2023年初級經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)筆試歷年高頻考點(diǎn)試卷帶答案

2023年初級經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)筆試歷年高頻考點(diǎn)試卷帶答案卷I一.單項(xiàng)選擇題(共10題)1.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的()。A.物質(zhì)條件B.政治條件C.直接條件D.間接條件正確答案：A,2.某人2013年出版了長篇小說一部，取得稿酬6000元；同年該小說在一家晚報(bào)上連載，取得稿酬3400元。以上稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（）元。A.980B.1036C.1120D.1600正確答案：B,3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月，按照（）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A.實(shí)際收款日期B.納稅年度內(nèi)完成的工作量C.船舶交付日期D.船舶完工日期正確答案：B,4.政府對工薪所得征個(gè)人所得稅，引起個(gè)人以閑暇代替勞動(dòng)，從而促使人們減少勞動(dòng)供給，由此產(chǎn)生的財(cái)政收入效應(yīng)應(yīng)理解為（）。A.替代效應(yīng)B.擴(kuò)張效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.緊縮效應(yīng)正確答案：A,5.適用企業(yè)所得稅15%稅率的高新技術(shù)企業(yè)，要求近一年其取得的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%正確答案：B,6.當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長率時(shí)，財(cái)政收入會出現(xiàn)()。A.名義增長實(shí)際也增長B.名義正增長，而實(shí)際為負(fù)增長C.只有名義增長，而實(shí)際不增不減D.不確定變化正確答案：B,7.決定財(cái)政支出內(nèi)容的是（）。A.市場機(jī)制B.社會公共需要C.效率原則D.市場效率正確答案：B,8.調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民收入水平是通過財(cái)政的（）職能實(shí)現(xiàn)的。A.資源配置B.收入分配C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D.監(jiān)督管理正確答案：B,9.甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所（均為非獨(dú)立核算單位），2013年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合伺，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬元，將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。（2）向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟（購置原價(jià)700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。（3）取得招待所客房收入30萬元，取得餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬元。已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A.0B.6C.21D.66正確答案：B,10.A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。A.A公司B.B公司C.C公司D.A、C公司雙方正確答案：C,二.多項(xiàng)選擇題(共10題)1.政府預(yù)算編制的原則，不包括（）。A.要求及時(shí)、完整和真實(shí)B.優(yōu)先保障基本支出C.預(yù)算分配要統(tǒng)籌兼顧，確保均衡分配D.符合國家的法律法規(guī)和政策E.公開、透明的原則正確答案：B,C,E,2.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括（）。A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)E.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地正確答案：A,D,E,3.某增值稅一般納稅人2019年3月購進(jìn)的下列貨物中，按照規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。A.用于分配給股東的外購貨物B.用于職工集體福利的外購食用油C.用于個(gè)人消費(fèi)的外購貨物D.用于應(yīng)稅產(chǎn)品外購的機(jī)器設(shè)備E.發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品所耗用的外購材料正確答案：B,C,E,4.下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）A.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位C.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所D.能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料E.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)正確答案：A,B,E,5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策的有（）。A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.餐飲業(yè)D.煙草制造業(yè)E.食品制造業(yè)正確答案：B,C,D,6.在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)政職能有（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能D.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能E.協(xié)調(diào)利益職能正確答案：A,B,D,7.按照現(xiàn)代財(cái)政理論和世界銀行的分類方法，政府收入包括（）。A.稅收收入B.非稅收入C.債務(wù)收入D.社?；鹗杖隕.工資收入正確答案：A,B,C,D,8.9.李先生系某市一公司職員（中國公民），2013年1-6月收入情況如下：（1）每月取得工資收入4500元。（2）1月份取得上年一次性獎(jiǎng)金36000元（上年每月工資3600元）。（3）4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元。（4）6月為境外一企業(yè)提供一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入150000元。已按收入來源國稅法在該國繳納了個(gè)人所得稅20000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：下列有關(guān)李先生應(yīng)納個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。A.1月份取得上年的一次性獎(jiǎng)金不需繳納個(gè)人所得稅B.李先生月工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅C.取得的上市公司分配的股息、紅利所得不納稅D.為境外提供的專利技術(shù)使用權(quán)，國內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅正確答案：D,10.同時(shí)滿足以下哪些條件的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金暫免征收營業(yè)稅：除了（

）A.由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金B(yǎng).收取時(shí)開具省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)C.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政D.收取時(shí)開具省級以上（含省級）財(cái)政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的財(cái)政票據(jù)E.所收款項(xiàng)部分上繳財(cái)政正確答案：B,E,三.不定項(xiàng)選擇題(共2題)1.某納稅年度A作家的作品由北京出版社發(fā)表，作品出版前該社需預(yù)付稿酬4000元，作品正式出版后付稿酬8000元，由于此作品很暢銷又加印500冊，付稿酬1000元，均未扣繳稅款。此外，該作家某長篇小說還在該年度獲得國家級文學(xué)獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金5000元，并且該作家一篇短篇小說在該年度的一次文稿競價(jià)中取得拍賣收入40000元；該作家工資由其所在文聯(lián)支付，每月1200元，由單位代繳稅款，除工資外，其他所得均未繳扣稅款，該作家也未申報(bào)納稅。請根據(jù)以上所給資料，結(jié)合個(gè)人所得稅條例規(guī)定回答下列問題：下列所得中免稅項(xiàng)目為（）。A.預(yù)付稿酬4000元B.加印稿酬1000元C.國家級文學(xué)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金5000元D.文稿拍賣收入40000元正確答案：C,2.一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，上年度實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付50萬元，購買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付20萬元。該企業(yè)上年度職工福利費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.0B.18C.42D.60正確答案：B,卷II一.單項(xiàng)選擇題(共10題)1.按照政府財(cái)政收支計(jì)劃的時(shí)間跨度分為下列哪些，除了（）A.年度預(yù)算

B.中期預(yù)算

C.短期預(yù)算

D.長期預(yù)算正確答案：C,2.我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率正確答案：D,3.在政府采購中，應(yīng)允許外地供應(yīng)商進(jìn)入本地區(qū)參與投票競爭，這體現(xiàn)了政府采購的（）原則。A.公開透明B.公平競爭C.公正D.誠實(shí)信用正確答案：B,4.某公司本月從德國進(jìn)口8輛小轎車，其交納消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是()。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.報(bào)關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)C.采購環(huán)節(jié)D.銷售環(huán)節(jié)正確答案：B,5.代表征稅廣度的是（）。A.納稅人B.稅目C.稅率D.稅源正確答案：B,6.特殊免稅規(guī)定包括在城鎮(zhèn)土地使用稅的減免中錯(cuò)誤是（）A.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地。B.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。C.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。D.行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含外匯管理局）所屬分支構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。正確答案：A,7.按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央事權(quán)，中央委托地方實(shí)施而相應(yīng)設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指的是（）。A.委托類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付B.共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.引導(dǎo)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付D.救濟(jì)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付正確答案：A,8.下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款B.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅C.納稅人按外匯結(jié)算營業(yè)收入的，應(yīng)按規(guī)定先折算成人民幣后，再計(jì)算應(yīng)納稅額D.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣雖在同一張發(fā)票注明，仍按全額征收營業(yè)稅正確答案：C,9.發(fā)行公債對認(rèn)購者形成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)稱為()。A.納稅人的負(fù)擔(dān)B.債權(quán)人的負(fù)擔(dān)C.債務(wù)人的負(fù)擔(dān)D.代際負(fù)擔(dān)正確答案：B,10.政府憑借公共權(quán)力取得收人，首先表現(xiàn)為政府擁有（）A.征稅權(quán)B.監(jiān)督權(quán)C.宏觀調(diào)控權(quán)D.資產(chǎn)權(quán)正確答案：A,二.多項(xiàng)選擇題(共10題)1.組織財(cái)政收入的原則包括（）。A.合理負(fù)擔(dān)B.發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手C.公平與效率兼顧D.利益兼顧E.量出為入正確答案：A,B,C,D,2.政府非稅收入取得的依據(jù)包括（）。A.國家權(quán)力B.政府信譽(yù)C.國家資源和國有資產(chǎn)D.提供公共服務(wù)和準(zhǔn)公共服務(wù)E.價(jià)值觀念正確答案：A,B,C,D,3.關(guān)于納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報(bào)的方式申報(bào)納稅B.納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)都必須辦理納稅申報(bào)C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理E.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以上10000元以下的罰款正確答案：A,B,C,E,4.根據(jù)下面資料，回答86-90題某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價(jià)格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價(jià)40000元，售價(jià)15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：關(guān)于該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，下列說法錯(cuò)誤的是（?）。A.該企業(yè)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.該企業(yè)計(jì)算增值稅采用征收率3%

C.該企業(yè)進(jìn)口塑料材料的稅金合計(jì)為2967元

D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業(yè)務(wù)無需繳納增值稅

正確答案：D,5.根據(jù)以下材料，回答86-90題某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價(jià)為80元／箱，收取包裝物押金70000元，裝卸費(fèi)20400元。(2)從A酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，取得不含稅收入80000元。(3)將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸7000元分給職工作福利，對外銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。(4)出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元，消費(fèi)稅單位稅額每噸240元。(5)委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本35000元。支付加工費(fèi)1060元(不含稅)。注：白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。出售特制黃酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為(??)元。A.10000B.12000C.15000D.25000正確答案：B,6.地方各級政府組織地方預(yù)算的執(zhí)行，其主要職責(zé)為下列哪些：（）A.頒發(fā)本級預(yù)算執(zhí)行的規(guī)定、法令B.組織、領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督本級各部門和不級政府的預(yù)算執(zhí)行C.決定本級預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用D.編制本級預(yù)算調(diào)整方案E.按規(guī)定執(zhí)行預(yù)算調(diào)劑權(quán)，按規(guī)定安排使用本級預(yù)算結(jié)余正確答案：A,B,C,D,E,7.我國個(gè)人所得稅的納稅人，包括下列哪些（）A.中國公民B.個(gè)體工商戶C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者D.在華取得所得的外籍人員（包括無國籍人員）E.港、澳、臺同胞正確答案：A,B,C,D,E,8.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列哪些是項(xiàng)目免征增值稅：（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。B.避孕藥品和用具。C.古舊圖書，指向社會收購的古書和舊書。D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。E.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。正確答案：A,B,C,D,E,9.列入國家預(yù)算支出的支農(nóng)資金有（）。A.農(nóng)林部門的基本建設(shè)支出B.農(nóng)林部門科技三項(xiàng)費(fèi)用C.農(nóng)林部門的事業(yè)費(fèi)D.農(nóng)林部門的稅收減免E.農(nóng)村信貸資金正確答案：A,B,C,10.關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.經(jīng)營金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅B.直接收費(fèi)金融服務(wù)，以提供服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等費(fèi)用為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出價(jià)扣除買入價(jià)的余額為銷售額D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的佘額為銷售額E.金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票正確答案：A,B,C,D,三.不定項(xiàng)選擇題(共2題)1.某首飾商城為增值稅一般納稅人，今年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元。（2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元。（3）為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金