《酒店財(cái)務(wù)管理》酒店預(yù)算編制方法和內(nèi)容課件

《酒店財(cái)務(wù)管理》酒店預(yù)算編制方法和內(nèi)容課件匯報(bào)人：AA2024-01-14目錄CATALOGUE酒店預(yù)算編制概述酒店收入預(yù)算編制酒店成本預(yù)算編制酒店費(fèi)用預(yù)算編制酒店資本支出預(yù)算編制酒店現(xiàn)金流預(yù)算編制酒店預(yù)算的執(zhí)行與控制酒店預(yù)算編制概述CATALOGUE01通過預(yù)算編制，明確酒店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將目標(biāo)分解到各個(gè)部門，確保酒店整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)優(yōu)化資源配置提高經(jīng)濟(jì)效益通過預(yù)算編制，合理分配酒店的資源，提高資源使用效率，降低成本費(fèi)用。通過預(yù)算編制，加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理，提高酒店的盈利能力和經(jīng)濟(jì)效益。030201預(yù)算編制的目的和意義預(yù)算編制的原則和要求預(yù)算編制應(yīng)涵蓋酒店所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算的全面性。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合酒店的實(shí)際情況和市場(chǎng)環(huán)境，制定合理的預(yù)算指標(biāo)和方案。預(yù)算編制應(yīng)具有可操作性，方便酒店各部門執(zhí)行和監(jiān)控。預(yù)算編制應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保預(yù)算與酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的同步性。全面性原則合理性原則可操作性原則及時(shí)性原則明確酒店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算編制的重點(diǎn)。確定預(yù)算編制目標(biāo)收集酒店的歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等相關(guān)資料。收集相關(guān)資料預(yù)算編制的流程和時(shí)間安排

預(yù)算編制的流程和時(shí)間安排制定預(yù)算方案根據(jù)收集的資料，制定初步的預(yù)算方案。審核和調(diào)整預(yù)算方案對(duì)初步預(yù)算方案進(jìn)行審核和調(diào)整，確保預(yù)算的合理性和可行性。批準(zhǔn)和執(zhí)行預(yù)算方案經(jīng)過批準(zhǔn)后，將預(yù)算方案下達(dá)到各個(gè)部門執(zhí)行。通常在每年的第四季度開始編制下一年度的預(yù)算，確保預(yù)算與酒店經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的同步性。根據(jù)酒店的實(shí)際需要和市場(chǎng)變化，可在季度或月度進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整和編制。預(yù)算編制的流程和時(shí)間安排季度或月度預(yù)算編制年度預(yù)算編制酒店收入預(yù)算編制CATALOGUE02根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等因素，預(yù)測(cè)客房出租率。預(yù)測(cè)客房出租率結(jié)合酒店定位、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)格等因素，制定合理的平均房?jī)r(jià)。確定平均房?jī)r(jià)根據(jù)預(yù)測(cè)的出租率和平均房?jī)r(jià)，計(jì)算客房收入預(yù)算。計(jì)算客房收入客房收入預(yù)算編制根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況等因素，預(yù)測(cè)餐廳上座率。預(yù)測(cè)餐廳上座率結(jié)合酒店定位、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)格等因素，制定合理的人均消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。確定人均消費(fèi)根據(jù)預(yù)測(cè)的餐廳上座率和人均消費(fèi)，計(jì)算餐飲收入預(yù)算。計(jì)算餐飲收入餐飲收入預(yù)算編制制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)酒店定位、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)格等因素，制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)測(cè)其他收入來源包括會(huì)議室租賃、健身房使用費(fèi)、洗衣服務(wù)、商務(wù)中心服務(wù)等其他收入來源。計(jì)算其他收入根據(jù)預(yù)測(cè)的其他收入來源和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算其他收入預(yù)算。其他收入預(yù)算編制酒店成本預(yù)算編制CATALOGUE03飲品采購預(yù)算根據(jù)酒店酒吧、餐廳等部門的銷售數(shù)據(jù)和庫存情況，預(yù)測(cè)各類飲品的采購量及價(jià)格，編制飲品采購預(yù)算。物料消耗預(yù)算針對(duì)酒店日常運(yùn)營(yíng)所需的物料，如清潔劑、洗滌劑、餐巾紙等，根據(jù)歷史消耗數(shù)據(jù)和未來預(yù)測(cè)，編制物料消耗預(yù)算。食材采購預(yù)算根據(jù)酒店餐飲部門的需求和歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)各類食材的采購量及價(jià)格，編制食材采購預(yù)算。直接材料成本預(yù)算編制123根據(jù)酒店各部門員工數(shù)量、職位等級(jí)、歷史薪酬數(shù)據(jù)以及市場(chǎng)薪酬水平，預(yù)測(cè)員工薪酬總額，編制員工薪酬預(yù)算。員工薪酬預(yù)算考慮酒店為員工提供的各項(xiàng)福利，如醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金、帶薪年假等，編制員工福利預(yù)算。員工福利預(yù)算為提高員工素質(zhì)和服務(wù)質(zhì)量，酒店需定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)。根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)費(fèi)用，編制員工培訓(xùn)預(yù)算。員工培訓(xùn)預(yù)算直接人工成本預(yù)算編制03其他間接費(fèi)用預(yù)算包括水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等其他間接費(fèi)用。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測(cè)，編制其他間接費(fèi)用預(yù)算。01折舊與攤銷預(yù)算針對(duì)酒店固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，根據(jù)其使用壽命和攤銷方法，預(yù)測(cè)折舊與攤銷費(fèi)用，編制折舊與攤銷預(yù)算。02租賃費(fèi)用預(yù)算若酒店部分場(chǎng)地或設(shè)備為租賃形式，需根據(jù)租賃合同和租金水平，預(yù)測(cè)租賃費(fèi)用支出，編制租賃費(fèi)用預(yù)算。間接費(fèi)用成本預(yù)算編制酒店費(fèi)用預(yù)算編制CATALOGUE04人力成本預(yù)算根據(jù)酒店各部門人員配置、薪資水平及預(yù)期增長(zhǎng)，計(jì)算人力成本預(yù)算。物料消耗預(yù)算預(yù)測(cè)酒店運(yùn)營(yíng)所需物料（如客房用品、餐飲原料等）的消耗，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，制定物料消耗預(yù)算。能源費(fèi)用預(yù)算根據(jù)酒店歷史能源消耗數(shù)據(jù)，結(jié)合節(jié)能措施和能源價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，編制能源費(fèi)用預(yù)算。營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算編制根據(jù)管理人員數(shù)量和薪酬水平，計(jì)算管理人員薪酬預(yù)算。管理人員薪酬預(yù)算根據(jù)酒店員工培訓(xùn)計(jì)劃，預(yù)測(cè)培訓(xùn)所需費(fèi)用，包括內(nèi)訓(xùn)和外訓(xùn)費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算根據(jù)酒店業(yè)務(wù)需求和出差計(jì)劃，編制差旅費(fèi)用預(yù)算，包括交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。差旅費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算編制手續(xù)費(fèi)支出預(yù)算根據(jù)酒店金融業(yè)務(wù)（如信用卡手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等）情況，編制手續(xù)費(fèi)支出預(yù)算。其他財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算包括融資顧問費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等與酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的其他費(fèi)用預(yù)算。利息支出預(yù)算根據(jù)酒店貸款情況和利率水平，預(yù)測(cè)利息支出預(yù)算。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算編制酒店資本支出預(yù)算編制CATALOGUE05確定酒店固定資產(chǎn)投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和時(shí)序，確保投資與酒店經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和長(zhǎng)期規(guī)劃相一致。預(yù)算編制目標(biāo)包括固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、更新改造計(jì)劃、大修理計(jì)劃等。預(yù)算編制內(nèi)容采用零基預(yù)算法，根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)需要，逐項(xiàng)審議各種投資支出的必要性、合理性和可行性，并確定預(yù)算額度。預(yù)算編制方法固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制預(yù)算編制目標(biāo)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)的購置、研發(fā)和維護(hù)計(jì)劃。預(yù)算編制內(nèi)容預(yù)算編制方法采用項(xiàng)目預(yù)算法，針對(duì)具體的無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，進(jìn)行詳細(xì)的分析和評(píng)估，確定投資預(yù)算和回報(bào)預(yù)期。明確酒店無形資產(chǎn)投資的領(lǐng)域、重點(diǎn)和目標(biāo)，提高酒店品牌價(jià)值和核心競(jìng)爭(zhēng)力。無形資產(chǎn)投資預(yù)算編制合理規(guī)劃酒店長(zhǎng)期負(fù)債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保酒店穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。預(yù)算編制目標(biāo)包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等長(zhǎng)期負(fù)債的籌措和使用計(jì)劃。預(yù)算編制內(nèi)容采用滾動(dòng)預(yù)算法，根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，動(dòng)態(tài)調(diào)整長(zhǎng)期負(fù)債的預(yù)算額度和使用計(jì)劃，確保負(fù)債規(guī)模與酒店償債能力相匹配。預(yù)算編制方法長(zhǎng)期負(fù)債預(yù)算編制酒店現(xiàn)金流預(yù)算編制CATALOGUE06經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入預(yù)算編制01主要包括客房、餐飲、會(huì)議等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，以及其他業(yè)務(wù)收入如電話費(fèi)、洗衣費(fèi)等。需要根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，合理估算各項(xiàng)收入的金額和時(shí)間分布。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出預(yù)算編制02主要包括員工薪酬、原材料采購、能源費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用等日常經(jīng)營(yíng)支出。需要根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)，逐項(xiàng)預(yù)測(cè)各項(xiàng)支出的金額和時(shí)間分布。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額預(yù)算編制03將現(xiàn)金流入和流出預(yù)算進(jìn)行匯總，得出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額的預(yù)算。通過監(jiān)控實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過程中的問題并采取相應(yīng)措施。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算編制投資活動(dòng)現(xiàn)金流入預(yù)算編制主要包括出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金，以及取得投資收益收到的現(xiàn)金等。需要根據(jù)投資計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)，合理估算各項(xiàng)收入的金額和時(shí)間分布。投資活動(dòng)現(xiàn)金流出預(yù)算編制主要包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，以及進(jìn)行權(quán)益性投資或債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金等。需要根據(jù)投資計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)，逐項(xiàng)預(yù)測(cè)各項(xiàng)支出的金額和時(shí)間分布。投資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額預(yù)算編制將現(xiàn)金流入和流出預(yù)算進(jìn)行匯總，得出投資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額的預(yù)算。通過監(jiān)控實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異，可以評(píng)估投資活動(dòng)的效益和風(fēng)險(xiǎn)。投資活動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算編制籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入預(yù)算編制主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金等。需要根據(jù)籌資計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)，合理估算各項(xiàng)收入的金額和時(shí)間分布?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流出預(yù)算編制主要包括償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利或利潤(rùn)支付的現(xiàn)金等。需要根據(jù)籌資計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)，逐項(xiàng)預(yù)測(cè)各項(xiàng)支出的金額和時(shí)間分布?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額預(yù)算編制將現(xiàn)金流入和流出預(yù)算進(jìn)行匯總，得出籌資活動(dòng)現(xiàn)金流凈額的預(yù)算。通過監(jiān)控實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異，可以評(píng)估籌資活動(dòng)的成本和風(fēng)險(xiǎn)，為酒店財(cái)務(wù)管理提供決策依據(jù)。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算編制酒店預(yù)算的執(zhí)行與控制CATALOGUE07預(yù)算執(zhí)行責(zé)任明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的具體職責(zé)，形成責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。各部門需按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行開支，并嚴(yán)格控制成本。預(yù)算執(zhí)行權(quán)限賦予各部門一定的預(yù)算調(diào)整權(quán)限，以便應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化等不可預(yù)見因素。同時(shí)，建立權(quán)限使用規(guī)范和審批流程，確保預(yù)算調(diào)整的合理性。預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任與權(quán)限通過酒店財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。定期分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，為管理決策提供依據(jù)。實(shí)時(shí)監(jiān)控在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大市場(chǎng)變化或突發(fā)事件，需對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整應(yīng)遵循一定的程序和原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略。預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與調(diào)整預(yù)算執(zhí)行的考核與評(píng)價(jià)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行