財務(wù)基礎(chǔ)、分析培訓(xùn)

財務(wù)根底、分析培訓(xùn)一、財務(wù)任務(wù)是？

二、平衡原理

三、收入、本錢、費用、利潤關(guān)系

四、運營目的關(guān)系

五、案例分析

曼哈NK店運營案例分析

天河南開店失敗一、財務(wù)任務(wù)是？財務(wù)任務(wù)是反映是對企業(yè)運營活動過程用會計言語記錄來反映運營運作形狀企業(yè)運營運作

貨幣——————貨品貨幣財務(wù)任務(wù)原理平衡運作貨幣價值減少虧損貨幣價值添加盈利二、平衡原理財務(wù)反映企業(yè)運營運作三大根底表1、資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益2、現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金存量=流入現(xiàn)金-流出現(xiàn)金3、利潤表：利潤=收入-本錢-費用三個表關(guān)系 資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表利潤表負(fù)債現(xiàn)金流入銷售收入現(xiàn)金短期借款收銷售貨款減：銷售本錢銀行存款應(yīng)付帳款收其他勞務(wù)等款銷售毛利應(yīng)收帳款權(quán)益現(xiàn)金流出減：運營費用支出存貨實收資本購貨品支出減：管理費用支出固定資產(chǎn)未分配利潤支付工資加：其他業(yè)務(wù)收支本年利潤支付費用減：企業(yè)所得稅合計合計流入減流出本年利潤利潤率：利潤/銷售收入利潤表各項占收入的比例大小，就是影響利潤率的要素；銷售收入率：銷售收入/銷售收入=100%銷售本錢率：銷售本錢/銷售收入銷售毛利率：〔銷售收入-銷售本錢〕/銷售收入運營費用率：運營費用/銷售收入管理費用率：經(jīng)管理費用/銷售收入利潤率：利潤/銷售收入1、什么是收入1、終端收入：牌價*銷售折扣率=終端收入2、結(jié)算收入：終端收入—商場扣費=結(jié)算收入3、無稅收入：結(jié)算收入/1.17=無稅收入〔稅指扣除增值稅—購銷流轉(zhuǎn)稅〕4、銷售折扣率：終端收入/牌價=銷售折扣率2、什么是本錢1、購貨本錢

2、銷售本錢3、銷售本錢率3、什么是費用1、固定費用2、變動費用4、什么是利潤收入-本錢-費用=利潤三、收入、本錢、費用與利潤關(guān)系收入—本錢—費用=利潤1、收入—本錢—費用=0利潤保本形狀2、收入—本錢—費用>0利潤盈利形狀3、收入—本錢—費用<0利潤虧損形狀收入—本錢—費用=0

保本形狀1、收入-本錢=無稅毛利無稅毛利–費用=利潤=0=保本無稅毛利=0+費用2、保本形狀營業(yè)額計算無稅毛利=銷售收入*毛利率=費用銷售收入=費用/無稅毛利率

收入—本錢—費用>0

盈利形狀1、收入-本錢=無稅毛利無稅毛利–費用=利潤>0盈利無稅毛利=利潤+費用2、盈利形狀營業(yè)額計算無稅毛利=銷售收入*毛利率=利潤+費用銷售收入=(利潤+費用)/無稅毛利率3、盈利形狀利潤計算銷售收入*毛利率-費用=利潤收入—本錢—費用<0

虧損形狀1、收入-本錢=無稅毛利無稅毛利–費用=利潤<0=虧損無稅毛利=-利潤+費用

四、運營目的關(guān)系實現(xiàn)企業(yè)可繼續(xù)、安康的盈利安康性盈利性開展力競爭力實現(xiàn)股東財富最大化數(shù)據(jù)分析－層層分解找出主要緣由Source:RolandBerger&Partners利潤毛利管理費用運營費用折扣本錢定價市場環(huán)境品牌定位毛利需求原料價錢制造本錢人工本錢存銷比庫齡市場活動工資裝修市場情況活動變化談判才干店鋪籠統(tǒng)費用控制攤消政策租金扣費款待租金工資。。。。。。。。。。。。。。。。。。工資制度干部貯藏程度控制第一層次第三層次第二層次第四層次第N層次實現(xiàn)利潤最大化存銷比〔存貨周轉(zhuǎn)率〕庫齡庫存構(gòu)造。。。。。利潤率毛利率租金扣費率裝修費用率工資費用率。。。。。。市場占有率AD/NKNK/AD規(guī)模增長同店增長目的達(dá)成主要四大業(yè)務(wù)目的財務(wù)目的

數(shù)據(jù)分析方法－層層分解

運營費用率管理費用率毛利率稅前利潤率

數(shù)據(jù)分析方法－層層分解

本錢定價折扣毛利率

數(shù)據(jù)分析方法－層層分解

庫齡市場環(huán)境存銷比折扣數(shù)據(jù)分析－把握主要問題毛利工資競爭力庫存扣費裝修費可繼續(xù)的、安康的盈利并將數(shù)據(jù)結(jié)合起來分析，發(fā)現(xiàn)問題再細(xì)化分解五、店鋪運營案例分析1、深圳地域曼哈NK店07年1季度運營分析深圳曼哈NK店07年1季度06年1季度07VS06終端收入(萬元)45.9570.71-35.01%利潤額(萬元)-4.01-3.03-32.46%利潤率-8.73%-4.28%-4.45總部含稅毛利率29.20%26.42%2.78商場扣費率13.29%8.62%4.67NK季節(jié)07年銷售折扣07年銷售占比NK季節(jié)06年銷售占比06年銷售折扣FA0223.57%0.03%SU020.01%30.22%SU0340.00%0.02%FA020.01%29.80%SP0420.20%0.01%SU030.15%32.56%FA0421.96%0.16%FA030.07%39.98%HO0420.09%0.06%HO030.25%37.27%SP0535.39%0.94%SP040.21%42.15%SU0543.00%0.22%SU040.08%29.90%FA0542.65%1.02%FA041.99%48.46%HO0548.02%6.96%HO042.66%50.50%SP0657.13%6.99%SP0510.29%59.09%SU0661.50%5.96%SU0513.45%64.91%FA0673.99%11.87%FA0515.99%71.04%HO0685.68%20.22%HO0524.95%86.02%SP0793.71%38.02%SP0626.44%92.16%SU0794.97%6.78%SU061.04%93.74%FA0795.78%0.28%FA061.10%91.28%HO0796.83%0.45%HO060.72%91.32%

SU070.25%89.04%

FA070.17%91.37%

HO070.18%90.07%總計76.13%總計74.85%07年1季度銷新品占比45.53%,銷售折扣率上升1.28個百分點,營業(yè)額下降35.01%06年1季度銷新品占比29%,春節(jié)2、曼哈店06年07年1季度商場活動分析

07年與06年合同扣率一樣為14%，06年做銷售活動時間長，平均商場扣費率8.62%，而07年幾乎沒有做活動，貨品折扣銷售商場扣點基本上維持在13.29%，銷售也下滑，07年從銷售活動上來看，商場扣費率上升應(yīng)該是未得到商場的支持。07年春節(jié)因新開白馬店，從管理、人手精力上對商場活動談判是功夫不到位的。以上是07年1季度銷售下滑35%主要原因。如果條件允許的話，發(fā)揮店長責(zé)任制。月份2007年（平均商場扣費13.29%)2006年(平均商場扣費8.62%)1月月銷14萬,未做活動扣點14%月銷30萬元，折扣新品8.5折降扣8個點2月月銷18萬，春節(jié)新品8.5折純扣4個點，只銷2.3萬元2月（1月26開始）春節(jié)銷售31.6萬元，新品8.5折純扣8個點、3-7折純扣6個點，特賣3-8折純扣6.5個點。3月月銷13萬，未做活動扣點14%銷售14.7萬元，全場8.5折純扣10個點，全場4-8折純扣6個點“曼哈〞地處繁華的華強(qiáng)北商業(yè)區(qū),對面是具有優(yōu)勢的競爭對手,比我們強(qiáng)，我們只需在貨品上找出與對手的差別，削減對方權(quán)利，即使虧損開此店是有其戰(zhàn)略意義的。如07年1季度新品貨品銷售占比45.53%，而06年新品貨品銷售占比29.3%，而07年銷售折扣上升1.28個百分點，銷售額下滑35%，做新品銷售我們做不過競爭對手的，細(xì)分市場尋覓差別客戶，在競爭猛烈地方求生存。加上營運與貨品運作交融不到位，呵斥資金投入比去年同期大，還出現(xiàn)虧損。零售的重要性50%(買貨〕+50%〔運營〕=100%〔銷售達(dá)成〕50%*80%+50%*80%=80%50%*80%+50%*100%=90%50%*80%+50%*120%=100%50%*60%+50%*140%=100%50%*80%+50%*140%=110%2、廣州天河南店NK開店失敗的啟示廣州天河南開店前期出現(xiàn)的問題，損失宏大。本司運營代理知名國際品牌體育用品的銷售，在廣州開了四家專賣店，其中一家在天河南，位于體育館，原來估計應(yīng)該比其他3家的地理位置要好，白領(lǐng)階層多，有一定的品牌認(rèn)知度，消費高檔高。但此處競爭對手權(quán)利大，特別是商鋪租金高，因此從各方面綜合思索，公司決議在大賣場與賣電子產(chǎn)品的商戶合租一個店鋪，各搭建一半柜臺。雖然這樣租金還是很高，各種促銷活動都不能使?fàn)I業(yè)額到達(dá)保本點，一年就虧了壹佰多萬，真實運營不下去而封鎖。而其他3個店運營較好，經(jīng)過比較發(fā)現(xiàn)以下幾點運營本錢控制非常關(guān)鍵，為后期開新店做好評價任務(wù)，提高效益提供自創(chuàng)。1、店鋪選址，廣州天河南雖然位于天河體育館，運營環(huán)境符合公司代理的體育產(chǎn)品，而開設(shè)店鋪賣場與銷售手機(jī)共搭一個店面，很滑稽，消費對象不對，由于在這里沒有這種服飾行業(yè)的氣氛，一家服飾專賣店難成氣候；2、店鋪裝修按普通店等級，支付裝修費用30萬元；3、支付3個月租金押金60萬元，月租金20萬元，租期3年；4、月銷售額要到達(dá)125萬元方可保本，一年下來月均銷售只需60萬元，只到達(dá)保本點的一半營業(yè)額，月均巨虧13萬左右。最后公司只需封鎖此店，應(yīng)違約押金收不回來，還有未攤銷裝修費、固定資產(chǎn)等費用，損失很大〔實踐此店廣州非常勝利將此店轉(zhuǎn)出，未呵斥損失〕。5、目前廈門禾祥NK店，轉(zhuǎn)手出現(xiàn)問題。

3、南昌中山店NK運營分析

南昌中山NK店06年11月租店，租期三年。租店3個月未營虧損29.11萬元，其中支付租金26.4萬元、稅金0.59萬元、裝修攤銷1.92萬元、其他費用0.2萬元。07年2月營業(yè)到年底虧損70.53萬元(其中月均攤銷裝修費1.82萬元)，08年1-2月虧損14.09萬元(其中月均攤銷0.496萬元)，1-2月是銷售旺季，但經(jīng)營低于07年月均水平。平均銷售折扣率8折，含稅毛利率%，店鋪人數(shù)8人。08年3月后預(yù)計月費用、毛利率如下，計算得出保本營業(yè)額為45.39萬元。3.1、南昌中山店保本銷售及費用情況保本營業(yè)額453,921.81費用率費用占比1、無稅毛利131,404.54

2、費用131,404.5428.95%

其中：租金88,000.0019.39%66.97%國地稅5,457.541.20%4.15%工商費500.000.11%0.38%辦公費1,361.500.30%1.04%電話費200.000.04%0.15%工資社保10,800.002.38%8.22%水電費6,083.001.34%4.63%固定資產(chǎn)折舊560.240.12%0.43%攤銷裝修費24個月

攤銷頂手費36個月

刷卡手續(xù)費

其他費用2,555.000.56%1.94%分?jǐn)偣芾碣M用15,887.263.50%12.09%3、目標(biāo)利潤-

年份月保本1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月月均2007年

30.7538.632.9733.6725.1523.6924.2323.8617.7419.0814.2625.822008年預(yù)計4515193232383230252930303028.483.2、南昌中山店實踐銷售情況年份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月月均全年2007年11.0611.4412.4216.3015.1213.5814.4113.2114.3013.4612.5013.4413.44161.242008年預(yù)計12121213121212121213121212.15145.83從費用上來看，總體費用08年比07年下降15.41萬元，主要是裝修費用在08年3月根本攤銷終了，原每月攤銷1.8萬元，12個月將近21.6萬元，剔除此要素費用是增長6.19萬元。3.2、南昌中山店實踐費用情況年份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月月均全年2007年-11.06-3.38-2.45-5.74-7.49-5.82-6.47-7.32-7.05-7.90-7.57-9.35-6.80-81.602008年預(yù)計-8.02-6.08-3.35-4.65-2.39-4.93-4.23-6.46-5.95-3.72-3.75-4.14-4.81-57.673.3、南昌中山店運營利潤情況項目保本營業(yè)額08年預(yù)計月均虧損額銷售收入453,921.81費用率費用占比284,812.41費用率費用占比1、無稅毛利（33.87%/1.17）131,404.54

82,449.54

2、費用131,404.5428.95%

125,485.7144.06%

其中：租金88,000.0019.39%66.97%88,000.0030.90%70.13%國地稅5,457.541.20%4.15%5,457.541.92%4.35%工商費500.000.11%0.38%5