內(nèi)控實訓(xùn)如何編制風(fēng)險控制矩陣

風(fēng)險控制矩陣描畫引見?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。目錄?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。? 內(nèi)控流程記錄概述? 流程記錄? 風(fēng)險控制矩陣簡介-風(fēng)險控制矩陣編制的目的-風(fēng)險控制矩陣的運用? 小結(jié)? 課堂練習(xí)內(nèi)部控制記錄概述流程圖及注釋流程描畫風(fēng)險控制矩陣(Excel)■相關(guān)的重要買賣是怎樣發(fā)生、授權(quán)、記錄、處置和報告的信息■艱苦錯報能夠發(fā)生的詳細(xì)信息評價〔a〕內(nèi)部控制的有效性，以及〔b〕內(nèi)部控制防止或發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告的舞弊以及資產(chǎn)的挪用等效果風(fēng)險與流程匹配后，對流程進(jìn)展梳理為滿足此要求需求制造以下2套資料?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。企業(yè)稱號：組織稱號：＊＊＊循環(huán)：銷售流程：接受訂單???????????????????????????1.2.3.4.5.?????????????????流程描畫企業(yè)稱號：組織稱號：＊＊＊循環(huán)：銷售流程：接受訂單流程圖企業(yè)稱號：組織稱號：＊＊＊循環(huán)：銷售流程：接受訂單控制????????????????????????風(fēng)險控制矩陣注上風(fēng)險號碼〔R-1〕風(fēng)險???????????〔R-1〕對相關(guān)的流程的操作步驟按照實踐情況進(jìn)展描畫①將業(yè)務(wù)描畫上記載的內(nèi)容做成流程圖②確定容易引起艱苦錯報的風(fēng)險詳細(xì)記載流程圖上特定的為降低風(fēng)險而實施的控制活動的相關(guān)內(nèi)容R-1?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。內(nèi)部控制記錄概述?買賣未遭到相應(yīng)級別管理層的授權(quán)審批，?數(shù)據(jù)輸入能夠在未經(jīng)授權(quán)的情況下被更改。步驟三：核對“流程圖〞/“流程描畫〞，改良記錄文件。步驟四：編制“風(fēng)險控制矩陣〞在“流程描畫〞中用于減輕相關(guān)風(fēng)險的控制該當(dāng)在“風(fēng)險控制矩陣〞中做相關(guān)列示。?流程中能夠發(fā)生的錯誤。?數(shù)據(jù)輸入能夠發(fā)生脫漏。步驟一：編制“流程圖〞根據(jù)流程的內(nèi)容繪制流程圖。預(yù)備“流程描畫〞描畫流程圖中各個控制環(huán)節(jié)中詳細(xì)執(zhí)行的步驟。步驟二：〔*〕風(fēng)險?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。內(nèi)部控制記錄步驟流程圖是?建立對業(yè)務(wù)流程和控制活動全局觀的保證?提綱挈領(lǐng)的記錄文件?梳理目前業(yè)務(wù)流程的根底工具?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程圖作用業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)采購 銷售銷售訂單銷售處置發(fā)貨開具發(fā)票詳細(xì)流程三單匹配打印發(fā)票蓋章確認(rèn)送出發(fā)票活動進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)核對數(shù)據(jù)打印步驟第一層第二層第三層?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。繪制流程圖－分層次的方法例示：流程圖記錄輸出輸入流程?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。輸入的信息發(fā)生了什么變化……例如：?修正和確認(rèn)?審批?計算整個買賣流程所期望的結(jié)果……例如：? 買賣活動報告? 管理報告? 異常情況報告? 財務(wù)處置? 進(jìn)入下一流程的電子文檔促使某一買賣活動開場的事件……例如：?原始文件??電子文檔流程圖內(nèi)容流程描畫簡介?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。什么是流程描畫流程描畫可以回答這些問題：做什么？怎樣做？多久做？?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。運用流程描畫目的防止因技術(shù)/管理人員流失而是知識流失短期內(nèi)使操作人員快速掌握任務(wù)/管理程序作為作業(yè)規(guī)范，易于清查不良品產(chǎn)生根源樹立良好管理籠統(tǒng)，獲得客戶信任和稱心?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程描畫例如-審批記錄?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程描畫例如-修訂更新記錄?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程描畫例如-內(nèi)容?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程描畫例如-附表?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。程序描畫是：? 分析內(nèi)部控制設(shè)計缺陷的根底；? 針對現(xiàn)有內(nèi)部控制設(shè)計缺陷提出改良建議的根底；? 管理層對有關(guān)財務(wù)報告的內(nèi)部控制執(zhí)行有效性進(jìn)展評價的根底；? 對內(nèi)控進(jìn)展審計的根底。?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程描畫作用寫作要素? 五個要點(4W1H)：? 誰？〔Who〕---控制活動的執(zhí)行者? 什么時候？〔When〕---控制活動的執(zhí)行時間? 做什么？〔What〕---控制活動產(chǎn)生的結(jié)果? 怎樣做？〔How〕---控制活動過程的詳細(xì)描畫? 為什么？〔Why〕---控制活動的詳細(xì)目的和作用? “事無巨細(xì)〞? 用簡單句? 用一致的言語稱號和稱謂?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程描畫寫作方法“應(yīng)付賬款會計在收到入庫單、采購檢驗單及供應(yīng)商發(fā)票后，進(jìn)展“三單匹配〞，即檢查其能否與采購合同／訂單上的采購工程、數(shù)量、單價、總金額、質(zhì)量要求等一致。〞誰？誰？什么時候？什么時候？做什么？做什么？怎樣做？怎樣做？為什么？為什么？流程描畫編寫舉例?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方?！柏攧?wù)部、技術(shù)部、消費管理部、消費制造部門每半年召開消費參數(shù)等考評會議，與其他部門討論設(shè)定并更新對消費規(guī)范參數(shù)的設(shè)定，以便提高消費方案制定的準(zhǔn)確性和可靠性。〞什么時候什么時候？？為什么？為什么？誰？誰？做什么？做什么？怎樣做？怎樣做？?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程描畫編寫舉例“A將有標(biāo)志的藍(lán)色聯(lián)存檔，并將綠色聯(lián)傳送給B,B保管黃色聯(lián)，將粉色聯(lián)交給A,同時C保管紫色聯(lián)，褐色聯(lián)用于存檔。〞太多無關(guān)細(xì)節(jié)！太多無關(guān)細(xì)節(jié)！讓我想想…?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程描畫編寫舉例? 在一個業(yè)務(wù)活動中的一切子流程，以及流程步驟? 流程中的買賣活動是怎樣從頭至尾開展的? 每一個關(guān)鍵文件是怎樣產(chǎn)生的？有什么作用？? 誰在流程記錄的活動中，做了什么？流程產(chǎn)生了什么報告？? 每份報告交給誰審核或參考？? 流程活動產(chǎn)生了什么證據(jù)？? 買賣活動多長時間發(fā)生一次？每天？每周？每月？? 文件備份或者數(shù)據(jù)庫是怎樣維護(hù)和更新的？應(yīng)該包括一切流程步驟，而不單單只記錄了流程中的控制活動。?不應(yīng)記錄不相關(guān)的流程細(xì)節(jié)和買賣活動！?不按照實踐情況，而是按照理想化或假想的模型！本卷須知?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。流程描畫留意點風(fēng)險控制矩陣簡介?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。風(fēng)險控制矩陣〔RiskandControlMatrix〕就是將流程中所涉及的 和對應(yīng)的進(jìn)展匯總，以發(fā)現(xiàn)的一種矩陣表格。什么是風(fēng)險控制矩陣?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。什么是風(fēng)險控制矩陣風(fēng)險控制矩陣可以回答這些問題：風(fēng)險有哪些？控制有哪些？誰對流程/控制擔(dān)任？控制是怎樣設(shè)計的？控制設(shè)計能否有效？?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。明確公司所面臨的風(fēng)險明確針對風(fēng)險的現(xiàn)有內(nèi)部控制對公司現(xiàn)有內(nèi)部控制活動重要性進(jìn)展劃分識別控制缺陷?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。運用風(fēng)險控制矩陣的目的風(fēng)險控制矩陣的運用?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。風(fēng)險控制矩陣包含的主要內(nèi)容?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。了解控制的根本概念什么是風(fēng)險？風(fēng)險：即企業(yè)風(fēng)險，指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其運營目的的影響。戰(zhàn)略風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。市場風(fēng)險運營風(fēng)險法律風(fēng)險企業(yè)風(fēng)險?2021上海甫瀚投資管理咨詢風(fēng)險：風(fēng)險是一種要挾，這一要挾將對公司完成運營目的和執(zhí)行運營戰(zhàn)略產(chǎn)生不利影響。簡單的說，就是能夠影響控制目的實現(xiàn)的要素。什么是風(fēng)險?：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。什么是風(fēng)險?〔續(xù)〕?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。風(fēng)險舉例：?××制度不完好，能夠?qū)е耎X實踐操作缺乏制度性指引；?××缺乏適當(dāng)?shù)膶徟軌虍a(chǎn)生不合理的XX行為，呵斥公司利益損失；?××缺乏適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)分別，存在舞弊風(fēng)險。這些擴(kuò)展風(fēng)險是為了協(xié)助運用者更明晰、直觀地了解能夠存在的風(fēng)險，其根本還是這些風(fēng)險點能夠會導(dǎo)致控制目的無法有效實現(xiàn)。另外，還有一些風(fēng)險本身并不直接影響到財務(wù)報告，而是導(dǎo)致運營效率低下或企業(yè)行為不合法合規(guī)等問題。?未與供應(yīng)商簽署包含法律責(zé)任條款的協(xié)議文書；?逾期未到貨的采購訂單未被有效地監(jiān)控。其他風(fēng)險進(jìn)一步舉例：另外，還有一些風(fēng)險本身并不直接影響到財務(wù)報告，而是導(dǎo)致運營效率低下或企業(yè)行為不合法合規(guī)等問題。?未與供應(yīng)商簽署包含法律責(zé)任條款的協(xié)議文書；?逾期未到貨的采購訂單未被有效地監(jiān)控。?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。什么是風(fēng)險?〔續(xù)〕了解控制的根本概念〔續(xù)〕?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。什么是控制？控制：即內(nèi)部控制活動，是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目的的過程。注：摘自在財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會結(jié)合公布的<企業(yè)內(nèi)部控制根本規(guī)范>內(nèi)部控制目的企業(yè)運營管理合法合規(guī)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完好資產(chǎn)平安提高運營效率和效果促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)開展戰(zhàn)略控制活動：是一種保證管理層的指令得到實施的政策和程序，它確保必要的活動得到執(zhí)行，以降低風(fēng)險，達(dá)成企業(yè)目的。控制活動貫穿于整個企業(yè)組織內(nèi)，涉及一切的級別和部門?？刂苹顒雍唵蔚恼f就是公司為了合理保證前述認(rèn)定的實現(xiàn)而在業(yè)務(wù)流程層面所采取的行動。注：雖然控制活動本身可以看做是一個過程、體系，但在流程層面，我們需要將其中的關(guān)鍵點〔即與控制認(rèn)定的實現(xiàn)最相關(guān)的關(guān)鍵控制活動〕識別出來并準(zhǔn)確記錄。什么是控制活動??2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。什么是控制活動?〔續(xù)〕流程層面控制的主要類型舉例如下：不相容職責(zé)分別授權(quán)審批會計系統(tǒng)財富維護(hù)預(yù)算運營分析績效考核注：根據(jù)<企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范>?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。?各司其職，各負(fù)其責(zé)，相互制約舉例:☆ 懇求與審批☆ 采購與入賬☆ 付款與審批什么是控制活動?〔續(xù)〕?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。什么是控制活動?〔續(xù)〕?根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。舉例：☆公司制定了<分權(quán)手冊>：對于戰(zhàn)略與責(zé)任制管理、綜合管理、人力資源管理、財務(wù)管理、資本管理、艱苦投資管理、研發(fā)管理等方面的權(quán)限范圍與責(zé)任進(jìn)展了適當(dāng)?shù)囊?guī)定。☆付款懇求審批程序：懇求采購貨款及其他費用的支付須填寫銀行付款懇求書，根據(jù)審批權(quán)限提請管理層有關(guān)指點授權(quán)同意。?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。?企業(yè)嚴(yán)厲執(zhí)行國家一致的會計準(zhǔn)那么制度，加強(qiáng)會計根底任務(wù)，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處置程序，保證會計資料真實完好。舉例:☆公司制定并下發(fā)了<會計手冊>，對于各業(yè)務(wù)，各會計政策，各賬務(wù)處置進(jìn)展了明確的規(guī)定。什么是控制活動?〔續(xù)〕?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。?企業(yè)建立財富日常管理制度和定期清查制度，采取財富記錄、實物保管、定期清點、賬實核對等措施，確保財富平安。嚴(yán)厲限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財富。舉例:☆公司制定了<固定資產(chǎn)清點制度>規(guī)定了清點方案、清點執(zhí)行及清點差別分析的步驟，由財務(wù)部固定資產(chǎn)會計與各部門固定資產(chǎn)管理員根據(jù)“固定資產(chǎn)清點制度〞發(fā)起清點?！瞵F(xiàn)金及支票保管：現(xiàn)金和支票由財務(wù)部出納放在保險柜保管，保險柜需要同時用鑰匙和密碼才干翻開，保險柜鑰匙和密碼均由財務(wù)部出納保管。什么是控制活動?〔續(xù)〕?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。。?企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序舉例:☆對已納入公司預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的貨幣資金支出工程，和未及時提交季度運營方案的業(yè)務(wù)部門的請款，財務(wù)部不予辦理支付?！罡鞣诸A(yù)算控制部門需隨時統(tǒng)計匯總該類費用實踐發(fā)生情況，發(fā)生超支情況，由分預(yù)算控制部門向超支部門提早預(yù)警。什么是控制活動?〔續(xù)〕?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。什么是控制活動?〔續(xù)〕?企業(yè)制定了適宜的崗位績效考核評價及管理方法，適當(dāng)調(diào)動崗位積極性及公開、公平地評價崗位任務(wù)完成的合理性。舉例：☆公司制定了銷售部門的績效考核評價方法，將營業(yè)額、營業(yè)利潤、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬計提比例、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率等目的作為銷售部門的績效考核目的，以指點銷售任務(wù)的開展。?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。什么是控制活動?〔續(xù)〕?企業(yè)建立運營情況分析制度，經(jīng)理層該當(dāng)綜合運用消費、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，經(jīng)過要素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題及時查明緣由并加以改良。舉例：☆客服部對照每月銷售預(yù)測，復(fù)核各個銷售板塊當(dāng)月實現(xiàn)銷售情況，監(jiān)視銷售人員業(yè)績，分析并改善以后月份及整個年度的銷售情況。?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。培訓(xùn)練習(xí)區(qū)分流程與控制?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。練習(xí)1?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。編號活動描述是否為控制點？原因1需貸款融資時，由資金管理員制作申請授信額度部門報批件或貸款申請部門報批件。N2計劃財務(wù)部部長對會計科目增加/刪除/凍結(jié)申請進(jìn)行審核，主要審核會計科目申請的必要性，以及是否與會計準(zhǔn)則的要求相符合，審核通過后在《會計科目（成本要素）維護(hù)申請表》上簽字確認(rèn)。Y3生產(chǎn)管理部采購員根據(jù)審批后的《付款申請表》到銀行辦理付款。付款完成后銀行在海關(guān)關(guān)稅及增值稅專用繳款書上蓋銀行收訖章。N只描述步驟，沒有產(chǎn)生控制風(fēng)險的作用練習(xí)1?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。編號活動描述是否為控制點？原因4生產(chǎn)管理部部長、計劃財務(wù)部副部長及部長分別審批《付款申請表》，檢查付款金額與采購合同和專Y用繳款書是否一致，無誤后在《付款申請表》上簽字確認(rèn)。5每月結(jié)賬前，公司計劃財務(wù)部會計根據(jù)審核簽字并只描述步蓋章后的《電量計量單》和《電費計算單》在SAP系統(tǒng)財務(wù)模塊的應(yīng)收賬款模塊中進(jìn)行相關(guān)會計處理并N驟，沒有產(chǎn)生控制風(fēng)險制作相應(yīng)憑證。的作用6為了防止支出日的錯誤輸入、有意識地變更，在進(jìn)行原材料、部件的支出登記時，系統(tǒng)上無法輸入上Y個月以前的日期及未來的日期。什么是控制類型?預(yù)防性控制?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。職責(zé)分別系統(tǒng)完好性和繼續(xù)控制財富維護(hù)和接觸限制控制有效的方案、預(yù)算程序什么是控制類型?〔續(xù)〕發(fā)現(xiàn)性控制調(diào)理表實踐數(shù)據(jù)和方案/預(yù)算之間的比較總賬和明細(xì)賬之間的調(diào)理系統(tǒng)界面之間數(shù)據(jù)的調(diào)理?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。系統(tǒng)數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)報告的檢查復(fù)核審計異常報告列示錯誤或無效買賣什么是控制類型?〔續(xù)〕系統(tǒng)控制?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。人工控制◆財務(wù)系統(tǒng)設(shè)定會計憑證的制單和審核不能為同一人，否那么系統(tǒng)報錯?！粝到y(tǒng)不允許超越采購訂單數(shù)量的入庫?！魰嬀幹茟{證，會計主管在財務(wù)系統(tǒng)審核憑證。◆懇求付款時，經(jīng)辦人填寫<付款懇求單>提交采購部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理審核。示例培訓(xùn)練習(xí)區(qū)分控制活動類型?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。練習(xí)2?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。編號控制描述系統(tǒng)/人工預(yù)防/發(fā)現(xiàn)1財務(wù)部部長和公司總經(jīng)理分別就合并報表的準(zhǔn)確性和總體合理性進(jìn)行審閱，關(guān)注當(dāng)月的銷售采購情況、毛利率、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以及存貨等，審核無誤后分別簽字確認(rèn)人工。 控制發(fā)現(xiàn)性控制2生產(chǎn)管理部部長、財務(wù)部副部長及部長分別審批《付款申請表》，檢查付款金額與采購合同和專用繳款書是否一人工預(yù)防性致，無誤后在《付款申請表》上簽字確認(rèn)。控制控制3人事部將工資核算表格的基本公式進(jìn)行鎖定，以確保每月系統(tǒng)預(yù)防性工資核算的準(zhǔn)確性?？刂瓶刂凭毩?xí)2?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。請?zhí)顚懘蛴〕鰜淼淖R別與評價控制類型與活動什么是控制有效性評價??2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。有效控制點的特征：■ 對相關(guān)的風(fēng)險有影響■ 有足夠的運轉(zhuǎn)頻率■實施這些控制活動的人員有足夠的知識和閱歷■ 存在適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工■ 發(fā)現(xiàn)的問題和例外情況得到很快處置■ 該控制活動的執(zhí)行是基于可靠的信息較強(qiáng)的控制自動控制多個相互關(guān)聯(lián)的控制由高層人員執(zhí)行預(yù)防性控制100%進(jìn)行的實時進(jìn)行的較弱的控制人工控制單個控制由基層人員執(zhí)行發(fā)現(xiàn)性控制使用抽樣方法的滯后的什么是控制有效性評價?〔續(xù)〕識別控制有效性應(yīng)堅持本質(zhì)重于方式的原那么。請判別以下兩組控制，哪個控制有效？控制A倉庫文員根據(jù)《入庫單》在系統(tǒng)錄入入庫數(shù)據(jù)后，由倉庫主管根據(jù)原始《入庫單》核對，核對無誤后，在系統(tǒng)行審核功能?？刂艬倉庫文員根據(jù)《入庫單》在系統(tǒng)錄入入庫數(shù)據(jù)后，并根據(jù)原始《入庫單》檢查錄入是否有誤，核對無誤后，在系統(tǒng)執(zhí)行審核功能。例一例二?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。控制A銷售經(jīng)理審核銷售合同條款，確認(rèn)客戶信用條款后，在《合同審批表》上簽字確認(rèn)。控制B銷售經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理審核銷售合同條款，確認(rèn)客戶信用條款后，在《合同審批表》上簽字確認(rèn)。提出缺陷及未來改良方案?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。指針對相關(guān)風(fēng)險缺乏足夠的或行之有效的控制活動以躲避風(fēng)險事件發(fā)生的情況。指針對控制缺陷制定的可以部分或全部覆蓋相關(guān)風(fēng)險的改良建議。舉例：固定資產(chǎn)清點。控制缺陷未來改良方案如何編制風(fēng)險控制矩陣?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。如何編制風(fēng)險控制矩陣通常是運用Excel電子表格進(jìn)展編制，編制流程如下：開場確定該流程中能夠存在的風(fēng)險點尋覓對應(yīng)的實踐控制活動判別控制類型評價控制設(shè)計有效性，提出缺陷及整改建議終了?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。采購入庫流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。采購入庫流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例〔續(xù)〕?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。采購入庫流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例〔續(xù)〕?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。采購入庫流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例〔續(xù)〕?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。?2021上海甫瀚投資管理咨詢采購入庫流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例〔續(xù)〕：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。?2021上海甫瀚投資管理咨詢采購入庫流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例〔續(xù)〕：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。?2021上海甫瀚投資管理咨詢采購入庫流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例〔續(xù)〕：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。采購入庫流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例〔續(xù)〕采購入庫流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例〔續(xù)〕?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。采購入庫流程風(fēng)險控制矩陣編制舉例〔續(xù)〕?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。風(fēng)險控制矩陣記錄中常見的問題?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。風(fēng)險描畫反復(fù)控制活動與風(fēng)險不匹配控制活動屬性等信息填寫不準(zhǔn)確?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。風(fēng)險控制矩陣記錄過程中能夠發(fā)生的問題風(fēng)險控制矩陣記錄過程中能夠發(fā)生的問題風(fēng)險描畫反復(fù)?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。風(fēng)險控制矩陣記錄過程中能夠發(fā)生的問題〔續(xù)〕控制活動與風(fēng)險不匹配?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。風(fēng)險控制矩陣記錄過程中能夠發(fā)生的問題〔續(xù)〕控制活動屬性等信息填寫不準(zhǔn)確?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。培訓(xùn)練習(xí)根據(jù)流程描畫識別風(fēng)險點及控制活動?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。采購懇求流程描畫?2021上海甫瀚投資管理咨詢：此文件只供格特拉克〔江西〕傳動系統(tǒng)內(nèi)部參閱，請勿復(fù)制或分發(fā)予第三方。采購物品的類別主要包括：電腦配件如內(nèi)存條、鼠標(biāo)等，辦公用品如打印機(jī)、桌子、椅子等。采購員接到需求部門提出的采購懇求后，在采購系統(tǒng)中錄入<采購訂單>，所需錄入的信息包括：物品類別、型號、數(shù)量及其它要求等。系統(tǒng)自動檢查采購物品金額能否在該采購類