企業(yè)全面風(fēng)險管理課件

企業(yè)全面風(fēng)險管理1最新版整理ppt內(nèi)容安排前言第一講風(fēng)險原理與企業(yè)面臨的風(fēng)險第二講風(fēng)險管理最新發(fā)展動態(tài)第三講風(fēng)險管理的方法與程序第四講國內(nèi)外風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)介紹2最新版整理ppt企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)是一套系統(tǒng)化的方法，用來理解和管理企業(yè)面臨的各種風(fēng)險。風(fēng)險管理是一種全面的管理職能，用以對某一組織所面臨的風(fēng)險進(jìn)行評價和處理。前言（一）什么是風(fēng)險管理？3最新版整理ppt其他關(guān)于風(fēng)險管理的解釋：風(fēng)險管理是通過對風(fēng)險的識別、衡量和控制，以最少的成本將風(fēng)險導(dǎo)致的不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。（威廉斯、漢斯）風(fēng)險管理乃是為管理階層處理企業(yè)可能面臨的特定風(fēng)險的一種方法和技術(shù)……風(fēng)險管理的對象是純粹風(fēng)險而非投機(jī)性風(fēng)險。（格林、提斯切曼）風(fēng)險管理是通過降低意外事故所致之財務(wù)損失以保障企業(yè)或（個人）的財產(chǎn)與權(quán)利的過程。（色賓）前言4最新版整理ppt應(yīng)引起特別注意的是：現(xiàn)代風(fēng)險管理的新發(fā)展——包含所有的風(fēng)險；風(fēng)險管理是廣泛的、多學(xué)科交叉的職能，不能被狹義地描述為保險購買的行為。前言5最新版整理ppt（二）風(fēng)險管理的發(fā)展階段1、第一階段：早期風(fēng)險管理意識的萌芽人們原始的保險意識的產(chǎn)生，即互助互濟(jì)的思想2、第二階段：19世紀(jì)末至20世紀(jì)初法國科學(xué)管理大師法約爾在《一般與工業(yè)管理》中首次把風(fēng)險管理的思想引入企業(yè)經(jīng)營中，但未形成完整的體系1929-1933年，世界經(jīng)濟(jì)大危機(jī)前言6最新版整理ppt3、第三階段：20世紀(jì)初至20世紀(jì)70年代風(fēng)險管理一詞出現(xiàn)并且深受關(guān)注70年代初出現(xiàn)風(fēng)險管理咨詢公司仍然只關(guān)注危害性風(fēng)險，但安全管理與保險有融合的跡象4、第四階段：20世紀(jì)70年代至20世紀(jì)90年代20世紀(jì)70年代以后，風(fēng)險管理出現(xiàn)了革命性的轉(zhuǎn)變這一階段相繼發(fā)生了一些大型科技災(zāi)難風(fēng)險分析學(xué)會（SRA），1980年由注重技術(shù)與財務(wù)向注重個人行為與文化社會背景的影響前言7最新版整理ppt典型狀況：（1）在美國的企業(yè)中普遍實施；（2）已發(fā)展成兩種類型，即保險型風(fēng)險管理和經(jīng)營管理型風(fēng)險管理；（3）風(fēng)險管理協(xié)會、學(xué)會、研究會的建立；（4）風(fēng)險管理101條準(zhǔn)則的誕生；（5）風(fēng)險管理教育的普及；（6）其他國家的開展情況。前言8最新版整理ppt1920年代的德國的Risikopolitik——經(jīng)營管理型風(fēng)險管理。通貨膨脹時的企業(yè)防衛(wèi)：關(guān)于企業(yè)經(jīng)營的危險政策。1930年代的美國的風(fēng)險管理——保險管理型風(fēng)險管理。通貨緊縮時的企業(yè)防衛(wèi)：從控制保險費(fèi)支出、獲得合理的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償出發(fā)，出色地利用保險這一風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制來保護(hù)資本。前言9最新版整理ppt1960年代的美國的危機(jī)管理——危機(jī)管理型風(fēng)險管理。從國家的安全保障擴(kuò)大到家政、行政危機(jī)的管理。1960-1970年代的美國及日本的經(jīng)營及經(jīng)營戰(zhàn)略型風(fēng)險對策戰(zhàn)略——經(jīng)營戰(zhàn)略型風(fēng)險管理、多國籍企業(yè)化、企業(yè)的國際化、多面化、企業(yè)中心主義、企業(yè)革新的倡導(dǎo)。前言10最新版整理ppt101條風(fēng)險管理準(zhǔn)則的內(nèi)容1975年，美國風(fēng)險管理和保險協(xié)會成立。在其1983年5月9日的年會上，世界各國的專家學(xué)者共同討論并通過了該準(zhǔn)則。前言11最新版整理ppt12個部分：風(fēng)險管理一般準(zhǔn)則；風(fēng)險識別與測量；風(fēng)險控制；風(fēng)險財務(wù)處理；索賠管理；職工福利；退休年金；國際風(fēng)險管理；行政事物處理；保險單條款安排技巧；交流；管理哲學(xué)前言12最新版整理ppt為了研究1973年及1979年的石油危機(jī)、1984年的森永事件、1989-1991年的海灣戰(zhàn)爭、1995年的阪神地震等帶來的經(jīng)營危機(jī)對策，出現(xiàn)了不測事態(tài)應(yīng)急計劃（contingencyplan）、危機(jī)管理手冊等。前言13最新版整理ppt5、第五階段：20世紀(jì)90年代至今對金融風(fēng)險管理的認(rèn)識更深入,巴林銀行事件、日本大和銀行事件提出風(fēng)險價值（VAR）的概念全球風(fēng)險專業(yè)協(xié)會（GARP）的成立以危害性風(fēng)險管理為主的保險市場和以金融風(fēng)險管理為主的資本市場之間的界線被打破前言14最新版整理ppt（三）風(fēng)險管理產(chǎn)生的原因（1）與美國30年代的大蕭條密切相關(guān)（2）社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)的迅猛發(fā)展（3）國際局勢的動蕩、社會矛盾的加?。?）工商企業(yè)對風(fēng)險管理的內(nèi)在需求（5）保險的各種局限性前言15最新版整理ppt（四）風(fēng)險管理的作用與前景根據(jù)美國損失控制協(xié)會對于美國企業(yè)的統(tǒng)計，未設(shè)置風(fēng)險管理系統(tǒng)的企業(yè)，70％在遭受巨災(zāi)后5年內(nèi)會結(jié)束營業(yè)。對于已建立企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)的公司而言，在面臨損失事故時將具有更大的競爭優(yōu)勢。前言16最新版整理ppt“現(xiàn)代金融理論有三大支柱，依次為資本的時間價值、資產(chǎn)定價和風(fēng)險管理”。

——97年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎得主RobertMerton

前言17最新版整理ppt第一講風(fēng)險原理與企業(yè)風(fēng)險類型1風(fēng)險原理與企業(yè)面臨的風(fēng)險18最新版整理ppt（一）我們所熟悉的定義1、風(fēng)險的定量描述風(fēng)險是對人們從事生產(chǎn)或社會活動時可能發(fā)生的有害后果的定量描述，即風(fēng)險是在一定時期產(chǎn)生有害事件的概率與有害事件后果的函數(shù)：其中，R——風(fēng)險p——出現(xiàn)該風(fēng)險的概率c——風(fēng)險損失的嚴(yán)重程度1.1風(fēng)險的定義19最新版整理ppt2、風(fēng)險的定性描述對于“風(fēng)險”，目前仍有著多種論述，如：風(fēng)險是在給定情況下存在的可能結(jié)果間的差異；風(fēng)險是一種與損失相聯(lián)系的潛在損失；風(fēng)險是指潛在損失的變化范圍與幅度；風(fēng)險是指引起損失產(chǎn)生的不確定性；······1.1風(fēng)險的定義20最新版整理ppt（二）對風(fēng)險的新理解1、考察風(fēng)險的角度風(fēng)險與人們有目的的活動有關(guān)風(fēng)險同行動方案的選擇有關(guān)風(fēng)險與世界的未來變化有關(guān)1.1風(fēng)險的定義21最新版整理ppt2、不確定的水平與風(fēng)險風(fēng)險總是用在這樣的一些場合，即未來將要發(fā)生的結(jié)果是不確定的但不確定并不等于風(fēng)險不確定：這一術(shù)語描述的是一種心理狀態(tài)，它是存在于客觀事物與人們認(rèn)識之間的一種差距，反映了人們由于難以預(yù)測未來活動和事件的后果而產(chǎn)生的懷疑態(tài)度。1.1風(fēng)險的定義22最新版整理ppt不確定的水平分級：高低未來的結(jié)果與發(fā)生的概率均無法確定知道未來會有哪些結(jié)果，但每一種結(jié)果發(fā)生的概率無法客觀確定主觀不確定未來有多種結(jié)果，每一種結(jié)果及其發(fā)生的概率可知客觀不確定無（即完全確定）結(jié)果可以精確預(yù)測風(fēng)險與不確定性等于零不確定程度第3級第2級第1級1.1風(fēng)險的定義23最新版整理ppt嚴(yán)格來說，第3級的不確定已不是風(fēng)險管理的范疇，但在實踐中，人們有時會將其不確定事件的結(jié)果劃分為幾類，從而簡化為第2級的不確定事件加以處理。風(fēng)險不確定的主要來源：（1）與客觀過程本身的不確定有關(guān)的客觀不確定；（2）所選反映系統(tǒng)的模擬模型只是原型的一個，造成了模型的不確定；（3）不能精確量化模型輸入?yún)?shù)而導(dǎo)致的參數(shù)不確定；（4）數(shù)據(jù)的不確定，包括測量誤差、數(shù)據(jù)的不一致性和不均勻性、樣本缺乏足夠的代表性等。1.1風(fēng)險的定義24最新版整理ppt這些不確定的來源分別涉及：風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理措施的選擇，它們貫穿了風(fēng)險管理的始終。多種形式的責(zé)任風(fēng)險屬于第3級的不確定，暴露于責(zé)任風(fēng)險的結(jié)果取決于法律環(huán)境的進(jìn)一步完善，法律環(huán)境包括決定個體或組織是否承擔(dān)責(zé)任和承擔(dān)多少責(zé)任的法律條款。1.1風(fēng)險的定義25最新版整理ppt3、風(fēng)險的主要學(xué)說風(fēng)險客觀說：風(fēng)險是客觀存在的損失的不確定性。風(fēng)險主觀說：不否認(rèn)風(fēng)險的不確定性，所謂風(fēng)險的不確定性是來自于主觀的。風(fēng)險因素結(jié)合說：風(fēng)險是每個人和風(fēng)險因素的結(jié)合體，災(zāi)害的發(fā)生及其后果與人為因素有著極為復(fù)雜的互動關(guān)系。1.1風(fēng)險的定義26最新版整理ppt4、風(fēng)險的定義風(fēng)險是指客觀存在的，在特定情況下、特定期間內(nèi)，某一事件導(dǎo)致的最終順勢的不確定性。

風(fēng)險的三個特性：

※客觀性；

※損失性；

※不確定性。1.1風(fēng)險的定義27最新版整理ppt風(fēng)險的特性風(fēng)險存在的普遍性風(fēng)險的客觀性及必然性風(fēng)險的偶然性和不定性風(fēng)險的可變性1.1風(fēng)險的定義28最新版整理ppt1.2風(fēng)險的度量損失概率損失幅度低風(fēng)險高風(fēng)險高風(fēng)險低風(fēng)險一般來說，損失概率和損失幅度是度量風(fēng)險的兩個指標(biāo)。但最能代表風(fēng)險的數(shù)學(xué)符合是風(fēng)險結(jié)果的概率分布，如期望值和差異系數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)差與均值之比）。可能性極高⑥高②⑧中等⑤③低①④⑦極低⑨極低低中等高極高影響程度29最新版整理ppt風(fēng)險三要素及其相互關(guān)系風(fēng)險的本質(zhì)/要素是指構(gòu)成風(fēng)險特征，影響風(fēng)險的產(chǎn)生、存在和發(fā)展的因素，可歸結(jié)為三個要素/因素。風(fēng)險三要素是指風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和風(fēng)險損失。它們構(gòu)成了風(fēng)險存在與否的基本條件。理解其概念及其相互聯(lián)系，有助于領(lǐng)會風(fēng)險的本質(zhì)。1.3風(fēng)險的本質(zhì)/要素30最新版整理ppt風(fēng)險因素（hazard）1.3風(fēng)險的本質(zhì)/要素亦稱風(fēng)險條件，是指引發(fā)風(fēng)險事故或在風(fēng)險事故發(fā)生時致使損失擴(kuò)大的條件。風(fēng)險因素是風(fēng)險事故發(fā)生的潛在原因，通常包括實質(zhì)風(fēng)險因素、道德風(fēng)險因素和心理風(fēng)險因素。31最新版整理ppt風(fēng)險因素的分類：根據(jù)其性質(zhì)可分為，有形風(fēng)險因素和無形風(fēng)險因素。有形風(fēng)險因素：是指直接影響事物無力功能的物質(zhì)性風(fēng)險因素，又稱實質(zhì)風(fēng)險因素（physicalhazard)。如，建筑物的結(jié)構(gòu)及滅火設(shè)施的分布等對于火災(zāi)來說就屬于有形風(fēng)險因素；無形風(fēng)險因素：是指文化、習(xí)俗和生活態(tài)度等非物質(zhì)的、影響損失發(fā)生可能性和受損程度的因素，又可進(jìn)一步分為道德風(fēng)險因素（moralhazard）和心理風(fēng)險因素（moralehazard）。道德風(fēng)險因素和心理風(fēng)險因素均與人的行為有關(guān)，又合稱人為風(fēng)險因素。1.3風(fēng)險的本質(zhì)/要素32最新版整理ppt風(fēng)險事故（peril）亦稱風(fēng)險事件，是指直接導(dǎo)致生命財產(chǎn)（人員傷亡、疾病、環(huán)境破壞、經(jīng)濟(jì)價值減少）損失發(fā)生的偶發(fā)事件。它是使風(fēng)險造成損失的可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實性的媒介。1.3風(fēng)險的本質(zhì)/要素33最新版整理ppt風(fēng)險損失（loss）

是指非故意的、非計劃的、非預(yù)期的經(jīng)濟(jì)價值的減少（人員傷亡、疾病/環(huán)境破壞）。人員傷亡、疾病甚至于環(huán)境破壞，這樣的損失是無法用貨幣來衡量的，如親人死亡，誰也無法計算出其家人在精神上所遭受的打擊和痛苦是多少人民幣。盡管如此，在衡量人身傷亡、疾病時（環(huán)境破壞），還是要從由此引起的對本人及家庭產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)困難或其對社會所創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價值的能力減少的角度讀來給出一個貨幣衡量的評價1.3風(fēng)險的本質(zhì)/要素34最新版整理ppt為了有效地實施風(fēng)險管理，有必要對各種風(fēng)險進(jìn)行分類，以便對具有不同特的風(fēng)險采取不同的處置措施，從而實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)的要求。對風(fēng)險有多種分類方法，常見的有：1.4風(fēng)險的分類35最新版整理ppt（一）按風(fēng)險的對象劃分：1、財產(chǎn)風(fēng)險──通常指財產(chǎn)的損毀、滅失與貶值等所導(dǎo)致的風(fēng)險。如廠房、設(shè)備、運(yùn)載工具、家庭住宅、家具及其它無形財產(chǎn)因自然災(zāi)害或意外事故而遭受的損失。2、人身風(fēng)險──指由于人的疾病、傷殘、死亡所引起的風(fēng)險。1.4風(fēng)險的分類36最新版整理ppt3、責(zé)任風(fēng)險──指根據(jù)法律、合同或道義上的規(guī)定應(yīng)對他人的財產(chǎn)損失或人身傷亡承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的風(fēng)險。4、信用風(fēng)險──在經(jīng)濟(jì)交往中，權(quán)利人與義務(wù)人之間由于一方違約或犯罪而使對方蒙受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。1.4風(fēng)險的分類37最新版整理ppt（二）按風(fēng)險產(chǎn)生的原因劃分：1、自然風(fēng)險──由于自然現(xiàn)象、物理現(xiàn)象可能造成物質(zhì)損毀和人員傷亡的風(fēng)險。2、社會風(fēng)險──指由于個人或團(tuán)體的行為，包括過失、行為不當(dāng)及故意行為所導(dǎo)致的風(fēng)險。1.4風(fēng)險的分類38最新版整理ppt3、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險——一般指在商品生產(chǎn)和購銷過程中，由于經(jīng)營管理不善、市場預(yù)測失誤、價格波動、消費(fèi)需求變化等因素引起經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。1.4風(fēng)險的分類39最新版整理ppt4、政治風(fēng)險──指起源于種族、宗教、國家之間的沖突、叛亂、戰(zhàn)爭所引起的，風(fēng)險，也包括由于政策或制度的變化、政權(quán)的更替、罷工、恐怖主義活動等引起的各種損失。5、技術(shù)風(fēng)險──由于科學(xué)技術(shù)發(fā)展的負(fù)作用而帶來的各種風(fēng)險。1.4風(fēng)險的分類40最新版整理ppt（三）按風(fēng)險的性質(zhì)劃分1、純粹風(fēng)險──指只有損失可能而無獲利機(jī)會的風(fēng)險。2、投機(jī)風(fēng)險──指既有損失可能又有獲利機(jī)會的風(fēng)險。1.4風(fēng)險的分類41最新版整理ppt（四）按風(fēng)險產(chǎn)生的環(huán)境劃分1、靜態(tài)風(fēng)險──不是因社會經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生變化，而是由于自然力不規(guī)則變動或人們行為的失誤所造成的風(fēng)險，前者如地震、洪水、臺風(fēng)、疾病等；后者如盜竊、呆帳、事故等。2、動態(tài)風(fēng)險──是指以社會經(jīng)濟(jì)的變動為直接原因的風(fēng)險。如經(jīng)濟(jì)體制的改變、市場結(jié)構(gòu)的調(diào)整、利率的變動等可能引發(fā)的風(fēng)險。1.4風(fēng)險的分類42最新版整理ppt（五）按面臨風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)單位分1、個人風(fēng)險2、家庭風(fēng)險3、企業(yè)風(fēng)險4、社會風(fēng)險5、國家風(fēng)險1.4風(fēng)險的分類43最新版整理ppt關(guān)于“企業(yè)”企業(yè)的含義：企業(yè)是從事生產(chǎn)、流通和服務(wù)等活動的獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)核算單位。它是擁有一定數(shù)量的固定資產(chǎn)和流動資金，依照法律進(jìn)行登記并得到批準(zhǔn)，在銀行開設(shè)帳戶，具有法人資格的基本經(jīng)濟(jì)單位。經(jīng)濟(jì)學(xué)上，企業(yè)是一個追求利益最大化的組織。1.4風(fēng)險的分類44最新版整理ppt（六）按承受風(fēng)險的能力劃分可接受的風(fēng)險是指經(jīng)濟(jì)單位在研究自身承受能力、財務(wù)狀況基礎(chǔ)上，確認(rèn)能夠接受最大損失的限度，把低于這一限度的風(fēng)險稱為可接受風(fēng)險；反之既為不可接受風(fēng)險。1.4風(fēng)險的分類45最新版整理ppt要考察企業(yè)所面臨的風(fēng)險，請牢記“企業(yè)是一個追求利益最大化的組織”，因此，就要考察哪些可能使其未來現(xiàn)金流入減少或現(xiàn)金流出增加的因素，即可能（經(jīng)常、嚴(yán)重）影響其利益最大化的因素。1.5企業(yè)面臨的風(fēng)險46最新版整理ppt企業(yè)風(fēng)險危害性風(fēng)險金融風(fēng)險雇員福利員工傷害財產(chǎn)損毀法律責(zé)任匯率風(fēng)險商品價格風(fēng)險國家風(fēng)險經(jīng)營風(fēng)險流動性風(fēng)險信用風(fēng)險金融衍生品價格風(fēng)險股票價格風(fēng)險利率風(fēng)險企業(yè)風(fēng)險的類型：1.5企業(yè)面臨的風(fēng)險47最新版整理ppt1、危害性風(fēng)險危害性風(fēng)險指的是對安全和健康有危害的風(fēng)險，都是純粹風(fēng)險，對企業(yè)而言，傳統(tǒng)上的風(fēng)險管理就是對這類風(fēng)險進(jìn)行管理。財產(chǎn)損毀風(fēng)險：包括政府征收（沒收）法律責(zé)任風(fēng)險：給他人帶來人身傷害或財產(chǎn)損失必須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任風(fēng)險員工傷害風(fēng)險員工福利風(fēng)險1.5企業(yè)面臨的風(fēng)險48最新版整理ppt2、危害性風(fēng)險損失企業(yè)危害性風(fēng)險的主要損失類型直接損失間接損失財產(chǎn)損毀員工傷害賠償法律責(zé)任賠償及抗辯成本員工死亡、生病的福利費(fèi)用支出利潤損失額外費(fèi)用更高融資成本和放棄的投資機(jī)會破產(chǎn)成本1.5企業(yè)面臨的風(fēng)險49最新版整理ppt第二講風(fēng)險管理最新發(fā)展動態(tài)2風(fēng)險管理最新發(fā)展動態(tài)50最新版整理ppt1、美國發(fā)起人組織委員會(COSO)：一直是國際公認(rèn)的權(quán)威機(jī)構(gòu)，1992年該機(jī)構(gòu)發(fā)表并于1994年修訂《內(nèi)部控制-整體框架》報告；2004年9月，COSO又提出了《企業(yè)風(fēng)險管理-整體框》，它既是對《內(nèi)部控制-整體框架》的超越，也標(biāo)志著內(nèi)部控制的轉(zhuǎn)型，在內(nèi)涵界定、目標(biāo)體系、構(gòu)成要素等方面都進(jìn)行了拓展和延伸。2.1國外最新動態(tài)51最新版整理ppt2、澳大利亞國家標(biāo)準(zhǔn)，AS4360:1999。3、澳大利亞/新西蘭風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)（AS/NZ4360）4、英國、加拿大、日本等國也制定了全國性的風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)。2.1國外最新動態(tài)52最新版整理ppt5、國際標(biāo)準(zhǔn)化組織/技術(shù)管理局（ISO/TMB）決定成立風(fēng)險管理工作組（ISO/TMB/WGonRiskManagement），由澳大利亞標(biāo)準(zhǔn)學(xué)會（SA）擔(dān)任召集人，秘書處設(shè)在日本工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)委員會（JISC）。風(fēng)險管理工作組已經(jīng)召開了3次國際會議，討論形成了ISO25700：《ISO/TM/WG風(fēng)險管理-風(fēng)險管理原則與實施通用指南（草案）》的工作草案第三稿（WD3），該標(biāo)準(zhǔn)計劃于2008年正式出版。風(fēng)險管理工作組的第4次國際會議將于2007年4月在加拿大舉行。2.1國外最新動態(tài)53最新版整理ppt2006年6月6日，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會制定并印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，要求各中央企業(yè)逐步建立全面風(fēng)險管理體系。中國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸（集團(tuán)）總公司已按照AS4360:1999/COSO風(fēng)險管理框架、“全球契約”社會責(zé)任管理體系導(dǎo)則和GRI可持續(xù)發(fā)展報告體系等要求，開始建立一體化的現(xiàn)代企業(yè)管理體系。目前尚沒有聽說，我國要出臺類似的標(biāo)準(zhǔn)。目前我國尚處于起步階段。2.2國內(nèi)最新動態(tài)54最新版整理ppt可以預(yù)見，全面風(fēng)險管理將在我國的企業(yè)中廣泛推行。

政府或有關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)積極推動制定如COSO《企業(yè)風(fēng)險管理——整體框架》那樣的框架，以指導(dǎo)我國企業(yè)的風(fēng)險管理；我國企業(yè)應(yīng)積極借鑒國外先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險管理理念和方法，建立和完善全面的風(fēng)險管理體系。2.3未來發(fā)展前景55最新版整理ppt第三講風(fēng)險管理的程序與方法3風(fēng)險管理的程序與方法56最新版整理ppt風(fēng)險管理部與其他部門的合作：股東大會風(fēng)險管理委員會董事會總經(jīng)理監(jiān)事會風(fēng)險管理部戰(zhàn)略組監(jiān)控組其他部門3.1風(fēng)險管理的組織57最新版整理ppt風(fēng)險管理部的內(nèi)部組織3.1風(fēng)險管理的組織風(fēng)險經(jīng)理風(fēng)險管理工程師保險經(jīng)理安全、環(huán)境和防損經(jīng)理索賠經(jīng)理風(fēng)險分析經(jīng)理保險規(guī)劃員保險辦事員安全主管工業(yè)衛(wèi)生主管消防主管索賠管理員危害性風(fēng)險分析員金融風(fēng)險分析員安全工程師工業(yè)衛(wèi)生專家消防工程師58最新版整理ppt組織架構(gòu)（靜態(tài)）董事會風(fēng)險管理委員會風(fēng)險管理辦公室風(fēng)險經(jīng)理組織運(yùn)行（動態(tài)）風(fēng)險報告路徑獨(dú)立風(fēng)險決策執(zhí)行路徑與日常經(jīng)營決策路徑合一授權(quán)體系權(quán)責(zé)相稱崗位制衡組織運(yùn)行架構(gòu)3.1風(fēng)險管理的組織59最新版整理ppt3.2風(fēng)險管理的程序風(fēng)險識別

按業(yè)務(wù)或風(fēng)險類別羅列風(fēng)險因素風(fēng)險評估

針對不同類別風(fēng)險運(yùn)用恰當(dāng)?shù)氖侄危ㄈ鐢?shù)學(xué)模型）評估風(fēng)險可能帶來的損失風(fēng)險控制

針對不同類別的風(fēng)險特性、根據(jù)可能損失的大小采取不同措施來化解和防范風(fēng)險60最新版整理ppt風(fēng)險管理過程可劃分為風(fēng)險管理策劃、風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險處理和風(fēng)險管理績效評價四個基本階段。3.2風(fēng)險管理的程序61最新版整理ppt制定風(fēng)險管理計劃風(fēng)

險識別風(fēng)險衡量或估算風(fēng)險處理風(fēng)險管理績效評價3.2風(fēng)險管理的程序62最新版整理ppt風(fēng)險管理工作的簡要圖示3.2風(fēng)險管理的程序63最新版整理ppt一、風(fēng)險坐標(biāo)圖風(fēng)險坐標(biāo)圖是把風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生后對目標(biāo)的影響程度，作為兩個維度繪制在同一個平面上（即繪制成直角坐標(biāo)系）。對風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險對目標(biāo)影響程度的評估有定性、定量等方法。

3.3風(fēng)險管理的方法64最新版整理ppt應(yīng)列出對風(fēng)險發(fā)生可能性的定性、定量評估標(biāo)準(zhǔn)及其相互對應(yīng)關(guān)系。3.3風(fēng)險管理的方法65最新版整理ppt二、蒙特卡羅方法蒙特卡羅方法是一種隨機(jī)模擬數(shù)學(xué)方法。該方法用來分析評估風(fēng)險發(fā)生可能性、風(fēng)險的成因、風(fēng)險造成的損失或帶來的機(jī)會等變量在未來變化的概率分布。3.3風(fēng)險管理的方法66最新版整理ppt三、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理一項風(fēng)險事件發(fā)生可能有多種成因，但關(guān)鍵成因往往只有幾種。關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理是對引起風(fēng)險事件發(fā)生的關(guān)鍵成因指標(biāo)進(jìn)行管理的方法。3.3風(fēng)險管理的方法67最新版整理ppt四、壓力測試壓力測試是指在極端情景下，分析評估風(fēng)險管理模型或內(nèi)控流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問題，制定改進(jìn)措施的方法，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。3.3風(fēng)險管理的方法68最新版整理ppt當(dāng)前我國企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題：

1）混淆風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

許多企業(yè)的管理者將內(nèi)部控制與企業(yè)管理和風(fēng)險管理等同起來，常常產(chǎn)生這樣的誤解：內(nèi)部控制可保證企業(yè)成功并使其財務(wù)報告絕對合法；內(nèi)部控制可以防止企業(yè)決策的失誤；建立了內(nèi)部控制就等于實施了科學(xué)管理等。兩者混淆的關(guān)鍵，在于沒有看到內(nèi)部控制管理是風(fēng)險管理的本質(zhì)性要求。

2）過分關(guān)注內(nèi)部控制細(xì)節(jié)而忽視企業(yè)風(fēng)險管理

企業(yè)把主要精力放在所有細(xì)小的、微不足道的控制上，如有些企業(yè)差旅費(fèi)報銷的規(guī)定長達(dá)數(shù)十頁，極其繁瑣，表面上控制得很好，但浪費(fèi)了許多管理資源，還會忽視企業(yè)重大風(fēng)險。3.3風(fēng)險管理的方法69最新版整理ppt3）只重視內(nèi)部控制設(shè)計而疏于其執(zhí)行效果，使企業(yè)承擔(dān)巨大風(fēng)險

任何一個公司都或多或少存在一定的內(nèi)部控制，否則，公司無法正常運(yùn)行。公司把大量的精力放在設(shè)計內(nèi)部控制上，而在如何保證制度實施方面，則缺乏應(yīng)有的措施。在具體控制活動和監(jiān)督等方面存在缺陷，所以很難保證已設(shè)計好的內(nèi)部控制能夠得到執(zhí)行。如果企業(yè)用這一紙空文來管理，勢必會帶來巨大風(fēng)險，最終走向滅亡。

3.3風(fēng)險管理的方法70最新版整理ppt4）對風(fēng)險管理缺乏足夠重視

與國際領(lǐng)先企業(yè)相比，除了我國的金融、保險等高風(fēng)險行業(yè)非常重視風(fēng)險管理外，大部分企業(yè)尚沒有引起應(yīng)有的重視，風(fēng)險管理尚處于起步階段，過分強(qiáng)調(diào)企業(yè)的增長和效益，沒有處理好增長、效益和風(fēng)險之間的平衡，在企業(yè)風(fēng)險管理方面存在諸多差距。缺乏如COSO《企業(yè)風(fēng)險管理——整體框架》那樣的權(quán)威框架對企業(yè)風(fēng)險管理的指導(dǎo)；由于有的風(fēng)險是可以計量的，因此，部分企業(yè)重視采取大量復(fù)雜的技術(shù)來管理這些風(fēng)險。但是，一些定性的風(fēng)險卻被忽視，如聲譽(yù)風(fēng)險、管制風(fēng)險、遵循風(fēng)險、安全風(fēng)險和政治風(fēng)險等，企業(yè)缺乏系統(tǒng)和全面的風(fēng)險管理。3.3風(fēng)險管理的方法71最新版整理ppt第四講國內(nèi)外風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)介紹4國內(nèi)外風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)介紹72最新版整理ppt

COSO的《企業(yè)風(fēng)險管理-整體框架》提出企業(yè)風(fēng)險管理由8個相互關(guān)聯(lián)的要素構(gòu)成，它們源自管理當(dāng)局的經(jīng)營方式，并與管理過程整合在一起，這8個要素包括：(1)內(nèi)部環(huán)境是組織內(nèi)人員如何看待風(fēng)險、對待風(fēng)險的態(tài)度。包括風(fēng)險管理理念、風(fēng)險承受能力、正直和道德價值觀及工作環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境為企業(yè)中的人們?nèi)绾慰创L(fēng)險和著手控制風(fēng)險確立了基礎(chǔ)。

4.1COSO《企業(yè)風(fēng)險管理-整體框架》一、COSO《企業(yè)風(fēng)險管理-整體框架》介紹73最新版整理ppt(2)目標(biāo)設(shè)定只有先制定目標(biāo)，管理層才能識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的事件。企業(yè)風(fēng)險管理確保管理層參與目標(biāo)制定流程，確保所選擇的目標(biāo)不僅和企業(yè)使命方向一致，支持企業(yè)的使命，而且與其風(fēng)險承受能力相符。4.1COSO《企業(yè)風(fēng)險管理-整體框架》74最新版整理ppt(3)事項識別必須識別影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)外事件，分清風(fēng)險和機(jī)會。管理層制定戰(zhàn)略或目標(biāo)時應(yīng)考慮到機(jī)會，機(jī)會被追溯到管理當(dāng)局的戰(zhàn)略或目標(biāo)制定過程。(4)風(fēng)險評估要對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析，以便確定管理的依據(jù)。風(fēng)險與可能被影響的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。既要對固有風(fēng)險進(jìn)行評估，也要對剩余風(fēng)險進(jìn)行評估，評估要考慮到風(fēng)險的可能性和影響。4.1COSO《企業(yè)風(fēng)險管理-整體框架》75最新版整理ppt(5)風(fēng)險對策管理層選擇風(fēng)險應(yīng)對方式，包括規(guī)避、接受、降低或分擔(dān)并制定一套措施把風(fēng)險控制在企業(yè)的風(fēng)險容忍度和風(fēng)險承受能力之內(nèi)。(6)控制活動制定和實施政策與程序以確保管理當(dāng)局所選擇的風(fēng)險應(yīng)對策略得以有效實施。(7)信息與溝通企業(yè)的各個層級都需要借助信息來識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險。有效信息溝通的外延比較廣泛，包括企業(yè)內(nèi)信息的上傳、下達(dá)和平行流動。4.1COSO《企業(yè)風(fēng)險管理-整體框架》76最新版整理ppt(8)監(jiān)督整個企業(yè)風(fēng)險管理處于監(jiān)控之下，必要時還會進(jìn)行修正。這種方式能夠動態(tài)地反映風(fēng)險管理狀況，并使之根據(jù)條件的要求而變化。監(jiān)控通過持續(xù)的管理活動、對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行單獨(dú)評價或者兩者的結(jié)合來完成。

企業(yè)風(fēng)險管理整體框架有3個維度：第一維是企業(yè)目標(biāo)；第二維是全面風(fēng)險管理要素；第三維是企業(yè)的各個層級。4.1COSO《企業(yè)風(fēng)險管理-整體框架》77最新版整理ppt本指引共計70條。第三條本指引所稱企業(yè)風(fēng)險，指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、法律風(fēng)險等；也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機(jī)會為標(biāo)志，將風(fēng)險分為純粹風(fēng)險(只有帶來損失一種可能性)和機(jī)會風(fēng)險(帶來損失和盈利的可能性并存)。

4.2《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》78最新版整理ppt第四條本指引所稱全面風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。4.2《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》79最新版整理ppt第五條本指引所稱風(fēng)險管理基本流程包括以下主要工作：(一)收集風(fēng)險管理初始信息；(二)進(jìn)行風(fēng)險評估；(三)制定風(fēng)險管理策略；(四)提出和實施風(fēng)險管理解決方案；(五)風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)。4.2《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》80最新版整理ppt第六條本指引所稱內(nèi)部控制系統(tǒng)，指圍繞風(fēng)險管理策略目標(biāo)，針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運(yùn)營、財務(wù)、內(nèi)部審計、法律事務(wù)、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程