【中小企業(yè)貨幣資金管理現(xiàn)狀及對策8200字（論文）】

-12-- 中小企業(yè)貨幣資金管理現(xiàn)狀及對策目錄TOC\o"1-3"\h\u7744引論 -1-32056一、貨幣資金的概述 -2-9812（一）貨幣資金的定義 -2-10148（二）貨幣資金的分類 -2-439二、中小企業(yè)貨幣資金現(xiàn)狀 -2-7589（一）沒有建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制體系 -2-16089（二）單位領導或主管人員濫用職權 -2-25076（三）具體業(yè)務經(jīng)辦人員素質(zhì)不高 -3-29550（四）忽視貨幣資金內(nèi)部控制的關鍵點 -3-25040（五）對內(nèi)部控制制度認識的片面性 -3-13483（六）缺乏有效的監(jiān)督機制 -3-3777（七）內(nèi)部審計職能弱化 -3-17022三、中小企業(yè)貨幣資金管理控制中存在的問題 -4-29563（一）風險管理意識薄弱 -4-1369（二）隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁 -4-1263（三）財務收支審批程序 -4-15244（四）企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍 -5-14537四、加強中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的對策 -5-23109（一）強化貨幣資金風險管理意識，建立風險預警機制 -5-29928（二）重視貨幣資金內(nèi)部控制的關鍵點 -6-1961（三）優(yōu)化貨幣資金內(nèi)部控制流程 -6-18328（四）建立和完善貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督與檢查機制 -7-32424結語 -8-引論現(xiàn)如今，對于企業(yè)而言，貨幣資金就是其運作的動力。企業(yè)可以使用貨幣資金購買所需要的商品或者貨物，企業(yè)可以使用貨幣資金進行支付企業(yè)自身的日常開支，由此可見，貨幣資金在企業(yè)的運作過程中至關重要。然后，現(xiàn)階段，我國的貨幣資金的管理仍然存在一些很多嚴重的問題，并且也沒有引起各類中小企業(yè)的重視。然而只有重視這些問題，并且采取相關的有效處理措施，才能避免給企業(yè)帶來巨大的損失。因為，合理規(guī)范的貨幣資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要條件，也是企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營的重要基石。從另一方面來看，貨幣資金本身具有很強的流動性和控制風險，如果出現(xiàn)不可控制的資金外流，就會減少企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，同時也不利于企業(yè)提高資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效益。筆者認為，就我國目前而言，大部分的中小企業(yè)的規(guī)模都相對較小，然后它們的數(shù)量卻十分之多，這些企業(yè)對我國的經(jīng)濟發(fā)展做出了巨大的貢獻，尤其是在增加稅收和提供就業(yè)方面。但是，從另一方面看，這些企業(yè)的首要目的都是追求銷量和市場份額，它們在財務管理上也更愿意選擇傳統(tǒng)管理方法，而忽略了科學的財務管理在企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展中的關鍵地位。另一方面，由于經(jīng)濟大環(huán)境的變化和國家體制的影響，中小企業(yè)在財務方面遇到了阻礙。在企業(yè)的經(jīng)營活動中保持足夠的流動貨幣資金對于企業(yè)降低或避免財務風險具有極其重要的意義，加強貨幣資金的有效管理便于企業(yè)擁有足夠的盈利空間，可以確保企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的正常有序進行，使企業(yè)貨幣資金服務于企業(yè)的正常運營，杜絕企業(yè)內(nèi)部違法亂紀，營私舞弊，弄虛作假竊取企業(yè)財產(chǎn)等損害企業(yè)利益現(xiàn)象，減少和降低財務風險的發(fā)生，幫助企業(yè)實現(xiàn)利潤，以更好的狀態(tài)迎接市場的挑戰(zhàn)。一、貨幣資金的概述（一）貨幣資金的定義貨幣資金，包括企業(yè)的現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金，在企業(yè)中以貨幣形態(tài)存在的資金，流通性很強，可以馬上用于消費，很容被經(jīng)手人員貪污挪用，給企業(yè)帶來損失。貨幣資金是企業(yè)不可缺少的財產(chǎn)，除了是企業(yè)正常收支途徑外，還是每個企業(yè)必備的應急資金，本身流通性強，可馬上用于消費，這本身是貨幣資金的優(yōu)勢，這種優(yōu)勢同時也加大了管理的難度。從貨幣資金量而言，金額多，則也表示了企業(yè)閑置資金多，企業(yè)資金利用率不高，可能應縣該企業(yè)經(jīng)濟效益；而貨幣資金過少，企業(yè)短期償債能力低，很肯能導致企業(yè)資金鏈斷裂，影響企業(yè)的資金活動。從企業(yè)資金的流動能力而言，流動能力強，可用于企業(yè)各項臨時加急收支，增強了企業(yè)的靈活性，反過來，也很容易被占用，流失，造成企業(yè)損失，所以企業(yè)資金管理是十分重要的，除了保障企業(yè)高效資金利用率，同時防范企業(yè)內(nèi)部舞弊，減少財務風險。（二）貨幣資金的分類貨幣資金按照其形態(tài)可以分為現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金。對于企業(yè)來說，現(xiàn)金的重要性不言而喻。那么什么是現(xiàn)金？現(xiàn)金是生產(chǎn)經(jīng)營活動的貨幣資金的表現(xiàn)形式，現(xiàn)金是企業(yè)收支的一個途徑，很多企業(yè)的日常營業(yè)中，都不可避免的有現(xiàn)金收入，現(xiàn)金的流動性是最強的，這也是貨幣資金需要終端管理的部分。銀行存款即企業(yè)存放在銀行的資金。除了這兩種外，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，金融機構的多元化和企業(yè)業(yè)務的發(fā)展需要，很多企業(yè)還有外匯業(yè)務等其他形式的交易，因此也有外埠存款，匯票存款等。二、中小企業(yè)貨幣資金現(xiàn)狀（一）沒有建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制體系當前很少企業(yè)有一個完善健全的內(nèi)控框架，控制環(huán)境高效，并且建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度的組織機構。還有一些單位不夠重視內(nèi)部控制制度的建立，從而導致內(nèi)部控制制度的不完整或者相關具體內(nèi)容的設置不合理。例如，一些單位由于存在編制員工過少，在不相容職務分離原則上，沒有增配人員，從而出現(xiàn)一名財務人員身兼數(shù)職的情況，很容易對資金業(yè)務的一些環(huán)節(jié)永遠絕對的處理權。如果這樣的行為不能夠得到有力的監(jiān)管，就會造成嚴重的管理漏洞。（二）單位領導或主管人員濫用職權公司也有對資金的內(nèi)部控制制度，然而具體的執(zhí)行情況卻沒有后續(xù)監(jiān)督部門加以檢查，很多公司都只在年末對公司的資產(chǎn)進行象征性的一個總結和檢查，監(jiān)督滯后，缺位現(xiàn)象明顯，導致會計秩序十分紊亂，財務信息的真實性不能保證。企業(yè)和銀行之間是一個合作性的組織，銀行不可能擔起對企業(yè)的監(jiān)督之責，也沒有權利，缺少監(jiān)督檢查機制，很容易導致企業(yè)的現(xiàn)金管理出現(xiàn)紕漏。在資金管理過程中，缺乏監(jiān)督機制，使得公司的事前把關不嚴，事中缺乏有效控制，事后監(jiān)督不到位。下屬主動性差，僅僅是聽從上級安排，上級不能清楚了解一線生產(chǎn)情況，有時會造成決策的失誤和不當。同時公司內(nèi)部監(jiān)控力度的薄弱還會滋生賬外小金庫，使相關財務及從業(yè)人員有機可乘，致使內(nèi)控制度失效。（三）具體業(yè)務經(jīng)辦人員素質(zhì)不高內(nèi)控制度的效力的發(fā)揮，會被安排不妥的經(jīng)辦人員或者不具備專業(yè)的管理知識以及較高思想道德品質(zhì)的人員所影響，從而不能有效杜絕風險的發(fā)生。（四）忽視貨幣資金內(nèi)部控制的關鍵點貨幣資金的控制要點是現(xiàn)金收支業(yè)務和銀行存款收支業(yè)務的管理。從現(xiàn)金和銀行存款內(nèi)部控制現(xiàn)狀來看，大多數(shù)單位存在現(xiàn)金、銀行存款漏洞的發(fā)生是由于許多單位沒有注重崗位分離、授權內(nèi)控制度的設立引起的。（五）對內(nèi)部控制制度認識的片面性現(xiàn)如今，很多企業(yè)的管理層人員在內(nèi)控制度的認知上存在著一定的誤區(qū)。企業(yè)的管理者和財務管理人員對資金管理的風險意識不是很高，只停留在在對企業(yè)流入和流出資金“記錄”，管理層次較低，很難通過資金管理提高公司的經(jīng)濟效益。當前，公司的高層管理者，精細化資金管理的意識尚未建立起來，資金管理仍然屬于一種粗放型的管理，沒有風險管理意識。（六）缺乏有效的監(jiān)督機制雖然我國的的政府監(jiān)督、社會監(jiān)督以及法律監(jiān)督的企業(yè)外部體系已經(jīng)存在。但是我國對于中小企業(yè)的監(jiān)督力度始終不盡人意。中小企業(yè)缺乏監(jiān)管，并且中小企業(yè)的內(nèi)部機制設置不合理，很多企業(yè)不存在內(nèi)部審計機構，即使有些中小企業(yè)存在內(nèi)部審計機構，也并沒有起到實質(zhì)性作用。除此之外，我國中小企業(yè)的很多管理層人員和負責辦理現(xiàn)金業(yè)務的財務人員可以利用這些監(jiān)管不力的地方，進行貪污，并且運用一些手段獲取公司的資金，為自己所用。（七）內(nèi)部審計職能弱化企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個關鍵的內(nèi)部組成部分就是內(nèi)部審計。在現(xiàn)實中，許多的中小企業(yè)不存在內(nèi)部審計的相關機構，即便是再擁有內(nèi)部審計機構的企業(yè)，其作用也被嚴重削弱，而這卻會導致在評定財務會計信息及各個管理部門績效時存在誤差。三、中小企業(yè)貨幣資金管理控制中存在的問題（一）風險管理意識薄弱我國很多企業(yè)的管理意識還停留在重經(jīng)營，輕風險管理上，企業(yè)發(fā)展初期，需要想進辦法擴展業(yè)務，重點是銷售，然而21世紀，競爭日益激烈，企業(yè)如果忽視自身風險管理，很容易發(fā)生財務危機，被市場淘汰。東莞奕動電子有限公司沒有將風險防范與企業(yè)戰(zhàn)略結合起來，沒有根據(jù)企業(yè)實際情況做一些預算管理，以及財務控制等，企業(yè)資金利用效率跟不上企業(yè)的發(fā)展速度，這阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展。另外，很多企業(yè)財務人員對局限性很強，對財務工作的理解有限，沒有認識到作為資金管理，對企業(yè)經(jīng)營的重要性，缺乏前瞻性和判斷力，對企業(yè)貨幣資金的量沒有做風險衡量，很容易使企業(yè)造成損失，導致資金鏈斷裂。企業(yè)的管理者和財務管理人員對資金管理的風險意識不是很高，只停留在在對企業(yè)流入和流出資金“記錄”，管理層次較低，很難通過資金管理提高公司的經(jīng)濟效益。當前，公司的高層管理者，精細化資金管理的意識尚未建立起來，資金管理仍然屬于一種粗放型的管理，沒有風險管理意識。（二）隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁現(xiàn)如今，很多農(nóng)村的信用社銀行會使用一些營銷手段對于中小企業(yè)開戶進行拉攏。這些銀行鼓勵中小企業(yè)使用現(xiàn)金，并且能夠隨時讓它們過來取款。由此可見，在中國目前存在的中小企業(yè)中，大量的現(xiàn)金交易且十分隨意不合規(guī)。然而，相關法律規(guī)定，比如《現(xiàn)金管理暫行條例》中提到，開戶的中小企業(yè)單位只能使用現(xiàn)金支付員工報酬，勞動社會保障或者其它節(jié)日福利，除去這些開支，公司賬戶只能使用銀行網(wǎng)銀、轉(zhuǎn)賬支票等進行轉(zhuǎn)賬結算。（三）財務收支審批程序在實際操作中，許多企業(yè)都是按照各項規(guī)定進行財務支出的審批和審核。目前我國中小企業(yè)的財務制度主要是形成先審批后審核的模式，即資金結算專員填寫好原始憑證后，給相關的審批人員進行審批，之后再交給會計人員進行審核。然后這樣的程序中存在嚴重的漏洞。因為一般來說，審批人員的職位都比較高，而會計人員的職位相對較低，如果是這種程序，會造成會計工作人員失去他們本來的作用。并且，現(xiàn)如今，特別是一些私企，會計的審核主要依照領導簽字審核來完成，這樣一來，會計人員的審核監(jiān)督作用無法發(fā)揮出來，所以這種程序是非常不合理的。我認為在設置財務支出的程序中，必須采用先審批、后審核，才能發(fā)揮出會計審核的實質(zhì)性作用。在實際的現(xiàn)金收付業(yè)務中，一般主要是出納人員行駛監(jiān)督權，監(jiān)督審批的審批行為。而這卻存在很大的漏洞，比如經(jīng)辦和審批人員串通的話，會給公司帶來損失。除此之外，在很多中小企業(yè)里，對于很多現(xiàn)金業(yè)務的發(fā)生，一般都是經(jīng)辦人員進行上報，然而這是不合理的，存在一定的越權行為。我認為，復核人員應該行駛拒絕權或者上報上級。（四）企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍“坐支”現(xiàn)象十分嚴重。我國大部分企業(yè)缺少對現(xiàn)金收支的嚴格管控，有很多企業(yè)對公司當天的收益并沒有按照公司規(guī)章制度的要求存入銀行，并記錄，很多都是由出納通常2-3天統(tǒng)一送存銀行。現(xiàn)金本身就具有極大的誘惑力，現(xiàn)金如果滯留在企業(yè)，很容易引起管理上的混亂，我們前面提到過，會計人員私自提前支出企業(yè)現(xiàn)金，稍后補上，從現(xiàn)金賬目表面上，數(shù)額一直，沒有造成損失，但這個時間差，使得企業(yè)失去對資金的合理利用，影響了企業(yè)資金利用效率，且現(xiàn)金過多，相關經(jīng)手人員作假，很難發(fā)覺和找到負責人，甚至企業(yè)利用這偷漏稅款，不符合企業(yè)和銀行結算的規(guī)定，業(yè)務人員通常會使用一些手段，比如票據(jù)出票時的假復寫，導致銀行的票據(jù)聯(lián)次不連續(xù)，內(nèi)容虛構。企業(yè)并沒有相應的根據(jù)自己實際業(yè)務需求，設計合理的現(xiàn)金持有量，保持資產(chǎn)的平衡，按照最佳現(xiàn)金持有量確定方法中的成本分析模式，企業(yè)持有現(xiàn)金的總成本包括機會成本（資本成本）、管理成本和短缺成本，企業(yè)的現(xiàn)金滯留量通常是隨意的，我們知道，持有現(xiàn)金過多，代表企業(yè)資金利用效率不高，影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，如果企業(yè)沒有保持一定的最佳現(xiàn)金持有量，那么就會缺少抵御經(jīng)營風險和財務風險的能力。四、加強中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的對策現(xiàn)如今，中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制存在著嚴重的問題，如果要設立完善的內(nèi)部控制，必須從分析自身的控制環(huán)境開始，真正建立一個順應企業(yè)發(fā)展實際的內(nèi)控制度。（一）強化貨幣資金風險管理意識，建立風險預警機制作為現(xiàn)代化的企業(yè)，更應該重視企業(yè)資產(chǎn)管理，充分認識資產(chǎn)管理的重要性，并把這種意識貫穿到企業(yè)的管理中。首先領導和管理層人員應該認真學習內(nèi)控制度的相關知識，只有這樣，他們才能夠掌握扎實的法律法規(guī)知識，會計人員也會認為自己身處一個專業(yè)高效的工作環(huán)境，財務管理才會更加專業(yè)。其次，也應該加強相關財務工作人員的培訓，對他們提供高素質(zhì)的培養(yǎng)，使得他們擁有專業(yè)的會計業(yè)務知識，只有這樣，才能夠讓他們的工作更加合規(guī)，有效，從而減少工作中的錯誤，給公司帶來效益、3最后，也需要加強對人的監(jiān)督。具體來說，各級管理層應該加強對員工的監(jiān)督?，F(xiàn)如今，很多中小企業(yè)的領導會定期舉辦一些會議，對各個員工進行點評，并且對他們進行獎勵或者懲罰。同時，也設立了一些員工與員工之間互相舉報監(jiān)督的機制，以這種方式，公司會變得更加透明，各類風險也會隨之減弱。企業(yè)管理者要在培養(yǎng)風險防范管理中起到帶頭作用，發(fā)揮領導者魅力，從而促進個體員工積極參與，使企業(yè)風險文化意識與個人價值觀的融合，培養(yǎng)全體員工的財務風險意識。提高企業(yè)應對財務風險的能力是一項系統(tǒng)工程。企業(yè)管理層可以建立風險預警機制。風險預警機制具有一定的技術性和系統(tǒng)性，內(nèi)容涉及到日常經(jīng)營活動中以及經(jīng)濟業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，對于每日貨幣資金管理，動態(tài)進行跟蹤和及時記錄，對于異常的現(xiàn)金流動和數(shù)據(jù)需要及時對比查看，對貨幣資金的任何異常情況需要查找原因，及時預防貨幣資金的人為占用。為了提高企業(yè)的財務風險應對能力，應從以下幾個方面著手：由專業(yè)人員建立風險預警部門，及時對貨幣資金的動態(tài)信息進行風險分析，提高領導者的風險管理意識，強化企業(yè)風險文化。（二）重視貨幣資金內(nèi)部控制的關鍵點從貨幣資金內(nèi)部控制中出現(xiàn)的漏洞和原因來看，貨幣資金的控制要點是現(xiàn)金收支業(yè)務和銀行存款收支業(yè)務的管理。加強現(xiàn)金收支業(yè)務控制。（1）把控現(xiàn)金的流入點。意思就是，弄明白錢的來源，以什么樣的形態(tài)存在，流入多少，還缺多少，沒有流入的錢怎么處理。與此同時，對于已經(jīng)獲得的貨幣資金收入必須按時入賬，不能私藏小金庫，也不能賬外設立其它賬務，杜絕收款不入賬。（2）管好現(xiàn)金支出關卡。即控制不合法和不合規(guī)的現(xiàn)金外流，支出程序必須符合法律規(guī)定。（3）把控好現(xiàn)金盤點?，F(xiàn)如今，大量的企業(yè)偏好將自身的日?，F(xiàn)金盤點工作交給出納人員自己完成，然而這存在一定的漏洞，需要繼續(xù)改善，至少應該增加其它第三者參與盤點或者監(jiān)督盤點的工作內(nèi)容，還要加大隨機抽查盤點，從而保障現(xiàn)金賬面的數(shù)據(jù)與實際庫存一致，避免差錯的發(fā)生。（三）優(yōu)化貨幣資金內(nèi)部控制流程有效的內(nèi)部控制制度必然是一個嚴密的體系，具體到貨幣資金內(nèi)部控制制度的設計，則必須具備以下4個方面的內(nèi)容：職務分離控制。（1）稽核崗位負責直接監(jiān)督現(xiàn)金收支，檢查內(nèi)容主要包括：憑證真實性與完整性、現(xiàn)金使用范圍的合規(guī)性、有關法律法規(guī)、財經(jīng)紀律的遵守情況、公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行情況等。發(fā)現(xiàn)問題，記入稽核檔案，作為對出納崗的獎懲依據(jù)。（2）由會計人員組成定期抽查小組，每月定期進行一次檢查，除檢查稽核內(nèi)容外，還需檢查進行現(xiàn)金盤點，檢查現(xiàn)金賬實是否相符等。檢查結果記入定期抽檢檔案，作為根據(jù)對稽核崗的獎懲依據(jù)。（3）財務主管組織組建臨時抽查小組，小組成員由紀檢、財務、總經(jīng)理辦公室等工作人員組成，檢查內(nèi)容除定期抽查小組檢查內(nèi)容外，還檢查現(xiàn)金收支授權審批執(zhí)行情況，現(xiàn)金收支流程執(zhí)行情況等。檢查每季度至少進行一次。每次抽檢結果記入不定期抽查檔案，作為對會計部門工作的考核依據(jù)。（1）對現(xiàn)金實行突擊盤點。現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營活動中必不可少的，同時由于現(xiàn)金很容易用于消費，也是管理的重難點，對于經(jīng)手人員來說，具有很強的誘惑力，無論是大型企業(yè)還是中小型企業(yè)，由于企業(yè)對現(xiàn)金管理的疏忽，現(xiàn)金被挪用的現(xiàn)象也時有發(fā)生，企業(yè)發(fā)生突發(fā)事件時，沒有現(xiàn)金應急，很容易造成資金鏈斷裂，影響到企業(yè)的正常運營。企業(yè)管理層應該引以為戒，自身要對現(xiàn)金有一個正確的認識，加強企業(yè)的現(xiàn)金管理，認真執(zhí)行企業(yè)對現(xiàn)金的相關規(guī)定和條理。同時要注意對現(xiàn)金的突擊盤點。突擊盤點可以查看工作人員在沒有準備時的工作行為，防范工作人員的弄虛作假，突擊的現(xiàn)金盤點，表示公司對現(xiàn)金管理的重視，杜絕一切損害公司利益的行為。（2）加強對銀行日記賬與銀行對賬單的核對，避免出納人員私自篡改銀行對賬單數(shù)據(jù)的行為，會計主管要加強對公司開戶銀行的管理，避免出現(xiàn)多個開戶銀行的現(xiàn)象；同時在崗位設置時，要注意不相容崗位要由不同人員，且沒有親友關系的人擔任，避免之間互相掩護，徇私舞弊。（3）編制企業(yè)現(xiàn)金流量報表。企業(yè)應重視對現(xiàn)金流量報表的編制，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要的一部分，編制現(xiàn)金流量報表，提高會計舞弊的難度和成本，有利于企業(yè)管理層通過查看報表及時了解企業(yè)現(xiàn)金的金額，收支情況。從企業(yè)經(jīng)營層面看，觀察現(xiàn)金流量報表可以了解企業(yè)每日的經(jīng)營收益狀態(tài)，對當日效益好的可以及時掌握是出于什么因素，在公司內(nèi)推廣，在收益不好時，可以反省，及時更進；從現(xiàn)金管理角度，編制每日現(xiàn)金流量報表，強化了現(xiàn)金管理制度，即時記錄每一筆現(xiàn)金的收支，執(zhí)行每日對賬，確保賬賬相符，避免現(xiàn)金滯留企業(yè)時間過長，出現(xiàn)挪用現(xiàn)象，有利于保障現(xiàn)金的完整和安全，有利于企業(yè)領導層了解現(xiàn)金收支、現(xiàn)金去向，能實時勘察現(xiàn)金流動情況，平衡現(xiàn)金庫存，更好的利用資金。（四）建立和完善貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督與檢查機制針對企業(yè)流動性強的包括現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣等資金，企業(yè)應該設立專門的稽查部門負責監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)的收支情況，這也是資產(chǎn)管理中的重難點，要定期對現(xiàn)金，銀行存款的收支進行檢查，檢查內(nèi)容主要包括：憑證真實性與完整性、現(xiàn)金使用范圍的合規(guī)性、有關法律法規(guī)、財經(jīng)紀律的遵守情況、公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行情況等。一旦發(fā)現(xiàn)某一化解存在賬實不符，或者數(shù)據(jù)和平常差異巨大，需要存檔，計入稽核檔案，做深入調(diào)查，找出問題存在的原因，問責到人，并以示懲戒。建立現(xiàn)金收支監(jiān)督體系如下圖所示：現(xiàn)金收支管理體系現(xiàn)金收支管理體系稽核定期抽檢不定期抽檢圖3：現(xiàn)金收支管理體系（1）稽核崗位負責直接監(jiān)督現(xiàn)金收支，檢查內(nèi)容主要包括：憑證真實性與完整性、現(xiàn)金使用范圍的合規(guī)性、有關法律法規(guī)、財經(jīng)紀律的遵守情況、公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行情況等。發(fā)現(xiàn)問題，記入稽核檔案，作為對出納崗的獎懲依據(jù)。（2）由會計人員組成定期抽查小組，每月定期進行一次檢查，除檢查稽核內(nèi)容外，還需檢查進行現(xiàn)金盤點，檢查現(xiàn)金賬實是否相符等。檢查結果記入定期抽檢檔案，作為根據(jù)對稽核崗的獎懲依據(jù)。（3）財務主管組織組建臨時抽查小組，小組成員由紀檢、財務、總經(jīng)理辦公室等工作人員組成，檢查內(nèi)容除定期抽查小組檢查內(nèi)容外，還檢查現(xiàn)金收支授權審批執(zhí)行情況，現(xiàn)金收支流程執(zhí)行情況等。檢查每季度至少進行一次。每次抽檢結果記入不定期抽查檔案，作為對會計部門工作的考核依據(jù)。（六）重視現(xiàn)金流量預測

現(xiàn)金流量的預測需要瞻前顧后，意思就是企業(yè)現(xiàn)金管理人員不僅需要對以前的現(xiàn)金流量進行分析預測，同時也需要對當前經(jīng)濟環(huán)境以及社會發(fā)展的政策變化進行分析，才能夠制定出合理的現(xiàn)金流量預測。通過這種方式，企業(yè)會變得更加有遠見，并且能夠迅速適應不同的變化，同時也能減少現(xiàn)金的庫存，增大現(xiàn)