稅務(wù)師考試稅法一(習(xí)題卷16)

試卷科目：稅務(wù)師考試稅法一稅務(wù)師考試稅法一(習(xí)題卷16)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試稅法一第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共62題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.甲卷煙批發(fā)企業(yè)2019年2月，銷售給乙煙草零售企業(yè)卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入210萬(wàn)元，包裝費(fèi)8萬(wàn)元;同月銷售給丙卷煙批發(fā)企業(yè)卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入100萬(wàn)元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A)30.53B)20.16C)20.92D)29.77答案:C解析:卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅，稅率為11%+250元/箱。批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)，不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(210+8)÷(1+16%)×11%+10×250÷10000=20.92(萬(wàn)元)[單選題]2.下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()。A)稅收檢查權(quán)B)稅收監(jiān)督權(quán)C)代位權(quán)和撤銷權(quán)D)稅收行政立法權(quán)答案:B解析:稅收監(jiān)督權(quán)是納稅人的權(quán)利，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。[單選題]3.某手表廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售A牌-1型手表900只，取得不含稅銷售額540萬(wàn)元;銷售A牌-2型手表300只，取得不含稅銷售額420萬(wàn)元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(高檔手表消費(fèi)稅稅率20%)A)108.00B)84.00C)192.00D)140.00答案:B解析:銷售價(jià)格(不含增值稅)每只在10000元(含)以上的各類手表為高檔手表，征收消費(fèi)稅。A牌-1型手表不含稅單價(jià)=540×10000÷900=6000(元)<10000元，不征收消費(fèi)稅;A牌-2型手表不含稅單價(jià)=420×10000÷300=14000(元)>10000元，征收消費(fèi)稅。則該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=420×20%=84(萬(wàn)元)。[單選題]4.2020年5月，甲汽車生產(chǎn)企業(yè)將一輛自產(chǎn)的小汽車移送本企業(yè)辦公部門使用，已知該小汽車無(wú)同類型車輛平均銷售價(jià)格，生產(chǎn)該車成本為50000元，成本利潤(rùn)率為8%，則甲企業(yè)移送小汽車應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購(gòu)置稅為()元。(消費(fèi)稅稅率為12%)A)0B)5000C)5400D)6136.36答案:D解析:納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款;沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)=50000×(1+8%)÷(1-12%)=61363.64(元);應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=61363.64×10%=6136.36(元)。[單選題]5.下列關(guān)于稅法概述的說法，不正確的是()。A)從立法過程來看，稅法屬于制定法B)從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)C)稅法的強(qiáng)制性是十分明顯的，其力度與刑法相同D)從內(nèi)容看，稅法具有綜合性答案:C解析:[單選題]6.北京市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月轉(zhuǎn)讓位于上海的一座寫字樓，收取全部?jī)r(jià)款1000萬(wàn)元。該寫字樓于2018年7月由乙企業(yè)無(wú)力償還甲企業(yè)貨款抵債而來。該寫字樓作價(jià)800萬(wàn)元，已取得公證債權(quán)文書。甲企業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓寫字樓在上海應(yīng)預(yù)繳增值稅()萬(wàn)元。A)47.62B)45.45C)9.09D)9.52答案:D解析:[單選題]7.某煙廠為增值稅一般納稅人，2017年2月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉支付價(jià)款300萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅()萬(wàn)元。A)100B)60C)85D)66答案:D解析:收購(gòu)金額包括煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。煙葉收購(gòu)金額=煙葉收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)=300×(1+10%)=330(萬(wàn)元)應(yīng)繳納煙葉稅=330×20%=66(萬(wàn)元)[單選題]8.甲餐飲企業(yè)通過安裝水流量計(jì)測(cè)得2020年3月排放污水量為60噸，已知飲食娛樂服務(wù)業(yè)污染當(dāng)量值為0.5噸污水。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量3.2元，甲餐飲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。A)192B)240C)384D)256答案:C解析:水污染物污染當(dāng)量數(shù)=60÷0.5=120，應(yīng)納稅額=120×3.2=384(元)。[單選題]9.2016年10月境外廣告公司為境內(nèi)甲企業(yè)提供廣告服務(wù)，合同價(jià)款100萬(wàn)美元，1美元=6.1元人民幣。該境外廣告公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且沒有代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳境外公司應(yīng)納的增值稅稅額()萬(wàn)元A)34.53B)36.6C)103.7D)35.5答案:A解析:甲企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅=100×6.1÷(1+6%)×6%=34.53(萬(wàn)元)【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算[單選題]10.星光廣告公司為營(yíng)改增試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費(fèi)20萬(wàn)元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A)1.2B)1.0C)0.58D)0答案:C解析:小規(guī)模納稅人的收入為含稅收入，適用3%的征收率。應(yīng)繳納增值稅=20÷(1+3%)×3%=0.58(萬(wàn)元)[單選題]11.下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是()。A)稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系B)稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)C)從調(diào)整對(duì)象來看，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法的調(diào)整對(duì)象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì)D)稅法具有經(jīng)濟(jì)屬性，但是在稅法運(yùn)行過程中，沒有經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行答案:D解析:稅法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性，即在稅法運(yùn)行過程中，始終伴隨著經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行。[單選題]12.下列關(guān)于進(jìn)境物品進(jìn)口關(guān)稅的稅收政策，說法不正確的是()。A)物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈(zèng)物品以及其他方式進(jìn)境的個(gè)人物品B)個(gè)人從境外郵遞進(jìn)境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關(guān)稅C)《中華人民共和國(guó)進(jìn)境物品進(jìn)口稅率表》中的煙、酒;貴重首飾及珠寶玉石;高爾夫球及球具;高擋手表;高檔化妝品的具體范圍與消費(fèi)稅征收范圍一致D)我國(guó)目前進(jìn)境物品的進(jìn)口稅稅率分為三檔答案:B解析:選項(xiàng)B，個(gè)人從境外郵遞進(jìn)境藥品，一般按物品征收關(guān)稅，其中對(duì)按國(guó)家規(guī)定減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的進(jìn)口藥品，按貨物稅率征稅。(教材P281表8-1)[單選題]13.下列關(guān)于水資源應(yīng)納稅額計(jì)算的表述中，錯(cuò)誤的是()。A)水資源稅實(shí)行從量計(jì)征B)疏干排水的實(shí)際取用水量按照排水量確定C)水力發(fā)電冷卻取用水應(yīng)納稅額為實(shí)際取用水量×適用稅額D)火力發(fā)電貫流式(不含循環(huán)式)冷卻取用水應(yīng)納稅額為實(shí)際發(fā)電量×適用稅額答案:C解析:水力發(fā)電和火力發(fā)電貫流式(不含循環(huán)式)冷卻取用水應(yīng)納稅額=實(shí)際發(fā)電量×適用稅額。[單選題]14.下列情形中需要繳納土地增值稅的是()。A)個(gè)人銷售商鋪B)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)C)因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D)企業(yè)吸收合并過程中涉及房地產(chǎn)過戶答案:A解析:選項(xiàng)B、C、D均免征土地增值稅。[單選題]15.下列情形屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是()。A)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工.完成銷售的B)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D)納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的答案:D解析:[單選題]16.2019年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬(wàn)元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬(wàn)元，賣方傭金人民幣5萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格為()萬(wàn)元。A)615B)613C)623D)610答案:C解析:進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括該貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用和賣方傭金要計(jì)入完稅價(jià)格中。該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格=600+10+5+8=623(萬(wàn)元)[單選題]17.下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是()。A)房地產(chǎn)公司出租別墅B)非營(yíng)利的基金會(huì)將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓C)房地產(chǎn)公司通過國(guó)家機(jī)關(guān)將其擁有的房屋贈(zèng)與學(xué)校D)城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實(shí)答案:B解析:選項(xiàng)A，無(wú)國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍;選項(xiàng)C、D，免征土地增值稅。[單選題]18.位于市區(qū)的甲企業(yè)2019年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元，甲企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()。A)3.25萬(wàn)元B)4.9萬(wàn)元C)3.5萬(wàn)元D)4.55萬(wàn)元答案:D解析:應(yīng)交城建稅=(50+15)×7%=4.55(萬(wàn)元)。[單選題]19.以下選項(xiàng)中不屬于稅額式減免的是()。A)免征額B)減半征收C)另定減征稅額D)核定減免率答案:A解析:免征額屬于稅基式減免。[單選題]20.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對(duì)外銷售，剩余20%對(duì)外出租，另將8年前購(gòu)入的一處倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是()。A)對(duì)其出售樓盤的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除B)對(duì)其出租樓盤的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除C)對(duì)其轉(zhuǎn)讓外購(gòu)倉(cāng)庫(kù)的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除D)對(duì)其轉(zhuǎn)讓外購(gòu)倉(cāng)庫(kù)的印花稅不可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除答案:C解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的新建房時(shí)，印花稅包含在開發(fā)費(fèi)用中扣除，不能再單獨(dú)作為稅金扣除;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租房屋，不繳納土地增值稅;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，印花稅可以作為稅金單獨(dú)扣除。[單選題]21.某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司(小規(guī)模納稅人)，2019年6月進(jìn)口2輛小汽車，到岸價(jià)格20萬(wàn)美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬(wàn)美元，當(dāng)月外匯中間價(jià)1美元=6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬(wàn)元，小汽車消費(fèi)稅稅率5%，則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅()萬(wàn)元。A)19.84B)24.42C)29.32D)26.53答案:A解析:自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%。進(jìn)口應(yīng)納增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)×13%=(20×6.8+9)÷(1-5%)×13%=19.84(萬(wàn)元)[單選題]22.王某于2016年3月購(gòu)買寫字樓一間，支付價(jià)款210萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)取得了營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬(wàn)元。2019年1月，王某將所購(gòu)的寫字樓以245萬(wàn)元的價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購(gòu)房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額()萬(wàn)元。A)11.67B)1.67C)1.47D)1.02答案:B解析:納稅人以契稅計(jì)稅金額進(jìn)行差額扣除的，2016年4月30日及以前繳納契稅的，按照下列公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額：增值稅應(yīng)納稅額=[全部交易價(jià)格(含增值稅)-契稅計(jì)稅金額(含營(yíng)業(yè)稅)]÷(1+5%)×5%。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額=(245-210)÷(1+5%)×5%=1.67(萬(wàn)元)[單選題]23.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是()。A)居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅B)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅C)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)D)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)答案:D解析:選項(xiàng)D，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。[單選題]24.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目預(yù)征率為()。A)1%B)2%C)3%D)5%答案:B解析:納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。[單選題]25.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是()。A)稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定B)稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配C)沒有充足證據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑D)應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率答案:C解析:選項(xiàng)A體現(xiàn)了稅收法律主義原則，選項(xiàng)B體現(xiàn)了稅收公平主義原則，選項(xiàng)C體現(xiàn)了稅收合作信賴主義原則，選項(xiàng)D體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則。[單選題]26.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入21340萬(wàn)元;自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本15880萬(wàn)元;銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收入28600萬(wàn)元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款;當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為10%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額()萬(wàn)元。A)2971.02B)2318.42C)2871.02D)2979.06答案:D解析:自建自用不繳納營(yíng)業(yè)稅，自建銷售和自建抵債繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=21340×3%+28600÷3×4×5%+15880×(1+10%)÷(1-3%)×3%×4÷5=2979.06(萬(wàn)元)[單選題]27.2016年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)800萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2018年5月，B企業(yè)宣告分配上年股息300萬(wàn)元。2018年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是()。A)A企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得290萬(wàn)元B)A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得90萬(wàn)元C)A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬(wàn)元D)A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬(wàn)元答案:B解析:A居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200(萬(wàn)元)A居民企業(yè)股息所得=300×30%=90(萬(wàn)元)[單選題]28.2020年2月，某汽車4S店(為增值稅一般納稅人)向消費(fèi)者個(gè)人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價(jià)格為160萬(wàn)元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A)15B)55C)60D)80答案:D解析:自2016年12月1日起，對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。應(yīng)納稅額=160×10%×5=80(萬(wàn)元)。[單選題]29.2019年5月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元。國(guó)家稅務(wù)總局核定該型車輛的車輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格為73000元。王某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。A)6239.32B)7079.65C)7300.00D)8000.00答案:C解析:機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明不含稅價(jià)格：80000÷1.13=70796.46(元)。納稅人從各種獎(jiǎng)勵(lì)方式中取得并自用的應(yīng)稅車輛，其價(jià)格低于最低計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局確定的最低計(jì)稅價(jià)格核定計(jì)稅。王某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=73000×10%=7300(元)[單選題]30.下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的是()。A)境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)B)境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)C)境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備D)境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)答案:D解析:在境內(nèi)銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)，是指銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的提供方或者接受方在境內(nèi)。選項(xiàng)ABC均不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)。[單選題]31.2019年7月1日前，下列車輛，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是()。A)三輪摩托車B)無(wú)軌電車C)三輪農(nóng)用運(yùn)輸車D)電動(dòng)自行車答案:D解析:電動(dòng)自行車不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍。[單選題]32.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2017年7月開發(fā)一幢寫字樓，當(dāng)年完工并銷售了85%，按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)8500萬(wàn)元，2018年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬(wàn)元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅為()萬(wàn)元。A)0B)209.00C)325.00D)330.85答案:C解析:在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)，扣除項(xiàng)目金額按清算時(shí)的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計(jì)算。單位建筑面積成本費(fèi)用=清算時(shí)的扣除項(xiàng)目總金額÷清算的總建筑面積允許扣除的項(xiàng)目金額=8500÷85%×15%=1500(萬(wàn)元)增值額=2500-1500=1000(萬(wàn)元)增值率=1000÷1500×100%=66.67%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%。應(yīng)納稅額=1000×40%-1500×5%=325(萬(wàn)元)[單選題]33.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。A)15B)30C)60D)90答案:C解析:納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。[單選題]34.某單位2020年1月從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)一輛轎車自用，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明不含增值稅車價(jià)款250000元，另外由4S店對(duì)該車進(jìn)行貼膜和內(nèi)部精品裝飾，裝飾費(fèi)開具增值稅普通發(fā)票，不含稅金額3000元。該單位應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。A)12650B)25000C)25300D)26000答案:B解析:裝飾費(fèi)不是車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的組成部分。應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=250000×10%=25000(元)。[單選題]35.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述不正確的是()。A)年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅B)自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下C)銷售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計(jì)算D)?稽查查補(bǔ)銷售額?和?納稅評(píng)估調(diào)整銷售額?計(jì)入稅款所屬期銷售額答案:D解析:?稽查查補(bǔ)銷售額?和?納稅評(píng)估調(diào)整銷售額?計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。[單選題]36.下列產(chǎn)品中，不屬于資源稅征稅范圍的是()。A)人造石油B)井礦鹽C)在河北省取用的地表水D)在北京市取用的地下水答案:A解析:開采的天然原油，屬于資源稅的征稅范圍，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。[單選題]37.下列業(yè)務(wù)中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是()。A)酒廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙B)化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護(hù)膚品C)某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈(zèng)送給客戶D)卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷售答案:C解析:[單選題]38.某化妝品公司2015年7月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品120箱，銷售價(jià)為800元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品60箱，銷售價(jià)為1000元/箱;當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月所欠貨款。以上售價(jià)均為不含稅價(jià)格，則7月份該化妝品公司應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅為()元。(消費(fèi)稅稅率為30%)A)52200B)52800C)55800D)60400答案:B解析:納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅額=(120×800+60×1000+20×1000)×30%=52800(元)[單選題]39.某超市為增值稅一般納稅人，2019年5月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元;經(jīng)批準(zhǔn)初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3000元，稅款390元;本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)192100元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅是()元。A)8310B)8390C)11190D)8900答案:A解析:增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。應(yīng)納增值稅=192100÷(1+13%)×13%-80000×13%-(3000+390)=8310(元)。[單選題]40.某工藝品廠外購(gòu)已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)征消費(fèi)稅中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅的是()。A)外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指B)外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌合金手鏈C)外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈D)外購(gòu)已稅鉆石鑲嵌白金首飾答案:C解析:外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石，可以按照當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)時(shí)已納的消費(fèi)稅稅款。[單選題]41.甲房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年7月份銷售其開發(fā)商品房1900萬(wàn)元，此批商品房于2015年年底建成，相關(guān)成本為1800萬(wàn)元，2016年7月份甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A)4.80B)4.76C)188.29D)90.48答案:D解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(一般納稅人)銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以當(dāng)期銷售額和5%的征收率計(jì)稅。應(yīng)納增值稅=1900÷(1+5%)×5%=90.48(萬(wàn)元)。[單選題]42.下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法的是()。A)財(cái)政部B)海關(guān)總署C)商務(wù)部D)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)答案:D解析:征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定并公布。[單選題]43.下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是()。A)納稅人B)計(jì)稅依據(jù)C)課稅對(duì)象D)納稅環(huán)節(jié)答案:C解析:采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同課稅對(duì)象的性質(zhì)有著密切關(guān)系。[單選題]44.下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是()。A)大氣污染物B)噪聲污染C)固體廢物D)光污染答案:D解析:環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為應(yīng)稅污染物，是環(huán)境保護(hù)稅法所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》、《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。[單選題]45.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過()。A)3個(gè)月B)6個(gè)月C)9個(gè)月D)12個(gè)月答案:B解析:[單選題]46.某洗衣店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年3月取得洗衣收入22000元;當(dāng)月對(duì)外出租一個(gè)空房間，取得租金收入16000元;轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過2年的洗衣機(jī)，取得收入2000元，未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠;上述收入均為含稅收入。該洗衣店以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該洗衣店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。A)1165.05B)1460.93C)1441.52D)0答案:D解析:自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬(wàn)元)的，免征增值稅。[單選題]47.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是()。A)增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)B)對(duì)于達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，僅將超過起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍C)登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶不適用起征點(diǎn)的規(guī)定D)某小規(guī)模納稅人2019年8月價(jià)稅合并收取銷售款10.12萬(wàn)元，則當(dāng)月的收入應(yīng)繳納增值稅答案:C解析:選項(xiàng)A：增值稅的起征點(diǎn)只涉及個(gè)人，不涉及單位;選項(xiàng)B：對(duì)于達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，全部銷售額納入征稅范圍;選項(xiàng)D：不含稅銷售額=10.12/(1+3%)=9.83(萬(wàn)元)，小于10萬(wàn)元，免征增值稅。[單選題]48.某回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購(gòu)買了一輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車，2020年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為180000元。張某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅是()元。A)0B)1221.24C)14400.00D)18000.00答案:C解析:回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車免征車輛購(gòu)置稅，2年后轉(zhuǎn)讓，免稅條件消失計(jì)稅價(jià)格以免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿1年扣減10%。張某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=180000×(1-2×10%)×10%=14400(元)。[單選題]49.2012年8月，某證券公司以10元/股的價(jià)格購(gòu)進(jìn)A股票60000股，購(gòu)入過程中發(fā)生各種費(fèi)用1000元;11月將上述股票以15元/股的價(jià)格出售80%,賣出過程中發(fā)生稅費(fèi)2200元;11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實(shí)際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()元。A)36590B)36750C)36840D)37000答案:B解析:2012年11月該證券公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(15-10)×60000×80%×5%+495000×5%=36750(元)。[單選題]50.以下符合增值稅稅收優(yōu)惠規(guī)定的是()。A)提供臨床用人體血液和非臨床用人體血液的血站免征增值稅B)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力實(shí)行增值稅即征即退政策C)利用立窯法生產(chǎn)的水泥享受增值稅即征即退政策D)煤層氣的抽采采用先征后退政策答案:D解析:[單選題]51.2019年1月，某汽車銷售公司進(jìn)口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬(wàn)元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價(jià)50萬(wàn)元，5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(小汽車關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率9%)A)59.34B)14.84C)25D)100答案:B解析:進(jìn)口自用的小汽車，繳納車輛購(gòu)置稅;進(jìn)口后對(duì)外銷售的，不繳納車輛購(gòu)置稅。納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅。該公司進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格=5×(22.5+22.5×20%)÷(1-9%)=148.35(萬(wàn)元)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=148.35×10%=14.84(萬(wàn)元)。[單選題]52.下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件制定規(guī)則的名稱使用錯(cuò)誤的是()。A)辦法B)規(guī)定C)規(guī)程D)條例答案:D解析:稅收規(guī)范性文件可以使用?辦法??規(guī)定??規(guī)程??規(guī)則?等名稱，但是不得稱?條例??實(shí)施細(xì)則??通知??批復(fù)?等。[單選題]53.2019年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金144000元。王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。A)0B)2057.14C)6857.14D)7200答案:A解析:王某收取租金平均每月=144000÷6=24000(元)，不含稅月銷售額為24000÷(1+5%)=22857.14(元)，未突破小規(guī)模納稅人的免稅界限，應(yīng)納增值稅為0。[單選題]54.依據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是()。A)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)B)向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起10日內(nèi)C)簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起60日內(nèi)D)在滿足清算條件之日起90日內(nèi)答案:A解析:根據(jù)規(guī)定，納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。[單選題]55.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是()。A)開發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除B)因國(guó)家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除C)企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除D)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除答案:D解析:選項(xiàng)A，審核后可以扣除;選項(xiàng)B，企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;選項(xiàng)C，企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。[單選題]56.根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于適用增值稅零稅率范圍的是()。A)境內(nèi)單位提供的在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境的運(yùn)輸服務(wù)B)境內(nèi)單位提供的航天運(yùn)輸服務(wù)C)境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)D)境內(nèi)單位以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)答案:D解析:選項(xiàng)D免征增值稅。[單選題]57.下列關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅征收管理說法錯(cuò)誤的是()。A)資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅B)管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額，未分別核算的，資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)不得適用簡(jiǎn)易方法計(jì)稅C)資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品提供貸款服務(wù)，以2018年1月1日起產(chǎn)生的利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額D)轉(zhuǎn)讓2017年12月31日前取得的股票(包括限售股)、債券、基金、非貨物期貨，可以選擇按照實(shí)際買入價(jià)計(jì)算銷售額答案:D解析:轉(zhuǎn)讓2017年12月31日前取得的股票(不包括限售股)、債券、基金、非貨物期貨，可以選擇按照實(shí)際買入價(jià)計(jì)算銷售額。[單選題]58.下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的?小汽車?稅目征收范圍的是()。A)電動(dòng)汽車B)高爾夫車C)中輕型商務(wù)客車D)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車答案:C解析:電動(dòng)汽車、高爾夫車、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車均不征收消費(fèi)稅。[單選題]59.自2019年1月1日至2021年12月31日，下列關(guān)于扣減增值稅規(guī)定的表述，不正確的是()。A)持《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明?自主創(chuàng)業(yè)稅收政策?)的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個(gè)月)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅B)企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠C)企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用扣減增值稅的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，也可以重復(fù)享受D)自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年(36個(gè)月)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅答案:C解析:企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用扣減增值稅規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復(fù)享受。[單選題]60.某煤礦2012年8月開采原煤200萬(wàn)噸，銷售160萬(wàn)噸，銷售與原煤同時(shí)開采的天然氣取得不含稅收入40萬(wàn)元。因管理不善，當(dāng)月開釆的原煤發(fā)生火災(zāi)損失5萬(wàn)噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。(原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%)A)640B)642C)660D)800答案:A解析:該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅=160×4=640(萬(wàn)元)。[單選題]61.下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是()。A)淀粉B)菠菜罐頭C)邊銷茶D)液化煤氣答案:D解析:選項(xiàng)ABC：均適用13%的增值稅稅率。[單選題]62.依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有()。A)以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B)以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾C)以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車D)以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油E)以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿答案:D解析:自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳消費(fèi)稅，在最終銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納消費(fèi)稅?！驹擃}針對(duì)?消費(fèi)稅的征稅范圍?知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】第2部分：多項(xiàng)選擇題，共38題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]63.引起稅收法律關(guān)系的消滅的原因包括()。A)納稅人自身組織狀況發(fā)生變化B)納稅主體消失C)納稅義務(wù)超過期限D(zhuǎn))因不可抗力造成的破壞答案:BC解析:A、D項(xiàng)屬于引起稅收法律關(guān)系變更的原因。[多選題]64.下列情形中，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，可申請(qǐng)退稅并加算銀行同期存款利息的有()。A)因海關(guān)誤征，多納稅款的B)海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的C)已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的D)在海關(guān)放行前損失的貨物E)殘疾人專用品答案:ABC解析:選項(xiàng)D，在海關(guān)放行前損失的貨物，屬于法定減免情形;選項(xiàng)E，殘疾人專用品，屬于特定減免情形。[多選題]65.依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法主要包括()。A)再銷售價(jià)格法B)現(xiàn)金與實(shí)物分配法C)交易凈利潤(rùn)法D)可比非受控價(jià)格法E)利潤(rùn)分割法答案:ACDE解析:轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法包括：可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法和其他符合獨(dú)立交易原則的方法。[多選題]66.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，不正確的有()。A)納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過3個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施B)已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請(qǐng)退還關(guān)稅C)納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)書面申請(qǐng)退稅，并加算銀行同期活期存款利息D)因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬(wàn)分之五的滯納金E)海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅人違反規(guī)定造成少、漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金答案:CD解析:選項(xiàng)C：納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)書面申請(qǐng)退稅，并加算銀行同期活期存款利息;選項(xiàng)D：因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年，并加收萬(wàn)分之五的滯納金。[多選題]67.下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，不正確的有()。A)某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B)某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納C)某企業(yè)已繳納了增值稅，沒有繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，可以單獨(dú)進(jìn)行處罰D)某企業(yè)增值稅實(shí)行先征后返，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)返還E)城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行答案:ADE解析:選項(xiàng)A，外商投資企業(yè)2010年12月1日(含)之后實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅征收城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)B，城建稅在納稅人繳納?二稅?的所在地繳納;選項(xiàng)C，一般情況下，城建稅不單獨(dú)加收滯納金或罰款。但是，如果納稅人繳納?二稅?之后，卻不按規(guī)定繳納城建稅，則可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金，也可以單獨(dú)進(jìn)行罰款;選項(xiàng)D，增值稅實(shí)行先征后返，除另有規(guī)定外，城市維護(hù)建設(shè)稅一律不予返還;選項(xiàng)E，城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但是有特殊情況。選項(xiàng)BC正確。[多選題]68.下列有關(guān)稅收程序法的表述中，正確的有()。A)表明身份制度不僅是為了防止假冒，詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)B)回避制度是實(shí)行公正原則的一項(xiàng)重要制度C)職能分離制度直接調(diào)整的不是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的關(guān)系，而是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)和人員的關(guān)系D)聽證制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心，對(duì)于行政程序的公開、公正和公平起到重要的保障作用E)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起60日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件答案:ABCD解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。[多選題]69.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有()。A)納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅B)單位出租設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)，在承租單位所在地申報(bào)納稅C)納稅人從事跨省建筑工程的，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅D)境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，在電信勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅E)納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)之外的無(wú)形資產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地或居住地申報(bào)納稅答案:ACE解析:[多選題]70.下列關(guān)于土地增值稅納稅時(shí)間和繳納方法的表述，正確的有()。A)以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦理納稅申報(bào)后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅B)納稅人進(jìn)行小區(qū)開發(fā)建設(shè)的，其中一部分房地產(chǎn)項(xiàng)目因先行開發(fā)并已轉(zhuǎn)讓出去，但小區(qū)內(nèi)的部分配套設(shè)施往往在轉(zhuǎn)讓后才建成，在這種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)先行轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，在取得收入時(shí)預(yù)征土地增值稅C)納稅人以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，對(duì)在辦理結(jié)算和轉(zhuǎn)交手續(xù)前就取得的收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以預(yù)征土地增值稅D)以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限E)凡采用預(yù)征方法征收土地增值稅的，在該項(xiàng)目全部竣工辦理結(jié)算時(shí)，都需要對(duì)土地增值稅進(jìn)行清算，根據(jù)應(yīng)征稅額和已征稅額進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)答案:ABCE解析:以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限。[多選題]71.下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納車輛購(gòu)置稅的有()。A)銷售應(yīng)稅車輛的行為B)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)稅車輛的行為C)進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的行為D)自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為E)獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車輛的行為答案:CDE解析:車輛購(gòu)置稅的征稅范圍，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的行為。具體包括以下幾種情況∶1購(gòu)買自用。包括購(gòu)買使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛和購(gòu)買自用進(jìn)口應(yīng)稅車輛。當(dāng)納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)，就發(fā)生了應(yīng)稅行為，就要依法納稅。2進(jìn)口自用。指直接進(jìn)口或者委托代理進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的行為。不包括境內(nèi)購(gòu)買的進(jìn)口車輛。3受贈(zèng)使用。受贈(zèng)是指接受他人饋贈(zèng)。對(duì)饋贈(zèng)人而言，在發(fā)生財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，應(yīng)稅行為一同轉(zhuǎn)移，其不再是納稅人;而作為受贈(zèng)人在接受自用(包括接受免稅車輛)后，就發(fā)生了應(yīng)稅行為，就要承擔(dān)納稅義務(wù)。4自產(chǎn)自用。自產(chǎn)自用是指納稅人將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅車輛作為最終消費(fèi)品自己消費(fèi)使用，其消費(fèi)行為已構(gòu)成了應(yīng)稅行為。5獲獎(jiǎng)自用。包括從各種獎(jiǎng)勵(lì)形式中取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。6其他自用。指除上述以外其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為，如拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并自用的應(yīng)稅車輛。[多選題]72.下列各項(xiàng)中，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。A)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品B)用于裝修辦公樓的會(huì)議室C)轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)D)用于對(duì)外投資E)用于股東分紅答案:AB解析:[多選題]73.以下符合增值稅免稅政策規(guī)定的有()。A)學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)B)醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C)汽車駕駛學(xué)校提供的駕駛培訓(xùn)服務(wù)D)福利彩票的銷售收入E)涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)答案:ABE解析:選項(xiàng)C，不屬于免稅的教育服務(wù);選項(xiàng)D，福利彩票的發(fā)行收入免稅，但銷售福利彩票的收入不免稅。[多選題]74.以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有()。A)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C)納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D)取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的E)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的答案:ABE解析:取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅的清算：(1)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的;(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的;(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。[多選題]75.自2016年7月1日起，我國(guó)全面推進(jìn)資源稅改革事宜，下列各項(xiàng)中，屬于改革的內(nèi)容有()。A)實(shí)施礦產(chǎn)資源稅從量計(jì)征改革B)合理確定資源稅稅率水平C)加強(qiáng)礦產(chǎn)資源稅收優(yōu)惠政策管理，提高資源綜合利用效率D)全面清理涉及礦產(chǎn)資源的收費(fèi)基金E)擴(kuò)大資源稅征收范圍答案:BCDE解析:選項(xiàng)A：全面推進(jìn)資源稅改革的內(nèi)容是實(shí)施礦產(chǎn)資源稅從價(jià)計(jì)征改革。[多選題]76.下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述正確的有()。A)超額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度比較緩和，稅收負(fù)擔(dān)比較合理B)計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率C)計(jì)稅基數(shù)是相對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率D)土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率E)超額累進(jìn)稅率稅收負(fù)擔(dān)的透明度較高答案:ABCD解析:超額累進(jìn)稅率稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差。[多選題]77.下列資源稅稅率稅額的表述中，正確的有()。A)資源稅法所有稅目稅率形式都為比例稅率B)《稅目稅率表》中規(guī)定實(shí)行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)總局統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案?jìng)浒窩)《稅目稅率表》中規(guī)定征稅對(duì)象為原礦或者選礦的，各省自行選擇原礦或者選礦其中一種作為征稅對(duì)象，并確定具體適用稅率D)納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量;未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率E)《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案答案:DE解析:選項(xiàng)A，資源稅法規(guī)定，對(duì)大部分應(yīng)稅資源實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征，因此，稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種。選項(xiàng)B，《稅目稅率表》中規(guī)定實(shí)行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。選項(xiàng)C，《稅目稅率表》中規(guī)定征稅對(duì)象為原礦或者選礦的，應(yīng)當(dāng)分別確定具體適用稅率。[多選題]78.下列已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退稅的有()。A)被盜的車輛B)因自然災(zāi)害被毀的車輛C)車輛退回生產(chǎn)企業(yè)D)車輛退回銷售商E)超過使用年限報(bào)廢的車輛答案:CD解析:已繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退稅：(1)車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的;(2)符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛但已征稅的;(3)其他依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)予退稅的情形。[多選題]79.下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有()。A)用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品B)用于出口的自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品C)用于銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品D)用于對(duì)外贈(zèng)送的自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品E)用于職工福利的自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品答案:BCDE解析:納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售，依法繳納資源稅。[多選題]80.下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅的減免稅規(guī)定的有()。A)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅B)納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又有其他房地產(chǎn)開發(fā)，不分別核算增值額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)享受免稅的項(xiàng)目收入C)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)，免稅D)對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅E)納稅人轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅答案:ACDE解析:納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又有其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額;不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定。[多選題]81.資源稅的納稅義務(wù)人包括()。A)在中國(guó)境內(nèi)開采并銷售煤炭的個(gè)人B)在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的中外合作企業(yè)C)在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)海鹽的鹽場(chǎng)D)2017年5月在河北省利用設(shè)施直接從江河取用地下水的單位E)進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)資源的外商投資企業(yè)答案:ABCD解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收資源稅。[多選題]82.納稅人購(gòu)買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，計(jì)稅價(jià)格為核定的最低計(jì)稅價(jià)格。下列關(guān)于最低計(jì)稅價(jià)格的表述中，正確的有()。A)最低計(jì)稅價(jià)格管理辦法由國(guó)家稅務(wù)總局制定B)最低計(jì)稅價(jià)格管理辦法由省級(jí)國(guó)稅局制定C)最低計(jì)稅價(jià)格管理辦法由國(guó)務(wù)院制定D)最低計(jì)稅價(jià)格依據(jù)機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商提供的車輛價(jià)格信息，參照市場(chǎng)平均交易價(jià)格核定E)最低計(jì)稅價(jià)格依據(jù)車輛生產(chǎn)企業(yè)提供的車輛價(jià)格信息并參照出廠最低價(jià)格核定答案:AD解析:最低計(jì)稅價(jià)格是指國(guó)家稅務(wù)總局依據(jù)車輛生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商提供的車輛價(jià)格信息，參照市場(chǎng)平均交易價(jià)格核定的車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格。車輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格管理辦法由國(guó)家稅務(wù)總局另行制定。[多選題]83.下列各項(xiàng)中，2017年7月1日后，不適用11%增值稅低稅率的有()。A)玉米纖維B)餃子皮C)腌菜D)茶飲料E)中成藥答案:ADE解析:選項(xiàng)ADE不屬于適用11%增值稅低稅率的農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品，它們適用17%的基本稅率。[多選題]84.根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)銷售應(yīng)稅服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的有()。A)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)C)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)D)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境內(nèi)使用的有形動(dòng)產(chǎn)E)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)答案:ACE解析:在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。下列情形不屬于在境內(nèi)提供銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)：(1)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。(2)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)。(3)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。(4)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！局R(shí)點(diǎn)】境內(nèi)銷售應(yīng)稅服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的情形[多選題]85.下列各項(xiàng)中，符合黃金交易增值稅征收管理規(guī)定的有()。A)黃金生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)單位銷售黃金礦砂，免征增值稅B)進(jìn)口標(biāo)準(zhǔn)黃金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅C)黃金交易所會(huì)員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，未發(fā)生實(shí)物交割的，免征增值稅D)納稅人不通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金的，實(shí)行增值稅即征即退政策E)涉及到的實(shí)際成交價(jià)格是指不含黃金交易所收取的手續(xù)費(fèi)的單位價(jià)格答案:ABCE解析:選項(xiàng)D：黃金交易所會(huì)員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退政策，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;納稅人不通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金的，不享受增值稅即征即退和免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加政策。[多選題]86.下列關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理的表述中，正確的有()。A)企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定B)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失C)適用一般性稅務(wù)處理時(shí)，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)D)資產(chǎn)收購(gòu)，所得稅要適用特殊性處理規(guī)定，其一是受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)必須不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%E)重組交易中，適用特殊性規(guī)定時(shí)，雙方均不計(jì)算所得或損失答案:ABCD解析:重組交易中，適用特殊性規(guī)定時(shí)，對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，其非股權(quán)支付仍應(yīng)該在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值)[多選題]87.以下關(guān)于資源稅征收管理的說法，符合現(xiàn)行規(guī)定的有()。A)水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)日B)以自采原礦加工精礦產(chǎn)品的，在原礦移送使用時(shí)不繳納資源稅，在精礦銷售或自用時(shí)繳納資源稅C)不能按固定期限計(jì)算納稅的，可以按次申報(bào)納稅D)納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)人民政府決定E)水資源稅改革試點(diǎn)期間，水資源稅收入全部歸屬試點(diǎn)省份答案:ABCE解析:選項(xiàng)D，納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定?！军c(diǎn)評(píng)】根據(jù)歷年考試情況分析，資源稅的征收管理，經(jīng)常在客觀題中進(jìn)行考查，難度不大，比較容易得分，重點(diǎn)關(guān)注納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的規(guī)定。2016年和2015年單選題中都考查了資源稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定。關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，此處做一個(gè)小結(jié)：(1)納稅人應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅。(2)納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。(3)如果納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地或者生產(chǎn)地納稅。(4)扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。[多選題]88.根據(jù)《關(guān)稅條例》，自2004年1月1日起，我國(guó)進(jìn)口稅則設(shè)有的稅率形式包括()。A)最惠國(guó)稅率B)特惠稅率C)保護(hù)稅率D)關(guān)稅配額稅率E)協(xié)定稅率答案:ABDE解析:[多選題]89.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有()。A)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源的，免征土地增值稅B)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征收.收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅C)個(gè)人之間互換自有住房，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅D)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅E)轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅答案:BCDE解析:[多選題]90.下列關(guān)于與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的說法，正確的有()。A)營(yíng)改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除B)凡不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，則按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加扣除C)對(duì)于個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅，計(jì)征土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅E)營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中?與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金?不包括增值稅答案:ABE解析:選項(xiàng)C，對(duì)于個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅，由于已經(jīng)包含在舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格之中，因此，計(jì)征土地增值稅時(shí)，不另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除;選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅。[多選題]91.下列關(guān)于應(yīng)稅煤炭銷售額的說法，正確的有()。A)納稅人將其開采