質(zhì)量檢查工作方案(匯總6篇)

第質(zhì)量檢查工作方案(匯總6篇)質(zhì)量檢查工作方案。

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質(zhì)量檢查工作方案篇1

為貫徹落實(shí)國務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)食品安全工作的決定》（國發(fā)〔20__〕23號）及省、市關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全工作的有關(guān)精神，提高我區(qū)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全水平，保障城鄉(xiāng)居民的身體健康，區(qū)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測中心自20__年7月1日起開展檢測工作，為規(guī)范管理、落實(shí)職責(zé)、區(qū)鎮(zhèn)協(xié)調(diào)，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本方案。

一、組織實(shí)施

由區(qū)農(nóng)業(yè)局統(tǒng)一組織，區(qū)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測中心、各鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村工作辦公室和鎮(zhèn)（街道）農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測站具體實(shí)施。

涉及農(nóng)貿(mào)市場、屠宰場的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督檢測工作，各級工商、經(jīng)貿(mào)部門要積極協(xié)助農(nóng)業(yè)部門及檢測機(jī)構(gòu)。

二、監(jiān)測職責(zé)

（一）區(qū)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測中心負(fù)責(zé)對全區(qū)無公害農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場、超市、屠宰場的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行抽樣檢測，主要開展蔬菜農(nóng)藥殘留、瘦肉精、氯霉素、孔雀石綠等檢測項(xiàng)目，重點(diǎn)檢測上市農(nóng)產(chǎn)品。并對鎮(zhèn)（街道）農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測站進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)、培訓(xùn)及日常監(jiān)督。

（二）鎮(zhèn)（街道）農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測站負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)生產(chǎn)、銷售的農(nóng)產(chǎn)品的抽樣檢測，主要開展蔬菜農(nóng)藥殘留和瘦肉精檢測，重點(diǎn)檢測農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地生產(chǎn)的上市產(chǎn)品。

三、監(jiān)測方法

（一）實(shí)施例行檢測和隨機(jī)抽檢制度

各鎮(zhèn)（街道）自行確定轄區(qū)范圍內(nèi)的例行監(jiān)測點(diǎn)。每個(gè)鎮(zhèn)（街道）確定1個(gè)以上的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地，1個(gè)以上批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場或超市（以下統(tǒng)稱為市場）和1個(gè)生豬屠宰場（無屠宰場的鎮(zhèn)、街道不用）作為例行監(jiān)測點(diǎn)。各監(jiān)測點(diǎn)應(yīng)具有代表性，能反映當(dāng)?shù)厥卟松a(chǎn)、銷售的基本狀況和質(zhì)量安全水平。

區(qū)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測中心定期對各鎮(zhèn)（街道）的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地、市場進(jìn)行隨機(jī)抽檢，原則上每周抽檢1至2個(gè)鎮(zhèn)（街道），每個(gè)鎮(zhèn)（街道）抽檢3至5個(gè)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地或市場（不限于例行監(jiān)測點(diǎn)）。

（二）監(jiān)測項(xiàng)目

1、農(nóng)殘檢測：依據(jù)季節(jié)選擇主要時(shí)令蔬菜品種作為監(jiān)測對象，以當(dāng)?shù)禺?dāng)家品種或主要銷售品種為主，同時(shí)對最主要的3-5個(gè)品種進(jìn)行全年跟蹤監(jiān)測。原則上，瓜果類（茄果類、瓜類）、葉菜類（甘藍(lán)類、白菜類、芥菜類、綠葉菜類）、豆類為每次監(jiān)測的必檢種類，分別占抽檢總數(shù)的30%、40%和20%左右，根莖類等其它蔬菜占10%左右。監(jiān)測的蔬菜品種如因季節(jié)等原因，抽檢比例可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況作適當(dāng)調(diào)整。

2、獸殘檢測：區(qū)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測中心對全區(qū)的生豬屠宰場不定期抽樣檢測。

3、水產(chǎn)品檢測：主要開展氯霉素、孔雀石綠等項(xiàng)目的快速檢測。

（三）監(jiān)測數(shù)量

區(qū)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測中心每周隨機(jī)抽檢：蔬菜樣2次、每次88個(gè)樣品，豬尿樣（或組織樣）1次，每次42個(gè)樣品。

鎮(zhèn)（街道）農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測站必須每天對轄區(qū)內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)測，對例行監(jiān)測點(diǎn)每周抽檢1至2次。每次抽樣監(jiān)測的樣品總數(shù)不得低于50個(gè)，其中生產(chǎn)基地抽樣監(jiān)測數(shù)量約占60%，市場抽樣監(jiān)測數(shù)量約占40%。

（四）判定依據(jù)和原則

區(qū)、鎮(zhèn)兩級檢測機(jī)構(gòu)以定性速測為主，檢測結(jié)果按照國家有關(guān)農(nóng)藥、獸藥殘留等檢測標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判定。需要定量檢測的，由區(qū)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測中心送佛山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量檢測中心檢測。

四、結(jié)果報(bào)送與發(fā)布

鎮(zhèn)（街道）農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測站的例行監(jiān)測結(jié)果要及時(shí)反饋給受檢單位，并以書面和電子文檔形式報(bào)送鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村工作辦公室，鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村工作辦公室匯總后報(bào)區(qū)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測中心，原則上每周報(bào)送2次，特殊情況及時(shí)上報(bào)。經(jīng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村工作辦公室審定后，市場的監(jiān)測結(jié)果可在市場公告欄發(fā)布，生產(chǎn)基地的例行監(jiān)測結(jié)果可以適當(dāng)方式向社會公布。

區(qū)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測中心及時(shí)將隨機(jī)抽檢及鎮(zhèn)（街道）例行監(jiān)測結(jié)果報(bào)送區(qū)農(nóng)業(yè)局。經(jīng)區(qū)農(nóng)業(yè)局審定后，以適當(dāng)方式向社會公布全區(qū)和各地的例行監(jiān)測結(jié)果。

未經(jīng)區(qū)農(nóng)業(yè)局同意，任何單位和個(gè)人不得引用和公布監(jiān)測結(jié)果。

五、保障措施

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各級農(nóng)業(yè)部門要充分認(rèn)識開展農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督檢測工作的重要性和緊迫性，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)要具體抓，要落實(shí)專人負(fù)責(zé)。結(jié)合實(shí)際，抓緊制訂本地農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)測工作方案，保證監(jiān)測工作的順利進(jìn)行。

（二）健全機(jī)構(gòu)。各鎮(zhèn)（街道）要健全和完善農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測站的建設(shè)，配備3至5名專職檢測員，并經(jīng)培訓(xùn)后持證上崗。檢測室要按100平方米的標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，儀器設(shè)備須按要求配置（詳見附件）。未建立農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測站的鎮(zhèn)（街道）須在20__年10月1日前建立。檢測站建立前，其職責(zé)由鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村工作辦公室承擔(dān)。

（三）搞好試點(diǎn)。從7月份起，以桂城街道、里水鎮(zhèn)為試點(diǎn)先行開展檢測工作。試點(diǎn)工作由區(qū)農(nóng)業(yè)局組織，區(qū)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測中心協(xié)助桂城街道、里水鎮(zhèn)具體落實(shí)。

（四）強(qiáng)化培訓(xùn)。承擔(dān)監(jiān)測工作的具體檢測單位要加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，選配認(rèn)真負(fù)責(zé)、有一定專業(yè)技能的技術(shù)人員開展檢測工作。同時(shí)加強(qiáng)培訓(xùn)，進(jìn)一步提高檢測人員的綜合素質(zhì)、工作能力和檢測技術(shù)水平，做到持證上崗。區(qū)農(nóng)業(yè)局負(fù)責(zé)組織鎮(zhèn)（街道）農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量檢測站檢測人員進(jìn)行集中培訓(xùn)。

（五）保障投入。各鎮(zhèn)（街道）要把農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督檢測經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算，保障經(jīng)費(fèi)投入。

（六）規(guī)范管理。區(qū)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測中心負(fù)責(zé)對各鎮(zhèn)（街道）檢測站進(jìn)行監(jiān)測能力考核和監(jiān)測結(jié)果集中審定，以確保監(jiān)測工作科學(xué)、準(zhǔn)確、公正。同時(shí)通過簽訂監(jiān)測工作計(jì)劃任務(wù)書等形式，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，對違反有關(guān)規(guī)定的單位和個(gè)人，將嚴(yán)肅處理。

質(zhì)量檢查工作方案篇2

會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作方案

引言

會計(jì)信息質(zhì)量對于企業(yè)的運(yùn)營和決策至關(guān)重要。良好的會計(jì)信息質(zhì)量可以幫助企業(yè)準(zhǔn)確把握財(cái)務(wù)狀況、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。本文將詳細(xì)介紹一項(xiàng)針對會計(jì)信息質(zhì)量的檢查工作方案，以確保企業(yè)的會計(jì)信息質(zhì)量達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

一、背景和目的

1.背景

會計(jì)信息質(zhì)量是會計(jì)工作的核心，對于財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、可靠性和及時(shí)性有著重要影響。目前，企業(yè)面臨著財(cái)務(wù)舞弊、內(nèi)部控制缺失等問題，會計(jì)信息質(zhì)量存在一定的隱患。

2.目的

通過檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的會計(jì)信息質(zhì)量問題，提高會計(jì)信息質(zhì)量，保障財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確和可信性。

二、檢查內(nèi)容

1.會計(jì)準(zhǔn)則和政策的遵循程度

通過檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告，核對會計(jì)準(zhǔn)則和政策的執(zhí)行情況，確保企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)能夠遵循相關(guān)法規(guī)和準(zhǔn)則，并結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行合理適用。

2.會計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性

對企業(yè)的會計(jì)核算流程和制度進(jìn)行審查，核對各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程和數(shù)據(jù)計(jì)算的合理性。

3.內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行

檢查企業(yè)的內(nèi)部控制制度，評估其完整性和有效性，了解內(nèi)部控制的實(shí)施情況，確保企業(yè)能夠有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、防止財(cái)務(wù)舞弊等問題的發(fā)生。

4.外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和自查的情況

對企業(yè)的審計(jì)工作進(jìn)行檢查，包括外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)及自查，考察審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和有效性，發(fā)現(xiàn)并解決審計(jì)報(bào)告中存在的問題。

三、檢查方法和工具

1.文件審查法

對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告、會計(jì)準(zhǔn)則和政策、相關(guān)的內(nèi)部控制制度文件進(jìn)行全面審查，了解會計(jì)信息處理的每個(gè)環(huán)節(jié)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動符合會計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定。

2.實(shí)地調(diào)研法

對會計(jì)信息的生成和運(yùn)用過程進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，包括對各個(gè)部門的訪談、觀察會計(jì)系統(tǒng)的操作流程，獲取真實(shí)、準(zhǔn)確的會計(jì)信息。

3.抽樣調(diào)查法

根據(jù)統(tǒng)計(jì)學(xué)原理和會計(jì)信息的特點(diǎn)，進(jìn)行抽樣調(diào)查，以檢驗(yàn)企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量的合規(guī)性。抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣等。

4.數(shù)據(jù)分析方法

通過對企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，檢查不符合相關(guān)準(zhǔn)則和政策的數(shù)據(jù)和操作，審核數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性和合理性。

四、檢查結(jié)果分析和改進(jìn)措施

1.檢查結(jié)果分析

將檢查結(jié)果進(jìn)行整理、分類和綜合分析，找出問題的主要原因，分析會計(jì)信息質(zhì)量問題的根源，為改進(jìn)提供依據(jù)。

2.改進(jìn)措施

針對存在的問題，提出具體可行的改進(jìn)建議，明確責(zé)任和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，督促相關(guān)部門和人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成改進(jìn)任務(wù)。

3.工作總結(jié)

對檢查工作的效果進(jìn)行總結(jié)評價(jià)，總結(jié)推廣經(jīng)驗(yàn)，為今后的會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作提供參考。

結(jié)論

會計(jì)信息質(zhì)量在企業(yè)發(fā)展中的重要性不言而喻。通過制定和執(zhí)行會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作方案，可以有效保障財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性，幫助企業(yè)做出科學(xué)決策，增加競爭力。希望本文提供的方案能夠?qū)ο嚓P(guān)部門和從業(yè)人員有所啟示，促進(jìn)會計(jì)信息質(zhì)量的提升。

質(zhì)量檢查工作方案篇3

附件1：

2009年會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

一、檢查的指導(dǎo)思想

2009年會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，繼續(xù)以貫徹落實(shí)新會計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則體系、鞏固準(zhǔn)則國際趨同成果和行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查成果為目標(biāo)，開展對具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱證券資格事務(wù)所）及其分所的聯(lián)動檢查，對金融危機(jī)引起的重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域予以特別關(guān)注，進(jìn)一步加強(qiáng)對中小事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督、指導(dǎo)，探索建立事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量綜合評價(jià)與分類監(jiān)管制度。

二、檢查的重點(diǎn)對象

1.中國注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）統(tǒng)一部署對證券資格事務(wù)所的檢查，并直接組織對證券資格事務(wù)所及其部分分所進(jìn)行檢查。其中，2007、2008沒有接受過中注協(xié)檢查的證券資格事務(wù)所，今年將對其組織檢查；在2008檢查中存在問題較為嚴(yán)重、受到中注協(xié)行業(yè)懲戒的事務(wù)所，中注協(xié)將進(jìn)行復(fù)查，檢查其整改落實(shí)情況。

2.地方協(xié)會負(fù)責(zé)組織對本地區(qū)的事務(wù)所進(jìn)行檢查。2009年是新的檢查周期的第一年，各地方協(xié)會應(yīng)當(dāng)認(rèn)真總結(jié)近5年來開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，確定2009年被檢查事務(wù)所1的具體名單。檢查事務(wù)所的比例不應(yīng)低于年初本地事務(wù)所總數(shù)的20％。在確定檢查名單時(shí)，應(yīng)當(dāng)將新設(shè)立和尚未接受過檢查的事務(wù)所列入檢查范圍。

除中注協(xié)直接組織檢查的證券資格事務(wù)所分所外，地方協(xié)會應(yīng)當(dāng)按照中注協(xié)的統(tǒng)一部署，將中注協(xié)確定的證券資格事務(wù)所分所列入本地區(qū)2009檢查對象，配合中注協(xié)同步開展總分所聯(lián)動檢查。

三、檢查的重點(diǎn)內(nèi)容

檢查對象以事務(wù)所2009出具的業(yè)務(wù)報(bào)告為主。對于自上次接受檢查后事務(wù)所出具的以往或期間的業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)按照一定比例進(jìn)行抽查，并考慮樣本選取的充分性和代表性。

檢查的重點(diǎn)內(nèi)容是事務(wù)所執(zhí)行新審計(jì)準(zhǔn)則的情況，主要包括：（1）事務(wù)所是否按照新審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)一步完善其審計(jì)規(guī)程，審計(jì)規(guī)程是否充分體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。檢查中，重點(diǎn)關(guān)注重大審計(jì)程序的實(shí)施是否到位，重要審計(jì)證據(jù)的搜集是否充分適當(dāng)，重要審計(jì)結(jié)論的形成是否恰當(dāng)。（2）事務(wù)所是否在開展初步業(yè)務(wù)活動的基礎(chǔ)上，制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，合理確定審計(jì)的范圍、時(shí)間和方法。（3）事務(wù)所是否全面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，充分識別財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（4）事務(wù)所是否合理確定控制測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（5）事務(wù)所是否合理確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，是否將函證、監(jiān)盤、固定資產(chǎn)檢查、會計(jì)估計(jì)審計(jì)等常規(guī)審計(jì)程序落實(shí)到位。（6）事務(wù)所是否在充分實(shí)施審計(jì)程序、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，出具審計(jì)報(bào)告。（7）事務(wù)所是否嚴(yán)格遵循質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，建立并完善質(zhì)量控制制度，這些制度是否得到有效執(zhí)行。（8）事務(wù)所是否按照職業(yè)道德規(guī)范的要求，進(jìn)一步完善了相關(guān)政策和程序，在執(zhí)業(yè)過程中是否存在違反職業(yè)道德規(guī)范和事務(wù)所有關(guān)政策、程序的行為。

對證券資格事務(wù)所的檢查，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)檢查其承接的上市公司項(xiàng)目，并適當(dāng)包括金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、國有大型企業(yè)等審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大的年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)。在檢查中，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注中注協(xié)《關(guān)于做好上市公司2008財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的通知》（會協(xié)［2008］81號）提及的重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中事務(wù)所實(shí)施的審計(jì)程序：（1）對上市公司利潤影響較大的債務(wù)重組收益確認(rèn)；（2）金融工具的分類和計(jì)價(jià)依據(jù)；（3）涉及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等項(xiàng)目的重要會計(jì)估計(jì)變化；（4）開發(fā)費(fèi)用資本化問題；（5）企業(yè)合并及異常的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為；（6）套期會計(jì)的使用條件和標(biāo)準(zhǔn)問題；（7）在不活躍交易市場下，長期股權(quán)投資及商譽(yù)的減值測試；（8）上市銀行貸款損失準(zhǔn)備金的確定；（9）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及重大的關(guān)聯(lián)交易；（10）編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的適當(dāng)性。

對證券資格事務(wù)所分所的檢查，各地方協(xié)會應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)檢查分所執(zhí)行的除中注協(xié)檢查業(yè)務(wù)類型以外的以分所名義出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，著重關(guān)注分所的質(zhì)量控制制度是否與總所一致，分所是否建立健全了審計(jì)規(guī)程和質(zhì)量控制制度，總所對分所的業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)控情況，分所對審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則以及職業(yè)道德規(guī)范的貫徹、實(shí)施情況。

四、檢查的時(shí)間安排對證券資格事務(wù)所的檢查，中注協(xié)具體時(shí)間安排如下：1.檢查準(zhǔn)備階段（截至6月上旬）。

5月底，發(fā)布檢查通知和檢查方案，明確檢查要求。6月上旬，召開證券資格事務(wù)所檢查工作布置暨培訓(xùn)會，布置檢查工作，對檢查人員（包括地方協(xié)會確定的負(fù)責(zé)證券資格事務(wù)所分所檢查的檢查人員）進(jìn)行培訓(xùn)。

2.檢查實(shí)施階段（6月中旬至7月中旬）。

組織對證券資格事務(wù)所及其分所進(jìn)行檢查。地方協(xié)會對分所的檢查應(yīng)當(dāng)與中注協(xié)同步進(jìn)行，并于現(xiàn)場檢查結(jié)束后，將檢查報(bào)告及處理結(jié)果報(bào)中注協(xié)。

3.論證和處理階段（8月初至10月底）。

10月底前，根據(jù)中注協(xié)對證券資格事務(wù)所的檢查結(jié)果并結(jié)合地方協(xié)會對分所的檢查結(jié)果，組織專家進(jìn)行論證，并根據(jù)懲戒辦法的規(guī)定，對涉嫌違規(guī)的證券資格事務(wù)所進(jìn)行處理。

地方協(xié)會對本地區(qū)事務(wù)所的檢查及處理工作應(yīng)于2009年10月底前完成，具體時(shí)間安排自行確定。

五、具體要求

1.高度重視2009年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，充分認(rèn)識行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重要意義。深入貫徹嚴(yán)格檢查、嚴(yán)格懲戒的指導(dǎo)思想，加強(qiáng)對檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，周密部署，務(wù)求實(shí)效，加強(qiáng)與政府有關(guān)部門的溝通和協(xié)調(diào)。

2.加強(qiáng)監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)。以2009年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查為契機(jī)，建立一支相對穩(wěn)定的監(jiān)管隊(duì)伍，配備政治素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)、具有較高專業(yè)水平的注冊會計(jì)師作為兼職檢查人員。

3.積極配合中注協(xié)開展證券資格事務(wù)所總分所聯(lián)動檢查工作。各地方協(xié)會應(yīng)當(dāng)挑選業(yè)務(wù)水平高、職業(yè)道德好、行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊會計(jì)師作為證券資格事務(wù)所分所的檢查人員，認(rèn)真按照中注協(xié)確定的檢查標(biāo)準(zhǔn)組織開展檢查，確保檢查工作的質(zhì)量。在檢查過程中，中注協(xié)將根據(jù)各地檢查工作開展情況派出督導(dǎo)組，對分所的檢查情況進(jìn)行抽查。

4.充分利用中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。各地方協(xié)會應(yīng)當(dāng)及時(shí)將2009年檢查工作方案、被檢查事務(wù)所名單、現(xiàn)場檢查資料、檢查工作總結(jié)等信息上傳到中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

5.做好檢查信息的宣傳工作。中注協(xié)將通過編寫檢查動態(tài)等方式溝通各地檢查工作的進(jìn)展情況，對各地檢查中遇到的專業(yè)疑難問題提供技術(shù)援助，并派人到檢查現(xiàn)場進(jìn)行巡查、指導(dǎo)。檢查工作結(jié)束后，各地方協(xié)會應(yīng)注意總結(jié)分析檢查中發(fā)現(xiàn)的事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面存在的共性問題，通過編寫檢查案例等形式向行業(yè)內(nèi)通報(bào)。

質(zhì)量檢查工作方案篇4

附件1：

2011年全國會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量

檢查工作方案

為組織開展好2011年全國會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，根據(jù)2011年全國會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作會議精神和《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（以下簡稱《檢查制度》）要求，制定本方案。

一、檢查工作的指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以維護(hù)公眾利益為宗旨，認(rèn)真貫徹落實(shí)中注協(xié)“五代會”精神和行業(yè)創(chuàng)先爭優(yōu)“制度建設(shè)年”活動要求，進(jìn)一步深化事務(wù)所質(zhì)量保證體系建設(shè)和行業(yè)誠信道德建設(shè)，提升行業(yè)服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的能力和水平，推動行業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展。

二、檢查工作的總體目標(biāo)

在2011年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作中，各級協(xié)會要認(rèn)真貫徹落實(shí)會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的精神和要求，切實(shí)做到系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評估與業(yè)務(wù)報(bào)告檢查并重，技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重，完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機(jī)制并重，檢查制度改革與檢查專家隊(duì)伍建設(shè)并重，落實(shí)審計(jì)責(zé)任與落實(shí)注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重。

三、檢查工作的重點(diǎn)對象

2011年，中注協(xié)統(tǒng)一部署全國會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，并直接組織證券資格事務(wù)所（以下簡稱證券所）的檢查。各地方協(xié)會負(fù)責(zé)組織對本行政區(qū)域內(nèi)非證券所的檢查。

在綜合考慮有關(guān)因素的基礎(chǔ)上，中注協(xié)將下列事務(wù)所作為2011年證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重點(diǎn)對象：一是過去3年未接受中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的事務(wù)所；二是獲準(zhǔn)從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的事務(wù)所；三是承接上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所；四是在上市公司2010年年報(bào)審計(jì)期間被中注協(xié)約談的事務(wù)所；五是新改制為特殊普通合伙的事務(wù)所；六是股東（合伙人）之間糾紛較多的事務(wù)所；七是頻繁合并或者分所較多的事務(wù)所。

2011年，各地方協(xié)會應(yīng)結(jié)合日常監(jiān)管工作掌握的信息，重點(diǎn)檢查新批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所或新近合并的事務(wù)所、受到行業(yè)懲戒或者行政處罰的事務(wù)所、投訴舉報(bào)較多的事務(wù)所、開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)等新業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所、高齡注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)的事務(wù)所、執(zhí)業(yè)能力與承接業(yè)務(wù)數(shù)量嚴(yán)重失調(diào)的事務(wù)所以及業(yè)務(wù)收費(fèi)水平較低的事務(wù)所。

四、檢查工作的關(guān)鍵領(lǐng)域

（一）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評估

2011年，各級協(xié)會應(yīng)切實(shí)轉(zhuǎn)變檢查工作理念，重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所與質(zhì)量控制相關(guān)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，對事務(wù)所質(zhì)量保證體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，以及事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量作出整體評價(jià)。

在實(shí)施系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，檢查組要全面了解事務(wù)所與業(yè)務(wù)質(zhì)

量控制相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立健全情況，評價(jià)事務(wù)所是否按照《會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》、《會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》以及《會計(jì)師事務(wù)所分所管理暫行辦法》的要求設(shè)計(jì)質(zhì)量保證體系，客觀評判質(zhì)量保證體系設(shè)計(jì)的適當(dāng)性，通過抽查測試等程序評價(jià)質(zhì)量保證體系運(yùn)行是否有效。同時(shí)，檢查組還應(yīng)當(dāng)關(guān)注與事務(wù)所質(zhì)量控制系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部治理、事務(wù)所文化、分所管理、信息化建設(shè)等方面的信息和內(nèi)容，關(guān)注事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量責(zé)任的劃分與承擔(dān)，關(guān)注項(xiàng)目合伙人和項(xiàng)目經(jīng)理參與審計(jì)項(xiàng)目的具體程度，關(guān)注事務(wù)所處理自身與客戶之間，項(xiàng)目組成員之間,以及項(xiàng)目組成員與質(zhì)量控制復(fù)核人員之間意見分歧的實(shí)際情況。為確保系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評估真正落到實(shí)處，檢查組在設(shè)計(jì)檢查方案、安排檢查時(shí)間、分派檢查人員時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評估的工作需要，檢查工作底稿也應(yīng)當(dāng)全面記錄系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查評估的全過程。

對設(shè)立分所的事務(wù)所，要重點(diǎn)關(guān)注其總所與分所在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信息管理等方面的統(tǒng)一情況，尤其是總所與分所是否實(shí)施了統(tǒng)一的質(zhì)量控制制度，總所對分所的業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控是否有效，是否建立了相應(yīng)的制度與機(jī)制。

（二）職業(yè)道德檢查

重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所是否制定了適當(dāng)?shù)恼吆统绦?，以合理保證自身及其人員能夠遵守職業(yè)道德守則的相關(guān)要求；重點(diǎn)檢查事務(wù)所及其人員是否存在違反獨(dú)立性原則的行為，是否存在商業(yè)賄

賂、支付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)、收取傭金、壓價(jià)競爭等不正當(dāng)行為，是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為。

（三）業(yè)務(wù)報(bào)告檢查1.業(yè)務(wù)報(bào)告的選取

檢查組要在事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，合理確定高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查樣本。高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的選取范圍是事務(wù)所自上次接受檢查后出具的業(yè)務(wù)報(bào)告。其中，優(yōu)先考慮事務(wù)所出具的2010年度業(yè)務(wù)報(bào)告。

對于證券所，應(yīng)重點(diǎn)選取其為上市公司、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、國有大型企業(yè)等高風(fēng)險(xiǎn)客戶出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，尤其要關(guān)注為創(chuàng)業(yè)板公司、常年審計(jì)客戶以及H股企業(yè)出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，以及新承接的可能存在重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)報(bào)告。此外，如事務(wù)所通過合并取得證券業(yè)務(wù)資格的，還要格外關(guān)注其執(zhí)行的上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)。

對于非證券所，應(yīng)重點(diǎn)選取其為金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、國有大型企業(yè)等公眾利益實(shí)體出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，為高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、企業(yè)申報(bào)專項(xiàng)資金等出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，以及高齡、頻繁轉(zhuǎn)所、受到投訴舉報(bào)和受到媒體關(guān)注的注冊會計(jì)師出具的業(yè)務(wù)報(bào)告。

2.業(yè)務(wù)報(bào)告的檢查

對于業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)檢查下列內(nèi)容：（1）注冊會計(jì)師是否將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念落到實(shí)處，是否全面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（尤其是最新變化情況），有效識別和評估被審計(jì)單位可

能存在的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，充分考慮由于舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯報(bào)的可能性，針對風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評估是否流于形式。（2）注冊會計(jì)師是否在開展初步業(yè)務(wù)活動的基礎(chǔ)上，結(jié)合被審計(jì)單位實(shí)際制定有針對性的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，是否對項(xiàng)目組成員進(jìn)行恰當(dāng)分工和指導(dǎo)監(jiān)督，審計(jì)計(jì)劃是否流于形式。（3）注冊會計(jì)師是否全面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，充分識別財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是否合理確定控制測試以及實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，是否充分考慮了控制測試結(jié)果對實(shí)質(zhì)性程序的影響，是否針對所有重大的交易、賬戶余額及列報(bào)都實(shí)施了應(yīng)有的實(shí)質(zhì)性程序，函證、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)檢查、截止測試等常規(guī)審計(jì)程序是否落實(shí)到位，重要審計(jì)證據(jù)的獲取是否充分、適當(dāng)，形成的審計(jì)結(jié)論是否合理。（4）注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告是否恰當(dāng)。

對于上市公司業(yè)務(wù)，檢查組還應(yīng)檢查事務(wù)所是否按照《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于做好上市公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的通知》（會協(xié)［2010］106號）要求，對金融工具、資產(chǎn)減值、會計(jì)估計(jì)及其變更等重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以及創(chuàng)業(yè)板公司審計(jì)、持續(xù)經(jīng)營審計(jì)、生產(chǎn)成本審計(jì)、現(xiàn)金流量審計(jì)等疑難特殊事項(xiàng)給予了充分關(guān)注和審慎應(yīng)對。對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，還要檢查注冊會計(jì)師是否實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)評估程序，識別和評估了研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是否在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審

計(jì)程序，以合理保證申報(bào)企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表不存在重大錯報(bào)。

五、檢查工作的時(shí)間安排

（一）證券所

1.檢查準(zhǔn)備階段（截至6月中旬）。5月下旬，中注協(xié)發(fā)布證券所檢查通知和檢查方案，選聘證券所檢查人員；6月9日至13日，舉辦2011年全國會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員遠(yuǎn)程（教育）培訓(xùn)班。

2.檢查實(shí)施階段（6月下旬至7月中旬）。6月下旬，中注協(xié)召開證券所檢查工作布臵會，之后組織開展證券所總所及其分所的現(xiàn)場檢查，地方協(xié)會積極配合。

3.論證和處理階段（7月下旬至10月底）。10月底前，中注協(xié)根據(jù)證券所總所及其分所的檢查結(jié)果，組織專家進(jìn)行論證，對存在嚴(yán)重問題的事務(wù)所及注冊會計(jì)師，提交中注協(xié)懲戒委員會予以處理，并向相關(guān)事務(wù)所發(fā)出整改建議書。

（二）非證券所

各地方協(xié)會對本地區(qū)事務(wù)所的檢查及處理工作應(yīng)于2011年11月30日前完成，具體時(shí)間安排自行確定，并報(bào)中注協(xié)備案。

六、檢查工作的具體要求

1.高度重視，強(qiáng)化落實(shí)。執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查是行業(yè)誠信建設(shè)的有力抓手，是對行業(yè)發(fā)展質(zhì)量的系統(tǒng)檢驗(yàn)，是開展“制度建設(shè)年”活動的重要領(lǐng)域，是注協(xié)履行行業(yè)管理職能、創(chuàng)新社會管理的重

要體現(xiàn)。中注協(xié)要全面把握執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的形勢和任務(wù)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、科學(xué)籌劃、周密部署、狠抓落實(shí)、確保實(shí)效。各地方協(xié)會要進(jìn)一步深刻認(rèn)識事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的重要性，增強(qiáng)落實(shí)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神的緊迫性，積極研究改進(jìn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的有效舉措，讓執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查真正成為實(shí)現(xiàn)行業(yè)跨越式發(fā)展的有力保障。

2.注意發(fā)揮行業(yè)專家的作用。各級協(xié)會要建立和實(shí)施專家咨詢制度，設(shè)立執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查專家咨詢組，為執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場檢查，以及檢查結(jié)果的論證和處理提供技術(shù)支持和幫助，從而進(jìn)一步提升行業(yè)監(jiān)管的質(zhì)量和水平。專家咨詢組可由事務(wù)所負(fù)責(zé)技術(shù)或質(zhì)量控制的合伙人和注冊會計(jì)師協(xié)會分管監(jiān)管工作的秘書長組成。

3.切實(shí)加大檢查工作宣傳力度。各級協(xié)會要注意發(fā)掘亮點(diǎn)，切實(shí)加大對執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的重要意義、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的方向與目標(biāo)、行業(yè)誠信建設(shè)成果以及優(yōu)秀檢查人員先進(jìn)事跡等方面的宣傳力度，加深全社會對行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的了解、支持和認(rèn)同，為注冊會計(jì)師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展?fàn)I造有利的氛圍和寬松的環(huán)境。

4.著力提升檢查工作信息化水平。一是建立事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查公告制度。各級協(xié)會要向社會公告每年開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的有關(guān)情況，提高行業(yè)檢查的透明度和公信力，進(jìn)一步贏得社會公眾對行業(yè)檢查工作的支持與認(rèn)可。二是建立執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查檔案信息庫，及時(shí)記錄、存儲有關(guān)檢查工作的各種信息，實(shí)現(xiàn)各級

協(xié)會監(jiān)管信息的共享，切實(shí)提高檢查工作信息化水平。三是地方協(xié)會要嚴(yán)格按照中注協(xié)檢查工作要求，及時(shí)向中注協(xié)報(bào)備檢查方案、檢查處理情況、典型檢查案例和檢查總結(jié)等重要信息。

5.真正做到指導(dǎo)與懲戒并重。各級協(xié)會要合理安排檢查時(shí)間，恰當(dāng)配備檢查人員，嚴(yán)格檢查，嚴(yán)格懲戒，不護(hù)短、敢碰硬。同時(shí)，要建立有效的整改跟蹤機(jī)制和專業(yè)幫扶制度，切實(shí)指導(dǎo)和幫助事務(wù)所查找問題、整改提高，促進(jìn)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平穩(wěn)步提升。

質(zhì)量檢查工作方案篇5

2018年廣東省會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢

查工作方案

為做好2018年廣東省會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，根據(jù)《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會協(xié)〔2011〕39號）及《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2018年會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》（會協(xié)〔2018〕16號）要求，結(jié)合我省實(shí)際，制定本方案。

一、總體要求

我省會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，貫徹落實(shí)黨的十九大精神和中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神，深入貫徹“質(zhì)量提升年”主題活動的要求，探索建立“雙隨機(jī)、一公開”的抽查機(jī)制，提高檢查質(zhì)量，聚焦問題整改，加大懲戒力度，注重技術(shù)幫扶，促進(jìn)事務(wù)所健全質(zhì)量控制體系，突出抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)、建機(jī)制，解決行業(yè)發(fā)展質(zhì)量的不適應(yīng)、不平衡、不穩(wěn)定等實(shí)際問題，推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，助力“廣東四個(gè)走在全國前列”。

二、檢查對象

2018年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查采取“雙隨機(jī)、一公開”的抽查機(jī)制，重點(diǎn)檢查對象選取主要考慮以下因素：

（一）上一輪檢查存在問題比較突出的事務(wù)所；

（二）新設(shè)期滿1年的事務(wù)所；

（三）因執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題受到投訴舉報(bào)的事務(wù)所。

三、檢查內(nèi)容

（一）質(zhì)量控制體系檢查。

根據(jù)日常監(jiān)管和以往檢查了解的情況，結(jié)合事務(wù)所的自查報(bào)告，檢查事務(wù)所是否嚴(yán)格遵循質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，建立、完善質(zhì)量控制制度并有效執(zhí)行，對事務(wù)所質(zhì)量控體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性作出評價(jià)，并對事務(wù)所改進(jìn)和完善質(zhì)量控制體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)提供切實(shí)有效的建議與指導(dǎo)，幫助事務(wù)所提升系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（二）業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查。

根據(jù)事務(wù)所質(zhì)量控制體系的初步評估及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查的范圍和抽查樣本。檢查的范圍是事務(wù)所自上次接受注協(xié)檢查以來出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，重點(diǎn)選取2017年、2018年5月31日前出具的業(yè)務(wù)報(bào)告。

業(yè)務(wù)報(bào)告重點(diǎn)抽查下列項(xiàng)目：

1.業(yè)務(wù)規(guī)模較大，對社會有較大影響的業(yè)務(wù)報(bào)告；2.高齡、頻繁轉(zhuǎn)所以及報(bào)告數(shù)量過多的注冊會計(jì)師簽署的報(bào)告；

3.上一輪執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中被懲戒注冊會計(jì)師簽署的鑒證報(bào)告；4.融資或申報(bào)專項(xiàng)資金等特殊目的的審計(jì)報(bào)告及預(yù)算評審、科技專項(xiàng)資金審計(jì)等其他專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

5.報(bào)備收入與實(shí)際收入存在較大差異的業(yè)務(wù)報(bào)告。業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：一是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，保持職業(yè)懷疑態(tài)度；二是對重大的交易、賬戶余額及列報(bào)實(shí)施的審計(jì)程序是否到位，獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)；三是審計(jì)證據(jù)是否能夠支持審計(jì)報(bào)告的意見類型等，四是新審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則執(zhí)行情況。

（三）職業(yè)道德檢查。

檢查事務(wù)所和注冊會計(jì)師遵循職業(yè)道德守則的情況，重點(diǎn)關(guān)注以下領(lǐng)域：

1.檢查事務(wù)所與注冊會計(jì)師是否違反獨(dú)立性原則，是否超出自身專業(yè)勝任能力承接業(yè)務(wù)；

2.檢查事務(wù)所是否存在以犧牲業(yè)務(wù)質(zhì)量為代價(jià)的不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競爭行為；

3.是否存在掛名簽字、出賣簽名等行為。

四、檢查方式

2018年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作將采取事務(wù)所全面自查與現(xiàn)場重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。

（一）事務(wù)所組織全面自查。各會計(jì)師事務(wù)所對照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對事務(wù)所的質(zhì)量控制體系、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、職業(yè)道德情況開展全面自查。

（二）現(xiàn)場檢查。由省財(cái)政廳、省注協(xié)組織聯(lián)合檢查組對檢查對象進(jìn)行現(xiàn)場檢查。

五、時(shí)間安排

（一）檢查準(zhǔn)備階段：公布被檢查事務(wù)所名單（7月上旬）；召開全省會計(jì)師事務(wù)所檢查工作布置會（7月下旬）。

（二）檢查實(shí)施階段：組織開展全省會計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)場檢查（8月上旬-9月上旬）。

（三）約談提醒階段：省注協(xié)秘書處根據(jù)檢查結(jié)果，對存在突出問題的事務(wù)所約談提醒，指出存在問題，提出針對性的改進(jìn)措施。（10月上旬）。

（四）論證處理階段：省注協(xié)根據(jù)事務(wù)所檢查結(jié)果，組織專家進(jìn)行論證，對存在嚴(yán)重問題的事務(wù)所及注冊會計(jì)師，提交省注協(xié)懲戒委員會予以處理（10月下旬）。

（五）工作總結(jié)階段：完成檢查總結(jié)工作并上報(bào)中注協(xié)（12月中旬）。

六、具體要求

（一）加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查隊(duì)伍建設(shè)。

進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)檢查人才隊(duì)伍建設(shè)，在事務(wù)所推薦的基礎(chǔ)上，通過在檢查工作中以老帶新的方式，著重加強(qiáng)對檢查組長和業(yè)務(wù)骨干的培養(yǎng)，確保檢查人員運(yùn)用統(tǒng)一的檢查標(biāo)準(zhǔn)和方法，增強(qiáng)檢查工作效率和質(zhì)量，為后續(xù)檢查結(jié)果論證工作的有序有效開展做好鋪墊。

（二）完善檢查工作機(jī)制。

進(jìn)一步完善檢查工作機(jī)制，通過專家巡查、現(xiàn)場指導(dǎo)等形式，對現(xiàn)場檢查工作進(jìn)行全面督導(dǎo)、統(tǒng)籌和安排，做到對檢查工作精細(xì)化的專業(yè)指導(dǎo)和過程控制，確?，F(xiàn)場檢查工作統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一尺度，進(jìn)一步保障和提高檢查工作質(zhì)量。

（三）嚴(yán)肅執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作紀(jì)律。

進(jìn)一步加強(qiáng)檢查工作作風(fēng)建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)師事務(wù)所業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定》?，F(xiàn)場檢查期間，在省注協(xié)網(wǎng)站公布舉報(bào)電話，接受被檢查事務(wù)所及社會公眾的監(jiān)督，有效保證檢查工作的獨(dú)立性，維護(hù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的權(quán)威性和公正性，進(jìn)一步樹立會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的品牌形象。

（四）強(qiáng)化對被檢查事務(wù)所的后續(xù)教育幫扶。檢查過程中，加強(qiáng)與被檢查事務(wù)所的溝通交流，根據(jù)檢查發(fā)現(xiàn)的突出問題，有針對性地提出改進(jìn)措施，傳授質(zhì)量控制體系建設(shè)的先進(jìn)理念和經(jīng)驗(yàn)做法，探討進(jìn)一步規(guī)范整改、優(yōu)化提升的有效措施，切實(shí)體現(xiàn)行業(yè)檢查“幫助、教育、督促、提高”的目的。

（五）依規(guī)對違規(guī)執(zhí)業(yè)行為懲戒。

對檢查中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在嚴(yán)重問題的會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師，嚴(yán)格依據(jù)《廣東省注冊會計(jì)師行業(yè)懲戒辦法》予以行業(yè)懲戒。對檢查發(fā)現(xiàn)的具體違規(guī)事實(shí)，通過檢查情況通告的方式向社會公告，提醒和警示行業(yè)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，提高行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的透明度、公信力和影響力，樹立行業(yè)檢查權(quán)威，贏得社會公眾對行業(yè)檢查及誠信建設(shè)的認(rèn)可和信賴。

質(zhì)量檢查工作方案篇6

農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢驗(yàn)檢測是農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，是評價(jià)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全狀況、掌握動態(tài)變化、排查風(fēng)險(xiǎn)隱患、落實(shí)監(jiān)管責(zé)任、提供決策依據(jù)的重要技術(shù)手段和措施。為進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢驗(yàn)檢測工作，結(jié)合我省實(shí)際，制定本方案。

一、工作思路

認(rèn)真貫徹落實(shí)中央農(nóng)村農(nóng)業(yè)工作會議精神以及國務(wù)院和農(nóng)業(yè)部關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管的工作要求，著力開展機(jī)構(gòu)考核、技術(shù)培訓(xùn)和能力驗(yàn)證，提升檢測機(jī)構(gòu)能力建設(shè)和檢測人員技術(shù)水平；明確責(zé)任，落實(shí)經(jīng)費(fèi)，確保工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)；充分發(fā)揮農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)檢機(jī)構(gòu)技術(shù)作用，按照省市縣聯(lián)動互補(bǔ)、檢打聯(lián)動的原則，對大宗農(nóng)產(chǎn)品商品生產(chǎn)基地進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測，對農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)過程及收儲運(yùn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督抽查，對農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量安全影響因素進(jìn)行排查評判，全面掌握我省農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全狀況，排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，為農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)管提供有效依據(jù)。

二、目標(biāo)任務(wù)

20__年，基本完成市級農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)檢機(jī)構(gòu)考核和復(fù)核工作，完成國家規(guī)劃建設(shè)的54個(gè)縣級農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)檢站建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收。著力提升檢驗(yàn)檢測能力，省市縣加強(qiáng)分層級的檢驗(yàn)檢測技術(shù)培訓(xùn)，全年培訓(xùn)不少于2800人次；強(qiáng)化市州定量檢測和縣市區(qū)快速檢測技術(shù)能力驗(yàn)證，盲樣考核合格率分別不低于70%和80%。擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)測品種、范圍和頻次，監(jiān)測對象覆蓋全省蔬菜、水果、茶葉、食用菌、稻谷等主要農(nóng)產(chǎn)品，省級監(jiān)測不少于3000批次；市州監(jiān)測數(shù)量不少于1000批次，其中定量監(jiān)測不少于400批次；縣市區(qū)監(jiān)測數(shù)量不少于3000批次；鄉(xiāng)鎮(zhèn)監(jiān)測數(shù)量不少于500批次。

三、工作重點(diǎn)

（一）完善例行監(jiān)測制度，科學(xué)評判質(zhì)量安全狀況

省市縣三級按照聯(lián)動互補(bǔ)原則，合理安排，各有側(cè)重，分別對轄區(qū)內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品商品生產(chǎn)基地和市場的主要農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全開展例行監(jiān)測，確保每次監(jiān)測抽樣地點(diǎn)互不重復(fù)。省級與農(nóng)業(yè)部例行監(jiān)測時(shí)間、數(shù)量和要求基本保持一致，重點(diǎn)監(jiān)測14個(gè)市州農(nóng)產(chǎn)品商品生產(chǎn)基地、大型批發(fā)市場和超市，全年按季度開展定量監(jiān)測，共監(jiān)測蔬菜1800批次、水果560批次、茶葉172批次、稻谷200批次。市級重點(diǎn)監(jiān)測本轄區(qū)內(nèi)主要供市生產(chǎn)基地、中小型批發(fā)市場、超市及農(nóng)產(chǎn)品收儲運(yùn)環(huán)節(jié)的蔬菜、水果和茶葉等主要農(nóng)產(chǎn)品，全年監(jiān)測不少于4次，以定量檢測為主，數(shù)量不少于400批次。縣級重點(diǎn)監(jiān)測本轄區(qū)內(nèi)較大規(guī)模生產(chǎn)基地、農(nóng)貿(mào)市場及農(nóng)產(chǎn)品收儲運(yùn)環(huán)節(jié)的蔬菜、水果等農(nóng)產(chǎn)品，以快速檢測為主，數(shù)量不少于2000批次，具備定量檢測能力的縣市區(qū)定量檢測不少于100批次。

例行監(jiān)測信息由各級農(nóng)業(yè)部門以書面形式加蓋公章通報(bào)，同時(shí)報(bào)送上級農(nóng)業(yè)行政主管部門、同級人民政府和食安辦成員單位及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)通過農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)公開。

（二）突出重點(diǎn)開展監(jiān)督抽查，檢打聯(lián)動解決突出問題

以重大節(jié)假日和重要活動期間為重點(diǎn)時(shí)段，以蔬菜、水果、茶葉、稻谷規(guī)?；唐飞a(chǎn)基地為重點(diǎn)區(qū)域，以例行監(jiān)測發(fā)現(xiàn)問題較多的農(nóng)產(chǎn)品為重點(diǎn)品種，以禁限用農(nóng)藥及例行監(jiān)測中檢出率較高的農(nóng)藥品種為重點(diǎn)項(xiàng)目，以投訴舉報(bào)為重點(diǎn)對象，以應(yīng)對突發(fā)性農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全事件需要為補(bǔ)充，以集中行動為主要形式，深入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)一線，突出重點(diǎn)開展監(jiān)督抽查，實(shí)施檢打聯(lián)動開展整治，及時(shí)處置問題和督促整改。全年省級監(jiān)測數(shù)量不少于400批次，市縣鄉(xiāng)監(jiān)測數(shù)量分別不少于600批次、1000批次和500批次。

監(jiān)督抽查信息由縣級以上農(nóng)業(yè)行政主管部門依法發(fā)布、通報(bào)，一般的、涉及到本行政區(qū)域內(nèi)的農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全信息，及時(shí)通報(bào)同級食安委（辦）成員單位，并報(bào)送上級行政主管部門；發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)通報(bào)同級公安機(jī)關(guān)；對檢出國家禁用農(nóng)藥及非法添加物質(zhì)的，同時(shí)報(bào)送本級政府和上級行政主管部門；涉及外省的信息，逐級上報(bào)，由省農(nóng)業(yè)廳統(tǒng)一通報(bào)。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)排查和研判，開展質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)評估

省級針對影響我省農(nóng)產(chǎn)品