0202-一般納稅人一般業(yè)務(wù)-業(yè)務(wù)題

0202——一般納稅人一般業(yè)務(wù)-業(yè)務(wù)題甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。20×9年3月初，“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”賬戶(hù)余額為120萬(wàn)元。本月發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：（1）3月10日，購(gòu)進(jìn)材料，價(jià)款120萬(wàn)元，增值稅15.6萬(wàn)元，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該款項(xiàng)已以銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。（2）3月15日，銷(xiāo)售產(chǎn)品售價(jià)300萬(wàn)元，企業(yè)開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅率為13%，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為110萬(wàn)元。（3）3月17日，集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料20萬(wàn)元（不含稅），該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。（4）3月20日銷(xiāo)售材料，成本為40萬(wàn)元，售價(jià)為50萬(wàn)元（不含稅），企業(yè)開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅率為13%。貨款已收存銀行。（5）3月28日，以銀行存款繳納增值稅140萬(wàn)元，其中120萬(wàn)元是上月未交的稅金。（6）3月31日，計(jì)算本月底應(yīng)交增值稅期末余額，并進(jìn)行期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。（7）假如3月份“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”項(xiàng)目的期末為借方余額34萬(wàn)元。要求：對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。（1）3月10日，購(gòu)進(jìn)材料，價(jià)款120萬(wàn)元，增值稅15.6萬(wàn)元，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該款項(xiàng)已以銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。（2）3月15日，銷(xiāo)售產(chǎn)品售價(jià)300萬(wàn)元，企業(yè)開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅率為13%，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為110萬(wàn)元。（3）3月17日，集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料20萬(wàn)元（不含稅），該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。（4）3月20日銷(xiāo)售材料，成本為40萬(wàn)元，售價(jià)為50萬(wàn)元（不含稅），企業(yè)開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅率為13%。貨款已收存銀行。（5）3月28日，以銀行存款繳納增值稅140萬(wàn)元，其中120萬(wàn)元是上月未交的稅金。（6）3月31日，計(jì)算本月底應(yīng)交增值稅期末余額，并進(jìn)行期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。