企業(yè)稅法法律知識(shí)培訓(xùn)講座培訓(xùn)課件

匯報(bào)人:XX2024-01-01企業(yè)稅法法律知識(shí)培訓(xùn)講座培訓(xùn)課件目錄CONTENCT企業(yè)稅法概述企業(yè)所得稅法增值稅法稅收征收管理法稅務(wù)稽查與稅務(wù)行政復(fù)議企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)01企業(yè)稅法概述定義作用企業(yè)稅法的定義與作用企業(yè)稅法是指國(guó)家制定的，用于規(guī)范企業(yè)所得稅、增值稅等稅種的征收、繳納、管理等行為的法律法規(guī)的總稱(chēng)。企業(yè)稅法對(duì)于保障國(guó)家稅收收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)公平等方面具有重要作用。它規(guī)定了企業(yè)的納稅義務(wù)和權(quán)利，確保稅收的公平、公正和透明，同時(shí)為企業(yè)提供了合法的稅收減免和優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展。稅種法稅收基本法憲法稅收行政法規(guī)稅收規(guī)章和規(guī)范性文件企業(yè)稅法的體系結(jié)構(gòu)稅種法是針對(duì)各種具體稅種而制定的法律，如企業(yè)所得稅法、增值稅法等。稅收基本法是企業(yè)稅法的基礎(chǔ)，規(guī)定了稅收的基本制度、稅收法律關(guān)系、稅收征收管理等基本內(nèi)容。憲法是國(guó)家的根本大法，規(guī)定了稅收的基本原則和稅收立法權(quán)的歸屬。稅收行政法規(guī)是國(guó)務(wù)院根據(jù)憲法和稅收基本法制定的規(guī)范性文件，用于補(bǔ)充和完善稅收法律制度。稅收規(guī)章和規(guī)范性文件是財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等部門(mén)根據(jù)稅收法律和行政法規(guī)制定的具體操作辦法和規(guī)定。01020304稅收法定原則稅收公平原則稅收效率原則稅收中性原則企業(yè)稅法的基本原則稅收的征收和管理應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)便、高效，降低納稅人的遵從成本和稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收成本。稅收應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)能力和負(fù)擔(dān)能力進(jìn)行公平分配，避免對(duì)納稅人造成不合理的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。稅收的征收、繳納和管理必須依據(jù)法律規(guī)定進(jìn)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得隨意征稅或減免稅。稅收應(yīng)當(dāng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不必要的干擾和影響，保持市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行。02企業(yè)所得稅法納稅人征稅對(duì)象稅率在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。企業(yè)所得稅的稅率為25%。企業(yè)所得稅法的基本規(guī)定80%80%100%企業(yè)所得稅的計(jì)算與繳納應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算企業(yè)所得稅的繳納優(yōu)惠政策稅收籌劃注意事項(xiàng)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策與稅收籌劃企業(yè)可以通過(guò)合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、選擇適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策和稅收政策等方式，降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)注意符合相關(guān)條件并履行相關(guān)手續(xù)，避免出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)。包括免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額和減免稅額等。03增值稅法

增值稅法的基本規(guī)定納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。稅率與征收率增值稅稅率分為13%、9%、6%和零稅率，征收率分為5%、3%和1.5%。納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)售額的確定銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。030201增值稅的計(jì)算與繳納專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具發(fā)票，并在發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。專(zhuān)用發(fā)票的保管納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得丟失或損毀。風(fēng)險(xiǎn)控制納稅人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范虛開(kāi)、代開(kāi)、偽造等違法行為的發(fā)生，確保增值稅專(zhuān)用發(fā)票的真實(shí)、合法和有效性。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也將加強(qiáng)對(duì)納稅人的監(jiān)管和檢查力度，對(duì)違法行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊。增值稅的專(zhuān)用發(fā)票管理與風(fēng)險(xiǎn)控制04稅收征收管理法稅收征收管理法的適用范圍由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。稅收征收管理的基本原則稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，納稅人依法納稅，遵循公平、公正、公開(kāi)的原則。稅收征收管理法的立法宗旨加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。稅收征收管理法的基本規(guī)定稅務(wù)登記制度納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記證件的式樣，由國(guó)家稅務(wù)總局制定。納稅申報(bào)制度納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料?？劾U義務(wù)人申報(bào)制度扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。稅務(wù)登記與納稅申報(bào)制度稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。稅收保全措施從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。強(qiáng)制執(zhí)行制度稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行制度05稅務(wù)稽查與稅務(wù)行政復(fù)議稅務(wù)稽查制度稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稅務(wù)檢查和處理工作的總稱(chēng)。其目的是保障國(guó)家稅收法律、法規(guī)的貫徹實(shí)施，強(qiáng)化稅收征管，規(guī)范稅收秩序。稅務(wù)稽查流程包括選案、實(shí)施稽查、審理、執(zhí)行四個(gè)環(huán)節(jié)。選案環(huán)節(jié)是確定稽查對(duì)象的過(guò)程；實(shí)施稽查環(huán)節(jié)是對(duì)被查對(duì)象進(jìn)行實(shí)地檢查，收集證據(jù)的過(guò)程；審理環(huán)節(jié)是對(duì)稽查結(jié)果進(jìn)行審查，作出處理決定的過(guò)程；執(zhí)行環(huán)節(jié)是將處理決定付諸實(shí)施的過(guò)程。稅務(wù)稽查制度及流程包括申請(qǐng)、受理、審理、決定四個(gè)步驟。申請(qǐng)人應(yīng)在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；復(fù)議機(jī)關(guān)在收到申請(qǐng)后5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理；受理后，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在60日內(nèi)作出復(fù)議決定。稅務(wù)行政復(fù)議程序申請(qǐng)人應(yīng)注意申請(qǐng)時(shí)效，及時(shí)提出申請(qǐng)；復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但申請(qǐng)人可以申請(qǐng)停止執(zhí)行；申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定書(shū)之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。注意事項(xiàng)稅務(wù)行政復(fù)議程序及注意事項(xiàng)案例一某公司因未按時(shí)申報(bào)納稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，經(jīng)過(guò)稽查局調(diào)查核實(shí)后，被認(rèn)定為偷稅行為并處以罰款。該公司不服處罰決定，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。經(jīng)過(guò)復(fù)議機(jī)關(guān)審理，認(rèn)為該公司的行為構(gòu)成偷稅，但罰款數(shù)額過(guò)高，予以適當(dāng)調(diào)整。案例二某納稅人因?qū)Χ悇?wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議而申請(qǐng)行政復(fù)議。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理認(rèn)為，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額依據(jù)不足，決定撤銷(xiāo)原核定并責(zé)令稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定。該納稅人對(duì)此結(jié)果表示滿(mǎn)意并接受了重新核定的稅額?？偨Y(jié)在面對(duì)稅務(wù)稽查與行政復(fù)議時(shí)，納稅人應(yīng)積極配合調(diào)查并提供相關(guān)證據(jù)材料；對(duì)于處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟維護(hù)自身合法權(quán)益。同時(shí)，納稅人也應(yīng)加強(qiáng)自身的稅法學(xué)習(xí)和理解，提高納稅遵從度降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。案例分析：如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查與行政復(fù)議06企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等資料的審查，發(fā)現(xiàn)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別運(yùn)用定量和定性分析方法，對(duì)識(shí)別出的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，以便企業(yè)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估03強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)提高企業(yè)管理層和員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，形成全員參與的風(fēng)險(xiǎn)防范氛圍。01建立健全內(nèi)部控制制度通過(guò)完善財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等內(nèi)部控制制度，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。02加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理確保企業(yè)依法納稅、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，避免因違反稅法規(guī)定而引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。