《vc所得稅會(huì)計(jì)》課件

《VC所得稅會(huì)計(jì)》PPT課件所得稅會(huì)計(jì)概述所得稅會(huì)計(jì)處理方法所得稅會(huì)計(jì)的核算所得稅會(huì)計(jì)的披露所得稅會(huì)計(jì)的案例分析所得稅會(huì)計(jì)概述01所得稅會(huì)計(jì)的定義所得稅會(huì)計(jì)是一門(mén)研究所得稅的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的會(huì)計(jì)學(xué)科。它基于會(huì)計(jì)學(xué)的理論和方法，對(duì)企業(yè)的所得稅進(jìn)行核算和管理，為企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)提供決策依據(jù)。所得稅會(huì)計(jì)的目標(biāo)01準(zhǔn)確反映企業(yè)所得稅的義務(wù)和權(quán)利，保障稅收的合法合規(guī)。02幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅收，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。03權(quán)責(zé)發(fā)生制原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)所得稅收入和費(fèi)用。配比原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)將所得稅費(fèi)用與相應(yīng)的收入相配比，以準(zhǔn)確反映當(dāng)期經(jīng)營(yíng)成果。一致性原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)在報(bào)告期內(nèi)保持所得稅會(huì)計(jì)處理方法的一致性，不得隨意變更。合法性原則企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律法規(guī)，正確計(jì)算和繳納所得稅。所得稅會(huì)計(jì)的基本原則所得稅會(huì)計(jì)處理方法02定義應(yīng)付稅款法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異均在當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用，本期所得稅費(fèi)用等于本期應(yīng)交的所得稅。特點(diǎn)不確認(rèn)時(shí)間性差異對(duì)未來(lái)所得稅的影響。適用范圍適用于對(duì)所得稅采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)。應(yīng)付稅款法定義納稅影響會(huì)計(jì)法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的時(shí)間性差異造成的影響納稅的金額，遞延和分配到以后各期。特點(diǎn)確認(rèn)時(shí)間性差異對(duì)未來(lái)所得稅的影響。適用范圍適用于對(duì)所得稅采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算的企業(yè)。納稅影響會(huì)計(jì)法特點(diǎn)注重時(shí)間性差異的處理，并將暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)所得稅的影響進(jìn)行轉(zhuǎn)回處理。適用范圍適用于對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算的企業(yè)。定義資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從暫時(shí)性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā)，分析暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因及其對(duì)期末資產(chǎn)負(fù)債表的影響。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法所得稅會(huì)計(jì)的核算03永久性差異是指某一會(huì)計(jì)期間，由于會(huì)計(jì)制度和稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同，所產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異。這種差異在本期發(fā)生，不會(huì)在以后各期轉(zhuǎn)回。永久性差異主要有以下幾種類(lèi)型：可免稅收入、非會(huì)計(jì)收入但稅法規(guī)定作為應(yīng)稅收入、限制性扣除、非會(huì)計(jì)成本但稅法規(guī)定作為應(yīng)稅扣除、稅法規(guī)定的加計(jì)扣除和投資抵免等。永久性差異時(shí)間性差異時(shí)間性差異是指某一會(huì)計(jì)期間，由于會(huì)計(jì)制度和稅法在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失的時(shí)間不同，所產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異。02這種差異在某一期間發(fā)生，將在以后一期或若干期內(nèi)轉(zhuǎn)回。03時(shí)間性差異主要有以下幾種類(lèi)型：預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用、遞延收益和預(yù)計(jì)負(fù)債等。01所得稅費(fèi)用的核算所得稅費(fèi)用是企業(yè)為取得會(huì)計(jì)收益而發(fā)生的所得稅費(fèi)用，包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分。當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅所確認(rèn)的費(fèi)用。遞延所得稅是指由于時(shí)間性差異所產(chǎn)生的未來(lái)期間應(yīng)交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。所得稅會(huì)計(jì)的披露0403所得稅費(fèi)用的披露方式企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示所得稅費(fèi)用，并說(shuō)明其構(gòu)成和計(jì)算方法。01所得稅費(fèi)用的構(gòu)成所得稅費(fèi)用是企業(yè)應(yīng)繳納的稅款，包括企業(yè)所得稅和代扣代繳的個(gè)人所得稅。02所得稅費(fèi)用的計(jì)算所得稅費(fèi)用的計(jì)算基于企業(yè)應(yīng)納稅所得額，根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。所得稅費(fèi)用的披露遞延所得稅資產(chǎn)的定義遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)因過(guò)去年度虧損或稅款抵減等原因而獲得的未來(lái)可抵扣的稅款。遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件遞延所得稅資產(chǎn)只有在未來(lái)可抵扣的金額能夠可靠計(jì)量且預(yù)計(jì)能夠收回時(shí)才能確認(rèn)。遞延所得稅資產(chǎn)的披露方式企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示遞延所得稅資產(chǎn)，并說(shuō)明其確認(rèn)條件和計(jì)算方法。遞延所得稅資產(chǎn)的披露030201遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件遞延所得稅負(fù)債只有在未來(lái)應(yīng)納稅的金額能夠可靠計(jì)量且預(yù)計(jì)需要支付時(shí)才能確認(rèn)。遞延所得稅負(fù)債的披露方式企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示遞延所得稅負(fù)債，并說(shuō)明其確認(rèn)條件和計(jì)算方法。遞延所得稅負(fù)債的定義遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因過(guò)去年度盈利或稅款加計(jì)等原因而產(chǎn)生的未來(lái)應(yīng)納稅的稅款。遞延所得稅負(fù)債的披露所得稅會(huì)計(jì)的案例分析05公司所得稅會(huì)計(jì)處理總結(jié)詞該案例介紹了某公司如何根據(jù)稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理，包括收入、成本、稅金等方面的核算和記錄。詳細(xì)描述案例一：某公司所得稅會(huì)計(jì)處理總結(jié)詞公司所得稅費(fèi)用核算詳細(xì)描述該案例重點(diǎn)介紹了某公司如何根據(jù)所得稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確核算所得稅費(fèi)用，包括應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、稅率的確定以及所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和記錄。案例二：某公司所得稅費(fèi)用核算案例三：某公司遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的核算遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的核