賬單、匯款單、運費發(fā)票等。（2）自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實物收據(jù)等。對內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。選項ABD為外來原始憑證，C選項為自制原始憑證。故此題正確答案為C。

下列情況中，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但不得加收滯納金的是（）。A.因納稅人、扣繳義務(wù)入計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的B.抗稅C.偷稅、騙稅D.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的正確答案：D本題考查稅款追征與退還。D選項，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。A選項，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特