2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)筆試歷年全考點(diǎn)試卷附帶答案

住在富人區(qū)的她2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)筆試歷年全考點(diǎn)試卷附帶答案題目一二三四五六總分得分卷I一.綜合檢測(cè)題(共25題)1.【本題已不適用最新考綱】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅業(yè)務(wù)的是（

）。A.公證服務(wù)B.涉稅鑒證C.納稅申報(bào)代理D.稅收策劃2.甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中不得扣除的是（

）。A.非廣告性贊助支出80萬元B.向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出55萬元C.向客戶支付違約金3萬元D.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬元3.下列人員中，應(yīng)當(dāng)在甲企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名或蓋章的是（

）。A.單位領(lǐng)導(dǎo)人B.單位內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人C.總會(huì)計(jì)師D.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人4.李某一次性購買金額為20000元的多用途預(yù)付卡，下列表述中，正確的有（

）。A.李某可以購買20張單張金額為1000元的不記名預(yù)付卡B.李某可以購買4張單張金額為5000元的記名預(yù)付卡C.李某可以使用信用卡購買D.李某應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并提供有效身份證件5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（

）。A.實(shí)木地板批發(fā)給商場(chǎng)B.高檔化妝品批發(fā)給商場(chǎng)C.卷煙批發(fā)給商場(chǎng)D.白酒批發(fā)給商場(chǎng)6.下列各項(xiàng)中，能夠作為法律關(guān)系主體的有（

）。A.智能機(jī)器人阿爾法B.甲市財(cái)政局C.大學(xué)生張某D.乙農(nóng)民專業(yè)合作社7.2017年10月甲礦場(chǎng)銷售錫礦原礦取得銷售收入900萬元，已知錫礦原礦與錫礦精礦的換算比率為1.6，資源稅適用稅率4%，計(jì)算甲礦場(chǎng)應(yīng)繳納資源稅稅額正確的是（

）。A.900×1.6×4%＝57.6（萬元）B.900×4%＝36（萬元）C.900÷1.6×4%＝22.5（萬元）D.900×（1.6－1）×4%＝21.6（萬元）8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)至少保存一定期限。該期限為（

）。A.10年B.15年C.20年D.5年9.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售提花墻布增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.395.5÷（1＋13％）×13％＝45.5（萬元）B.395.5×13％＝51.42（萬元）C.565×13％＝73.45（萬元）D.565÷（1＋13％）×13％＝65（萬元）10.仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。（）11.2018年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。A.84萬元B.72萬元C.60萬元D.74萬元12.作者去世后其財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個(gè)人所得稅。（）13.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽，化妝品等消費(fèi)品可以開具增值稅專用發(fā)票。（

）14.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，對(duì)負(fù)有保密義務(wù)的勞動(dòng)者，用人單位可以在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中與勞動(dòng)者約定競(jìng)業(yè)限制條款，但競(jìng)業(yè)限制不得超過一定年限。該期限為（

）。A.1年B.2年C.3年D.5年15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于零售環(huán)節(jié)要征收消費(fèi)稅的有（

）。A.煙B.酒C.金銀首飾D.超豪華小汽車16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的方式計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，但最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例。該比例為（）。A.30％B.40％C.50％D.60％17.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形有（

）。A.義務(wù)人同意履行義務(wù)B.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求C.權(quán)利人提起訴訟D.因不可抗力致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)18.對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議終局裁決的下列表述中，正確的是（）。A.對(duì)該終局裁決不服，周某有權(quán)提起訴訟B.對(duì)該終局裁決不服，甲公司和周某均不得提起訴訟C.該終局裁決自作出之日起生效D.對(duì)該終局裁決不服，甲公司有權(quán)提起訴訟19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，免征增值稅的有（

）。A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)D.火葬場(chǎng)提供的殯葬服務(wù)20.法定節(jié)假日、休息日不包含在年休假里。（

）21.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（

）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)22.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.黃酒B.調(diào)味料酒C.啤酒D.白酒23.下列關(guān)于甲公司Q銀行賬戶的表述中，正確的是（）。A.可以存入現(xiàn)金貨款2萬元B.可以從甲公司P銀行存款賬戶轉(zhuǎn)入資金10萬元C.可以支付勞務(wù)費(fèi)4萬元D.可以提取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金1萬元24.下列各項(xiàng)中，屬于非法人組織的是（

）。A.有限責(zé)任公司B.合伙企業(yè)C.事業(yè)單位D.基金會(huì)25.紅酒生產(chǎn)企業(yè)銷售紅酒收取的包裝物押金應(yīng)并入紅酒銷售額，征收消費(fèi)稅。（）卷I參考答案一.綜合檢測(cè)題1.參考答案：A解析：

涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍包括：

（1）納稅申報(bào)代理（選項(xiàng)C）；

（2）一般稅務(wù)咨詢；

（3）專業(yè)稅務(wù)顧問；

（4）稅收策劃（選項(xiàng)D）；

（5）涉稅鑒證（選項(xiàng)B）；

（6）納稅情況審查；

（7）其他稅務(wù)事項(xiàng)代理；

（8）其他涉稅服務(wù)。

選項(xiàng)A，不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍；

選項(xiàng)B、C、D，屬于涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。

故選A。

【提示】根據(jù)2020年新大綱要求，該知識(shí)點(diǎn)已刪除?？键c(diǎn)：稅務(wù)管理,稅務(wù)管理,稅收征收管理法律制度2.參考答案：AD解析：

選項(xiàng)A，非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得稅前扣除；

選項(xiàng)B，非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予全部據(jù)實(shí)扣除；

選項(xiàng)C，納稅人按經(jīng)濟(jì)合同約定的違約金、罰款和訴訟費(fèi)用等不屬于行政性罰款，準(zhǔn)予稅前扣除；

選項(xiàng)D，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得稅前扣除。

故選AD?？键c(diǎn)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,企業(yè)所得稅法律制度,企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律3.參考答案：ACD解析：

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

故選ACD?？键c(diǎn)：會(huì)計(jì)核算,會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,會(huì)計(jì)法律制度4.參考答案：ABD解析：

選項(xiàng)A、B表述正確，根據(jù)規(guī)定，單張不記名預(yù)付卡的資金限額不得超過1000元，單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過5000元。李某一次性購買20000元的預(yù)付卡，則可以購買20張單張金額為1000元的不記名預(yù)付卡或購買4張單張金額為5000元的記名預(yù)付卡；

選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤，購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡；

選項(xiàng)D表述正確，個(gè)人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件。

故選ABD?？键c(diǎn)：結(jié)算方式和其他支付工具,結(jié)算方式和其他支付工具,支付結(jié)算法律制度5.參考答案：C解析：

選項(xiàng)A、B、D，實(shí)木地板、高檔化妝品、白酒均在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；

選項(xiàng)C，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。

故選C?？键c(diǎn)：消費(fèi)稅納稅人及征稅范圍,消費(fèi)稅法律制度,增值稅、消費(fèi)稅法律制度6.參考答案：BCD解析：

法律關(guān)系主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，具體包括：

（1）自然人；

（2）組織（法人和非法人組織）；

（3）國家。

選項(xiàng)A，智能機(jī)器人屬于法律關(guān)系的客體；

選項(xiàng)B、C、D均可作為法律關(guān)系的主體。

故選BCD。

法律關(guān)系主體、客體屬于高頻考點(diǎn)。主體及“人”，客體及“物”。法律關(guān)系客體是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指的對(duì)象?？忌鷳?yīng)注意二者的區(qū)分?？键c(diǎn)：法律關(guān)系與法律事實(shí),法律基礎(chǔ),總論7.參考答案：A解析：

（1）根據(jù)規(guī)定，錫礦的征稅對(duì)象為精礦，征稅對(duì)象為精礦的，納稅人銷售原礦時(shí)，應(yīng)將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅；

（2）精礦銷售額＝原礦銷售額×換算比。則本題中，甲礦場(chǎng)應(yīng)繳納資源稅稅額＝900×1.6×4%＝57.6（萬元）

故選A。考點(diǎn)：資源稅法律制度,資源稅法律制度,其他稅收法律制度8.參考答案：D解析：

根據(jù)規(guī)定，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

故選D?？键c(diǎn)：稅務(wù)管理,稅務(wù)管理,稅收征收管理法律制度9.參考答案：D解析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。合同約定本月應(yīng)收含增值稅價(jià)款565萬元，因此甲公司當(dāng)月銷售提花墻布增值稅銷項(xiàng)稅額＝565÷（1＋13％）×13％＝65（萬元）。故選D?？键c(diǎn)：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,增值稅法律制度,增值稅、消費(fèi)稅法律制度10.參考答案：A解析：仲裁協(xié)議包括合同中訂立的仲裁條款和以其他書面方式在糾紛發(fā)生前或者糾紛發(fā)生后達(dá)成的請(qǐng)求仲裁的協(xié)議。故本題表述正確。考點(diǎn)：仲裁,經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑,總論11.參考答案：B解析：

公益性捐贈(zèng)扣除限額＝600×12％＝72（萬元），待扣除的捐贈(zèng)支出合計(jì)＝12＋62＝74（萬元），超過扣除限額72萬元，因此2018年度準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為72萬元，未扣除的2萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。故選B?？键c(diǎn)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,企業(yè)所得稅法律制度,企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律12.參考答案：B解析：

作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。故本題表述錯(cuò)誤。考點(diǎn)：綜合所得,個(gè)人所得稅法律制度,企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律13.參考答案：B解析：

根據(jù)規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的不得開具增值稅專用發(fā)票。

故本題表述錯(cuò)誤。考點(diǎn)：增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定,增值稅法律制度,增值稅、消費(fèi)稅法律制度14.參考答案：B解析：

根據(jù)規(guī)定，競(jìng)業(yè)限制期限最長不得超過2年。

故選B?？键c(diǎn)：勞動(dòng)合同約定條款,勞動(dòng)合同法律制度,勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度15.參考答案：CD解析：

選項(xiàng)A、B，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，除此以外的煙、酒僅在生產(chǎn)、委托加工及進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；

選項(xiàng)C、D，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。

故選CD?？键c(diǎn)：消費(fèi)稅納稅人及征稅范圍,消費(fèi)稅法律制度,增值稅、消費(fèi)稅法律制度16.參考答案：D解析：采用縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定年限的60％。故選D?？键c(diǎn)：資產(chǎn)的稅務(wù)處理,企業(yè)所得稅法律制度,企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律17.參考答案：ABC解析：

有下列情形之一的，可以引起訴訟時(shí)效的中斷：

（1）權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求的（選項(xiàng)B）；

（2）義務(wù)人同意履行義務(wù)的（選項(xiàng)A）；

（3）權(quán)利人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁的（選項(xiàng)C）；

（4）與提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁具有同等效力的其他情形。

選項(xiàng)A、B、C均可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷；

選項(xiàng)D可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中止。

故選ABC?？键c(diǎn)：民事訴訟,經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑,總論18.參考答案：AC解析：選項(xiàng)A表述正確，選項(xiàng)B、D表述錯(cuò)誤，勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決不服的，可以自收到終局裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟；

選項(xiàng)C表述正確，追索勞動(dòng)報(bào)酬等勞動(dòng)爭(zhēng)議，除另有規(guī)定外，仲裁裁決為終局裁決，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。故選AC?？键c(diǎn)：勞動(dòng)爭(zhēng)議的解決,勞動(dòng)合同法律制度,勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度19.參考答案：ABCD解析：

根據(jù)規(guī)定，“營改增”試點(diǎn)過渡政策規(guī)定的免稅項(xiàng)目包括但不限于：

（1）托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)；

（2）養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)；

（3）殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)；（選項(xiàng)B）

（4）婚姻介紹服務(wù)；（選項(xiàng)C）

（5）殯葬服務(wù)；（選項(xiàng)D）

（6）學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)。（選項(xiàng)A）

選項(xiàng)A、B、C、D均屬于增值稅免稅項(xiàng)目。

故選ABCD。考點(diǎn)：增值稅稅收優(yōu)惠,增值稅法律制度,增值稅、消費(fèi)稅法律制度20.參考答案：A解析：

根據(jù)規(guī)定，國家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期。

故本題表述正確?？键c(diǎn)：勞動(dòng)合同必備條款,勞動(dòng)合同法律制度,勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度21.參考答案：D解析：

生活服務(wù)包括文化體育