貴財(cái)經(jīng)管實(shí)驗(yàn)第三輪培訓(xùn)

經(jīng)管實(shí)驗(yàn)供應(yīng)商培訓(xùn)貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)李曉玉2012.10.29成績(jī)考核計(jì)劃書(shū)撰寫(xiě)（15%）計(jì)劃書(shū)答辯（15%）實(shí)戰(zhàn)（60%）出勤率實(shí)戰(zhàn)情況其他機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)實(shí)戰(zhàn)總結(jié)材料提交（10%）組內(nèi)互評(píng)——個(gè)人成績(jī)浮動(dòng)團(tuán)隊(duì)成績(jī)個(gè)人綜合總成績(jī)實(shí)驗(yàn)簡(jiǎn)介角色介紹：供應(yīng)商供應(yīng)商原材料政府（108）銀行（505）保險(xiǎn)公司（605）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（605）電子商務(wù)公司（604）相關(guān)表格下載下載地址：51/任務(wù)介紹根據(jù)科目余額表填寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表要求做會(huì)計(jì)分錄、明細(xì)賬、總賬實(shí)驗(yàn)結(jié)束后，要提交所有紙質(zhì)材料到實(shí)驗(yàn)樓408計(jì)算精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位稅務(wù)公司注冊(cè)成立工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)。到銀行開(kāi)設(shè)驗(yàn)資臨時(shí)賬戶，注冊(cè)資金匯入臨時(shí)驗(yàn)資戶后，銀行會(huì)給你入資單。憑入資單到會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資報(bào)告。工商局憑驗(yàn)資報(bào)告上面的金額在你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照標(biāo)上注冊(cè)資金數(shù)額。營(yíng)業(yè)執(zhí)照、刻章備案、機(jī)構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證辦齊后，到銀行將臨時(shí)賬戶轉(zhuǎn)為基本戶。

公司注冊(cè)成立注冊(cè)資金：200萬(wàn)（臨時(shí)賬戶/驗(yàn)資賬戶）基本賬戶：80萬(wàn)

科目余額表（部分科目）科目名稱期初借方余額期初貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金

50,000.00

銀行存款750,000.000應(yīng)收賬款150,000.000短期借款

500,000.00應(yīng)交企業(yè)所得稅

38,500.00實(shí)驗(yàn)規(guī)則介紹沙盤區(qū)域劃分實(shí)驗(yàn)規(guī)則介紹籌碼規(guī)則：實(shí)驗(yàn)規(guī)則介紹原材料單價(jià)：0.3元/個(gè)

產(chǎn)品成本：實(shí)驗(yàn)規(guī)則介紹廠房原值：大廠房：100萬(wàn)（已購(gòu)）；小廠房：80萬(wàn)（未購(gòu)）。廠房只能購(gòu)買，不能租賃生產(chǎn)線資料：實(shí)驗(yàn)規(guī)則介紹各類型生產(chǎn)線使用年限均為6個(gè)季度（按月提，按季記）廠房使用年限均為10個(gè)季度（按月提，按季記）不考慮凈殘值實(shí)驗(yàn)規(guī)則介紹研發(fā)：P2：15萬(wàn)（每月5萬(wàn)）

P3：30萬(wàn)（每月5萬(wàn)）可以跳過(guò)P2直接研發(fā)P3實(shí)驗(yàn)規(guī)則介紹期間費(fèi)用概況：實(shí)驗(yàn)規(guī)則介紹變賣原材料單價(jià)：購(gòu)買價(jià)的50%；最后一期可以提前還貸；貸款額度以銀行貸款政策為準(zhǔn)；在制品在產(chǎn)狀況：

手工線1第一個(gè)月有100000個(gè)在產(chǎn)品

手工線2第二個(gè)月有100000個(gè)在產(chǎn)品

半自動(dòng)線第一個(gè)月有100000個(gè)在產(chǎn)品.

全自動(dòng)線第一個(gè)月有100000個(gè)在產(chǎn)品實(shí)驗(yàn)規(guī)則介紹期初應(yīng)收賬款及短期貸款的賬期均為兩期，銷售產(chǎn)品的賬期均為一期，短期貸款為開(kāi)戶銀行發(fā)放的貸款；與電子商務(wù)簽訂合同的供應(yīng)商采購(gòu)單價(jià)享受5%的折扣；所有業(yè)務(wù)涉及發(fā)票由稅務(wù)局代開(kāi)。如不能明確對(duì)方單位時(shí)，開(kāi)票統(tǒng)一為“貴州經(jīng)實(shí)實(shí)驗(yàn)中心”；破產(chǎn)依據(jù)：資不抵債實(shí)驗(yàn)規(guī)則介紹生產(chǎn)線按照使用時(shí)間計(jì)算維護(hù)費(fèi)要求每組必須填寫(xiě)記賬憑證，1、4季度交報(bào)表給會(huì)計(jì)師事務(wù)所審查。短期貸款3個(gè)月還本付息，長(zhǎng)期貸款每季度付利息，到期還本付息。開(kāi)戶時(shí)需提交本企業(yè)報(bào)表給銀行。購(gòu)買固定資產(chǎn)和原材料時(shí)自行開(kāi)票，老師確認(rèn)原材料價(jià)格不含稅，出售給制造商的產(chǎn)品價(jià)格含稅（價(jià)稅分開(kāi)）實(shí)驗(yàn)規(guī)則介紹P1產(chǎn)品上一期銷售均價(jià)為1.2元/個(gè)老師簽交割單時(shí)要審購(gòu)貨發(fā)票和合同。會(huì)計(jì)報(bào)表制作要求一、嚴(yán)格按照本公司的決策數(shù)據(jù)制作會(huì)計(jì)報(bào)表。二、提交會(huì)計(jì)報(bào)表制作底稿。會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明+會(huì)計(jì)分錄長(zhǎng)期或短期借款根據(jù)本期決策的銀行借款金額，做借款業(yè)務(wù)分錄：借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款此外，還應(yīng)當(dāng)考慮借款費(fèi)用的發(fā)生。物資或原材料采購(gòu)根據(jù)本期決策的購(gòu)入物料數(shù)量*單價(jià)，做借款業(yè)務(wù)分錄：借：原材料應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款研發(fā)費(fèi)用的投入根據(jù)本期決策的研發(fā)預(yù)算，做研發(fā)費(fèi)用投入的業(yè)務(wù)分錄：借：管理費(fèi)用貸：銀行存款資產(chǎn)設(shè)備折舊固定資產(chǎn)年折舊率是5%（即每期為5%/4），不考慮凈殘值。假設(shè)固定資產(chǎn)全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)，做會(huì)計(jì)分錄借：制造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊管理費(fèi)用與雜項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生因生產(chǎn)規(guī)模大小而產(chǎn)生的有關(guān)管理性質(zhì)的半固定費(fèi)用項(xiàng)，管理費(fèi)用隨生產(chǎn)量變動(dòng)：生產(chǎn)規(guī)模管理費(fèi)用生產(chǎn)班次生產(chǎn)量<產(chǎn)能(100,000＋0.32×本期產(chǎn)能)×物價(jià)指數(shù)1生產(chǎn)量＞產(chǎn)能（即加班）(100,000＋0.32×本期產(chǎn)能＋50,000)×物價(jià)指數(shù)1

100,000為固定管理費(fèi)用支出，且每單位產(chǎn)能須另付0.32元的管理費(fèi)用，加班費(fèi)則為50,000元。雜項(xiàng)費(fèi)用＝（10,000＋0.18

本期產(chǎn)能）

物價(jià)指數(shù)借：管理費(fèi)用貸：銀行存款維護(hù)和修理資產(chǎn)設(shè)備費(fèi)用的發(fā)生根據(jù)本期決策的維護(hù)支出預(yù)算，作維護(hù)費(fèi)用的業(yè)務(wù)分錄：借：管理費(fèi)用貸：銀行存款產(chǎn)品的銷售收入的確認(rèn)根據(jù)本期決策中各市場(chǎng)銷售量與銷售單價(jià)（實(shí)際數(shù)），作收入確認(rèn)的業(yè)務(wù)分錄：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（增值稅按現(xiàn)行17%稅率計(jì)算）應(yīng)交增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)提、申報(bào)與繳納城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)提借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅及教育附加應(yīng)交城建稅及教育附加=本期流轉(zhuǎn)稅總額*10%根據(jù)本期決策中已經(jīng)發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)交稅金金額，作應(yīng)交稅金繳納的業(yè)務(wù)分錄：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金）應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅及教育附加貸：銀行存款已交增值稅金額=本期發(fā)生的銷項(xiàng)稅-本期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅長(zhǎng)期或短期借款利息的支付

假設(shè)公司新增銀行借款均發(fā)生于期初，償還銀行借款均發(fā)生在期末。利息費(fèi)用＝（期初銀行借款金額+本期新增銀行借款）

當(dāng)時(shí)銀行利率第一期銀行利率為5.76%（即每期為5.76%/4），以后各期銀行利率參考指導(dǎo)老師提供的數(shù)據(jù)。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款假設(shè)借款費(fèi)用費(fèi)用化，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用長(zhǎng)期或短期借款的償還根據(jù)本期決策的還款金額，作借款償還的業(yè)務(wù)分錄：借：短期借款/長(zhǎng)期借款貸：銀行存款產(chǎn)成品的存儲(chǔ)費(fèi)用倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款期末結(jié)轉(zhuǎn)收入與成本到本年利潤(rùn)將本期發(fā)生的所有收入與成本、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用銷售費(fèi)用