《內(nèi)部審計(jì)學(xué)課件全》課件

《內(nèi)部審計(jì)學(xué)課件全》內(nèi)部審計(jì)概述內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)與功能內(nèi)部審計(jì)的程序與方法內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)與工具內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)與標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)與展望contents目錄01內(nèi)部審計(jì)概述內(nèi)部審計(jì)的定義內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加組織價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的方法，評(píng)估并改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。03內(nèi)部審計(jì)通過(guò)系統(tǒng)的、規(guī)范的方法來(lái)進(jìn)行審計(jì)工作，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。01內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立性，直接向組織的高層管理或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。02內(nèi)部審計(jì)不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性，還關(guān)注組織運(yùn)營(yíng)的效率和效果。內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)3.保障組織的合規(guī)性；1.確保組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)是有效的；內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助組織實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，具體包括2.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性；4.為組織提供有價(jià)值的建議和改進(jìn)意見(jiàn)，以幫助組織改善運(yùn)營(yíng)和提高效率。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)010302040502內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)與功能內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)內(nèi)部審計(jì)通過(guò)評(píng)估公司治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有效性，幫助公司識(shí)別、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司治理水平的提高。促進(jìn)公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)通過(guò)審查和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，確保其能夠有效地預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤和舞弊。監(jiān)督和評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制體系的有效性內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保其真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的要求。確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性咨詢與服務(wù)內(nèi)部審計(jì)除了提供審計(jì)服務(wù)外，還可以為公司提供戰(zhàn)略規(guī)劃、流程優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的咨詢服務(wù)，幫助公司提高運(yùn)營(yíng)效率和效果。內(nèi)部控制建設(shè)內(nèi)部審計(jì)通過(guò)設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制體系，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)合法、合規(guī)、有效，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)測(cè)與評(píng)估內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司持續(xù)改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)的功能內(nèi)部審計(jì)作為公司內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的管理層和其他內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督和制衡，確保其履行職責(zé)和權(quán)力受到制約。監(jiān)督與制衡內(nèi)部審計(jì)通過(guò)審計(jì)和披露公司財(cái)務(wù)報(bào)表和管理信息，提高公司的透明度和信息披露質(zhì)量，增強(qiáng)投資者和利益相關(guān)者的信心。信息披露與透明度內(nèi)部審計(jì)參與公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)過(guò)程，幫助公司識(shí)別、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司穩(wěn)健發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用03內(nèi)部審計(jì)的程序與方法明確審計(jì)目的和范圍，確定審計(jì)重點(diǎn)和資源需求。審計(jì)目標(biāo)確定評(píng)估被審計(jì)單位可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)時(shí)間、人員、資源等安排。制定審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃階段現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制等情況，收集相關(guān)證據(jù)和資料。符合性測(cè)試檢查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全、有效，是否符合相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)質(zhì)性測(cè)試對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行詳細(xì)審查，驗(yàn)證其真實(shí)性和合規(guī)性。審計(jì)實(shí)施階段030201審計(jì)結(jié)果匯總對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行匯總和分析，形成初步審計(jì)意見(jiàn)和建議。編制審計(jì)報(bào)告根據(jù)匯總結(jié)果，編制詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。報(bào)告審批與報(bào)送將審計(jì)報(bào)告提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和利益相關(guān)方，確保其得到充分關(guān)注和反饋。審計(jì)報(bào)告階段效果評(píng)估對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)估，確定整改是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否需要對(duì)后續(xù)工作進(jìn)行調(diào)整。經(jīng)驗(yàn)總結(jié)與反饋總結(jié)本次審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為今后的內(nèi)部審計(jì)工作提供借鑒和參考。整改跟蹤對(duì)被審計(jì)單位提出的問(wèn)題和建議進(jìn)行跟蹤，確保其得到有效整改。后續(xù)審計(jì)階段04內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)與工具審計(jì)抽樣技術(shù)審計(jì)抽樣技術(shù)是指在審計(jì)過(guò)程中，從被審計(jì)總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果推斷總體特征的一種方法。審計(jì)抽樣的種類審計(jì)抽樣可以分為隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣、整群抽樣等。審計(jì)抽樣的步驟審計(jì)抽樣的步驟包括確定審計(jì)目標(biāo)、確定抽樣范圍和樣本量、選取樣本、進(jìn)行樣本測(cè)試、推斷總體特征、編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告等。審計(jì)抽樣技術(shù)概述分析性復(fù)核技術(shù)概述分析性復(fù)核技術(shù)是指通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)和趨勢(shì)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)和方向的一種方法。分析性復(fù)核技術(shù)的種類分析性復(fù)核技術(shù)可以分為比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析和結(jié)構(gòu)分析等。分析性復(fù)核技術(shù)的步驟分析性復(fù)核技術(shù)的步驟包括收集數(shù)據(jù)、確定分析指標(biāo)、進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)和趨勢(shì)、編寫(xiě)審計(jì)重點(diǎn)和方向等。010203分析性復(fù)核技術(shù)內(nèi)部控制評(píng)審技術(shù)概述內(nèi)部控制評(píng)審技術(shù)是指通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)審，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，從而提出改進(jìn)建議的一種方法。內(nèi)部控制評(píng)審技術(shù)的種類內(nèi)部控制評(píng)審技術(shù)可以分為流程圖評(píng)審、問(wèn)卷調(diào)查、訪談和觀察等。內(nèi)部控制評(píng)審技術(shù)的步驟內(nèi)部控制評(píng)審技術(shù)的步驟包括了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度、進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和測(cè)試、發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)、提出改進(jìn)建議等。內(nèi)部控制評(píng)審技術(shù)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的種類計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以分為數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)篩選和數(shù)據(jù)分析等。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的步驟計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的步驟包括確定審計(jì)目標(biāo)、收集數(shù)據(jù)、進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和篩選、進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告等。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)概述計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是指利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和軟件工具進(jìn)行審計(jì)的一種方法。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)05內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)與標(biāo)準(zhǔn)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)法規(guī)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》國(guó)際內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)01國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）制定的《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》02內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)公告（IPPF）道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則03內(nèi)部審計(jì)法規(guī)與標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施與監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立與職責(zé)劃分內(nèi)部審計(jì)違規(guī)行為的處罰與糾正內(nèi)部審計(jì)法規(guī)與標(biāo)準(zhǔn)的宣傳與培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督與評(píng)價(jià)06內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)與展望隨著信息技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)正在向數(shù)字化轉(zhuǎn)型，利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。數(shù)字化轉(zhuǎn)型內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越注重風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，為企業(yè)提供更有針對(duì)性的保障措施。風(fēng)險(xiǎn)管理為核心隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)復(fù)雜性的增加，內(nèi)部控制成為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)，以確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性和效率。內(nèi)部控制的強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與其他部門、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等加強(qiáng)合作，實(shí)現(xiàn)資源共享和優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，提高審計(jì)效果。跨界合作與協(xié)同內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)內(nèi)部審計(jì)的未來(lái)展望人工智能技術(shù)的應(yīng)用隨著人工智能技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)將更加依賴自動(dòng)化和智能化技術(shù)，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。審計(jì)報(bào)告的定制化未來(lái)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告將更加定制化，滿足不同利益相關(guān)者的需求，提高報(bào)告的可讀性和實(shí)用性。審計(jì)質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)將更加注重審計(jì)質(zhì)量的持續(xù)改進(jìn)，通過(guò)不斷優(yōu)化審計(jì)流程和方法，提高審計(jì)效果。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的融合隨著企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜性的增加和跨界合作的加強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)將更加融合，共同為企業(yè)提供更有價(jià)值的保障措施。數(shù)據(jù)分析能力的提升加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的數(shù)據(jù)分析能力培訓(xùn)，提高數(shù)據(jù)挖掘和利用水平，為審計(jì)決策提供更