旅游企業(yè)會(huì)計(jì)第二版課后練習(xí)題答案1-12章全

第一章

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.C

3.B

4.B

5.A

6.B

7.A

8.D

9.C

10.A

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCE

2.BCDE

3.ABCE

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.BCDE

8.ADE

9.BCD

10.ABCDE

三、判斷題

1.對(duì)

2.錯(cuò)

3.對(duì)

4.對(duì)

5.錯(cuò)

6.錯(cuò)

7.錯(cuò)

8.對(duì)

9.錯(cuò)

10.錯(cuò)

四、實(shí)訓(xùn)題

業(yè)務(wù)序號(hào)發(fā)生金額業(yè)務(wù)類型

期初金額資產(chǎn)956000=權(quán)益956000

(1)銀行存款-2000一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)資產(chǎn)減少

庫存現(xiàn)金+2000

(2)銀行存款+210000實(shí)收資本+210000一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)權(quán)益增加

(3)銀行存款-32500應(yīng)付賬款-32500一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)權(quán)益減少

(4)短期借款+23000一項(xiàng)權(quán)益增加，一項(xiàng)權(quán)益減少

應(yīng)付賬款-23000

(5)銀行存款-8500應(yīng)交稅費(fèi)-8500一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)權(quán)益減少

(6)原材料+14000應(yīng)付賬款+14000一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)權(quán)益增加

(7)其他應(yīng)收款+3000一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)資產(chǎn)減少

庫存現(xiàn)金-3000

(8)原材料-12000一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)資產(chǎn)增加

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+12000

(9)銀行存款+150000短期借款+150000一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)權(quán)益增加

(10)銀行存款+35000一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)資產(chǎn)減少

其他應(yīng)收款-35000

發(fā)生額資產(chǎn)333000=權(quán)益333000

合計(jì)

期末余額資產(chǎn)1289000=權(quán)益1289000

第二章

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.D

3.C

4.A

5.B

6.B

7.D

8.C

9.A

二、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

2.AD

3.BC

4.ABC

5.BCDE

三、判斷題

1.對(duì)

2.錯(cuò)

3.對(duì)

4.對(duì)

四、實(shí)訓(xùn)題

(1)借：預(yù)付賬款6000

貸：銀行存款6000

(2)借：應(yīng)付利息6300

貸：銀行存款6300

(3)借：銀行存款50000

貸：應(yīng)收賬款50000

(4)借：管理費(fèi)用!3000

貸：其他應(yīng)付款8000

(5)借：管理費(fèi)用35600

貸：累計(jì)折舊35600

(6)借：管理費(fèi)用400

貸：其他應(yīng)收款400

(7)借：預(yù)付賬款7500

貸：銀行存款7500

(8)借：應(yīng)付賬款1000

貸：銀行存款1000

(9)借：預(yù)收賬款55000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000

本期發(fā)生額試算平衡表單位：元

賬戶名稱本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額

銀行存款29200

應(yīng)收賬款50000

其他應(yīng)收款400

預(yù)付賬款13500

應(yīng)付利息6300

應(yīng)付賬款1000

預(yù)收賬款55000

其他應(yīng)付款8000

累計(jì)折舊35600

管理費(fèi)用44000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000

合計(jì)149000149000

第二章會(huì)計(jì)核算原理

~?、單項(xiàng)選擇題

1.A2.D3.C4.A5.B6.B7.D8.C9.A

二、多項(xiàng)選擇題

1.ACD2.AD3.BC4.ABC5.BCDE

三、判斷題

1.對(duì)2.錯(cuò)3.對(duì)4.對(duì)

四、實(shí)訓(xùn)題

(1)借：預(yù)付賬款6000

貸:銀行存款6000

(2)借：應(yīng)付利息6300

貸：銀行存款6300

(3)借：銀行存款50000

貸：應(yīng)收賬款50000

(4)借：管理費(fèi)用8000

貸：其他應(yīng)付款8000

(5)借：管理費(fèi)用35600

貸：累計(jì)折舊35600

(6)借：管理費(fèi)用400

貸：其他應(yīng)收款400

(7)借：預(yù)付賬款7500

貸：銀行存款7500

(8)借：應(yīng)付賬款1000

貸：銀行存款1000

(9)借：預(yù)收賬款55000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000

本期發(fā)生額試算平衡表單位：元

賬戶名稱本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額

銀行存款29200

應(yīng)收賬款50000

其他應(yīng)收款400

預(yù)付賬款13500

應(yīng)付利息6300

應(yīng)付賬款1000

預(yù)收賬款55000

其他應(yīng)付款8000

累計(jì)折舊35600

管理費(fèi)用44000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000

合計(jì)149000149000

第三章會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿自測(cè)題答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.A

3.C

4.D

5.C

6.A

7.B

8.B

9.C

10.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.BD

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.AB

10.AB

三、判斷題

1.錯(cuò)

2.錯(cuò)

3.錯(cuò)

4.錯(cuò)

5.錯(cuò)

6.錯(cuò)

7.對(duì)

8.對(duì)

9.對(duì)

10.對(duì)

第四章資產(chǎn)核算

第一部分：實(shí)務(wù)訓(xùn)練參考答案

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4.1】

Q)借：庫存現(xiàn)金2000

貸：銀行存款2000

(2)借：管理費(fèi)用40

貸：庫存現(xiàn)金40

(3)借：其它應(yīng)收款一一劉力1000

貸：庫存現(xiàn)金1000

(4)借：庫存現(xiàn)金150

貸：其它應(yīng)收款150

(5)借：銀行存款6500

貸：應(yīng)收賬款6500

(6)借：原材料430

貸：庫存現(xiàn)金430

借：庫存現(xiàn)金430

銀行存款430

(7)借：其他貨幣資金一一銀行匯票存款50000

貸：銀行存款50000

借：固定資產(chǎn)48000

銀行存款2000

貸：其他貨幣資金50000

(8)借：管理費(fèi)用2600

貸：銀行存款2600

(9)借：庫存現(xiàn)金15800

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15800

(10)借：銀行存款15800

貸：庫存現(xiàn)金15800

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4.21

2007年1月8日

借：交易性金融資產(chǎn)一成本2550

應(yīng)收利息50

投資收益30

貸：銀行存款2650

2007年2月5日

借：銀行存款50

貸：應(yīng)收利息50

2008年12月31日

借：應(yīng)收利息100

貸：投資收益100

2008年2月10日

借：銀行存款100

貸：應(yīng)收利息100

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4.3】

2005年末

借：資產(chǎn)減值損失79750

貸：壞賬準(zhǔn)備79750

2006年6月

借：壞賬準(zhǔn)備61500

貸：應(yīng)收賬款——甲企業(yè)11500

——乙企業(yè)50000

2006年末

借：資產(chǎn)減值損失74250

貸：壞賬準(zhǔn)備74250

2007年4月

借：應(yīng)收賬款——乙企業(yè)50000

貸：壞賬準(zhǔn)備50000

2007年10月

借：壞賬準(zhǔn)備10000

貸：其它應(yīng)收款10000

2007年末

借：壞賬準(zhǔn)備13500

貸：資產(chǎn)減值損失13500

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4.4】

2007年3月1日

借：應(yīng)收票據(jù)117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅17000

2007年6月1日

貼現(xiàn)息=117000*12%*3/12=3510

借：銀行存款113490

財(cái)務(wù)費(fèi)用3510

貸：應(yīng)收票據(jù)117000

2007年9月1日

借：應(yīng)收賬款117000

貸：應(yīng)收票據(jù)117000

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4.5】

2日購A材料

借：原材料——A3300

貸：銀行存款3300

5日領(lǐng)用A材料時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4200

貸：原材料----A4200

9日購入A材料

借：在途物資5600

貸：銀行存款5600

13日收到A材料時(shí)

借：原材料——A5510

待處理財(cái)產(chǎn)損益一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益90

貸：在途物資5600

15日領(lǐng)用A材料：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2967

貸：原材料----A2967

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4.6】

9月2日購床架：

借：周轉(zhuǎn)材料（在庫）15000

貸：銀行存款15000

領(lǐng)用辦公桌：

借：周轉(zhuǎn)材料（在用）600

貸：周轉(zhuǎn)材料（在庫）600

借：管理費(fèi)用300

貸：周轉(zhuǎn)材料（在用）300

客房部領(lǐng)用床架

借：周轉(zhuǎn)材料（在用）3000

貸：借：周轉(zhuǎn)材料（在庫）3000

借：銷售費(fèi)用1500

貸：周轉(zhuǎn)材料（在用）1500

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4.7】

2005年末

借：資產(chǎn)減值損失一一計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10

2006年末

借：資產(chǎn)減值損失一一計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20

2007年末

借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30

貸：資產(chǎn)減值損失一一計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30

2008年末不用計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4.8】

2007年4月15日

借：投資性房地產(chǎn)470000000

貸：固定資產(chǎn)450000000

資本公積20000000

借：投資性房地產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)10000000

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益10000000

2008年4月收回

借：固定資產(chǎn)480000000

貸：投資性房地產(chǎn)480000000

2008年6月

借：銀行存款550000000

貸：固定資產(chǎn)480000000

資本公積70000000

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4.9】

2006年4月1日購入股票時(shí)

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一投資成本950

貸：銀行存款950

2006年12月31日確定丙公司損益時(shí)：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一損益調(diào)整90

貸：投資收益90

2007年10月1日丙公司接受現(xiàn)金捐贈(zèng)

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一損益調(diào)整20

貸：資本公積20

2007年12月31日確定丙公司損益時(shí)：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一損益調(diào)整160

貸：投資收益160

分配股利時(shí)：

借：應(yīng)收股利20

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一損益調(diào)整20

2008年1月5日該社轉(zhuǎn)讓對(duì)丙公司的全部投資:

借：銀行存款1100

投資收益100

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一投資成本950

----損益調(diào)整250

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4.10】

交付計(jì)算機(jī)時(shí)：

借：在建工程70500

貸：銀行存款70500

領(lǐng)用工程用電線電纜等材料時(shí)：

借：在建工程1000

貸：工程物資1000

計(jì)算機(jī)交付使用時(shí)：

借：固定資產(chǎn)71500

貸：在建工程71500

接受甲公司投資時(shí)：

借：固定資產(chǎn)60000

貸：實(shí)收資本60000

盤盈升降機(jī)時(shí)：

借：固定資產(chǎn)3000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益300()

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益3000

貸：營(yíng)業(yè)外收入3000

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4.11】

采用平均年限法：

每年的折舊額均為：(510000-10000)/5=100000

每年的會(huì)計(jì)分錄均為：

借：生產(chǎn)成本100000

貸：累計(jì)折舊100000

采用工作量法：

第一年折舊額=(510000-10000)x40/100=200000

借：生產(chǎn)成本200000

貸：累計(jì)折舊200000

第二年折舊額=(510000-10000)x30/100=150000

借:生產(chǎn)成本150000

貸：累計(jì)折舊150000

第三年折舊額=(510000-10000)x20/100=100000

借：生產(chǎn)成本100000

貸：累計(jì)折舊100000

第四年折舊額=(510000-10000)x7/100=35000

借：生產(chǎn)成本35000

貸：累計(jì)折舊35000

第五年折舊額=(510000-10000)x3/100=15000

借：生產(chǎn)成本15000

貸：累計(jì)折舊15000

采用雙倍余額遞減法：

第一年折舊額=510000x2/5=204000

借：生產(chǎn)成本204000

貸：累計(jì)折舊204000

第二年折舊額=(510000-204000)x2/5=122400

借：生產(chǎn)成本122400

貸：累計(jì)折舊122400

第三年折I日額=(510000-204000-122400)x2/5=73440

借：生產(chǎn)成本73440

貸：累計(jì)折舊73440

第四、五年折舊額=(510000-204000-122400-73440-10000)/2=50080

借：生產(chǎn)成本50080

貸：累計(jì)折舊50080

采用年數(shù)總和法：

第一年折舊額=(510000-10000)x5/15=166667

借：生產(chǎn)成本166667

貸：累計(jì)折舊166667

第二年折舊額=(510000-10000)x4/15=133333

借：生產(chǎn)成本133333

貸：累計(jì)折舊133333

第三年折舊額=(510000-10000)x3/15=10000

借：生產(chǎn)成本10000

貸：累計(jì)折舊10000

第四年折舊額=(510000-10000)x2/15=66667

借：生產(chǎn)成本66667

貸：累計(jì)折舊66667

第五年折舊額=(510000-10000)x1/15=33333

借：生產(chǎn)成本33333

貸：累計(jì)折舊33333

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4.12】

(1)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理帳戶：

借：固定資產(chǎn)清理590000

累計(jì)折舊200000

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10000

貸：固定資產(chǎn)800000

支付清理費(fèi)：

借：固定資產(chǎn)清理8000

貸：銀行存款8000

結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈額：

借：營(yíng)業(yè)外支出——捐贈(zèng)支出598000

貸：固定資產(chǎn)清理598000

(2)將5臺(tái)計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)入清理帳戶：

借：固定資產(chǎn)清理30000

累計(jì)折舊20000

貸：固定資產(chǎn)50000

收取價(jià)款：

借：銀行存款15000

貸：固定資產(chǎn)清理15000

結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈額：

借：營(yíng)業(yè)外支出15000

貸：固定資產(chǎn)清理15000

(3)將空調(diào)轉(zhuǎn)入清理帳戶：

借：固定資產(chǎn)清理28000

累計(jì)折舊12000

貸：固定資產(chǎn)40000

收取價(jià)款：

借：銀行存款20000

貸：固定資產(chǎn)清理20000

支付相關(guān)稅費(fèi)：

借：固定資產(chǎn)清理1000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1000

結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈額：

借：營(yíng)業(yè)外支出9000

貸：固定資產(chǎn)清理9000

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4.13】

發(fā)現(xiàn)A固定資產(chǎn)缺少：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益一一待處理固定資產(chǎn)損益8000

累計(jì)折舊2000

貸：固定資產(chǎn)10000

批準(zhǔn)后：

借：營(yíng)業(yè)外支出一一固定資產(chǎn)盤虧8000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益一一待處理固定資產(chǎn)損益8000

發(fā)現(xiàn)未入賬設(shè)備B時(shí)：

借：固定資產(chǎn)10000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益一一待處理固定資產(chǎn)損益10000

批準(zhǔn)后：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益一一待處理固定資產(chǎn)損益10000

貸：營(yíng)業(yè)外收入一一固定資產(chǎn)盤盈10000

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4.14】

提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：

借：資產(chǎn)減值損失一一計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20000

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20000

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4.15】

購入專利權(quán)：

借：無形資產(chǎn)10000

貸：銀行存款10000

接受捐贈(zèng)B專利技術(shù)

借：無形資產(chǎn)10000

貸：營(yíng)業(yè)外收入10000

3、接受某公司投資C專利權(quán)

借：無形資產(chǎn)10000

貸：實(shí)收資本10000

銷售D非專利技術(shù)：

借：銀行存款60000

累計(jì)攤銷50000

貸：無形資產(chǎn)100000

營(yíng)業(yè)外收入一一處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得10000

攤銷本月應(yīng)攤銷的E特許權(quán):

借：管理費(fèi)用1000

貸：累計(jì)攤銷1000

6、2007年12月31日計(jì)提累計(jì)攤銷：

借：管理費(fèi)用100000

貸：累計(jì)攤銷100000

出售該專利權(quán)時(shí)：

借：銀行存款900000

累計(jì)攤銷200000

貸：無形資產(chǎn)1000000

應(yīng)交稅費(fèi)45000

營(yíng)業(yè)外收入一一處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得55000

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練4.16】

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用10000

貸：銀行存款10000

(2)2007年10月發(fā)生籌建費(fèi)

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用100000

貸：銀行存款100000

(3)2007年11月發(fā)生籌建費(fèi)

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1000000

貸：銀行存款1000000

(4)2007年12月酒店開始營(yíng)業(yè)

借：管理費(fèi)用1110000

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1110000

第二部分本章自測(cè)題參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1C2D3.C4.A5.C6.C7.C8..D9.A10.D11.A12.D13.C14.D

15.C16.C17.B18.A19.C20.A

二、多項(xiàng)選擇題

I.ABCE2.BCDE3.DE4.BDE5.ABD6.ABD7.ABD8.ACD9.BCDE

10.AC11.AE12.AB13.ABDE14.ABD15.BD

三、判斷題

l.X2.X3.V4.V5.X6.X7.V8.X9.X10.V11.V12.X13.X

14.X15.J

四、實(shí)訓(xùn)題

實(shí)訓(xùn)（一）

（1）出差借差旅費(fèi)：

借：其它應(yīng)收款500

貸：庫存現(xiàn)金500

（2）報(bào)銷差旅費(fèi)

借：庫存現(xiàn)金90

管理費(fèi)用410

貸：其它應(yīng)收款500

（3）收到水產(chǎn)品：

借：原材料6200

貸：銀行存款6200

（4）支付貨款時(shí):

借：在途物資65700

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200

貸：銀行存款75900

驗(yàn)收入庫時(shí)：

借：庫存商品83000

貸：在途物資65700

商品進(jìn)銷差價(jià)173000

實(shí)訓(xùn)（二）

2005年提取壞賬準(zhǔn)備時(shí)：

借：資產(chǎn)減值損失3

貸：壞賬準(zhǔn)備3

2006年發(fā)生壞賬損失時(shí):

借：壞賬準(zhǔn)備2

貸：應(yīng)收賬款2

2006年提取壞賬準(zhǔn)備時(shí)：

借：資產(chǎn)減值損失3.5

貸：壞賬準(zhǔn)備3.5

2007年收回原來確認(rèn)為壞賬損失時(shí)：

借：應(yīng)收賬款1

貸：壞賬準(zhǔn)備1

2007年提取壞賬準(zhǔn)備時(shí)：

借：壞賬準(zhǔn)備1.6

貸：壞賬損失1.6

實(shí)訓(xùn)(三)

(1)到期值=100000*3/12*9%+100000=102250

貼現(xiàn)息=102250*2/12*12%=2045

貼現(xiàn)凈額=102250—2045=100205

(2)收到票據(jù)時(shí)：

借：應(yīng)收票據(jù)100000

貸：應(yīng)收賬款100000

貼現(xiàn)時(shí)：

借：銀行存款100205

貸：應(yīng)收票據(jù)100000

財(cái)務(wù)費(fèi)用205

到期轉(zhuǎn)為貸款

借：應(yīng)收賬款100000

貸：短期借款100000

實(shí)訓(xùn)(四)

2007年底取得租金時(shí)：

借：銀行存款100

貸：其他業(yè)務(wù)收入100

同時(shí)考慮房產(chǎn)的減值，做分錄:

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益50

貸：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)50

2008年底收取租金時(shí)：

借：銀行存款100

貸：其他業(yè)務(wù)收入100

同時(shí)考慮房產(chǎn)的減值，做分錄：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益30

貸：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)30

2009年底收取租金時(shí)：

借：銀行存款100

貸：其他業(yè)務(wù)收入100

同時(shí)考慮房產(chǎn)的減值，做分錄：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益70

貸：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)70

2010年1月5日將該幢商品房對(duì)外出售

借：銀行存款2080

貸：投資性房地產(chǎn)2050

投資收益30

實(shí)訓(xùn)（五）

購買長(zhǎng)城中型計(jì)算機(jī)

借：在建工程500000

貸：銀行存款500000

（2）使用各種電纜材料

借：在建工程2000

第5章負(fù)債

第一部分實(shí)務(wù)訓(xùn)練答案

實(shí)務(wù)訓(xùn)練[5-1]

1.借：原材料6700

貸：應(yīng)付賬款6700

2.借：固定資產(chǎn)28000

貸：應(yīng)付票據(jù)28000

3.借：銀行存款120000

貸：短期借款120000

4.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1800

貸：應(yīng)付利息1800

5.借：應(yīng)付賬款56000

貸：應(yīng)付票據(jù)56000

6.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用58700

管理費(fèi)用46000

貸：應(yīng)付職工薪酬104700

7.借：應(yīng)付職工薪酬104700

貸：庫存現(xiàn)金99100

其他應(yīng)付款一一水電費(fèi)5600

8.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加26750

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)父營(yíng)業(yè)稅25000

——城市維護(hù)建設(shè)稅1750

實(shí)務(wù)訓(xùn)練[52]

溢價(jià)發(fā)行時(shí)：

借：銀行存款107985

貸：應(yīng)付債券——面值100000

——利息調(diào)整7985

第一年處理利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用8639

應(yīng)付債券——利息調(diào)整1361

貸：應(yīng)付利息10000

第二年處理利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用8530

應(yīng)付債券——利息調(diào)整1470

貸：應(yīng)付利息10000

第三年處理利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用8412

應(yīng)付債券——利息調(diào)整1588

貸：應(yīng)付利息10000

第四年處理利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用8285

應(yīng)付債券——利息調(diào)整1715

貸：應(yīng)付利息10000

第五年處理利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用8149

應(yīng)付債券——利息調(diào)整1851

貸：應(yīng)付利息10000

每年支付利息時(shí)：

借：應(yīng)付利息10000

貸：銀行存款10000

平價(jià)發(fā)行時(shí)：

借：銀行存款100000

貸：應(yīng)付債券——面值10000

每年處理利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用10000

貸：應(yīng)付利息10000

每年支付利息時(shí)：

借：應(yīng)付利息10000

貸：銀行存款10000

折價(jià)發(fā)行時(shí)：

借：銀行存款92791

應(yīng)付債券——利息調(diào)整7209

貸：應(yīng)付債券——面值100000

第一年處理利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用11135

貸：應(yīng)付債券——利息調(diào)整1135

應(yīng)付利息10000

第二年處理利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用11271

貸：應(yīng)付債券——利息調(diào)整1271

應(yīng)付利息10000

第三年處理利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用11423

貸：應(yīng)付債券——利息調(diào)整1423

應(yīng)付利息10000

第四年處理利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用11594

貸：應(yīng)付債券——利息調(diào)整1594

應(yīng)付利息10000

第五年處理利息時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用11786

貸：應(yīng)付債券——利息調(diào)整1786

應(yīng)付利息10000

每年支付利息時(shí)：

借：應(yīng)付利息10000

貸：銀行存款10000

實(shí)務(wù)訓(xùn)練【5-3】

1.確定租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值

查年金現(xiàn)值系數(shù)表可知，4期6%的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.4651

最低租賃付款額的現(xiàn)值=300000*3.4651=1039530元

2.未確認(rèn)融資費(fèi)用

1200000-1039530=160470

3.會(huì)計(jì)處理

租入固定資產(chǎn)時(shí)：

借：固定資產(chǎn)1039530

未確認(rèn)融資費(fèi)用160470

貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款1200000

每年年末，支付租賃費(fèi)用

借：長(zhǎng)期應(yīng)付款300000

貸：銀行存款300000

第一年年末，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用62372

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用62372

第二年年末，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用48114

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用48114

第三年年末，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用33001

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用33001

第四年年末，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用16983

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用16983

第二部分自測(cè)題答案

一、單項(xiàng)選擇題

l.A2.B3.B4.D5.C

二、多項(xiàng)選擇題

l.ABCD2.AB3.ABC4.ABD5.ABC6.ACD7.AD

三、判斷題

1.錯(cuò)2.對(duì)3.錯(cuò)4.對(duì)5.錯(cuò)

四、實(shí)訓(xùn)題

(-)

1購.入材料

借：原材料5000

貸：應(yīng)付賬款5000

2.購入固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)30000

貸：應(yīng)付票據(jù)30000

3.取得短期借款

借：銀行存款100000

貸：短期借款100000

4.計(jì)提營(yíng)業(yè)稅：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一?應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅50000

(二)

(1)實(shí)際利潤(rùn)為10%時(shí)

1.發(fā)行債券

借：銀行存款500000

貸：應(yīng)付債券——面值500000

2.每年計(jì)提利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用50000

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息50000

3.到期還本付息

借：應(yīng)付債券——面值500000

——應(yīng)計(jì)利息250000

貸:銀行存款750000

(2)實(shí)際利率為8%

1.發(fā)行債券

借：銀行存款550000

貸：應(yīng)付債券——面值500000

——利息調(diào)整50000

2.年末計(jì)提付利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用44000

應(yīng)付債券——利息調(diào)整6000

貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息50000

(3)實(shí)際利率為8%

1,發(fā)行債券

借：銀行存款450000

應(yīng)付債券——利息調(diào)整50000

貸：應(yīng)付債券一面值500000

2.年末計(jì)提付利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用54000

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息50000

——利息調(diào)整4000

第6章所有者權(quán)益的核算

第一部分實(shí)務(wù)訓(xùn)練答案

實(shí)務(wù)訓(xùn)練［6-11

借：銀行存款1830000

固定資產(chǎn)2000000

原材料1170000

貸：實(shí)收資本500000

實(shí)務(wù)訓(xùn)練［6-2］

借：銀行存款3900000

固定資產(chǎn)1260000

原材料1100000

貸：實(shí)收資本500000

資本公積一資本溢價(jià)1260000

實(shí)務(wù)訓(xùn)練［6-3］

1.借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)5000000

貸：本年利潤(rùn)5000000

2.借：本年利潤(rùn)400000

貸：利潤(rùn)分配-—未分配利潤(rùn)400000

3.借：所得稅費(fèi)用100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-——應(yīng)交所得稅100000

4.借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積30000

貸：盈余公積-—法定盈余公積30000

5.借：利潤(rùn)分配一一應(yīng)付利潤(rùn)100000

貸：應(yīng)付股利100000

6.借：盈余公積一一法定盈余公積100000

貸：實(shí)收資本100000

第二部分自測(cè)題答案

一、單項(xiàng)選擇題

l.C2.B3.D4.C5.A

二、多項(xiàng)選擇題

l.BCD2.ABCD3.AC4.AD5.AC

三、判斷題

1.對(duì)2.錯(cuò)3.對(duì)4.錯(cuò)5.錯(cuò)

四、實(shí)訓(xùn)題

以下單位為萬元：

1.收到出資額時(shí)：

借：銀行存款5000

貸：實(shí)收資本——■甲2500

—,乙2500

2.年末提取法定盈余公積金：

借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積108

貸：盈余公積——法定盈余公積108

3.發(fā)放現(xiàn)金股利

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利300

貸：應(yīng)付股利300

4.發(fā)放股票股利

借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利400

貸：股本400

四》量收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)概述

自測(cè)題答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C2.B3.D4.B5.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.ACD2.ABCD3.BC4.ABC5.AB6.ABC

三、判斷題

1.V2.V3.V4.X5.V

四、實(shí)訓(xùn)題

（一）

1.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用10000

在建工程20000

貸：銀行存款30000

2.借：管理費(fèi)用一一咨詢費(fèi)1000

一一業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000

銷售費(fèi)用一一業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000

----辦公費(fèi)5000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2200

——應(yīng)交消費(fèi)稅5000

貸：銀行存款18200

3.借：銷售費(fèi)用一一客房部20000

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一餐飲成本5000

管理費(fèi)用3000

貸：原材料28000

4.借：管理費(fèi)用一一商品部1000

一一客房部2000

貸：銀行存款3000

（二）1.借：應(yīng)收賬款9380000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1360000

銀行存款20000

2.借：銀行存款9380000

貸：應(yīng)收賬款9380000

3.借：銀行存款30000

貸：預(yù)收賬款30000

4.借：預(yù)收賬款30000

應(yīng)收賬款5100

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5100

第八章旅行社收入、成本與費(fèi)用的核算

第一部分：實(shí)務(wù)訓(xùn)練參考答案

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練8-1】

1.借：銀行存款400000

貸：應(yīng)收賬款（預(yù)收賬款）——赴美旅游團(tuán)400000

2.（1）結(jié)算時(shí)

借：應(yīng)收賬款——北京國(guó)際旅行總社23650

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——組團(tuán)外聯(lián)收入23650

(2)5月10日

借：銀行存款23650

貸：應(yīng)收賬款——北京國(guó)際旅行總社23650

3.(1)收到款項(xiàng)時(shí)

借：銀行存款80000

貸：應(yīng)收賬款(預(yù)收賬款)——東華集團(tuán)80000

(2)5月15日

借：應(yīng)收賬款(預(yù)收賬款)——東華集團(tuán)80000

貸：銀行存款72000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——其他服務(wù)收入8000

【實(shí)務(wù)訓(xùn)練8-2】

1.(1)結(jié)算時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——綜合服務(wù)成本19500

——?jiǎng)趧?wù)成本1900

——地游及加項(xiàng)成本2340

—一綜合服務(wù)成本其他服務(wù)成本460

貸：應(yīng)付賬款-—紅雨旅行社24200

(2)撥付款項(xiàng)時(shí)

借：應(yīng)付賬款——紅雨旅行社24200

貸：銀行存款24200

2.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一綜合服務(wù)成本100000

貸：應(yīng)付賬款——-綜合服務(wù)費(fèi)用100000

3.(1)王平預(yù)借差旅費(fèi)

借：其他應(yīng)收款——王平6000

貸：庫存現(xiàn)金6000

(2)張三領(lǐng)用汽油

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一其他服務(wù)成本1000

貸：原材料1()00

(3)王平報(bào)銷費(fèi)用

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一綜合服務(wù)成本5200

—一勞務(wù)成本300

庫存現(xiàn)金500

貸：其他應(yīng)收款工平6000

第二部分本章自測(cè)題參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C2.A3.C4.D5.B

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC2.ACD3.BCD4.AB5.ABCD

三、判斷題

1.錯(cuò)2.對(duì)3.錯(cuò)