2023年初級經(jīng)濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)筆試歷年高頻考點試卷帶答案

2023年初級經(jīng)濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)筆試歷年高頻考點試卷帶答案卷I一.單項選擇題(共10題)1.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的()。A.物質(zhì)條件B.政治條件C.直接條件D.間接條件正確答案：A,2.某人2013年出版了長篇小說一部，取得稿酬6000元；同年該小說在一家晚報上連載，取得稿酬3400元。以上稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅為（）元。A.980B.1036C.1120D.1600正確答案：B,3.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時間超過12個月，按照（）確認收入的實現(xiàn)。A.實際收款日期B.納稅年度內(nèi)完成的工作量C.船舶交付日期D.船舶完工日期正確答案：B,4.政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產(chǎn)生的財政收入效應(yīng)應(yīng)理解為（）。A.替代效應(yīng)B.擴張效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.緊縮效應(yīng)正確答案：A,5.適用企業(yè)所得稅15%稅率的高新技術(shù)企業(yè)，要求近一年其取得的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%正確答案：B,6.當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現(xiàn)()。A.名義增長實際也增長B.名義正增長，而實際為負增長C.只有名義增長，而實際不增不減D.不確定變化正確答案：B,7.決定財政支出內(nèi)容的是（）。A.市場機制B.社會公共需要C.效率原則D.市場效率正確答案：B,8.調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民收入水平是通過財政的（）職能實現(xiàn)的。A.資源配置B.收入分配C.經(jīng)濟穩(wěn)定D.監(jiān)督管理正確答案：B,9.甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所（均為非獨立核算單位），2013年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合伺，總包合同明確工程總造價3000萬元，將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。（2）向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。（3）取得招待所客房收入30萬元，取得餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A.0B.6C.21D.66正確答案：B,10.A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。A.A公司B.B公司C.C公司D.A、C公司雙方正確答案：C,二.多項選擇題(共10題)1.政府預算編制的原則，不包括（）。A.要求及時、完整和真實B.優(yōu)先保障基本支出C.預算分配要統(tǒng)籌兼顧，確保均衡分配D.符合國家的法律法規(guī)和政策E.公開、透明的原則正確答案：B,C,E,2.在計算應(yīng)納稅所得額時，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括（）。A.未投入使用的機器設(shè)備B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)E.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地正確答案：A,D,E,3.某增值稅一般納稅人2019年3月購進的下列貨物中，按照規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的有（）。A.用于分配給股東的外購貨物B.用于職工集體福利的外購食用油C.用于個人消費的外購貨物D.用于應(yīng)稅產(chǎn)品外購的機器設(shè)備E.發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品所耗用的外購材料正確答案：B,C,E,4.下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）A.個體工商戶以外的其他個人B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位C.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所D.能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料E.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)正確答案：A,B,E,5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列行業(yè)不適用稅前加計扣除政策的有（）。A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.餐飲業(yè)D.煙草制造業(yè)E.食品制造業(yè)正確答案：B,C,D,6.在我國社會主義市場經(jīng)濟體制下，財政職能有（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能D.經(jīng)濟穩(wěn)定職能E.協(xié)調(diào)利益職能正確答案：A,B,D,7.按照現(xiàn)代財政理論和世界銀行的分類方法，政府收入包括（）。A.稅收收入B.非稅收入C.債務(wù)收入D.社?；鹗杖隕.工資收入正確答案：A,B,C,D,8.9.李先生系某市一公司職員（中國公民），2013年1-6月收入情況如下：（1）每月取得工資收入4500元。（2）1月份取得上年一次性獎金36000元（上年每月工資3600元）。（3）4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元。（4）6月為境外一企業(yè)提供一項專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入150000元。已按收入來源國稅法在該國繳納了個人所得稅20000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：下列有關(guān)李先生應(yīng)納個人所得稅的說法，正確的有（）。A.1月份取得上年的一次性獎金不需繳納個人所得稅B.李先生月工資收入應(yīng)納個人所得稅C.取得的上市公司分配的股息、紅利所得不納稅D.為境外提供的專利技術(shù)使用權(quán)，國內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅正確答案：D,10.同時滿足以下哪些條件的行政事業(yè)性收費和政府性基金暫免征收營業(yè)稅：除了（

）A.由國務(wù)院或者財政部批準設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設(shè)立的行政事業(yè)性收費和政府性基金B(yǎng).收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)C.所收款項全額上繳財政D.收取時開具省級以上（含省級）財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的財政票據(jù)E.所收款項部分上繳財政正確答案：B,E,三.不定項選擇題(共2題)1.某納稅年度A作家的作品由北京出版社發(fā)表，作品出版前該社需預付稿酬4000元，作品正式出版后付稿酬8000元，由于此作品很暢銷又加印500冊，付稿酬1000元，均未扣繳稅款。此外，該作家某長篇小說還在該年度獲得國家級文學獎，獎金5000元，并且該作家一篇短篇小說在該年度的一次文稿競價中取得拍賣收入40000元；該作家工資由其所在文聯(lián)支付，每月1200元，由單位代繳稅款，除工資外，其他所得均未繳扣稅款，該作家也未申報納稅。請根據(jù)以上所給資料，結(jié)合個人所得稅條例規(guī)定回答下列問題：下列所得中免稅項目為（）。A.預付稿酬4000元B.加印稿酬1000元C.國家級文學獎獎金5000元D.文稿拍賣收入40000元正確答案：C,2.一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，上年度實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發(fā)生職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付50萬元，購買補充醫(yī)療保險支付20萬元。該企業(yè)上年度職工福利費調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.0B.18C.42D.60正確答案：B,卷II一.單項選擇題(共10題)1.按照政府財政收支計劃的時間跨度分為下列哪些，除了（）A.年度預算

B.中期預算

C.短期預算

D.長期預算正確答案：C,2.我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率正確答案：D,3.在政府采購中，應(yīng)允許外地供應(yīng)商進入本地區(qū)參與投票競爭，這體現(xiàn)了政府采購的（）原則。A.公開透明B.公平競爭C.公正D.誠實信用正確答案：B,4.某公司本月從德國進口8輛小轎車，其交納消費稅的環(huán)節(jié)是()。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.報關(guān)進口環(huán)節(jié)C.采購環(huán)節(jié)D.銷售環(huán)節(jié)正確答案：B,5.代表征稅廣度的是（）。A.納稅人B.稅目C.稅率D.稅源正確答案：B,6.特殊免稅規(guī)定包括在城鎮(zhèn)土地使用稅的減免中錯誤是（）A.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地。B.企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。C.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。D.行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含外匯管理局）所屬分支構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。正確答案：A,7.按照事權(quán)和支出責任劃分屬于中央事權(quán)，中央委托地方實施而相應(yīng)設(shè)立的專項轉(zhuǎn)移支付指的是（）。A.委托類專項轉(zhuǎn)移支付B.共擔類專項轉(zhuǎn)移支付C.引導類專項轉(zhuǎn)移支付D.救濟類專項轉(zhuǎn)移支付正確答案：A,8.下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款B.個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅C.納稅人按外匯結(jié)算營業(yè)收入的，應(yīng)按規(guī)定先折算成人民幣后，再計算應(yīng)納稅額D.個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣雖在同一張發(fā)票注明，仍按全額征收營業(yè)稅正確答案：C,9.發(fā)行公債對認購者形成的經(jīng)濟負擔稱為()。A.納稅人的負擔B.債權(quán)人的負擔C.債務(wù)人的負擔D.代際負擔正確答案：B,10.政府憑借公共權(quán)力取得收人，首先表現(xiàn)為政府擁有（）A.征稅權(quán)B.監(jiān)督權(quán)C.宏觀調(diào)控權(quán)D.資產(chǎn)權(quán)正確答案：A,二.多項選擇題(共10題)1.組織財政收入的原則包括（）。A.合理負擔B.發(fā)展經(jīng)濟入手C.公平與效率兼顧D.利益兼顧E.量出為入正確答案：A,B,C,D,2.政府非稅收入取得的依據(jù)包括（）。A.國家權(quán)力B.政府信譽C.國家資源和國有資產(chǎn)D.提供公共服務(wù)和準公共服務(wù)E.價值觀念正確答案：A,B,C,D,3.關(guān)于納稅申報的說法，正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅B.納稅人和扣繳義務(wù)人不論當期是否發(fā)生納稅義務(wù)都必須辦理納稅申報C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理E.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)嚴重的，稅務(wù)機關(guān)可以處2000元以上10000元以下的罰款正確答案：A,B,C,E,4.根據(jù)下面資料，回答86-90題某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費將材料運回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：關(guān)于該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，下列說法錯誤的是（?）。A.該企業(yè)不得抵扣進項稅

B.該企業(yè)計算增值稅采用征收率3%

C.該企業(yè)進口塑料材料的稅金合計為2967元

D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業(yè)務(wù)無需繳納增值稅

正確答案：D,5.根據(jù)以下材料，回答86-90題某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價為80元／箱，收取包裝物押金70000元，裝卸費20400元。(2)從A酒廠購進糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當月全部出售，取得不含稅收入80000元。(3)將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價每噸7000元分給職工作福利，對外銷售不含稅單價為每噸9500元。(4)出售特制黃酒50噸，每噸售價2000元，消費稅單位稅額每噸240元。(5)委托某個體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本35000元。支付加工費1060元(不含稅)。注：白酒的消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。出售特制黃酒應(yīng)繳納消費稅稅額為(??)元。A.10000B.12000C.15000D.25000正確答案：B,6.地方各級政府組織地方預算的執(zhí)行，其主要職責為下列哪些：（）A.頒發(fā)本級預算執(zhí)行的規(guī)定、法令B.組織、領(lǐng)導并監(jiān)督本級各部門和不級政府的預算執(zhí)行C.決定本級預算預備費的動用D.編制本級預算調(diào)整方案E.按規(guī)定執(zhí)行預算調(diào)劑權(quán)，按規(guī)定安排使用本級預算結(jié)余正確答案：A,B,C,D,E,7.我國個人所得稅的納稅人，包括下列哪些（）A.中國公民B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者D.在華取得所得的外籍人員（包括無國籍人員）E.港、澳、臺同胞正確答案：A,B,C,D,E,8.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列哪些是項目免征增值稅：（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。B.避孕藥品和用具。C.古舊圖書，指向社會收購的古書和舊書。D.直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設(shè)備。E.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備。正確答案：A,B,C,D,E,9.列入國家預算支出的支農(nóng)資金有（）。A.農(nóng)林部門的基本建設(shè)支出B.農(nóng)林部門科技三項費用C.農(nóng)林部門的事業(yè)費D.農(nóng)林部門的稅收減免E.農(nóng)村信貸資金正確答案：A,B,C,10.關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.經(jīng)營金融保險業(yè)務(wù)的機構(gòu)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅B.直接收費金融服務(wù)，以提供服務(wù)收取的手續(xù)費、傭金、酬金、轉(zhuǎn)托管費等費用為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出價扣除買入價的余額為銷售額D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的佘額為銷售額E.金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票正確答案：A,B,C,D,三.不定項選擇題(共2題)1.某首飾商城為增值稅一般納稅人，今年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元。（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.25萬元，舊項鏈每條作價0.22萬元，每條項鏈取得差價款0.03萬元。（3）為個人定制加工金銀首飾，由個人提供原料含稅金