《財經(jīng)大學(xué)審計》課件

《財經(jīng)大學(xué)審計》ppt課件CATALOGUE目錄審計概述審計程序?qū)徲嬜C據(jù)與工作底稿審計風(fēng)險與重要性內(nèi)部控制與審計測試財務(wù)報表審計01審計概述審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的方法，評估和改進風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。審計是一種服務(wù)，旨在幫助組織實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，提高其運營效率和效果。審計是一種監(jiān)督活動，通過對財務(wù)報表、內(nèi)部控制和公司治理等方面的檢查，確保其合法、合規(guī)和公允。審計的定義對財務(wù)報表進行獨立審查，確保其真實、公允地反映了公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表審計內(nèi)部控制審計合規(guī)審計治理審計對公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評估，確保其健全、有效，并能夠預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯誤和不正當(dāng)行為。對公司的合規(guī)情況進行檢查，確保其符合相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部政策的要求。對公司治理結(jié)構(gòu)進行評估，確保其合理、有效，并能夠保障股東和其他利益相關(guān)者的利益。審計的種類ABCD審計的目標(biāo)幫助組織識別和解決潛在的風(fēng)險和問題，提高運營效率和效果。提高財務(wù)報表的質(zhì)量和可信度，幫助投資者和其他利益相關(guān)者做出更好的決策。評估公司治理結(jié)構(gòu)的有效性，提高公司治理水平。確保公司遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部政策的要求，降低違規(guī)風(fēng)險。02審計程序明確審計目的和范圍，確定審計重點和風(fēng)險領(lǐng)域。審計目標(biāo)確定合理安排審計人員、時間和預(yù)算，確保審計工作的順利進行。審計資源分配根據(jù)審計目標(biāo)和資源分配，制定具體的審計策略和程序。審計策略制定審計計劃證據(jù)收集通過訪談、觀察、檢查記錄等方式獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)。證據(jù)分析對收集到的證據(jù)進行整理、分類、對比和分析，以評估被審計單位的合規(guī)性和風(fēng)險水平。風(fēng)險應(yīng)對根據(jù)證據(jù)分析結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如調(diào)整審計程序、擴大或縮小審計范圍等。審計實施030201報告撰寫按照規(guī)定的格式和內(nèi)容，撰寫審計報告，客觀、準(zhǔn)確地反映審計結(jié)果和結(jié)論。報告審核對審計報告進行內(nèi)部審核，確保報告的準(zhǔn)確性和完整性。報告分發(fā)將審計報告分發(fā)給相關(guān)利益方和管理層，以促進溝通和改進管理。審計報告03審計證據(jù)與工作底稿審計證據(jù)的種類審計證據(jù)可以根據(jù)其來源和性質(zhì)分為不同類型，包括書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)和實物證據(jù)等。審計證據(jù)的質(zhì)量要求審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)、可靠和相關(guān)，以確保審計結(jié)論和審計意見的準(zhǔn)確性。審計證據(jù)的獲取方式審計人員可以通過檢查、觀察、詢問、函證、計算和分析程序等方式獲取審計證據(jù)。審計證據(jù)的定義審計證據(jù)是指在審計過程中，審計人員為了得出審計結(jié)論、形成審計意見而使用的所有信息。審計證據(jù)審計工作底稿是指審計人員在審計過程中形成的工作記錄和資料，用于記錄和反映審計工作的全過程。審計工作底稿的定義審計工作底稿應(yīng)當(dāng)妥善保管，定期歸檔，并按照相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定進行保密和使用。審計工作底稿的管理審計工作底稿可以根據(jù)不同的分類標(biāo)準(zhǔn)分為不同類型，如按內(nèi)容可分為綜合類底稿、業(yè)務(wù)類底稿和備查類底稿等。審計工作底稿的種類審計工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，并由審計人員簽名和蓋章，以確保其真實性和合法性。審計工作底稿的編制要求審計工作底稿04審計風(fēng)險與重要性審計風(fēng)險審計風(fēng)險的定義審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審計風(fēng)險的來源審計風(fēng)險的來源主要包括財務(wù)報表的重大錯報、內(nèi)部控制的固有局限性以及注冊會計師的過失或欺詐等。審計風(fēng)險的評估審計風(fēng)險的評估需要考慮被審計單位的經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制狀況，以及注冊會計師的經(jīng)驗和判斷。審計風(fēng)險的應(yīng)對措施注冊會計師可以通過制定合理的審計計劃、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、實施風(fēng)險評估程序和進一步審計程序等措施來降低審計風(fēng)險。重要性重要性的定義重要性是指被審計單位財務(wù)報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一嚴重程度在特定環(huán)境下可能影響財務(wù)報表使用者的判斷或決策。重要性和審計風(fēng)險的關(guān)系重要性和審計風(fēng)險之間存在密切關(guān)系，重要性水平越高，審計風(fēng)險越低；反之，重要性水平越低，審計風(fēng)險越高。重要性的確定重要性的確定需要考慮財務(wù)報表使用者的需求和被審計單位的性質(zhì)、規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素。重要性的應(yīng)用注冊會計師在制定審計計劃和實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)充分考慮重要性因素，以確保財務(wù)報表不存在重大錯報或漏報。05內(nèi)部控制與審計測試內(nèi)部控制是企業(yè)為了確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性、可靠性以及經(jīng)營效率而設(shè)計的一系列政策和程序。內(nèi)部控制定義確保企業(yè)經(jīng)營活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告真實完整以及經(jīng)營效率。內(nèi)部控制目標(biāo)包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控五個要素。內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制可能因人為錯誤、串通舞弊、管理層凌駕等因素而失效。內(nèi)部控制局限性01030204內(nèi)部控制01020304審計測試定義審計測試是指審計師通過收集審計證據(jù)來評估內(nèi)部控制系統(tǒng)是否有效運行的過程。審計測試目的驗證內(nèi)部控制系統(tǒng)是否健全、有效，并識別潛在的缺陷和風(fēng)險。審計測試方法包括詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等。審計測試結(jié)果根據(jù)測試結(jié)果，審計師可以提出改進建議或出具審計報告，為企業(yè)加強內(nèi)部控制提供依據(jù)。審計測試06財務(wù)報表審計資產(chǎn)負債表審計資產(chǎn)負債表審計是對企業(yè)資產(chǎn)負債表進行審查、核實和評估的過程，目的是確保資產(chǎn)負債表的真實、完整和準(zhǔn)確性。資產(chǎn)負債表審計內(nèi)容主要對資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益進行審查，包括對各項資產(chǎn)的存在性、所有權(quán)、計價和折舊進行核實，以及對負債和所有者權(quán)益的確認和計量進行檢查。資產(chǎn)負債表審計方法采用抽樣調(diào)查、比較分析和賬實核對等方法，對資產(chǎn)負債表進行全面、細致的審查，以確保其合規(guī)性和公允性。資產(chǎn)負債表審計概述利潤表審計概述01利潤表審計是對企業(yè)利潤表進行審查、核實和評估的過程，目的是確保利潤表的真實、完整和準(zhǔn)確性。利潤表審計內(nèi)容02主要對營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費用和稅金進行審查，包括對各項收入的確認和計量、成本費用的合理性和真實性進行檢查，以及對稅金的計算和繳納情況進行核實。利潤表審計方法03采用比較分析、賬齡分析和邏輯推理等方法，對利潤表進行全面、細致的審查，以確保其合規(guī)性和公允性。利潤表審計現(xiàn)金流量表審計概述現(xiàn)金流量表審計是對企業(yè)現(xiàn)金流量表進行審查、核實和評估的過程，目的是確?，F(xiàn)金流量表的真實、完整和準(zhǔn)確性?，F(xiàn)金流量表審計內(nèi)容主要對經(jīng)營活動、投資活動和