《稅法個(gè)人所得稅》課件

《稅法個(gè)人所得稅》PPT課件個(gè)人所得稅概述個(gè)人所得稅的計(jì)算方法個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策個(gè)人所得稅的征收管理個(gè)人所得稅的爭(zhēng)議處理contents目錄01個(gè)人所得稅概述個(gè)人所得稅是一種針對(duì)個(gè)人所得的稅收，是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個(gè)人所得稅收的稅收。個(gè)人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從境內(nèi)外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的定義個(gè)人所得稅的起源與發(fā)展個(gè)人所得稅起源于英國(guó)，最初是為了彌補(bǔ)拿破侖戰(zhàn)爭(zhēng)造成的財(cái)政赤字而開征的。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人口的增長(zhǎng)，個(gè)人所得稅逐漸成為許多國(guó)家的主體稅種，對(duì)于調(diào)節(jié)收入分配、縮小貧富差距起到了積極的作用。0102工資、薪金所得包括個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)…包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)個(gè)人投資者生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)…指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。財(cái)產(chǎn)租賃所得指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。030405個(gè)人所得稅的征收范圍02個(gè)人所得稅的計(jì)算方法工資、薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。對(duì)于個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金收入，應(yīng)繳個(gè)人所得稅。工資、薪金所得適用的稅率一般為3%至45%。工資、薪金所得的計(jì)算方法財(cái)產(chǎn)租賃所得適用的稅率一般為20%。財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=每次收入-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)產(chǎn)租賃所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算方法財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的稅率一般為20%。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算方法特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。特許權(quán)使用費(fèi)所得適用的稅率一般為20%。特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=特許權(quán)使用費(fèi)收入-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)算方法

利息、股息、紅利所得的計(jì)算方法利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。利息、股息、紅利所得適用的稅率一般為20%。個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用的稅率一般為20%。其他類型的個(gè)人所得稅包括稿酬所得、偶然所得等。稿酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用的稅率一般為20%。其他類型的個(gè)人所得稅計(jì)算方法03個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括但不限于：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金等。這些免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策是為了鼓勵(lì)社會(huì)公益事業(yè)的發(fā)展，提高社會(huì)福利水平，促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步。免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括但不限于：殘疾、孤老人員和烈屬的所得；因自然災(zāi)害遭受重大損失的；國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)的其他減稅的情形等。這些減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策是為了幫助弱勢(shì)群體和受災(zāi)人群，減輕他們的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)公平和穩(wěn)定。減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策稅收抵免的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策包括但不限于：企業(yè)和事業(yè)單位發(fā)放給職工的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)助等福利費(fèi)支出；企業(yè)和事業(yè)單位用于支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體建設(shè)的投資；企業(yè)支付給殘疾職工的工資等。這些稅收抵免的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策是為了鼓勵(lì)企業(yè)支持社會(huì)公益事業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。稅收抵免的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策04個(gè)人所得稅的征收管理納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期限屆滿前，按照稅法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額和相關(guān)稅款。納稅申報(bào)時(shí)間納稅申報(bào)方式納稅申報(bào)資料納稅人可以選擇網(wǎng)上申報(bào)、自助終端申報(bào)、郵寄申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人應(yīng)當(dāng)提供與納稅申報(bào)相關(guān)的資料，如個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅扣繳報(bào)告表等。030201個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)單位和個(gè)人為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。代扣代繳納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額和相關(guān)稅款，并繳納稅款。自行申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定征收個(gè)人所得稅，確保稅款及時(shí)、足額入庫(kù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)征收個(gè)人所得稅的征收方式稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行稅務(wù)稽查，確保納稅人依法納稅。稅務(wù)稽查在納稅人未履行納稅義務(wù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施，如凍結(jié)納稅人存款賬戶、查封納稅人財(cái)產(chǎn)等。稅收保全措施在納稅人未履行納稅義務(wù)且經(jīng)催繳無(wú)效時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，如強(qiáng)制執(zhí)行納稅人財(cái)產(chǎn)、強(qiáng)制拍賣等。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施個(gè)人所得稅的稅收征管措施05個(gè)人所得稅的爭(zhēng)議處理協(xié)商解決行政復(fù)議行政訴訟仲裁解決個(gè)人所得稅爭(zhēng)議的解決方式01020304納稅人之間可以自行協(xié)商解決，達(dá)成一致意見后簽署書面協(xié)議。納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，可以依法向人民法院提起行政訴訟。納稅人之間可以約定仲裁解決方式，通過(guò)仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行裁決。納稅人未按照規(guī)定申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，將承擔(dān)補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款等法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過(guò)程中存在違法行為，將承擔(dān)行政賠償、行政處罰等法律責(zé)任。個(gè)人所得稅爭(zhēng)議的法律責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)