投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷18)

試卷科目：投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷18)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試第1部分：單項選擇題，共92題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有（）。Ⅰ．謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年榆被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年Ⅱ．公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才．已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔(dān)家庭生活Ⅲ．李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年Ⅳ．張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅳ答案:B解析:《公司法》第一百四十六條：?有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員：(一)無民事行為能力或者限制民事行為能力；(二)因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰。執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；(三)擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；(四)擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；(五)個人所負數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。?本題Ⅱ，根據(jù)民法通則的規(guī)定，十六周歲以上不滿十八周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。Ⅲ，應(yīng)當是自破產(chǎn)清算完結(jié)之日期超過3年方可；Ⅳ，不屬于經(jīng)濟犯罪，沒關(guān)系。[單選題]2.某企業(yè)2月1日以400萬元從外部購買了一個研究階段項目，當年進入開發(fā)階段，發(fā)生150萬元的資本化支出。年末該項目形成無形資產(chǎn)并達到可使用狀態(tài)，則該無形資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。A)150B)550C)0D)600答案:B解析:企業(yè)以其他方式取得的正在進行中的研究開發(fā)項目（如從外部購入，不管是處于研究階段還是開發(fā)階段），應(yīng)按確定的金額借記?研發(fā)支出--資本化支出?科目，貸記?銀行存款?等科目，以后發(fā)生的研發(fā)支出滿足資本化條件的借記?研發(fā)支出--資本化支出?，不滿足資本化條件的借記?研發(fā)支出--費用化支出?。則該無形資產(chǎn)的入賬價值=400+150=550（萬元）。[單選題]3.以下可以申請豁免要約收購的情形有()。Ⅰ.原來的控股股東甲把股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓給乙，乙成為控股股東，持股比例為28%。乙無需向證監(jiān)會提出免于發(fā)出要約收購的申請Ⅱ.地方國資委控股的國有企業(yè)持有上市公司60%的股權(quán)，由于產(chǎn)業(yè)整合將其中40%無償劃撥給央企，可以不發(fā)出要約收購Ⅲ.某地方國資控制的國有企業(yè)甲將其持有的上市公司56%股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓給另一地方國資控制的國有企業(yè)，兩個國資企業(yè)分屬不同省份國資委控制，無需履行要約收購Ⅳ.因上市公司減資導(dǎo)致某股東的股權(quán)比例由不足30%變成31%，無需履行要約收購Ⅴ.持股39%以上的企業(yè)在同一控制下企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓無需履行要約收購A)Ⅰ,Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:CⅠ項，乙通過協(xié)議收購取得控股權(quán)，雖然持股比例不到30%，但實質(zhì)上已構(gòu)成了上市公司收購，因此應(yīng)向證監(jiān)會提出豁免要約收購的申請。Ⅲ項不屬于豁免要約收購的范疇。[單選題]4.下列公式中，正確的有()。Ⅰ.償債基金系數(shù)=1/普通年金現(xiàn)值系數(shù)Ⅱ.償債基金系數(shù)=1/普通年金終值系數(shù)Ⅲ.預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)=(1+i).普通年金現(xiàn)值系數(shù)Ⅳ.預(yù)付年金終值系數(shù)=(1+i).普通年金終值系數(shù)Ⅴ.資本回收系數(shù)=(1+i).普通年金現(xiàn)值系數(shù)A)Ⅰ,ⅣB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C償債基本系數(shù)=1／普通年金終值系數(shù)；資本回收系數(shù)=1/普通年金的現(xiàn)值系數(shù)。[單選題]5.上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)在()委托上市公司通過證券交易所網(wǎng)站申報其個人信息。Ⅰ.新上市公司的董事、監(jiān)事在公司申請股票初始登記時Ⅱ.現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員在離任后2個交易日內(nèi)Ⅲ.新上市公司高級管理人員在公司申請股票初始登記2個交易日內(nèi)Ⅳ.現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員在其已申報的個人信息發(fā)生變化后的2個交易日內(nèi)Ⅴ.新任董事、監(jiān)事在股東大會通過其任職事項、新任高級管理人員在董事會通過其任職事項后2個交易日內(nèi)A)Ⅱ,ⅣB)Ⅱ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)在下列時點或期間內(nèi)委托上市公司通過證券交易所網(wǎng)站申報其個人信息（包括但不限于姓名、職務(wù)、身份證號、證券賬戶、離任職時間等）：①新上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員在公司申請股票初始登記時；②新任董事、監(jiān)事在股東大會（或職工代表大會）通過其任職事項、新任高級管理人員在董事會通過其任職事項后2個交易日內(nèi)；③現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員在其已申報的個人信息發(fā)生變化后的2個交易日內(nèi)；④現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員在離任后2個交易日內(nèi)；⑤證券交易所要求的其他時間。[單選題]6.甲公司2018年經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比70%，經(jīng)營負債銷售百分比15%，營業(yè)凈利率8%，假設(shè)公司2019年上述比率保持不變，沒有可動用的金融資產(chǎn)，不打算進行股票回購，并采用內(nèi)含增長方式支持銷售增長，為實現(xiàn)10%的銷售增長目標，預(yù)計2019年股利支付率為（）。A)37.5%B)62.5%C)42.5%D)57.5%答案:A解析:凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝1/（70%－15%）＝1/55%，10%＝8%×（1/55%）×利潤留存率/[1－8%×（1/55%）×利潤留存率]，可得利潤留存率＝62.5%，所以股利支付率＝1－62.5%＝37.5%?；颍?＝經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比－經(jīng)營負債銷售百分比－[（1＋增長率）/增長率]×預(yù)計營業(yè)凈利率×（1－預(yù)計股利支付率），0＝70%－15%－[（1＋10%）/10%]×8%×（1－預(yù)計股利支付率），則股利支付率＝37.5%。[單選題]7.甲公司2017年1月1日購買乙公司80％的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合并，2017年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司已支付款項，甲公司購買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當月投入使用，折舊年限為4年，預(yù)計凈殘值為零。采用直線法計提折舊，假設(shè)會計計提折舊方法、預(yù)計使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2017年和2018年甲公司合并報表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的以下會計分錄，處理正確的有（）。Ⅰ2017年抵銷營業(yè)收入2000萬元Ⅱ2017年確認遞延所得稅資產(chǎn)48．75萬元Ⅲ2018年抵銷年初未分配利潤146．25萬元Ⅳ2018年抵銷管理費用60萬元A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:（1）2017年抵銷分錄①抵銷內(nèi)部交易借：營業(yè)收入2000貸：營業(yè)成本1760固定資產(chǎn)--原價240②抵銷多提的折舊借：固定資產(chǎn)--累計折舊（240÷4÷12×9）45貸：管理費用45③確認未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益的遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn)[（240-45）×25％]48．75貸：所得稅費用48．75（2）2018年抵銷分錄①抵銷年初數(shù)借：未分配利潤--年初240貸：固定資產(chǎn)--原價240借：固定資產(chǎn)--累計折舊45貸：未分配利潤--年初45借：遞延所得稅資產(chǎn)[（240-45）×25％]48．75貸：未分配利潤--年初48．75②抵銷本年多提的折舊借：固定資產(chǎn)--累計折舊（240÷4）60貸：管理費用60③確認本年遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn)[60×25％]15貸：所得稅費用15[單選題]8.在上市公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊螅ǎ﹤€月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A)3B)6C)18D)24答案:C解析:根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第74條，在上市公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊?8個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；收購人在被收購公司中擁有權(quán)益的股份在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉(zhuǎn)讓不受前述18個月的限制，但應(yīng)當遵守免除發(fā)出要約的規(guī)定。[單選題]9.根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》及相關(guān)規(guī)定，下列哪些內(nèi)容應(yīng)同時記載于年度報告和中期報告？()Ⅰ.公司股票、債券發(fā)行及變動情況，股東總數(shù)，公司前10大股東持股情況Ⅱ.持股5%以上股東的情況Ⅲ.管理層討論與分析Ⅳ.董事會報告Ⅴ.財務(wù)會計報告和審計報告全文A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,IV,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ答案:B解析:B《上市公司信息披露管理辦法》第二十一條規(guī)定，年度報告應(yīng)當記載以下內(nèi)容：①公司基本情況；②主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標；③公司股票、債券發(fā)行及變動情況，報告期末股票、債券總額、股東總數(shù)，公司前10大股東持股情況；④持股5%以上股東、控股股東及實際控制人情況；⑤董事、監(jiān)事、高級管理人員的任職情況、持股變動情況、年度報酬情況；⑥董事會報告；⑦管理層討論與分析；⑧報告期內(nèi)重大事件及對公司的影響；⑨財務(wù)會計報告和審計報告全文；⑩中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。第二十二條規(guī)定，中期報告應(yīng)當記載以下內(nèi)容：①公司基本情況；②主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標；③公司股票、債券發(fā)行及變動情況、股東總數(shù)、公司前10大股東持股情況，控股股東及實際控制人發(fā)生變化的情況；④管理層討論與分析；⑤報告期內(nèi)重大訴訟、仲裁等重大事件及對公司的影響；⑥財務(wù)會計報告；⑦中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。[單選題]10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。A)A：稅收滯納金B(yǎng))B：非廣告性贊助C)C：按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費D)D：企業(yè)所得稅稅費答案:C解析:在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金；④罰金、罰款和被沒收財物的損失；⑤超過規(guī)定標準的捐贈支出；⑥贊助支出；⑦未經(jīng)核定的準備金支出；⑧企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；⑨與取得收入無關(guān)的其他支出。[單選題]11.下列關(guān)于收入的說法正確的是（）。Ⅰ．企業(yè)甲2011年9月1日出售一批貨物給乙公司，貨物作價300萬元，約定6個月后即2012年3月1日以315萬元回購貨物，企業(yè)2011年年末確認財務(wù)費用10萬元Ⅱ．企業(yè)甲2011年9月1日出售一批貨物給乙公司，貨物作價300萬元，約定6個月后即2012年3月1目以315萬元回購貨物，企業(yè)2011年年末確認銷售收入300萬元Ⅲ．企業(yè)2011年9月份銷售一批按摩椅，銷售價格為250萬元，購貨方6個月后享有退貨權(quán)，按照企業(yè)的歷史經(jīng)驗，該筆貨物退貨概率為20％，企業(yè)2011年確認收入200萬元Ⅳ．企業(yè)分期收款銷售商品，2011年1月1銷售總價款為2000萬元，分5分年付清，其后每年1月1日等額付款，該筆貨物市場銷售價格為1600萬，成本為1500萬，企業(yè)2011年確認收入1600萬，財務(wù)費用400萬A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅢC)Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:售后回購具有融資性質(zhì)的，不應(yīng)確認收入，收到的款項應(yīng)確認為一項負債；分期收款銷售商品，合同價款與公允價值的差額400萬，先確認為?未確認融資收益?，然?按照攤余成本與實際利率計算確定的金額在5年內(nèi)進行攤銷．作為財務(wù)費用的抵減項。[單選題]12.以下屬于可以向證監(jiān)會提出免于以要約收購方式增持股份的情形有（）。Ⅰ．收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導(dǎo)致上市公司的實際控制人發(fā)生變化Ⅱ．上市公司面臨嚴重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益Ⅲ．因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致當事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％Ⅳ．因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ答案:D解析:Ⅲ，屬于適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形。Ⅳ。屬于免于提交豁免申請，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶的情形。[單選題]13.甲公司有一子公司乙和分公司丙，下列說法正確的是()。Ⅰ.乙公司有獨立民事訴訟權(quán)Ⅱ.乙公司可以獨立承擔(dān)民事責(zé)任Ⅲ.丙公司有獨立民事訴訟權(quán)Ⅳ.丙公司可以獨立承擔(dān)民事責(zé)任A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ答案:C解析:C《公司法》第十四條規(guī)定：?公司可以設(shè)立分公司。設(shè)立分公司，應(yīng)當向公司登記機關(guān)申請登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。公司可以設(shè)立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。?我國《民事訴訟法》第49條：?公民、法人和其他組織可以作為民事訴訟的當事人，法人由其法定代表人進行訴訟。其他組織由其主要負責(zé)人進行訴訟。?《最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國民事訴訟法》若干問題的意見》第40條規(guī)定：?民事訴訟法第49條規(guī)定的其他組織是指合法成立、有一定的組織機構(gòu)和財產(chǎn)，但又不具備法人資格的組織，包括：(1)依法登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的私營獨資企業(yè)、合伙組織;(2)依法登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的合伙型聯(lián)營企業(yè);(3)依法登記領(lǐng)取我國營業(yè)執(zhí)照的中外合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè);(4)經(jīng)民政部門核準登記領(lǐng)取社會團體登記證的社會團體;(5)法人依法設(shè)立并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的分支機構(gòu);(6)中國人民銀行、各專業(yè)銀行設(shè)在各地的分支機構(gòu);(7)中國人民保險公司設(shè)在各地的分支機構(gòu);(8)經(jīng)核準登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、村辦企業(yè);(9)符合本條規(guī)定條件的其他組織。?分公司便屬于解釋中所列第（5）種情形。綜上，分公司雖然不具有法人資格，但是其具有獨立的訴訟主體資格。其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。[單選題]14.A公司應(yīng)收B公司貨款80萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按60萬元結(jié)清該筆貨款。A公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計提了10萬元壞賬準備。在債務(wù)重組日，該事項對A公司和B公司的影響分別為()。A)A公司資本公積減少20萬元；B公司資本公積增加20萬元B)A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司資本公積增加20萬元C)A公司營業(yè)外支出增加20萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元D)A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元答案:D解析:DA公司實際收到的款項60萬元小于應(yīng)收債權(quán)賬面價值70萬元，差額為10萬元計入營業(yè)外支出；B公司實際支付的款項60萬元小于應(yīng)付債務(wù)賬面余額80萬元，差額為20萬元，計入營業(yè)外收入。[單選題]15.甲、乙兩公司均是在證券交易所上市的公司，2012年3月，兩公司之間簽定了1份買賣合同，雙方約定甲公司從某公司處購買機器設(shè)備1.套，價值2000萬元，該交易金額占乙公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值15%，后雙方就產(chǎn)品質(zhì)量問題訴諸法院。根據(jù)規(guī)定，甲、乙兩公司應(yīng)當對有關(guān)該訴訟的下列()事項及時披露。Ⅰ.一審判決結(jié)果Ⅱ.訴訟準備情況Ⅲ.判決執(zhí)行情況Ⅳ.人民法院中止審理的決定Ⅴ.雙方達成的協(xié)議A)Ⅰ,Ⅱ,ⅤB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅲ,Ⅳ答案:B解析:B根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2008年修訂）第11.1.5條，上市公司應(yīng)當及時披露重大訴訟、仲裁事項的重大進展情況及其對公司的影響，包括但不限于訴訟案件的一審和二審判決結(jié)果、仲裁裁決結(jié)果以及判決、裁決執(zhí)行情況等。[單選題]16.甲企業(yè)計劃IPO，為了消除同業(yè)競爭，2015年2月28日吸收合并同一控制下的乙企業(yè)，乙企業(yè)已成立3年以上，有關(guān)資料如表1所示，下列說法正確的有（)表1Ⅰ．甲企業(yè)最早2015年申報材料Ⅱ．甲企業(yè)最早2016年申報材料Ⅲ．甲企業(yè)最早2017年申報材料Ⅳ．甲企業(yè)如果2016年2月申報材料，那么必須提供乙企業(yè)過去3年的利潤表、資產(chǎn)負債表和歷次驗資報告A)ⅠB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:根據(jù)《證券期貨法律適用意見第3號》第3條規(guī)定，發(fā)行人報告期內(nèi)存在對同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)進行重組的，應(yīng)關(guān)注重組對發(fā)行人資產(chǎn)總額、營業(yè)收入或利潤總額的影響情況。發(fā)行人應(yīng)根據(jù)影響情況按照以下要求執(zhí)行：①被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計年度的營業(yè)收入或利潤總額達到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目100%的，為便于投資者了解重組后的整體運營情況，發(fā)行人重組后運行一個會計年度后方可申請發(fā)行。②被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計年度的營業(yè)收入或利潤總額達到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目50%，但不超過100%的，保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)對首次公開發(fā)行主體的要求，將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。發(fā)行申請文件還應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第9號--首次公開發(fā)行股票并上市申請文件》（證監(jiān)發(fā)行字[2006]6號）附錄第4章和第8章的要求，提交會計師關(guān)于被重組方的有關(guān)文件以及與財務(wù)會計資料相關(guān)的其他文件。③被重組方重組前一個會計年度末的資產(chǎn)總額或前一個會計年度的營業(yè)收入或利潤總額達到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項目20%的，申報財務(wù)報表至少須包含重組完成后的最近1期資產(chǎn)負債表。Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，同時占比超過了20%，申報財務(wù)報表至少須包含重組完成后的最近1期資產(chǎn)負債表，即需要包括2015年第1季度的資產(chǎn)負債表，在2015年3月31日之后才可以申報。Ⅳ項，乙企業(yè)占比甲企業(yè)（發(fā)行人）總資產(chǎn)57%，營業(yè)收入83%，利潤總額92%，因此按上述第②種情形處理。[單選題]17.非上市公司取得上市公司的控制權(quán)，構(gòu)成反向購買的，上市公司在其個別財務(wù)報表中應(yīng)當按照()的規(guī)定執(zhí)行。A)《企業(yè)會計準則第2號--長期股權(quán)投資》B)《企業(yè)會計準則第7號--非貨幣性資產(chǎn)交換》C)《企業(yè)會計準則第11號--股份支付》D)《企業(yè)會計準則第20號--企業(yè)合并》答案:A解析:A非上市公司取得上市公司的控制權(quán)，構(gòu)成反向購買的，上市公司在其個別財務(wù)報表中應(yīng)當按照長期股權(quán)投資準則確定取得資產(chǎn)的入賬價值。上市公司的前期比較個別報表應(yīng)為其自身個別報表。[單選題]18.以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）。Ⅰ．可供出售金融資產(chǎn)公允價值持續(xù)性的下跌Ⅱ．將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價值進行后續(xù)計量，持有至到期投資賬面價值與公允價值之間的差額Ⅲ．采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資被投資單位其他綜合收益變動，投資方按持股比例計算應(yīng)享有的份額Ⅳ．企業(yè)將作為存貨和自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，其賬面價值大于公允價值的A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ答案:D解析:可供出售金融資產(chǎn)公允價值持續(xù)性的下跌應(yīng)當計提資產(chǎn)減值損失；作為存貨或自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，其賬面價值大于公允價值的，差額計入?公允價值變動損益?．公允價值大于賬面價值的，差額計入?其他綜合收益?[單選題]19.以下屬于免予提交豁免申請，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶手續(xù)的情形的有（）A)增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18％，準備繼續(xù)增持B)控股股東持股比例超過50％，再增持5％股份C)因上市公司回購股份減少股本導(dǎo)致投資者持股比例超過30％D)經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司己發(fā)行股份的比例超過30％答案:B解析:A，不屬于強制要約的情形，不需要進行要約收購。B，在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的50％的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位；C、D，屬于適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形。[單選題]20.投資人甲于2016年6月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達到5%。2016年12月1日，他通過證券交易所交易持有該公司股份的比例增加到10%，并在12月2日公告了簡式權(quán)益變動報告書。則甲在（）前不可再行增持該公司股票。A)12月2日B)12月3日C)12月5日D)12月6日答案:C解析:《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第13條規(guī)定，通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，應(yīng)當在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，通知該上市公司，并予公告；在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。前述投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到一個上市公司已發(fā)行股份的5%后，通過證券交易所的證券交易，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%，應(yīng)當依照前款規(guī)定進行報告和公告。在報告期限內(nèi)和作出報告、公告后2日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。[單選題]21.受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受證監(jiān)會調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定（）承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。A)中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司B)中國證券投資者保護基金C)中國證券金融服務(wù)股份有限公司D)監(jiān)管評級不低于AA的證券公司答案:A解析:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第51條規(guī)定，受托管理人因涉嫌債券承銷活動中違法違規(guī)正在接受中國證監(jiān)會調(diào)查或出現(xiàn)中國證監(jiān)會認定的其他不再適合擔(dān)任受托管理人情形的，在變更受托管理人之前，中國證監(jiān)會可以臨時指定中證中小投資者服務(wù)中心有限責(zé)任公司承擔(dān)受托管理職責(zé)，直至債券持有人會議選任出新的受托管理人為止。[單選題]22.下列機構(gòu)或組織中，()負責(zé)受理短期融資券的發(fā)行注冊。A)中國證監(jiān)會B)交易商協(xié)會C)中國銀監(jiān)會D)中國人民銀行答案:B解析:B根據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務(wù)指引》和《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具注冊規(guī)則》，交易商協(xié)會負責(zé)受理短期融資券的發(fā)行注冊；交易商協(xié)會設(shè)注冊委員會；注冊委員會通過注冊會議行使職責(zé)；注冊會議決定是否接受發(fā)行注冊。[單選題]23.甲公司為母公司，其所控制的企業(yè)集團內(nèi)2015年發(fā)生以下與股份支付相關(guān)的交易或事項：（1）甲公司與其子公司（乙公司）高管簽訂協(xié)議，授予乙公司高管100萬份股票期權(quán)，待滿足行權(quán)條件時，乙公司高管可以每股4元的價格自甲公司購買乙公司股票；（2）乙公司授予其研發(fā)人員20萬份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些研發(fā)人員在乙公司連續(xù)服務(wù)2年，即可按照乙公司股價的增值幅度獲得現(xiàn)金；（3）乙公司自市場回購本公司股票100萬股，并與銷售人員簽訂協(xié)議，如未來3年銷售業(yè)績達標，銷售人員將無償取得該部分股票；（4）乙公司向丁公司發(fā)行500萬股本公司股票，作為支付丁公司為乙公司提供咨詢服務(wù)的價款。不考慮其他因素，下列各項中，乙公司應(yīng)當作為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的有（）。Ⅰ．乙公司高管與甲公司簽訂的股份支付協(xié)議Ⅱ．乙公司與本公司研發(fā)人員簽訂的股份支付協(xié)議Ⅲ．乙公司與本公司銷售人員簽訂的股份支付協(xié)議Ⅳ．乙公司以定向發(fā)行本公司股票取得咨詢服務(wù)的協(xié)議A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:以權(quán)益結(jié)算的股份支付最常用的工具有兩類：限制性股票和股票期權(quán)。以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付最常用的工具有兩類：模擬股票和現(xiàn)金股票增值權(quán)。Ⅰ項，母公司授予子公司激勵對象股票期權(quán)，乙公司應(yīng)當作為以權(quán)益結(jié)算的股份支付處理；ⅢⅣ兩項，乙公司與本公司銷售人員簽訂的股份支付協(xié)議和乙公司以定向發(fā)行本公司股票取得咨詢服務(wù)的協(xié)議屬于以權(quán)益結(jié)算的股份支付；Ⅱ項，授予本公司研發(fā)人員的現(xiàn)金股票增值權(quán)屬于以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。[單選題]24.以下在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。Ⅰ．稅收滯納金Ⅱ．向投資者支付的股息Ⅲ．紅利等權(quán)益性投資收益款項Ⅳ．罰金、罰款和被沒收財物的損失Ⅴ．贊助支出A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:D解析:《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金；④罰金、罰款和被沒收財物的損失；⑤第九條規(guī)定以外的捐贈支出；⑥贊助支出；⑦未經(jīng)核定的準備金支出；⑧與取得收入無關(guān)的其他支出。[單選題]25.下列各項，能夠引起所有者權(quán)益總額變化的是（）。Ⅰ．以資本公積轉(zhuǎn)增資本Ⅱ．增發(fā)新股Ⅲ．向股東支付已宣告分派的現(xiàn)金股利Ⅳ．以盈余公積彌補虧損A)ⅡB)Ⅰ．ⅡC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅲ．Ⅳ答案:A解析:股份有限公司增發(fā)新股能夠引起所有者權(quán)益總額變化，外商外商投資企業(yè)提取職工獎勵基金?借：利潤分配，貸：應(yīng)付職工薪酬?。以利潤彌補虧損，不管是稅前利潤還是稅后利潤均不做賬務(wù)處理，不同的只是在計算繳納所得稅時有區(qū)別。[單選題]26.根據(jù)《證券市場資信評級機構(gòu)評級業(yè)務(wù)實施細則（試行）》，證券評級機構(gòu)開展首次信用評級時，從現(xiàn)場盡職調(diào)查完成之日至評級報告初稿完成之日，集團公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一般不少于（）。A)45個工作日B)30個工作日C)20個工作日D)15個工作日答案:B解析:《證券市場資信評級機構(gòu)評級業(yè)務(wù)實施細則（試行）》（2016年修訂）第28條第1款規(guī)定，證券評級機構(gòu)開展首次信用評級時，從現(xiàn)場盡職調(diào)查結(jié)束之日至評級報告初稿完成之日，單個公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一般不少于10個工作日，集團公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一般不少于30個工作日。[單選題]27.當上市公司出現(xiàn)下列（）情形時，上海證券交易所可暫停其可轉(zhuǎn)換公司債券上市。Ⅰ公司有重大違法行為Ⅱ發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用Ⅲ未按照可轉(zhuǎn)換公司債券募集辦法履行義務(wù)Ⅳ公司最近1年經(jīng)營發(fā)生虧損Ⅴ證券交易所認為應(yīng)當暫停其可轉(zhuǎn)換公司債券上市的情形A)Ⅱ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅲ、Ⅴ答案:C解析:據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，證券交易所暫停其可轉(zhuǎn)換公司債券上市：①公司有重大違法行為；②公司情況發(fā)生重大變化不符合可轉(zhuǎn)換公司債券上市條件；③發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用；④未按照可轉(zhuǎn)換公司債券募集辦法履行義務(wù)；⑤公司最近2年連續(xù)虧損；⑥因公司存在相關(guān)情形其股票被本所暫停上市；⑦證券交易所認為應(yīng)當暫停其可轉(zhuǎn)換公司債券上市的其他情形。[單選題]28.公開發(fā)行企業(yè)債券的，若所籌集的資金用于固定資產(chǎn)投資項目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項目資本金制度的要求，原則上累計發(fā)行額不得超過該項目總投資的（）。A)70%B)30%C)50%D)60%答案:A解析:原規(guī)定為：公開發(fā)行企業(yè)債券的必備條件之一是：籌集資金的投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展方向，所需相關(guān)手續(xù)齊全。用于固定資產(chǎn)投資項目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項目資本金制度的要求，原則上累計發(fā)行額不得超過該項目總投資的60%；用于收購產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）的，比照該比例執(zhí)行；用于調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)的，不受該比例限制，但企業(yè)應(yīng)提供銀行同意以債還貸的證明；用于補充營運資金的，不超過發(fā)債總額的20%。注意：國家發(fā)改委辦公廳《關(guān)于充分發(fā)揮企業(yè)債券融資功能支持重點項目建設(shè)促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的通知》（2015年5月25日，[2015]1327號），將債券募集資金占項目總投資比例放寬至不超過70%。[單選題]29.某公司2016年初對外發(fā)行200萬份認股權(quán)證，行權(quán)價格3.5元，2016年度凈利潤210萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)500萬股，普通股平均市場價格4元，不考慮其他因素，該公司2016年稀釋的每股收益為（）元。A)0.38B)0.40C)0.42D)0.50答案:B解析:認股權(quán)證的行權(quán)價格低于當期普通股平均市場價格，具有稀釋性。調(diào)整增加的普通股股數(shù)＝200－200×3.5÷4＝25（萬股），稀釋的每股收益＝210/（500＋25）＝0.40（元）。[單選題]30.子公司少數(shù)股東持有的權(quán)益對企業(yè)集團重要的，企業(yè)還應(yīng)當在合并財務(wù)報表附注中披露下列信息（）。Ⅰ．子公司少數(shù)股東的持股比例Ⅱ．當期歸屬于子公司少數(shù)股東的損益以及向少數(shù)股東支付的股利Ⅲ．子公司在當期期末累計的少數(shù)股東權(quán)益余額Ⅳ．子公司的主要財務(wù)信息A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ答案:A解析:子公司少數(shù)股東持有的權(quán)益對企業(yè)集團重要的，企業(yè)還應(yīng)當在合并財務(wù)報表附注中披露下列信息：(一)子公司少數(shù)股東的持股比例。子公司少數(shù)股東的持股比例不同于其持有的表決權(quán)比例的，企業(yè)還應(yīng)當披露該表決權(quán)比例。(二)當期歸屬于子公司少數(shù)股東的損益以及向少數(shù)股東支付的股利。(三)子公司在當期期末累計的少數(shù)股東權(quán)益余額。(四)子公司的主要財務(wù)信息。[單選題]31.甲股份有限公司2012年實現(xiàn)凈利潤500萬元，該公司2012年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項中，會影響年初未分配利潤的有（）A)發(fā)現(xiàn)2011年少計財務(wù)費用300萬元B)發(fā)現(xiàn)2011年少計提折舊費用0．01萬元C)為2011年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出100萬元D)因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例由20％改為5％答案:A解析:A為重要的前期差錯，且確定前期差錯累積影響數(shù)切實可行，應(yīng)采用追溯調(diào)整法；B為不重要的前期差錯，不管前期差錯累積影響數(shù)是否切實可行，均采用未來適用法；C應(yīng)計入2012年當期費用；D屬于會計估計變更，未來適用法。[單選題]32.保薦機構(gòu)應(yīng)當與發(fā)行人簽訂（），明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責(zé)的相關(guān)費用。A)保薦合同B)保薦協(xié)議C)上市計劃書D)商業(yè)計劃書答案:B解析:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第27條規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)當與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責(zé)的相關(guān)費用。保薦協(xié)議簽訂后，保薦機構(gòu)應(yīng)在5個工作日內(nèi)報發(fā)行人所在地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)備案。[單選題]33.甲公司擬于2011年下半年收購乙上市公司，則根據(jù)規(guī)定，下列()情形下，甲公司不具備相應(yīng)資格。Ⅰ.收購人有3000萬元人民幣銀行貸款，已逾期2個月Ⅱ.收購人2006年曾因漏稅被稅務(wù)部門罰款5萬元Ⅲ.收購人2002年曾因犯交通肇事罪被判處有期徒刑3年Ⅳ.收購人開辦的企業(yè)2006年因未取得生產(chǎn)許可證被吊銷營業(yè)執(zhí)照Ⅴ.收購人2009年有5000萬元人民幣銀行貸款，到期已還清A)Ⅰ,Ⅳ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅱ,Ⅳ答案:B解析:B根據(jù)《上市公司收購管理辦法》第六條，有下列情形之一的，不得收購上市公司：①收購人負有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)；②收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為；③收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為；④收購人為自然人的，存在《公司法》第一百四十七條規(guī)定情形；⑤法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國證監(jiān)會認定的不得收購上市公司的其他情形。[單選題]34.關(guān)于上市公司股票的核準發(fā)行，下列說法正確的有（）。Ⅰ．自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，上市公司應(yīng)在6個月內(nèi)發(fā)行證券Ⅱ．自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起超過6個月未發(fā)行的，核準文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會核準后方可發(fā)行Ⅲ．證券發(fā)行申請未獲核準的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起3個月后，可再次提出證券發(fā)行申請Ⅳ．上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時報告中國證監(jiān)會Ⅴ．中國證監(jiān)會收到申請文件后，在10個工作日內(nèi)作出是否受理的決定A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:A解析:Ⅲ項，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第50條規(guī)定，證券發(fā)行申請未獲核準的上市公司，自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起6個月后，可再次提出證券發(fā)行申請。Ⅴ項，第46條第1項規(guī)定，中國證監(jiān)會收到申請文件后，5個工作日內(nèi)決定是否受理。[單選題]35.某上市公司2014年年初發(fā)行在外的普通股為8億股，2014年歸屬于母公司所有者的凈利潤為8．8億元，2015年6月30日，向全體股東配股2億股，價格為6元。2015年6月30日收盤價為11元，2015年實現(xiàn)的歸屬于母公司所有者的凈利潤為11．28億元。則2015年利潤表中，2014年因配股重新計算的基本每股收益是__________元／股，2015年度基本每股收益是__________元／股。（）A)A：1；1．2B)B：1；1．3C)C：1．1；1．2D)D：1．1；1．3答案:A解析:2014年基本每股收益=8．8÷8=1．1（元／股）。①每股理論除權(quán)價格=（行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價值總額+配股收到的款項）／行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)=（11×8+6×2）÷（8+2）=10（元）。②調(diào)整系數(shù)=行權(quán)前發(fā)行在外普通股的每股公允價值／每股理論除權(quán)價格=11÷10=1．1（元／股）。③因配股重新計算的2014年度基本每股收益=2014年度基本每股收益／調(diào)整系數(shù)=1．1÷1．1=1（元／股）。④2015年度基本每股收益=歸屬于普通股股東的當期凈利潤／（配股前發(fā)行在外普通股股數(shù)×調(diào)整系數(shù)×配股前普通股發(fā)行在外的時間權(quán)重+配股后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)）=11．28／（8×1．1×6÷12+10×6÷12）=11．28／9．4=1．2（元／股）。[單選題]36.上交所上市公司在2016年將會被實施退市風(fēng)險警示的情形有（）。Ⅰ．2015年的營業(yè)收入為1500萬元Ⅱ．2015年被出具無法表示意見的審計報告Ⅲ．2015年末的凈資產(chǎn)為負值Ⅳ．2014年度、2015年度凈利潤追溯重述后連續(xù)為負值A(chǔ))Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第13.2.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對其股票實施退市風(fēng)險警示：①最近2個會計年度經(jīng)審計的凈利潤連續(xù)為負值或者被追溯重述后連續(xù)為負值；②最近1個會計年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值或者被追溯重述后為負值；③最近1個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入低于1000萬元或者被追溯重述后低于1000萬元；④最近1個會計年度的財務(wù)會計報告被會計師事務(wù)所出具無法表示意見或者否定意見的審計報告；⑤因財務(wù)會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載，被中國證監(jiān)會責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個月；⑥未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告，且公司股票已停牌2個月；⑦因第12.14條股權(quán)分布不具備上市條件，公司在規(guī)定的1個月內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布問題的方案，并獲得本所同意；⑧因首次公開發(fā)行股票申請或者披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使不符合發(fā)行條件的發(fā)行人騙取了發(fā)行核準，或者對新股發(fā)行定價產(chǎn)生了實質(zhì)性影響，受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機關(guān)（簡稱?欺詐發(fā)行?）；⑨因信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，受到中國證監(jiān)會行政處罰，并且因違法行為性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴重、市場影響重大，在行政處罰決定書中被認定構(gòu)成重大違法行為，或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機關(guān)（簡稱?重大信息披露違法?）；⑩公司可能被依法強制解散；法院依法受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請；本所認定的其他情形。[單選題]37.證券發(fā)行的持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機構(gòu)向中國證監(jiān)會、證券交易所報送保薦總結(jié)報告書。下列人員應(yīng)在保薦總結(jié)報告書上簽字的有()。Ⅰ.保薦機構(gòu)法定代表人Ⅱ.保薦機構(gòu)保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人Ⅲ.保薦機構(gòu)內(nèi)核負責(zé)人Ⅳ.負責(zé)該項目的保薦代表人Ⅴ.參與該項目的項目協(xié)辦人Ⅵ.其他項目人員A)Ⅰ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅣD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:A解析:A參見《保薦辦法》（2009年修訂）第五十二條規(guī)定。[單選題]38.2016年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）。Ⅰ．現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論Ⅱ．2014年10月，公司的高級管理人員技術(shù)總監(jiān)張某離職Ⅲ．2013年的審計報告被注冊會計師出具保留意見，目前該影響已經(jīng)消除Ⅳ．2015年10月，公司因某重大事項未披露對二級市場股價造成了影響，被深圳證券交易所公開譴責(zé)Ⅴ．上市公司控股股東2016年5月公開承諾在2個月內(nèi)回購500萬股，截止目前尚未履行完畢A)Ⅰ、Ⅳ、ⅤB)Ⅱ、Ⅳ、ⅤC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行證券：①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；③上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)；④上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為；⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；⑥嚴重損害投資者的合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。第8條第2項規(guī)定，上市公司的財務(wù)狀況良好，符合?最近3年及1期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告；被注冊會計師出具帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的，所涉及的事項對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除?的規(guī)定。C項，該公司在2012年即在最近3年內(nèi)的審計報告被注冊會計師出具了保留意見，不符合公開發(fā)行證券的條件，構(gòu)成障礙。[單選題]39.以下經(jīng)全體獨立董事的1／2以上同意后可以行使的特別職權(quán)有（）。Ⅰ．向董事會提議召開臨時股東大會Ⅱ．提議召開董事會Ⅲ．向董事會提議解聘會計師事務(wù)所Ⅳ．獨立聘請財務(wù)顧問A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ答案:A解析:獨立董事可以獨立聘請外部審計機構(gòu)和咨詢機構(gòu)；管理層收購時，需要全體獨立董事的2／3以上同意后提交股東大會審議。[單選題]40.甲公司2×16年實現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤為1500萬元，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)為3000萬股。甲公司2×16年有兩項與普通股相關(guān)的合同：（1）4月1日授予的規(guī)定持有者可于2×17年4月1日以5元／股的價格購買甲公司900萬股普通股的期權(quán)合約；（2）7月1日授予員工100萬份股票期權(quán)，每份期權(quán)于2年后的到期日可以3元／股的價格購買1股甲公司普通股。甲公司2×16年普通股平均市場價格為6元／股。不考慮其他因素，甲公司2×16年稀釋每股收益是（）。A)A：0．38元／股B)B：0．48元／股C)C：0．49元／股D)D：0．50元／股答案:B解析:稀釋每股收益是以基本每股收益為基礎(chǔ)，假設(shè)企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通股，從而分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當期凈利潤以及發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計算而得的每股收益。事項（1）調(diào)整增加的普通股股數(shù)=900-900×5／6=150（萬股）；事項（2）調(diào)整增加的普通股股數(shù)=100-100×3／6=50（萬股）；則甲公司2×16年稀釋每股收益=1500／（3000+150×9／12+50×6／12）=0．48（元／股）。[單選題]41.高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費，應(yīng)當計人相關(guān)產(chǎn)品的成本或相關(guān)損益，同時記人()科目。A)在建工程B)管理費用C)固定資產(chǎn)D)專項儲備答案:D解析:D高危行業(yè)企業(yè)按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費，應(yīng)當計入相關(guān)產(chǎn)品的成本或相關(guān)損益，同時記入?專項儲備?科目。企業(yè)使用提取的安全生產(chǎn)費形成固定資產(chǎn)的，應(yīng)當通過?在建工程?科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項目完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)時確認為固定資產(chǎn)；同時，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備，并確認相同金額的累計折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊。[單選題]42.上交所上市公司在2020年將會被實施退市風(fēng)險警示的情形有（）。Ⅰ2019年的營業(yè)收入為1500萬元Ⅱ2019年被出具無法表示意見的審計報告Ⅲ2019年末的凈資產(chǎn)為負值Ⅳ2018年度、2019年度凈利潤追溯重述后連續(xù)為負值A(chǔ))Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第13．2．1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對其股票實施退市風(fēng)險警示：①最近2個會計年度經(jīng)審計的凈利潤連續(xù)為負值或者被追溯重述后連續(xù)為負值；②最近1個會計年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值或者被追溯重述后為負值；③最近1個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入低于1000萬元或者被追溯重述后低于1000萬元；④最近1個會計年度的財務(wù)會計報告被會計師事務(wù)所出具無法表示意見或者否定意見的審計報告；⑤因財務(wù)會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載，被中國證監(jiān)會責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正，且公司股票已停牌2個月；⑥未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告，且公司股票已停牌2個月；⑦因第12．13條股權(quán)分布不具備上市條件，公司在規(guī)定的1個月內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布問題的方案，并獲得本所同意；⑧因欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全和公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為，本所對其股票作出實施重大違法強制退市決定的；⑨公司可能被依法強制解散；⑩法院依法受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請；?本所認定的其他情形。[單選題]43.甲公司2008年的銷售凈利率比2007年下降5％，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高10％，假定其他條件與2007年相同，那么甲公司2008年的凈資產(chǎn)收益率比2007年提高（）。A)4．5％B)5．5％C)10％D)10．5％答案:A解析:(1-5％)(1+10％)-1=1．045％-1=4．5％[單選題]44.A公司用一棟廠房換入B公司的一項專利權(quán)。廠房的賬面原值為3000萬元，已提折舊400萬元，已提減值準備200萬元。A公司另向B公司支付補價200萬元。假定該項資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實質(zhì)，且不考慮相關(guān)稅費，A公司換入專利權(quán)的入賬價值為（）萬元。A)1200B)1400C)2600D)2000答案:C解析:由于該項非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實質(zhì)，換入資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)當以換出資產(chǎn)的賬面價值為基礎(chǔ)進行計量。A公司換入專利權(quán)的入賬價值＝（3000－400－200）＋200＝2600（萬元）。[單選題]45.甲上市公司于2012年3月公布了該公司2011年年度報告，根據(jù)規(guī)定，在報告中應(yīng)提供截至報告期末公司前3年的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標，這些數(shù)據(jù)和指標主要包括()。Ⅰ.歸屬于上市公司股東的凈利潤Ⅱ.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額Ⅲ.每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額Ⅳ.歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤Ⅴ.歸屬于上市公司股東的每股凈資產(chǎn)A)Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:D解析:D《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號--年度報告的內(nèi)容與格式》（2007年修訂）第二十一條規(guī)定，公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至報告期末公司前3年的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標，包括以下各項：營業(yè)收入、利潤總額、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤、總資產(chǎn)、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、歸屬于上市公司股東的每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等。[單選題]46.公司債券每張面值（）元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定。A)1B)10C)100D)1000答案:C解析:《公司債券發(fā)行試點辦法》第九條規(guī)定:公司債券每張面值100元，發(fā)行價格由發(fā)行人與保薦人通過市場詢價確定。[單選題]47.以下系主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件有（）。Ⅰ．最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％?？鄯乔昂髢衾麧櫴氲?，作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)Ⅱ．本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40％Ⅲ．最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息Ⅳ．最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ答案:B解析:最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元時發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券可免于提供擔(dān)保。但并非是公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的條件。[單選題]48.下列關(guān)于合營安排的表述中，正確的是（）。Ⅰ．當合營安排未通過單獨主體達成時，該合營安排為共同經(jīng)營Ⅱ．合營安排中參與方對合營安排提供擔(dān)保的，該合營安排為共同經(jīng)營Ⅲ．兩個參與方組合能夠集體控制某項安排的，該安排構(gòu)成合營安排Ⅳ．合營安排為共同經(jīng)營的，參與方對合營安排有關(guān)的凈資產(chǎn)享有權(quán)利A)ⅠB)Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:A解析:Ⅱ項，參與方為合營安排提供擔(dān)保（或提供擔(dān)保的承諾）的行為本身并不直接導(dǎo)致一項安排被分類為共同經(jīng)營；Ⅲ項，必須是具有惟一一組集體控制的組合；Ⅳ項，合營安排為合營企業(yè)的，參與方對合營安排有關(guān)的凈資產(chǎn)享有權(quán)利。[單選題]49.以下關(guān)于發(fā)行公司債券，債券持有人保護的說法正確的有（）。Ⅰ．公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議，非公開發(fā)行是否為債券持有人聘請債券受托管理人由發(fā)行人確定Ⅱ．債券受托管理人可以由本次發(fā)行的承銷機構(gòu)擔(dān)任Ⅲ．債券受托管理人應(yīng)當為中國證券業(yè)協(xié)會會員Ⅳ．為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ答案:B解析:《管理辦法》第四十八條：?發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議；?不管是公開發(fā)行還是非公開發(fā)行，都應(yīng)當聘請債券受托管理人；《管理辦法》第四十九條：?債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機構(gòu)或其他經(jīng)中國證監(jiān)會認可的機構(gòu)擔(dān)任。債券受托管理人應(yīng)當為中國證券業(yè)協(xié)會會員。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。?[單選題]50.企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，中期票據(jù)待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的()。A)15%B)20%C)25%D)40%答案:D解析:D參見《銀行間債券市場非金融企業(yè)中期票據(jù)業(yè)務(wù)指引》第四條規(guī)定。[單選題]51.證券公司公開發(fā)行債券募集說明書引用的經(jīng)審計的最近1期財務(wù)會計資料在財務(wù)報告截止日后()個月內(nèi)有效。A)3B)6C)1D)12答案:B解析:B根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第21號--證券公司公開發(fā)行債券募集說明書》規(guī)定，證券公司公開發(fā)行債券募集說明書引用的經(jīng)審計的最近1期財務(wù)會計資料在財務(wù)報告截止日后6個月內(nèi)有效，特別情況下可申請至多1個月的延長。[單選題]52.2010年4月1日，A公司支付1510萬元取得一項股權(quán)投資作為可供出售金融資產(chǎn)，支付價款中包括已宣告尚來領(lǐng)取的現(xiàn)金股利100萬元，另支付交易費用20萬元。A公司該項可供出售金融資產(chǎn)的入賬價值為()萬元。A)1420B)1430C)1480D)1490答案:B解析:B可供出售金融資產(chǎn)初始確認時按公允價值計量，相關(guān)交易費用應(yīng)計人初始入賬金額，但價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)單獨確認為應(yīng)收項目。該可供出售金融資產(chǎn)的入賬價值=1510-100+20=1430（萬元）。[單選題]53.保薦機構(gòu)應(yīng)對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨立意見（）。Ⅰ募集資金使用情況Ⅱ委托理財Ⅲ與合并范圍內(nèi)的子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易Ⅳ對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保Ⅴ套期保值業(yè)務(wù)A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案:A解析:《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（2014年修訂）第二十八條保薦機構(gòu)應(yīng)當對上市公司應(yīng)披露的下列事項發(fā)表獨立意見：（一）募集資金使用情況；（二）限售股份上市流通；（三）關(guān)聯(lián)交易；（四）對外擔(dān)保（對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外）；（五）委托理財；（六）提供財務(wù)資助（對合并范圍內(nèi)的子公司提供財務(wù)資助除外）；（七）風(fēng)險投資、套期保值等業(yè)務(wù)；（八）本所或者保薦機構(gòu)認為需要發(fā)表獨立意見的其他事項。[單選題]54.以下關(guān)于存貨盤點及注冊會計師監(jiān)盤的說法正確的有（）Ⅰ．同種存貨存放在不同地點，注冊會計師可以在不預(yù)先通知的情況下，對特定存放地點的存貨實施監(jiān)盤，也可以在同一天對所有存放地點的存貨實施監(jiān)盤Ⅱ．采取預(yù)收貨款方式的存貨，該存貨已經(jīng)發(fā)出，應(yīng)將該存貨納入盤點范圍Ⅲ．已經(jīng)完成采購但尚未入庫的存貨應(yīng)納入盤點范圍Ⅳ．注冊會計師應(yīng)當對企業(yè)所有存貨進行監(jiān)盤A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:Ⅱ項，存貨已經(jīng)不屬于企業(yè)，因此不能納入盤點范圍。Ⅳ項，注冊會計師應(yīng)當根據(jù)重要性，采取科學(xué)的方法，對存貨進行抽樣盤點[單選題]55.下列對發(fā)行人不符合發(fā)行條件的處罰正確的有()。Ⅰ.已經(jīng)發(fā)行證券的，對直接負責(zé)的主管人員處以3萬元以上30萬元以下的罰款Ⅱ.已經(jīng)發(fā)行證券的，處以非法所募資金金額2%以上8%以下的罰款Ⅲ.以欺騙手段騙取發(fā)行核準，尚未發(fā)行證券的，處以30萬元以上60萬元以下的罰款Ⅳ.以欺騙手段騙取發(fā)行核準，對非直接責(zé)任人員處以2萬元以上10萬元以下的罰款Ⅴ.只處罰單位，不處罰個人A)Ⅰ,Ⅱ,VB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ答案:B解析:B《證券法》第一百八十九條規(guī)定，發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準，尚來發(fā)行證券的，處以30萬元以上60萬元以下的罰款；已經(jīng)發(fā)行證券的，處以非法所募資金金額1%以上5%以下的罰款。對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以3萬元以上30萬元以下的罰款。[單選題]56.關(guān)于公司主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標的計算和披露，下列論述正確的有()。Ⅰ.編制合并會計報表的公司應(yīng)以合并財務(wù)報表數(shù)據(jù)填列或計算主要會計數(shù)據(jù)和指標Ⅱ.應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號--非經(jīng)常性損益》的要求，確定和計算非經(jīng)常性損益Ⅲ.數(shù)據(jù)的排列應(yīng)該從左到右，左邊起是報告期的數(shù)據(jù)Ⅳ.數(shù)據(jù)的排列應(yīng)該從右到左，右邊起是報告期的數(shù)據(jù)Ⅴ.應(yīng)當披露凈資產(chǎn)收益率指標和以報告期扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤為基礎(chǔ)計算的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率A)Ⅰ,Ⅳ,ⅤB)Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,D)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ答案:C解析:C參見《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號--年度報告的內(nèi)容與格式》（2007年修訂）第二十二條及《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號--非經(jīng)常性損益》規(guī)定。[單選題]57.深交所上市公司的財務(wù)會計報告被出具非標準無保留審計意見時，公司在報送定期報告的同時應(yīng)報送下列哪些資料？（）Ⅰ．董事會對該審計意見涉及事項的說明Ⅱ．監(jiān)事會對董事會有關(guān)說明的意見Ⅲ．獨立董事對審計意見涉及事項的意見Ⅳ．負責(zé)審計的會計師事務(wù)所及注冊會計師的說明A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ答案:C解析:《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第6.10條規(guī)定，按照中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第14號--非標準無保留審計意見及其涉及事項的處理》的規(guī)定，上市公司的財務(wù)會計報告被注冊會計師出具非標準無保留審計意見的，公司在報送定期報告的同時應(yīng)當向本所提交下列文件：①董事會針對該審計意見涉及事項所做的專項說明，審議此專項說明的董事會決議以及決議所依據(jù)的材料；②獨立董事對審計意見涉及事項的意見；③監(jiān)事會對董事會有關(guān)說明的意見和相關(guān)的決議；④負責(zé)審計的會計師事務(wù)所及注冊會計師出具的專項說明；⑤中國證監(jiān)會和本所要求的其他文件。[單選題]58.下列各項關(guān)于承租人與融資租賃有關(guān)會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ．或有租金應(yīng)于發(fā)生時計入當期損益Ⅱ．預(yù)計將發(fā)生的履約成本應(yīng)計入租入資產(chǎn)成本Ⅲ．租賃期滿行使優(yōu)惠購買選擇權(quán)支付的價款應(yīng)直接沖減相關(guān)負債Ⅳ．知悉出租人的租賃內(nèi)含利率時，應(yīng)以租賃內(nèi)含利率對最低租賃付款額折現(xiàn)A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:Ⅱ項，履約成本是指租賃期內(nèi)為租賃資產(chǎn)支付的各種使用費用，如技術(shù)咨詢和服務(wù)費、人員培訓(xùn)費、維修費、保險費等，承租人預(yù)計將發(fā)生的履約成本應(yīng)當直接計入當期損益。[單選題]59.甲公司2015年2月起為售出的A產(chǎn)品提供?三包?服務(wù)，按照當期產(chǎn)品銷售收入的2％預(yù)計產(chǎn)品修理費用，規(guī)定產(chǎn)品出售后一定期限內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題，負責(zé)退換或免費提供修理，假定甲公司只生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品，2016年年初，甲公司?預(yù)計負債--產(chǎn)品質(zhì)量保證?賬面余額為100萬元，A產(chǎn)品的?三包?期限為2年，2016年實際銷售收入5000萬元，實際發(fā)生修理費用80萬元，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。Ⅰ.2016年實際發(fā)生修理費80萬元應(yīng)該沖減預(yù)計負債Ⅱ.2016年計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用應(yīng)貸記?預(yù)計負債?100萬元Ⅲ.2016年末?預(yù)計負債--產(chǎn)品質(zhì)量保證?科目余額為40萬元Ⅳ.2016年計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用應(yīng)借記?銷售費用?80萬元Ⅴ.2016年末?預(yù)計負債--產(chǎn)品質(zhì)量保證?科目余額為120萬元A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅱ、ⅤD)D：Ⅱ、Ⅲ答案:C解析:Ⅰ項，企業(yè)應(yīng)當在符合確認條件的情況下，于銷售成立時確認預(yù)計負債，發(fā)生修理費時沖減預(yù)計負債；Ⅱ、Ⅳ兩項，按照當期產(chǎn)品銷售收人的2％預(yù)計產(chǎn)品修理費用，則當年計提金額=5000×2％=100（萬元），借記?銷售費用?，貸記?預(yù)計負債?；Ⅲ、Ⅴ兩項，?預(yù)計負債--產(chǎn)品質(zhì)量保證?科目年末余額=年初賬面余額+預(yù)提費用一沖減的費用=100+100-80=120（萬元）。[單選題]60.在短期融資券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當于每年()以前，披露上一年度的年度報告和審計報告。A)1月30日B)3月1日C)4月30日D)6月30日答案:C解析:C參見《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》第八條規(guī)定。[單選題]61.以下情形不構(gòu)成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的是（）。A)發(fā)行人的財務(wù)經(jīng)理在母公司擔(dān)任監(jiān)事B)發(fā)行人與母公司共同使用同一銀行賬戶C)發(fā)行人的副經(jīng)理在母公司的一個控股子公司擔(dān)任董事D)發(fā)行人的董事會秘書在母公司擔(dān)任監(jiān)事并領(lǐng)取薪酬答案:C解析:根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號--招股說明書》（2015年修訂）第51條第2項關(guān)于人員獨立方面的規(guī)定，發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員不在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；發(fā)行人的財務(wù)人員不在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。A項，財務(wù)人員不得在母公司擔(dān)任任何職務(wù)；C項，發(fā)行人的副經(jīng)理可以在母公司控制下的子公司擔(dān)任董事；D項，董事會秘書可以在母公司擔(dān)任監(jiān)事但不得領(lǐng)薪。B項，根據(jù)第51條第3項關(guān)于財務(wù)獨立方面的規(guī)定，發(fā)行人已建立獨立的財務(wù)核算體系、能夠獨立作出財務(wù)決策、具有規(guī)范的財務(wù)會計制度和對分公司、子公司的財務(wù)管理制度；發(fā)行人未與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。據(jù)此，發(fā)行人與母公司不得共同使用同一銀行賬戶。[單選題]62.2013年9月26日B公司與M公司簽訂銷售合同：由B公司于2014年3月6日向M公司銷售筆記本電腦1200臺，每臺1.2萬元。2013年12月31日B公司庫存筆記本電腦1000臺，單位成本1萬元。2013年12月31日市場銷售價格為每臺0.90萬元，預(yù)計銷售稅費均為每臺0.10萬元。則B公司2013年12月31日應(yīng)計提存貨跌價準備為（）A)0B)40C)200D)100答案:A解析:期末存貨數(shù)量1000臺小于合同數(shù)量1200臺，因此期末存貨1000臺的可變現(xiàn)凈值為1000*（1.2-01.0）=1100萬元，大于成本1000萬元，故不用計提存貨跌價準備。[單選題]63.H上市公司采取詢價增發(fā)、比例配售方式發(fā)行股票，具體安排為：4月3日開始增發(fā)股票，同時進行原股東配售繳款工作。下列日程表述正確的有()。Ⅰ.4月1日，網(wǎng)下累計投標詢價暨申購，網(wǎng)下申購定金繳款Ⅱ.4月4日，主承銷商聯(lián)系會計師事務(wù)所Ⅲ.4月5日，主承銷商確定本次網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量、配售比例和發(fā)行價格Ⅳ.4月6日，主承銷商刊登《發(fā)行結(jié)果公告》Ⅴ.4月7日，網(wǎng)上申購資金解凍，網(wǎng)下中購資金驗資，股票復(fù)牌A)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤC)Ⅲ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:D解析:D詢價增發(fā)、比例配售的操作流程為：①T-5日，《招股意向書》、《網(wǎng)下發(fā)行公告》、《網(wǎng)上路演公告》（如有）見報并見于證券交易所網(wǎng)站；②T-4日，網(wǎng)上路演（如有）；③T-3日，網(wǎng)下累計投標詢價暨申購，網(wǎng)下申購定金繳款；④T-2日，網(wǎng)下申購定金驗資、確定發(fā)行價格；⑤T-1日，刊登《網(wǎng)下累計投標詢價結(jié)果公告》和《網(wǎng)上發(fā)行公告》；⑥日，增發(fā)網(wǎng)上申購日、原股東網(wǎng)上配售繳款H；⑦T+1日，主承銷商聯(lián)系會計師事務(wù)所。如果采用搖號方式，還須聯(lián)系搖號隊和公證機構(gòu)；⑧T+2日，11:00前，主承銷商根據(jù)驗資結(jié)果，確定本次網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量、配售比例和發(fā)行價格，蓋章后將結(jié)果報上海證券交易所發(fā)行上市部。主承銷商擬定價格、申購數(shù)量及回撥情況等發(fā)行結(jié)果公告準備見報；⑨T+3日，主承銷商刊登《發(fā)行結(jié)果公告》，退還未獲配售的網(wǎng)下申購定金，網(wǎng)下申購?fù)顿Y者根據(jù)配售結(jié)果補繳余款（如需）；網(wǎng)上發(fā)行部分如果采用搖號抽簽的方式，則舉行搖號抽簽儀式；⑩T+4日，網(wǎng)上申購資金解凍，網(wǎng)下申購資金驗資，股票復(fù)牌。Ⅰ項應(yīng)為，4月1日，網(wǎng)下申購定金驗資、確定發(fā)行價格。[單選題]64.在申請首次公開發(fā)行股票并上市時，董事會成員中應(yīng)當至少包括1/3獨立董事，且獨立董事中至少包括1名會計專業(yè)人士，該會計專業(yè)人士指()。Ⅰ.具有會計證的人士Ⅱ.具有中級以上職稱的會計Ⅲ.具有高級職稱的會計Ⅳ.具有注冊會計師資格的人土Ⅴ.具有證券從業(yè)資格的注冊會計師A)I,Ⅳ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅲ,ⅣD)Ⅲ,Ⅴ答案:C解析:C《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》規(guī)定，各境內(nèi)上市公司應(yīng)當按照本指導(dǎo)意見的要求修改公司章程，聘任適當人員擔(dān)任獨立董事，其中至少包括1名會計專業(yè)人士（會計專業(yè)人士是指具有高級職稱或注冊會計師資格的人士）。在2002年6月30日前，董事會成員中應(yīng)當至少包括2名獨立董事；在2003年6月30日前，上市公司董事會成員中應(yīng)當至少包括1/3獨立董事。[單選題]65.下列各項有關(guān)職工薪酬的會計處理中，正確的是（）。A)與設(shè)定受益計劃相關(guān)的當期服務(wù)成本應(yīng)計入當期損益B)與設(shè)定受益計劃負債相關(guān)的利息費用應(yīng)計入其他綜合收益C)與設(shè)定受益計劃相關(guān)的過去服務(wù)成本應(yīng)計入期初留存收益D)因重新計量設(shè)定受益計劃凈負債產(chǎn)生的精算損失應(yīng)計入當期損益答案:A解析:ABC三項，報告期末，企業(yè)應(yīng)當在損益中確認的設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本包括服務(wù)成本和設(shè)定受益凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額。其中，服務(wù)成本包括當期服務(wù)成本、過去服務(wù)成本和結(jié)算利得或損失。D項，因重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動應(yīng)計入其他綜合收益。[單選題]66.根據(jù)《證券法》和《國家發(fā)展改革委關(guān)于推進企業(yè)債券市場發(fā)展、簡化發(fā)行核準程序有關(guān)事項的通知》的要求，公開發(fā)行企業(yè)債券應(yīng)符合的條件有（）。Ⅰ.股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司和其他類型企業(yè)的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元Ⅱ.累計債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)（不包括少數(shù)股東權(quán)益）的40％Ⅲ.最近3年沒有重大違法違規(guī)行為Ⅳ.籌集資金的投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策Ⅴ.最近2年平均可分配利潤（凈利潤）足以支付債券1年的利息A)A：ⅤB)B：Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE)E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:根據(jù)《證券法》第16條和《國家發(fā)展改革委關(guān)于推進企業(yè)債券市場發(fā)展、簡化發(fā)行核準程序有關(guān)事項的通知》的規(guī)定，公開發(fā)行企業(yè)債券應(yīng)符合的條件除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項外，還包括：①最近3年平均可分配利潤（凈利潤）足以支付債券1年的利息；②債券的利率由企業(yè)根據(jù)市場情況確定，但不得超過國務(wù)院限定的利率水平；③已發(fā)行的企業(yè)債券或者其他債務(wù)未處于違約或者延遲支付本息的狀態(tài)；④國務(wù)院規(guī)定的其他條件。[單選題]67.下列關(guān)于并購安全審查制度的說法，正確的是（）。A)A：外國投資者甲與境內(nèi)乙、丙合資設(shè)立外商投資企業(yè)丁，甲、乙、丙分別持有丁40％、45％、15％，丁為軍工配套企業(yè)，丙擬將所持丁的投票權(quán)委托給甲，屬于審查范圍B)B：外國投資者擬收購境內(nèi)國家馳名商標餐飲企業(yè)60％股權(quán)，屬于審查范圍C)C：外國投資者購買境內(nèi)軍工、基礎(chǔ)設(shè)施類企業(yè)股權(quán)需要審查D)D：甲乙丙為外國投資者，擬通過定向增發(fā)方式取得某軍工廠，完成后所持比例為15％、19％、18％E)E：外國投資者甲通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得乙上市公司51％股權(quán)，擬發(fā)出收購要約，屬于審查范圍答案:D解析:《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知》（國辦發(fā)[2011]6號）第1條第1項規(guī)定，并購安全審查的范圍為：①外國投資者并購境內(nèi)軍工及軍工配套企業(yè)，重點、敏感軍事設(shè)施周邊企業(yè)，以及關(guān)系國防安全的其他單位；②外國投資者并購境內(nèi)關(guān)系國家安全的重要農(nóng)產(chǎn)品、重要能源和資源、重要基礎(chǔ)設(shè)施、重要運輸服務(wù)、關(guān)鍵技術(shù)、重大裝備制造等企業(yè)，且實際控制權(quán)可能被外國投資者取得。A項，丁企業(yè)為軍工配套企業(yè)，設(shè)立時應(yīng)當進行安全審查。而丙將其投票權(quán)委托給甲，并不屬于法律規(guī)定的外國投資者并購境內(nèi)中的股權(quán)并購形式，因此不屬于安全審查范圍。B項，餐飲企業(yè)不屬于并購安全審查范圍。C項，購買軍工企業(yè)股權(quán)一律需要審查，但購買基礎(chǔ)設(shè)施類企業(yè)股權(quán)只有在實際控制權(quán)可能發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況下才需要進行安全審查。E項，要約收購上市公司是否需要進行安全審查，要看該上市公司是否屬于并購安全審查范圍。[單選題]68.下列有關(guān)科創(chuàng)板上市公司規(guī)范運行的要求表述正確的是（）。Ⅰ．上市公司應(yīng)當積極回報股東，上市公司明顯具備條件但未進行現(xiàn)金分紅的，證監(jiān)會可以要求董事會、控股股東及實際控制人通過投資者說明會、公告等形式向投資者說明原因Ⅱ．上市公司激勵約束機制應(yīng)當服務(wù)于公司戰(zhàn)略目標和持續(xù)發(fā)展，與公司績效、個人業(yè)績相聯(lián)系，保持高級管理人員和核心員工的穩(wěn)定，不得損害公司及股東利益Ⅲ．上市公司應(yīng)當在公司章程中規(guī)定股東大會的召集、召開和表決等程序，制定股東大會議事規(guī)則，應(yīng)當并列入公司規(guī)章Ⅳ．上市公司應(yīng)當采用累積投票的方式，保障股東表決權(quán)，不得采取征集投票方式Ⅴ．上市公司召開股東大會，應(yīng)當聘請律師事務(wù)所對股東大會的召集、召開程序、出席會議人員的資格、召集人資格、表決程序及表決結(jié)果等事項出具法律意見書，并與股東大會決議一并披露A)Ⅱ、ⅣB)Ⅱ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅲ、ⅤE)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案:B解析:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：Ⅰ項，第4.3.1條規(guī)定，上市公司應(yīng)當積極回報股東，根據(jù)自身條件和發(fā)展階段，制定并執(zhí)行現(xiàn)金分紅、股份回購等股東回報政策。上市公司明顯具備條件但未進行現(xiàn)金分紅的，本所可以要求董事會、控股股東及實際控制人通過投資者說明會、公告等形式向投資者說明原因。Ⅱ項，第4.3.3條規(guī)定，上市公司應(yīng)當建立合理有效的績效評價體系以及激勵約束機制。上市公司激勵約束機制應(yīng)當服務(wù)于公司戰(zhàn)略目標和持續(xù)發(fā)展，與公司績效、個人業(yè)績相聯(lián)系，保持高級管理人員和核心員工的穩(wěn)定，不得損害公司及股東利益。Ⅲ、Ⅳ兩項，第4.3.5條規(guī)定，上市公司應(yīng)當在公司章程中規(guī)定股東大會的召集、召開和表決等程序，制定股東大會議事規(guī)則，并列入公司章程或者作為章程附件。上市公司應(yīng)當根據(jù)相關(guān)規(guī)則采用累積投票、征集投票等方式，保障股東表決權(quán)。Ⅴ項，第4.3.7條規(guī)定，上市公司召開股東大會，應(yīng)當聘請律師事務(wù)所對股東大會的召集、召開程序、出席會議人員的資格、召集人資格、表決程序及表決結(jié)果等事項出具法律意見書，并與股東大會決議一并披露。[單選題]69.下列有關(guān)科技版上市公司董事會秘書的表述正確的是（）。A)董事會秘書空缺期間，上市公司應(yīng)當及時指定一名董事或者高級管理人員代行董事會秘書職責(zé)?？杖背^2個月的，公司法定代表人應(yīng)當代行董事會秘書職責(zé)B)上市公司應(yīng)當設(shè)立董事會秘書，負責(zé)輔助公司董事會的日常行政事務(wù)C)上市公司應(yīng)當為董事會秘書履行職責(zé)提供便利條件，董事、監(jiān)事、其他高級管理人員和相關(guān)工作人員應(yīng)當配合董事會秘書的工作D)董事會秘書有權(quán)了解公司的經(jīng)營和財務(wù)情況，參加有關(guān)會議，查閱相關(guān)文件，無權(quán)要求有關(guān)部門和人員提供財務(wù)信息底稿E)上市公司應(yīng)當設(shè)立證券事務(wù)代表，協(xié)助董事會秘書履行職責(zé)。董事會秘書不能履行職責(zé)或董事會秘書授權(quán)時，證券事務(wù)代表應(yīng)當代為履行職責(zé)。在此期間，免除董事會秘書對公司信息披露所負有的責(zé)任答案:C解析:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：AB兩項，第4.2.8條規(guī)定，上市公司應(yīng)當設(shè)立董事會秘書，負責(zé)公司的信息披露事務(wù)。上市公司董事會秘書為高級管理人員，應(yīng)當具備相應(yīng)任職條件和資格，忠實、勤勉履行職責(zé)。董事會秘書空缺期間，上市公司應(yīng)當及時指定一名董事或者高級管理人員代行董事會秘書職責(zé)?？杖背^3個月的，公司法定代表人應(yīng)當代行董事會秘書職責(zé)。C