《全面預(yù)算概論》課件

《全面預(yù)算概論》ppt課件全面預(yù)算的定義與重要性全面預(yù)算的編制方法與流程全面預(yù)算的主要內(nèi)容與分類全面預(yù)算的執(zhí)行與控制全面預(yù)算的調(diào)整與考核全面預(yù)算的實(shí)際應(yīng)用案例分析contents目錄01全面預(yù)算的定義與重要性全面預(yù)算是一種管理工具，它通過預(yù)測和規(guī)劃企業(yè)的未來經(jīng)濟(jì)活動，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供支持。全面預(yù)算涵蓋了企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動，包括財(cái)務(wù)、銷售、生產(chǎn)、研發(fā)等各個(gè)方面。全面預(yù)算的制定需要企業(yè)各個(gè)部門的參與，包括高層管理人員、中層管理人員和基層員工。全面預(yù)算的定義全面預(yù)算的重要性01全面預(yù)算可以幫助企業(yè)明確戰(zhàn)略目標(biāo)，將戰(zhàn)略目標(biāo)分解為具體的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，以便于實(shí)施和監(jiān)控。02全面預(yù)算可以協(xié)調(diào)企業(yè)各個(gè)部門之間的經(jīng)濟(jì)活動，確保企業(yè)內(nèi)部資源的合理配置和有效利用。全面預(yù)算可以預(yù)測未來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會，為企業(yè)制定應(yīng)對措施提供依據(jù)。03全面預(yù)算適用于各種類型的企業(yè)，包括制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等。全面預(yù)算不僅適用于大型企業(yè)，也適用于中小型企業(yè)。全面預(yù)算不僅適用于營利性企業(yè)，也適用于非營利性組織。全面預(yù)算的適用范圍02全面預(yù)算的編制方法與流程零基預(yù)算以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法，不考慮過去的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，從實(shí)際需要與可能出發(fā)來編制預(yù)算。固定預(yù)算根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的固定業(yè)務(wù)量水平作為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。彈性預(yù)算考慮到業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化，按一系列業(yè)務(wù)量水平編制的、能夠適應(yīng)多種情況的預(yù)算。滾動預(yù)算隨業(yè)務(wù)活動的發(fā)生和發(fā)展，逐期按月補(bǔ)充預(yù)算，使預(yù)算期始終保持一定期限（如12個(gè)月）的一種預(yù)算編制方法。全面預(yù)算的編制方法確定目標(biāo)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計(jì)劃，確定預(yù)算目標(biāo)，包括收入、成本、利潤等關(guān)鍵指標(biāo)。制定政策根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)政策、銷售政策、生產(chǎn)政策等。編制草案各部門根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和政策，編制本部門的預(yù)算草案。審查平衡企業(yè)財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審查和綜合平衡。審議批準(zhǔn)企業(yè)決策層對經(jīng)過平衡的預(yù)算進(jìn)行審議和批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行將審議批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。全面預(yù)算的編制流程下達(dá)執(zhí)行階段將批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行，一般需要1周左右時(shí)間。審議批準(zhǔn)階段企業(yè)決策層進(jìn)行審議和批準(zhǔn)，一般需要1個(gè)月左右時(shí)間。審查平衡階段財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審查和綜合平衡，一般需要1-2個(gè)月時(shí)間。準(zhǔn)備階段確定預(yù)算目標(biāo)、制定政策等，一般需要1-2個(gè)月時(shí)間。編制階段各部門編制預(yù)算草案，一般需要2-3個(gè)月時(shí)間。全面預(yù)算的編制時(shí)間安排03全面預(yù)算的主要內(nèi)容與分類預(yù)測企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的銷售收入、銷售成本、生產(chǎn)成本等業(yè)務(wù)運(yùn)營相關(guān)的預(yù)算。營業(yè)預(yù)算涉及資金籌措、使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、資本支出預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算涉及企業(yè)長期資產(chǎn)購置、處置的預(yù)算。投資預(yù)算涉及企業(yè)債務(wù)或權(quán)益融資的預(yù)算?；I資預(yù)算全面預(yù)算的主要內(nèi)容按時(shí)間維度分為銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算等。按業(yè)務(wù)維度按組織結(jié)構(gòu)按活動性質(zhì)01020403分為日常運(yùn)營預(yù)算、投資活動預(yù)算、融資活動預(yù)算等。分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算等。分為公司整體預(yù)算、部門預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等。全面預(yù)算的分類長期規(guī)劃，適用于公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和實(shí)施。不同類型全面預(yù)算的特點(diǎn)與適用范圍年度預(yù)算中期規(guī)劃，適用于業(yè)務(wù)部門或項(xiàng)目組的中期目標(biāo)制定。季度預(yù)算短期規(guī)劃，適用于日常運(yùn)營管理和業(yè)績監(jiān)控。月度預(yù)算預(yù)測市場需求，制定銷售策略和計(jì)劃。銷售預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)測，制定生產(chǎn)計(jì)劃和資源配置。生產(chǎn)預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)需求，制定原材料采購計(jì)劃和成本控制。采購預(yù)算04全面預(yù)算的執(zhí)行與控制制定詳細(xì)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的具體執(zhí)行步驟和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃預(yù)算分解資源配置執(zhí)行監(jiān)控將整體預(yù)算目標(biāo)分解為各部門、各環(huán)節(jié)的具體預(yù)算指標(biāo)，確保各項(xiàng)指標(biāo)得到有效落實(shí)。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，合理配置人力、物力、財(cái)力等資源，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的順利開展。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取應(yīng)對措施。全面預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算控制流程制定詳細(xì)的預(yù)算控制流程，明確各項(xiàng)預(yù)算控制環(huán)節(jié)的具體操作步驟和要求。預(yù)算調(diào)整與優(yōu)化根據(jù)實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求，適時(shí)調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算方案，提高預(yù)算的適應(yīng)性和有效性。預(yù)算控制方法采用多種預(yù)算控制方法，如定期比較分析、定額控制、預(yù)算報(bào)警等，確保預(yù)算得到有效控制。預(yù)算控制原則建立明確的預(yù)算控制原則，確保預(yù)算控制的有效性和合理性。全面預(yù)算的控制ABCD全面預(yù)算執(zhí)行與控制的關(guān)鍵點(diǎn)關(guān)鍵指標(biāo)監(jiān)控選取關(guān)鍵的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況符合預(yù)期。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)對建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行和控制過程中的風(fēng)險(xiǎn)和問題。信息反饋機(jī)制建立完善的信息反饋機(jī)制，確保預(yù)算執(zhí)行和控制過程中的信息能夠及時(shí)傳遞和處理。人員培訓(xùn)與意識提升加強(qiáng)人員培訓(xùn)和意識提升，確保相關(guān)人員具備足夠的預(yù)算執(zhí)行和控制能力。05全面預(yù)算的調(diào)整與考核當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化，原有預(yù)算不再適用時(shí)，需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和自下而上的原則。預(yù)算調(diào)整的原則預(yù)算調(diào)整一般包括申請、審議、批準(zhǔn)三個(gè)環(huán)節(jié)。首先由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)相關(guān)部門審議后，由預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整的程序預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等，具體調(diào)整內(nèi)容需根據(jù)實(shí)際情況確定。預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容全面預(yù)算的調(diào)整考核目的全面預(yù)算考核的目的是為了檢驗(yàn)企業(yè)全面預(yù)算的執(zhí)行效果，提高企業(yè)的預(yù)算管理水平，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?？己藰?biāo)準(zhǔn)全面預(yù)算考核的標(biāo)準(zhǔn)主要包括預(yù)算完成率、預(yù)算偏離度等，通過對這些標(biāo)準(zhǔn)的考核，可以客觀地評價(jià)企業(yè)的預(yù)算管理水平。考核方法全面預(yù)算考核的方法主要包括比較分析法、因素分析法、綜合評分法等，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇適合的考核方法。全面預(yù)算的考核保持預(yù)算的剛性在調(diào)整預(yù)算時(shí)，要充分考慮原有預(yù)算的合理性和科學(xué)性，避免頻繁調(diào)整和隨意調(diào)整。強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制在考核過程中，要建立激勵(lì)約束機(jī)制，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門或個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對表現(xiàn)不佳的進(jìn)行懲罰。加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)在預(yù)算調(diào)整與考核過程中，各部門之間要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，確保信息的暢通和準(zhǔn)確。全面預(yù)算調(diào)整與考核的注意事項(xiàng)06全面預(yù)算的實(shí)際應(yīng)用案例分析總結(jié)詞年度全面預(yù)算編制是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)，該案例詳細(xì)介紹了某企業(yè)如何根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和市場環(huán)境制定年度預(yù)算目標(biāo)，并按照各部門職能進(jìn)行預(yù)算分解和分配。要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述該企業(yè)在制定年度預(yù)算時(shí)，首先明確了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和市場定位，然后通過市場分析和內(nèi)部資源評估，確定了年度預(yù)算目標(biāo)。接著，企業(yè)將預(yù)算目標(biāo)按照各部門職能進(jìn)行分解，并制定了詳細(xì)的預(yù)算分配方案。在預(yù)算編制過程中，企業(yè)采用了多種預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算、彈性預(yù)算等，以確保預(yù)算的合理性和可行性。案例一：某企業(yè)的年度全面預(yù)算編制案例總結(jié)詞該案例重點(diǎn)介紹了某企業(yè)如何在實(shí)際經(jīng)營過程中執(zhí)行和控制季度預(yù)算，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。詳細(xì)描述該企業(yè)在每個(gè)季度初，根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)和上季度實(shí)際經(jīng)營情況，制定季度預(yù)算計(jì)劃。在季度執(zhí)行過程中，企業(yè)通過實(shí)時(shí)監(jiān)控各項(xiàng)費(fèi)用支出和銷售收入，及時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，以確保實(shí)際經(jīng)營情況與預(yù)算目標(biāo)保持一致。同時(shí)，企業(yè)還建立了預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評估和反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。案例二總結(jié)詞該案例探討了某企業(yè)如何根據(jù)市場變化和內(nèi)部經(jīng)營情況，對月度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和考核，以提高預(yù)算管理的靈活性和有效性。詳細(xì)描述該企業(yè)在每月初，根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)和上月實(shí)際經(jīng)營情況，制定月度預(yù)算計(jì)