經(jīng)濟(jì)金融課件商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)第三、四章

經(jīng)濟(jì)金融課件商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)第三、四章目錄商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)概述商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)第三章：資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)第四章：負(fù)債及所有者權(quán)益業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)第三、四章：財(cái)務(wù)報(bào)表與信息披露商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)概述01商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的定義與特點(diǎn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)是研究商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中如何進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的一門學(xué)科。它主要關(guān)注商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括存貸款、外匯交易、投資等，以及相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的定義商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)具有全面性、復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)性的特點(diǎn)。全面性是指商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)涉及的業(yè)務(wù)范圍廣泛，幾乎涵蓋了商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域；復(fù)雜性是指商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)需要處理大量的金融工具和交易，需要運(yùn)用復(fù)雜的會(huì)計(jì)方法和原則；風(fēng)險(xiǎn)性是指商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)需要充分考慮金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)量和報(bào)告。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的特點(diǎn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的起源商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)起源于銀行業(yè)的發(fā)展，早期的銀行業(yè)務(wù)主要涉及存貸款和匯兌等業(yè)務(wù)，隨著銀行業(yè)務(wù)的擴(kuò)大和復(fù)雜化，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)逐漸形成和發(fā)展起來。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的發(fā)展歷程隨著金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)也在不斷發(fā)展和完善。例如，隨著金融衍生品的出現(xiàn)和發(fā)展，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)需要處理更多的金融工具和交易，同時(shí)也需要運(yùn)用更加復(fù)雜的會(huì)計(jì)方法和原則。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的未來發(fā)展未來，隨著金融市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展和創(chuàng)新，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)將繼續(xù)發(fā)展和完善。例如，隨著區(qū)塊鏈技術(shù)和人工智能等新技術(shù)的應(yīng)用，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)將面臨更多的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的歷史與發(fā)展商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的應(yīng)用商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的應(yīng)用非常廣泛，包括銀行內(nèi)部管理和監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管等。銀行內(nèi)部管理需要運(yùn)用商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，以便更好地管理風(fēng)險(xiǎn)和提高經(jīng)營(yíng)效率；監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管也需要運(yùn)用商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)對(duì)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表和信息披露進(jìn)行審查和監(jiān)督。要點(diǎn)一要點(diǎn)二商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的價(jià)值商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的價(jià)值主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平、保障投資者利益、促進(jìn)金融市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展等。通過準(zhǔn)確的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)可以幫助銀行更好地管理風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率；同時(shí)，通過準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表和信息披露，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)也可以保障投資者的利益，促進(jìn)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的應(yīng)用與價(jià)值商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)第三章：資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算0201現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)核算記錄和報(bào)告商業(yè)銀行通過吸收存款、貸款等業(yè)務(wù)獲得的現(xiàn)金收入。02現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)核算記錄和報(bào)告商業(yè)銀行因支付存款本金和利息、貸款本金和利息等業(yè)務(wù)而支出的現(xiàn)金。03庫(kù)存現(xiàn)金管理確保商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金安全，并保持合理的現(xiàn)金儲(chǔ)備?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)核算信用貸款核算01記錄和報(bào)告商業(yè)銀行對(duì)客戶提供的信用貸款，包括短期貸款和中長(zhǎng)期貸款。02擔(dān)保貸款核算記錄和報(bào)告商業(yè)銀行對(duì)客戶提供的擔(dān)保貸款，如抵押貸款和質(zhì)押貸款。03貸款利息收入核算計(jì)算和報(bào)告商業(yè)銀行通過貸款業(yè)務(wù)獲得的利息收入。貸款業(yè)務(wù)核算股權(quán)投資核算記錄和報(bào)告商業(yè)銀行對(duì)各類股權(quán)的投資，如股票投資。債券投資核算記錄和報(bào)告商業(yè)銀行對(duì)各類債券的投資，如國(guó)債、企業(yè)債券等。其他投資核算記錄和報(bào)告商業(yè)銀行對(duì)其他投資項(xiàng)目的投資，如基金、信托等。投資業(yè)務(wù)核算記錄和報(bào)告商業(yè)銀行因提供服務(wù)或銷售商品而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款核算抵債資產(chǎn)核算無(wú)形資產(chǎn)核算記錄和報(bào)告商業(yè)銀行接收的抵債資產(chǎn)，如抵押物、質(zhì)押物等。記錄和報(bào)告商業(yè)銀行持有的無(wú)形資產(chǎn)，如專利、商標(biāo)等。030201其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)第四章：負(fù)債及所有者權(quán)益業(yè)務(wù)核算03

存款業(yè)務(wù)核算存款業(yè)務(wù)核算概述存款是商業(yè)銀行最主要的資金來源之一，存款業(yè)務(wù)核算涉及吸收存款、存款利息、存款結(jié)余等方面的內(nèi)容。存款賬戶的設(shè)立與管理商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立存款賬戶，對(duì)存款賬戶進(jìn)行分類管理，包括個(gè)人存款賬戶和企業(yè)存款賬戶等。存款利息的計(jì)算與支付根據(jù)存款類型和利率，計(jì)算存款利息并按時(shí)支付給存款人，同時(shí)記錄利息收支情況。當(dāng)商業(yè)銀行資金不足時(shí)，可以通過向中央銀行借款來補(bǔ)充流動(dòng)性，中央銀行借款核算涉及借款的申請(qǐng)、審批、發(fā)放和還款等方面的內(nèi)容。向中央銀行借款核算概述商業(yè)銀行根據(jù)自身資金需求情況，向中央銀行申請(qǐng)借款，并提交相關(guān)資料，中央銀行對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審批。借款申請(qǐng)與審批借款經(jīng)審批通過后，商業(yè)銀行與中央銀行簽訂借款合同，并按合同約定使用和歸還借款。借款發(fā)放與還款向中央銀行借款核算拆借資金的管理商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立專門的同業(yè)拆借賬戶，對(duì)拆借資金進(jìn)行明細(xì)核算，并嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定和操作流程。拆借利息的計(jì)算與支付根據(jù)拆借期限和利率，計(jì)算拆借利息并按時(shí)支付給對(duì)方機(jī)構(gòu)，同時(shí)記錄利息收支情況。同業(yè)拆借核算概述同業(yè)拆借是金融機(jī)構(gòu)之間短期資金融通的行為，同業(yè)拆借核算涉及拆借資金的拆入和拆出等方面的內(nèi)容。同業(yè)拆借核算123所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，所有者權(quán)益業(yè)務(wù)核算涉及資本金、利潤(rùn)分配等方面的內(nèi)容。所有者權(quán)益業(yè)務(wù)核算概述商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立資本金賬戶，對(duì)資本金進(jìn)行明細(xì)核算，包括實(shí)收資本、資本公積等方面的內(nèi)容。資本金的核算根據(jù)利潤(rùn)分配方案，記錄利潤(rùn)分配情況，包括提取盈余公積、分配股利等方面的內(nèi)容。利潤(rùn)分配的核算所有者權(quán)益業(yè)務(wù)核算商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)第三、四章：財(cái)務(wù)報(bào)表與信息披露04資產(chǎn)負(fù)債表概述01資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在一定日期財(cái)務(wù)狀況的重要報(bào)表，通過列示資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的金額，來反映企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、流動(dòng)性以及財(cái)務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表的編制02資產(chǎn)負(fù)債表通常按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的流動(dòng)性進(jìn)行分類和排列，以便更好地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和償債能力。資產(chǎn)負(fù)債表分析03通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析，可以了解企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)、償債能力、運(yùn)營(yíng)效率和盈利能力等方面的信息，從而為投資者和債權(quán)人提供決策依據(jù)。資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表的編制利潤(rùn)表通常按照收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的構(gòu)成進(jìn)行分類和排列，以便更好地了解企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營(yíng)效率。利潤(rùn)表概述利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，通過列示收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的金額，來反映企業(yè)的盈利能力。利潤(rùn)表分析通過對(duì)利潤(rùn)表的分析，可以了解企業(yè)的收入來源、成本費(fèi)用控制、盈利能力和經(jīng)營(yíng)效率等方面的信息，從而為投資者和債權(quán)人提供決策依據(jù)。利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流量情況的報(bào)表，通過列示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，來反映企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況?，F(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表通常按照現(xiàn)金流入和流出的性質(zhì)進(jìn)行分類和排列，以便更好地了解企業(yè)的現(xiàn)金流量情況和償債能力?，F(xiàn)金流量表分析通過對(duì)現(xiàn)金流量表的分析，可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況、償債能力和運(yùn)營(yíng)效率等方面的信息，從而為投資者和債權(quán)人提供決策依據(jù)?，F(xiàn)金流量表概述除了資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表之外，企業(yè)還可能編制其他重要的報(bào)表，如股東權(quán)益變動(dòng)表、管理費(fèi)用明細(xì)表等，這些報(bào)表對(duì)于投資者和債權(quán)