歷年稅法自學(xué)考試試題

全國2008年7月高等教育自學(xué)考試

稅法試題

課程代碼：00233

一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）

在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的

括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

1.關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，說法,嶙的是（）

A.稅收法律關(guān)系發(fā)生在國家和納稅人之間

B.稅收法律關(guān)系因征納稅雙方意志表示一致而產(chǎn)生、變更和終止

C.稅收法律關(guān)系具有單方面的權(quán)利或義務(wù)性質(zhì)

D.稅收法律關(guān)系具有財產(chǎn)權(quán)利的單向轉(zhuǎn)移性

2.某超市（增值稅般納稅人）采取以舊換新方式銷售某型號電冰箱，每臺零售價為2000

元，本納稅期內(nèi)售出該型號電冰箱100臺，舊電冰箱每臺折價250元，共收回100臺。該項

業(yè)務(wù)的銷項稅金計算公式為（）

A.2000X1004-（1+17%）X17%

B.2000X100X17%

C.（2000-250）X1004-（1+17%）X17%

D.（2000-250）X100X17%

3.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，我國現(xiàn)行免征增值稅的貨物是（）

A.小學(xué)教材B.古舊圖書

C.中草藥D.中成藥

4.根據(jù)我國消費稅法律制度規(guī)定，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）

A.金銀首飾B.香煙

C.高級白酒D.鍍金首飾

5.目前我國對特定消費行為征收的稅種是（）

A.增值稅B.消費稅

C.特別消費稅D.營業(yè)稅

6.某增值稅一般納稅人已取得的外購貨物增值稅專用發(fā)票中，可以抵扣進項稅額的是（）

A.外購檢測儀器B.外購修理用配件

C.外購辦公用中央空調(diào)D.外購發(fā)給職工的節(jié)FI慰問品

7.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）

A.從事修理業(yè)的個人

B.將不動產(chǎn)無償贈送他人的某房地產(chǎn)公司

C.發(fā)生銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物的運輸企業(yè)

D.銷售手機，但不提供電信服務(wù)的商場

8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，我國目前征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)是（）

A.金融機構(gòu)從事的金融期貨業(yè)務(wù)B.非金融機構(gòu)買賣金融期貨業(yè)務(wù)

C.金融機構(gòu)代客買賣貨物期貨業(yè)務(wù)D.非金融機構(gòu)從事的貨物期貨業(yè)務(wù)

9.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)的，其營業(yè)稅的納稅地點為（）

A.納稅人居住地B.納稅人注冊地

C.納稅人機構(gòu)所在地D.勞務(wù)發(fā)生地

10.關(guān)稅的納稅人在因海關(guān)誤征多繳納稅款的情況下，有權(quán)向海關(guān)申請退稅，其申請期限應(yīng)

當(dāng)為（）

A.自繳納稅款之日起6個月內(nèi)B.自繳納稅款之日起1年內(nèi)

C.自繳納稅款之日起3年內(nèi)D.自繳納稅款之日起5年內(nèi)

11.對內(nèi)資企業(yè)征收所得稅，我國行使的稅收管轄權(quán)形式是（）

A.居民稅收管轄權(quán)

B.來源地稅收管轄權(quán)

C.級別稅收管轄權(quán)

D.居民稅收管轄權(quán)和來源地稅收管轄權(quán)相結(jié)合

12.我國內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅人的職工福利費扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）

A.按計稅工資總額5%扣除B.按計稅工資總額14%扣除

C.按實發(fā)工資總額5%扣除D.按實發(fā)工資總額14%扣除

13.內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅人在計算應(yīng)納所得稅時，允許在稅前扣除的項目是（）

A.為職工繳納150萬元社會保險費B.向某尿毒癥患者捐贈10萬元

C.稅收滯納金1萬元D.非廣告性贊助支出5萬元

14.設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的某外商獨資工業(yè)企業(yè)，其適用的所得稅稅率為（不包括地方所得稅）

（）

A.15%B.24%

C.30%D.33%

15.經(jīng)營期在10年以上，從開始獲利年度起，可享受兩年免稅、三年減半征稅的外商投資企

業(yè)是（）

A.中外合資經(jīng)營的廣告公司B.中外合作經(jīng)營糧油加工的企業(yè)

C.專門從事投資業(yè)務(wù)的外國企業(yè)D.從事中介服務(wù)的外資企業(yè)

16.我國個人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)（）

A.居住滿1年的個人B.居住滿2年的個人

C.居住滿3年的個人D.居住滿5年的個人

17.計算個人所得稅時，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的是（）

A.財產(chǎn)租賃所得B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費所得D.股息紅利所得

18.從我國境外取得所得的個人所得稅納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后的一定期限內(nèi)將應(yīng)納

稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。該期限為（）

A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)

C.1年內(nèi)D.2年內(nèi)

19.張某通過中國紅十字會向南方某災(zāi)區(qū)捐款，在計算其應(yīng)納個人所得稅時，對該公益捐款

的稅務(wù)處理是（）

A.不得在稅前扣除

B.可以在稅前全部扣除

C.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的3%

D.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%

20.我國目前尚未征收資源稅的資源產(chǎn)品是（）

A.鹽B.非金屬礦產(chǎn)品

C.銅礦原礦D.煤礦生產(chǎn)的天然氣

21.我國現(xiàn)行土地增值稅采用的稅率形式是（）

A.超額累進稅率B.超率累進稅率

C.地區(qū)差別比例稅率D.幅度差別比例稅率

22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用土地的（）

A.評估價格B.成交價格

C.面積D.原值

23.我國目前免征耕地占用稅的是（

A.部隊非軍事設(shè)施占用耕地B.機場職工宿舍占用耕地

C.職工再就業(yè)培訓(xùn)中心占用耕地D.敬老院占用耕地

24.應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅的納稅人行為是（）

A.購買房產(chǎn)B.取得利息收入

C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D.為本單位提供加工勞務(wù)

25.以房產(chǎn)價值計算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為（）

A.1%B.1.2%

C.2%D.12%

26.甲向乙出售一幢價值60萬元的房屋，其契稅的納稅人是（）

A.甲B.乙

C.甲和乙都是納稅人D.由稅務(wù)機關(guān)確定納稅人

27.車船出租且租賃雙方未商定納稅人的，則車船使用稅納稅義務(wù)的承擔(dān)者是（）

A.車船所有人B.車船承租人

C.車船使用人D.由稅務(wù)機關(guān)確定納稅人

28.1993年我國工商稅制改革中新開征的稅種是（）

A.增值稅B.印花稅

C.土地使用稅D.土地增值稅

29.根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，屬于繳納印花稅的憑證是（）

A.向孤兒院捐贈財產(chǎn)所立書據(jù)B.營業(yè)執(zhí)照副本

C.企業(yè)財產(chǎn)保險合同D.銀行與企業(yè)間貼息貸款合同

30.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)工作人員進行稅務(wù)檢查時，必須出示的證件是

（）

A.稅務(wù)機關(guān)介紹信B.稅務(wù)檢查證

C.稅務(wù)人員工作證D.稅務(wù)檢查人員身份證

二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后

的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

31.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，征收增值稅的事項有（）

A.用于對外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

C.用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品

D.直接用于教學(xué)的進口儀器

E.將購買的貨物分配給股東

32.根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體的性質(zhì)，屬于流轉(zhuǎn)稅法的有（）

A.增值稅法B.消費稅法

C.營業(yè)稅法D.房產(chǎn)稅法

E.關(guān)稅法

33.黨的十一屆三中全會以前，我國的稅收法制建設(shè)經(jīng)歷的幾個不同的階段為（）

A.1950年建立全國統(tǒng)一的新稅制

B.1953年修正稅制

C.1958年改革工商稅制和統(tǒng)?全國農(nóng)業(yè)稅制

D.1973年簡并工商稅制和試行工商稅

E.1975年試行分稅制

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在10萬元以下的內(nèi)資企業(yè)，適用優(yōu)惠稅

率。這些優(yōu)惠稅率有（）

A.10%B.18%

C.20%D.25%

E.27%

35.我國個人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得包括（）

A津貼B.補貼

C.勞動分紅D.年終加薪

E.獨生子女補貼

三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)

36.簡述我國消費稅的特點。

37.簡述關(guān)稅的納稅人。

38.簡述稅法對社會分配機制的調(diào)控作用。

四、論述題(本大題12分)

39.試論稅收效率原則。

五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)

40.案例：某糧油加工企業(yè)系增值稅一般納稅人。該企業(yè)2006年8月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從糧油供應(yīng)公司購進小麥20萬千克，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款為

140000元，增值稅稅款為18200元。該批小麥已驗收入庫；

(2)銷售自制的面粉18萬千克，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為180000

元；

(3)銷售面條5萬千克，專用發(fā)票中注明的銷售額為60000元；

(4)銷售食用植物油2萬千克，專用發(fā)票中注明的銷售額為100000元；

(5)上期未抵扣進項稅款30000元。

根據(jù)上述資料?，依稅法規(guī)定，計算該企業(yè)本期應(yīng)納的增值稅稅款，并說明理由。

41.案例：某科技咨詢服務(wù)公司2005年經(jīng)營情況如下：

(1)實現(xiàn)營業(yè)收入860萬元；

(2)營業(yè)成本320萬元，營業(yè)稅等稅金35萬元；

(3)投資收益10萬元(其中，國債利息收入8萬元，公司債券利息收入2萬元)；

(4)營業(yè)外收入30萬元；

(5)營業(yè)外支出85萬元(包括贊助某項體育比賽68萬元和代扣單位個人所得稅后未繳

納而被稅務(wù)機關(guān)罰款5萬元)；

(6)管理費用290萬元；

(7)財務(wù)費用140萬元。

根據(jù)上述資料，依稅法規(guī)定，計算該公司2005年應(yīng)納所得稅，并說明理由。

42.案例：某高校老師，2006年5月取得收入如下：

（1）工資2000元，獎金800元,“五一”過節(jié)費500元；

（2）在境外雜志上發(fā)表一篇論文，獲得稿酬4000元，在境外已納稅40。元；

（3）參加兄弟院校碩士生論文評審答辯，獲得評審費1000元；

（4）與同事甲、乙合作出版專著一本，共得稿酬30000元，甲得4000元，乙得8000

元，該老師得18。00元，并拿出2000元捐贈給希望工程。

根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該老師5月份應(yīng)納個人所得稅額,并說明理由。

個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)

1不超過500元的部分50

2超過500-2000元的部分1025

3超過2000—5000元的部分15125

全國2008年4月高等教育自學(xué)考試

稅法試題

課程代碼：00233

一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）

在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的

括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

1.稅收法律關(guān)系的要素是（）

A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容B.稅收法律關(guān)系的本質(zhì)

C.稅收法律關(guān)系的客觀方面D.稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容、客體

2.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，屬于納稅人權(quán)利的事項是（）

A.依法辦理稅務(wù)登記B.依法辦理稅務(wù)申報

C.依法繳納稅款D.依法書面申請減免稅

3.流轉(zhuǎn)稅法屬于（）

A.稅收實體法B.稅收程序法

C.稅收權(quán)限法D.稅收處罰法

4.某毛絨玩具店（增值稅小規(guī)模納稅人）在某一納稅期限內(nèi)購進某款式奧運吉祥物200套，

并以每套300元的含稅價格全部零售出去。該商店銷售這批吉祥物應(yīng)納增值稅的計算式為

()

A.3(X)X6%X200B.300X4%X200

C.3004-(1+6%)X6%X200D.3004-(1+4%)X4%X200

5.固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（）

A.機構(gòu)所在地B.經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地

C.住所地D.購貨所在地

6.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的事項是（）

A.某企業(yè)銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物

B.某飯店設(shè)有客房、餐廳，同時附設(shè)商場銷售貨物

C.某商場零售商品，同時附設(shè)快餐廳提供就餐服務(wù)

D.某建筑公司承建了某項工程并為該項工程提供建筑材料

7.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，采用從量定額征收消費稅的商品是（）

A.貴重首飾B.珠寶玉石

C.啤酒D.摩托車

8.我國現(xiàn)行消費稅應(yīng)稅消費品中，比例稅率最高的商品類別是（）

A.煙類商品B.白酒類商品

C.小轎車類商品D.石油類商品

9.郵政部門銷售集郵郵票（）

A.按銷售貨物征收增值稅B.按郵電通訊勞務(wù)征收營業(yè)稅

C.按混合銷售行為征收營業(yè)稅D.按混合銷售行為征收增值稅

10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，以下單位收取的費用，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（）

A.婚姻登記機關(guān)按規(guī)定收取的結(jié)婚證書工本費

B.法院按規(guī)定收取的訴訟費

C.家政公司收取的服務(wù)費

D.作家協(xié)會收取的會員費

11.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)繳納營業(yè)稅，其申報納稅地點為（）

A.納稅人居住地B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)合同簽定地

C.納稅人機構(gòu)所在地D.專利權(quán)使用地

12.對進口貨物征收關(guān)稅時，其原產(chǎn)地的確認權(quán)屬于（）

A.國務(wù)院B.海關(guān)

C.財政部D.國家稅務(wù)總局

13.2005年度，某內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅人在中國境內(nèi)無所得，在境外取得應(yīng)稅所得，經(jīng)審核

折合人民幣15萬元。該納稅人當(dāng)年計征企業(yè)所得稅適用稅率為（）

A.15%B.18%

C.27%D.33%

14.根據(jù)現(xiàn)行內(nèi)外資企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，內(nèi)外資企業(yè)納稅人在繳納所得稅前允許扣除

的項目中，兩者規(guī)定相同的事項是（）

A.公益捐贈在稅前的扣除標(biāo)準(zhǔn)B.工資費用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)

C.境外所得已納稅款的扣除方法D.稅收優(yōu)惠項目

15.設(shè)在深圳經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性內(nèi)資工業(yè)企業(yè)，2006年5月終止經(jīng)營。根據(jù)稅法規(guī)定，該

企業(yè)應(yīng)在停止生產(chǎn)之日起一定期限內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理所得稅匯算清繳。該期限為

（）

A.10日B.15日

C.30IID.60日

16.一般情況下，對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)征

收預(yù)提所得稅，其適用稅率為（）

A.10%B.15%

C.20%D.24%

17.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的情形是（）

A.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

B.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿一個納稅年度

D.在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居住

18.某退休工程師某月取得的收入中，屬于生稅事項的是（）

A.退休金2000元

B.從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費850元

C.出版專著，獲得稿酬8000元

D.購買家用電器，參加抽獎獲得價值300元自行車一輛

19.我國個人所得稅法對勞務(wù)報酬所得實行加成征收的是（）

A.?次性取得收入超過20000元

B.一次性取得收入超過50000元

C.一次性取得應(yīng)納稅所得額超過20000元

D.?次性取得應(yīng)納稅所得額超過50000元

20.某進出口公司進口一批金屬礦石，該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳納（）

A.資源稅B.增值稅

C.消費稅D.城市維護建設(shè)稅

21.根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的事項是（）

A.出租國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入

C.繼承房地產(chǎn)D.贈予房地產(chǎn)

22.在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司，在乙城巾建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土地增值稅的

納稅地點為（）

A.甲城市B.乙城市

C.內(nèi)城市D.甲城市或丙城市

23.我國耕地占用稅的稅率形式是（）

A.比例稅率B.定額稅率

C.超額累進稅率D.超率累進稅率

24.我國城市維護建設(shè)稅的開征時間是（

A.1985年B.1988年

C.1995年D.2000年

25.屬于房產(chǎn)稅征稅對象的房屋是（）

A.國家機關(guān)辦公用房B.個人自住別里

C.公司管理機關(guān)辦公用房D.部隊營房

26.根據(jù)契稅法律制度規(guī)定，房屋、土地楨化，但不繳納契稅的是（）

A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C,房屋買賣D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓

27.根據(jù)各級政府對稅收的管理權(quán)限不同劃分稅類，消費稅屬于（）

A.中央稅B.地方稅

C.中央、地方共享稅D.附加稅

28.我國現(xiàn)行車船使用稅的稅率形式是（）

A.地區(qū)差別比例稅率B.幅度比例稅率

C.地區(qū)差別定額稅率D.幅度定額稅率

29.根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，應(yīng)繳納印花稅的憑證是（）

A.向福利院捐贈財產(chǎn)協(xié)議B.房屋產(chǎn)權(quán)證副本

C.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照D.勞動合同書

30.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

的期限為（）

A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

C.自籌建之日起30日內(nèi)D.自開業(yè)之日起30日內(nèi)

二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后

的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

31.我國現(xiàn)行稅法中采用的稅率形式有（）

A.比例稅率B.全額累進稅率C.超額累進稅率

D.超率累進稅率E.定額稅率

32.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，適用13%稅率征收增值稅的貨物有（）

A.報紙B.鮮奶蛋糕C.方便面

D.化肥E.農(nóng)藥

33.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，征收消費稅的商品有（）

A.數(shù)碼相機B.金銀首飾C.電腦

D.汽油E.柴油

34.根據(jù)我國稅收法律制度規(guī)定，現(xiàn)行山財政機關(guān)征收的稅收有（）

A.契稅B.耕地占用稅C.房產(chǎn)稅

D.筵席稅E.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

35.在計算企業(yè)所得稅時，準(zhǔn)予在稅前扣除的項目有（）

A.按國家規(guī)定交納的職工養(yǎng)老保險費

B.按國家規(guī)定交納的職工失業(yè)保險費

C.按國家規(guī)定投保的醫(yī)療保險費

D.按國家規(guī)定投保的工傷保險費

E.按國家規(guī)定為特定職工投保的人身安全保險費

三、簡答題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）

36.筒述稅法原則。

37.營業(yè)稅有何特點？

38.簡述按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的情形。

四、論述題（本大題12分）

39.試述偷稅行為的法律責(zé)任。

五、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）

40.案例：

某洗衣機廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號洗衣機500臺，每臺950元（不含稅）；

（2）向某零售商店銷售乙種型號洗衣機100臺，每臺1404元（含稅）；

（3）向某敬老院贈送丙種型號洗衣機10臺，每臺1000元（不含稅）；

（4）外購機器設(shè)備1臺，價值200000元，取得專用發(fā)票，機器設(shè)備已驗收入庫；

（5）外購洗衣機零配件支付50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10000元配件

因質(zhì)量不合格而退貨，并收回稅款1700元；

（6）該洗衣機廠在銷售洗衣機的同時提供運輸勞務(wù)，本期取得運輸勞務(wù)費收入10000元。

根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該廠本期應(yīng)納增值稅額并說明理由。

41.案例:

某企業(yè)2005年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入850萬元；

(2)出租固定資產(chǎn)收入50萬元；

(3)國債利息收入15萬元；

(4)產(chǎn)品銷售成本550萬元；

(5)產(chǎn)品銷售費用70萬元；

(6)增值稅130萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金20萬元；

(7)清理固定資產(chǎn)凈損失3萬元。

根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)2005年度應(yīng)納所得稅額并說明理由。

42.案例:

作家吳某，自由職業(yè)者，同時自己開了一家書店，取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照。吳某2005

年收入如下：

(1)被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元；

(2)在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；

(3)出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；

(4)書店全年銷售額90000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30000元。

根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算吳某本年度應(yīng)納個人所得稅額并說明理由。

個人所得稅稅率表(個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用)

級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(％)速算扣除數(shù)

1不超過5000元的部分50

2超過5000—10000元的部分10250

3超過10000—30000元的部分201250

4超過30000—50000元的部分304250

5超過50000元的部分356750

全國2007年7月高等教育自學(xué)考試

稅法試題

課程代碼：00233

一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)

在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的

括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

1.一般認為，稅收的固有特征是()

A.自愿性、無償性、穩(wěn)定性B.固定性、強制性、無償性

C.廣泛性、及時性、靈活性D.廣泛性、自愿性、無償性

2.根據(jù)各級政府對稅收的管理權(quán)限劃分稅類，屬于中央稅的稅種是（）

A.增值稅B.營業(yè)稅

C.消費稅D.資源稅

3.對財務(wù)制度不健全的增值稅一般納稅人，其稅務(wù)處理方法是（）

A.采用?般納稅人的稅率，并允許抵扣進項稅金

B.采用一般納稅人的稅率，但不允許抵扣進項稅金

C.按小規(guī)模納稅人對待，允許抵扣進項稅金

D.按小規(guī)模納稅人對待，但不得抵扣進項稅金

4.增值稅小規(guī)模納稅人的計稅依據(jù)是（)

A.含增值稅稅額的銷售額

B.不含增值稅稅額的銷售額

C.不含增值稅和消費稅稅額的銷售額

D.含增值稅稅額的銷售額扣除成本費用后的余額

5.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，應(yīng)征收消費稅的事項是（）

A.輪胎廠生產(chǎn)銷售汽車輪胎B.商店銷售卷煙

C.加油站銷售汽油D.汽車制造廠生產(chǎn)銷售卡車

6.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，關(guān)于其稅務(wù)處理的說法中，正

確的是（）

A.視同銷售應(yīng)稅消費品納稅B.按組成計稅價格作為計稅依據(jù)

C.在移送使用時納稅D.不納稅

7.中央鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人是（)

A.鐵道部B.各車務(wù)段

C.鐵道部直屬各鐵路局D.鐵道部直屬各鐵路分局

8.根據(jù)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，典當(dāng)物品的銷售業(yè)務(wù)（）

A.按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅B.按金融業(yè)征收營業(yè)稅

C.按文體業(yè)征收營業(yè)稅D.按銷售貨物征收增值稅

9.納稅人銷售不動產(chǎn)，其營業(yè)稅申報納稅的地點為（）

A.納稅人居住地B.納稅人注冊地

C.納稅人機構(gòu)所在地D.不動產(chǎn)所在地

10.關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，錯誤的是（）

A.實際上是附加稅

B.采用比例稅率

C.計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、所得稅稅額

D.此稅開征的目的是為了保證有可靠的城市維護建設(shè)資金

11.土地增值稅計稅時，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是（）

A.增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加

B.消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加

C.營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加

D.增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅

12.我國內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅人的職工教育經(jīng)費扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）

A.按計稅工資總額1.4%扣除B.按計稅工資總額1.5%扣除

C.按實發(fā)工資總額14%扣除D.按實發(fā)工資總額15%扣除

13.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按實際發(fā)生數(shù)扣除的支出項目是（）

A.納稅人支付給職工的工資

B.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費

C.納稅人向金融機構(gòu)借款的利息支出

D.納稅人提取的職工福利費

14.我國稅收法律、法規(guī)規(guī)定的解決企業(yè)所得稅納稅人國際重復(fù)征稅的方法是（）

A.免稅B.稅收饒讓

C.稅收抵免D.加速折舊

15.外商投資企業(yè)的外國投資者獲得再投資退稅的情形是（）

A.將借款直接用于再投資B.將分得的免稅利潤直接用于再投資

C.將分得的稅后利潤直接用于再投資D.將接受的捐贈款直接用于再投資

16.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，屬于應(yīng)征收個人所得稅的事項是（）

A.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金B(yǎng).商業(yè)保險賠款

C.國債利息D.轉(zhuǎn)讓舊電腦所得

17.股息、利息、紅利所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額是（）

A.每次收入額B.每月收入額

C.每季收入額D.每年收入額

18.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，減除成本、費用以及損失后，其繳納的稅收是（）

A.個人所得稅B.企業(yè)所得稅

C.個體工商戶所得稅D.獨資企業(yè)所得稅

19.在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人，其納稅地點為（）

A.納稅人戶籍所在地B.收入來源地

C.稅務(wù)部門指定地D.山納稅人自己選擇納稅地

20.根據(jù)資源稅法律制度規(guī)定，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）

A.洗煤B.柴油

C.人造石油D.原油

21.2006年1月1日起，我國取消了1958年開始征收的（）

A.農(nóng)業(yè)稅B.城市房地產(chǎn)稅

C.車船使用牌照稅D.契稅

22.以房屋租金為計稅依據(jù)計算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為（）

A.1%B.1.2%

C.2%D.12%

23.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）

A.納稅人超標(biāo)準(zhǔn)占用的土地面積B.納稅人實際使用的土地面積

C.納稅人實際占用的土地面積D.稅務(wù)部門認定的土地面積

24.應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的項目是（）

A.占用耕地建設(shè)水庫移民用房B.占用耕地用于興修水利

C.占用耕地修建高速公路D.占用耕地開辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)

25.關(guān)于房產(chǎn)稅繳納的說法中，正確的是（）

A.按季計征，分期繳納

B.按年計征，分期繳納

C.按季計征，一次性繳納

D.按年計征，一次性繳納

26.根據(jù)契稅法律制度規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的項目是（）

A.贈予房產(chǎn)

B.城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房

C.等價交換房產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

27.王某是一輛卡車的所有人，2006年1月1日，他與李某簽訂了為期一年的租賃合同，約

定本年度該車由李某使用，但是合同中未明確這一年的車船使用稅由誰交納。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,

該輛卡車本年度的車船使用稅納稅人應(yīng)是（)

A.王某

B.李某

C.王某和李某都是納稅人

D.由稅務(wù)機關(guān)指定王某或李某納稅

28.趙某向國家專利局申請發(fā)明專利,取得專利權(quán)證書。該證書的印花稅納稅人是（)

A.國家專利局B.趙某

C.國家專利局和趙某都是納稅人D.專利的實際使用人

29.納稅人有意識地用欺騙、隱瞞等手段逃避履行納稅義務(wù)的行為,屬于（)

A.欠稅B.偷稅

C.抗稅D.騙稅

30.根據(jù)稅收法律制度規(guī)定，不能從事稅務(wù)代理的機構(gòu)是（)

A律師事務(wù)所B.會計事務(wù)所

C.審計事務(wù)所D.稅務(wù)機關(guān)

二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的,請將其代碼填寫在題后

的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

31.一般認為，稅法的基本原則包括（)

A.稅收法定原則B.稅收公平原則

C.稅收效率原則D.稅收對等原則

E.稅收優(yōu)惠原則

32.我國現(xiàn)行實行定額征稅的稅種有（)

A.增值稅B.契稅

C.土地增值稅D.車船使用稅

E.耕地占用稅

33.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，免于征收營業(yè)稅的事項有（)

A.學(xué)校提供的教育勞務(wù)B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)

C.殘疾人本人提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)D.殘聯(lián)提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)

E.托兒所提供的托兒服務(wù)

34.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的事項有（)

A.專利權(quán)使用費所得B.非專利技術(shù)使用費所得

C.商標(biāo)權(quán)使用費所得D.稿酬所得

E.提供著作權(quán)的使用權(quán)所得

35.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施適用于()

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.從事非生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人

E.納稅代理人

三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)

36.稅收法律關(guān)系有哪些特征？

37.簡述印花稅的征稅范圍。

38.簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體及適用的稅率。

四、論述題(本大題12分)

39.《稅收征管法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定？

五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)

40.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2006年8月份購銷業(yè)務(wù)如下：

(1)購進生產(chǎn)原料一批，已臉收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為30

萬元、5.1萬元；

(2)購進原料鋼材一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8

萬元、1.36萬元；

(3)從某農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購進用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明

的價、稅款分別為20萬元、2萬元；

(4)銷售稅率為17%的產(chǎn)品一批，取得收入56萬元(不含稅價)。

根據(jù)上.述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額，并說明理由。

41.某企業(yè)某年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入1820萬元；

(2)產(chǎn)品銷售成本1400萬元；

(3)產(chǎn)品銷售費用70萬元；

(4)增值稅58萬元，消費稅85萬元，城建稅10.01萬元，教育費附加4.29萬元；

(5)向銀行借款50萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限半年。銀行貸款年利率6%,支付利息1.5

萬元；向非金融機構(gòu)借款60萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限8個月，支付利息4萬元；

(6)管理費用137萬元。

根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算企業(yè)該年度應(yīng)納所得稅額，并說明理由。

42.朱某在某外商獨資企業(yè)任職，2006年7月份其獲得的收入有：

(1)工資收入6000元;

(2)午餐補貼1000元;

(3)月獎金2500元；

(4)休息日臨時受聘擔(dān)任會議翻譯，取得收入5000元；

(5)購物抽獎收入200元。

根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算朱某2006年7月份應(yīng)繳納個人所得稅額，并說明理由。

附：個人所得稅稅率表

(工資、薪金所得適用)

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(％)速算扣除數(shù)

1不超過500元的部分50

2超過500-2000元的部分1025

3超過2000-5000元的部分15125

4超過5000-20000元的部分20375

全國2007年4月高等教育自學(xué)考試

稅法試題

課程代碼：00233

一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)

在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的,請將其代碼填寫在題后的括

號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

1.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，視同銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的事項是()

A.將外購貨物用于基建B.將外購貨物作為原材料投入生產(chǎn)

C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物租賃給他人使用

2.某電腦生產(chǎn)企業(yè)向?科研單位銷售15臺電腦，送貨上門并安裝調(diào)試，收取勞務(wù)費200元。

對該電腦生產(chǎn)企業(yè)的這一銷售行為應(yīng)征收的是()

A.增值稅B.消費稅

C.營業(yè)稅D.增值稅和營業(yè)稅

3.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的事項是()

A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn)B.煤氣公司供應(yīng)管道煤氣

C.保險公司提供財產(chǎn)保險D.某研究所轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

4.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為

()

A.按買價乘以17%的扣除率計算的稅額

B.按買價乘以13%的扣除率計算的稅額

C.按買價乘以10%的扣除率計算的稅額

D.按買價乘以6%的扣除率計算的稅額

5.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，不霸繳納營業(yè)稅的事項是（）

A.銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)B.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)

C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游D.在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)

6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是（）

A.寺廟收取的門票收入

B.電影院收取的門票收入

C.文化館舉辦文化活動的門票收入

D.某大學(xué)舉辦研究生課程進修班收取的學(xué)費

7.一般納稅人銷售應(yīng)稅消費品時;如果開具的是普通發(fā)票，在計算消費稅時，其銷售額的換

算公式是（）

A.銷售額=含增值稅的銷售額+（1+增值稅稅率）

B.銷售額=含增值稅的銷售額+（1-增值稅稅率）

C.銷售額=含增值稅的銷售額+（1+消費稅稅率）

D.銷售額=含增值稅的銷售額+（1-消費稅稅率）

8.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，我國現(xiàn)行免抵消費稅的消費品是（）

A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品B.委托加工應(yīng)稅消費品

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品D.出口應(yīng)稅消費品

9.國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是

（）

A.暫減按15%的稅率征稅B.減半征稅

C.免稅2年D.免稅3年

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下的企業(yè)，適用的所得稅稅

率為（）

A.15%B.18%

C.27%D.30%

11.在計算企業(yè)（內(nèi)資）所得稅應(yīng)納稅所得額時.，允許扣除（）

A.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費B.納稅人直接向受贈人的捐贈

C.稅收滯納金D.對外擔(dān)保支出

12.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定，企業(yè)受讓的無形資產(chǎn)，沒有規(guī)定使用年限

的，其攤銷期限不得少于（)

A.3年B.5年

C.10年D.15年

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