審計學(xué)復(fù)習(xí)題

審計學(xué)復(fù)習(xí)題一、選擇題1.下列關(guān)于審計的說法錯誤的是（）A.審計是對企業(yè)的經(jīng)濟活動進(jìn)行核查和鑒定的一種專門活動B.審計是對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行審核的一種活動C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的評估和監(jiān)督的一種活動D.審計是對企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營管理情況進(jìn)行評價的一種活動2.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法錯誤的是（）A.審計師應(yīng)當(dāng)崇尚真理，按照法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則進(jìn)行工作B.審計師應(yīng)當(dāng)保持合理的獨立性和客觀性C.審計師應(yīng)當(dāng)保守與事務(wù)所客戶進(jìn)行的秘密D.審計師應(yīng)當(dāng)主動向企業(yè)提供財務(wù)管理和內(nèi)部控制等建議3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法正確的是（）A.內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的一套制度和管理措施，用以規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營活動B.健全的內(nèi)部控制可以保證企業(yè)的資產(chǎn)安全和財務(wù)信息的真實可靠C.內(nèi)部控制主要包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控等五個要素D.所有企業(yè)都必須建立完善的內(nèi)部控制制度，且無需進(jìn)行監(jiān)督和檢查4.下列關(guān)于審計程序的說法錯誤的是（）A.審計程序是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點和審計目的進(jìn)行確定和安排的一系列審計工作B.審計程序包括企業(yè)內(nèi)部控制評價、風(fēng)險評估、核查賬務(wù)憑證和檢查賬戶余額等環(huán)節(jié)C.審計程序的選擇應(yīng)當(dāng)符合審計師的獨立性和客觀性要求D.審計程序的安排應(yīng)當(dāng)遵循經(jīng)濟性和效果性原則，確保審計工作的順利進(jìn)行5.下列關(guān)于審計報告的說法正確的是（）A.審計報告是審計師對財務(wù)報表真實性和合規(guī)性的結(jié)論和意見B.審計報告主要包括標(biāo)題、簡介、審計目的和內(nèi)容、審計結(jié)果和意見等幾個部分C.審計報告應(yīng)當(dāng)及時向企業(yè)內(nèi)外部相關(guān)方進(jìn)行披露D.審計報告沒有法律效力，只是審計師的個人意見和建議二、問答題1.請簡述審計的定義及其作用。答：審計是對企業(yè)的經(jīng)濟活動進(jìn)行核查和鑒定的一種專門活動。其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，審計可以保證企業(yè)的財務(wù)報表真實可靠。通過對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和驗證，審計師可以發(fā)現(xiàn)財務(wù)信息中的錯誤和誤差，從而提高財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性。其次，審計可以評估企業(yè)的內(nèi)部控制體系。審計過程中，審計師會對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)控制環(huán)節(jié)中存在的問題和不足，為企業(yè)提供改進(jìn)建議，提高內(nèi)部控制水平。再次，審計可以評估企業(yè)的經(jīng)營管理情況。審計師會對企業(yè)的經(jīng)營策略、生產(chǎn)管理、成本控制等方面進(jìn)行評估，為企業(yè)提供經(jīng)營決策和管理改進(jìn)的參考依據(jù)。最后，審計可以提高企業(yè)的信用度和透明度。審計報告是對企業(yè)財務(wù)狀況的客觀評價和聲明，對內(nèi)外部相關(guān)方具有重要的參考價值，能夠提高企業(yè)的信用度和透明度，在經(jīng)濟活動中起到信賴和保障的作用。2.請簡述審計師職業(yè)道德的重要性及其具體要求。答：審計師職業(yè)道德的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，職業(yè)道德是審計師行使職責(zé)和權(quán)力的基礎(chǔ)。審計師是從事特殊職業(yè)的人員，職業(yè)道德是他們行使職責(zé)和權(quán)力的基本準(zhǔn)則和約束。只有具備良好的職業(yè)道德，審計師才能保持獨立、客觀的立場，保證審計工作的公正、公平進(jìn)行。其次，職業(yè)道德可以維護(hù)審計師的獨立性和客觀性。審計師必須保持與企業(yè)、企業(yè)管理層和相關(guān)方之間的獨立關(guān)系，保證審計結(jié)果的客觀性和真實性。只有遵守職業(yè)道德的要求，審計師才能擺脫利益沖突和個人偏見，確保審計工作的質(zhì)量和有效性。再次，職業(yè)道德可以維護(hù)審計工作的機密性和保密性。審計師在工作中接觸到企業(yè)的財務(wù)信息和內(nèi)部控制等敏感信息，必須嚴(yán)格遵守保密的要求，保護(hù)企業(yè)的商業(yè)秘密和利益。最后，職業(yè)道德可以提高審計師的職業(yè)聲譽和信用度，增強社會對審計師行為和審計工作的認(rèn)可和信任。三、案例分析題某企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)審計時，審計師發(fā)現(xiàn)了一些重大的違規(guī)行為。請分析以下情景并回答問題。情景描述：某企業(yè)在財務(wù)審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在銷售合同中的收入確認(rèn)存在虛增的情況。經(jīng)初步核查，審計師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在多次虛構(gòu)銷售合同、演示銷售和假冒銷售等行為，使得財務(wù)報表中的銷售收入被虛增。這些違規(guī)行為導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)報表的真實性和合規(guī)性受到了嚴(yán)重的影響。問題：1.從審計師的角度出發(fā)，對該企業(yè)存在的違規(guī)行為應(yīng)如何處理？2.請列舉審計師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德原則，并說明在該案例中如何運用這些原則？3.對于企業(yè)未來的發(fā)展和風(fēng)險防控，審計師應(yīng)當(dāng)提供哪些建議和措施？答：1.從審計師的角度出發(fā)，對該企業(yè)存在的違規(guī)行為應(yīng)采取以下處理方式：首先，審計師應(yīng)立即報告企業(yè)管理層，并要求企業(yè)采取措施糾正違規(guī)行為。審計師應(yīng)當(dāng)向企業(yè)管理層說明違規(guī)行為對企業(yè)財務(wù)報表的影響，并建議企業(yè)立即停止虛構(gòu)銷售合同等行為，確保財務(wù)報表的真實和合規(guī)。其次，審計師應(yīng)將違規(guī)行為的發(fā)現(xiàn)和處理情況納入審計報告。在審計報告中，審計師應(yīng)對違規(guī)行為進(jìn)行描述和評價，提出具體的意見和建議。如果情況嚴(yán)重，審計師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要報告給有關(guān)部門，以便對違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查和處理。最后，審計師應(yīng)當(dāng)主動配合相關(guān)部門的調(diào)查和審理工作，為追究違規(guī)行為的責(zé)任提供必要的協(xié)助和證據(jù)。2.審計師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德原則包括崇尚真理、保持獨立性和客觀性、保守秘密和提供財務(wù)管理建議等。在這個案例中，審計師可以運用這些原則進(jìn)行工作：首先，崇尚真理的原則要求審計師大膽揭示違規(guī)行為的真相，向企業(yè)管理層和有關(guān)方披露違規(guī)行為的情況，確保審計工作的客觀性和真實性。其次，保持獨立性和客觀性的原則要求審計師保持與企業(yè)、企業(yè)管理層和相關(guān)方之間的獨立關(guān)系，不受任何利益沖突和個人偏見的影響。只有保持獨立和客觀的立場，審計師才能發(fā)現(xiàn)并揭露違規(guī)行為，保證審計工作的質(zhì)量和有效性。同時，保守秘密的原則要求審計師對與事務(wù)所客戶進(jìn)行的秘密保守。在這個案例中，審計師應(yīng)當(dāng)保護(hù)企業(yè)的商業(yè)秘密和利益，不將違規(guī)行為的情況泄露給無關(guān)方。最后，提供財務(wù)管理建議的原則要求審計師向企業(yè)提供改進(jìn)建議，幫助企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制制度，防范違規(guī)行為的發(fā)生。3.對于企業(yè)未來的發(fā)展和風(fēng)險防控，審計師應(yīng)當(dāng)提供以下建議和措施：首先，審計師應(yīng)當(dāng)建議企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范銷售合同的簽訂和收入確認(rèn)流程。通過建立健全的內(nèi)部控制制度，可以有效防止虛構(gòu)銷售合同等違規(guī)行為的發(fā)生。其次，審計師應(yīng)建議企業(yè)加強財務(wù)管理和會計核算培訓(xùn)，提高員工對財務(wù)報表的認(rèn)識和理解，減少人為錯誤和違規(guī)行為的出現(xiàn)。再次，審計師應(yīng)建議企業(yè)加強內(nèi)部審計工作，定期對內(nèi)部控制制度和