![外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計處理-一般貿(mào)易_第1頁](http://file4.renrendoc.com/view11/M00/3B/3D/wKhkGWWzlvWAD_q3AAIF9fqc4H4847.jpg)
![外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計處理-一般貿(mào)易_第2頁](http://file4.renrendoc.com/view11/M00/3B/3D/wKhkGWWzlvWAD_q3AAIF9fqc4H48472.jpg)
![外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計處理-一般貿(mào)易_第3頁](http://file4.renrendoc.com/view11/M00/3B/3D/wKhkGWWzlvWAD_q3AAIF9fqc4H48473.jpg)
![外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計處理-一般貿(mào)易_第4頁](http://file4.renrendoc.com/view11/M00/3B/3D/wKhkGWWzlvWAD_q3AAIF9fqc4H48474.jpg)
![外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計處理-一般貿(mào)易_第5頁](http://file4.renrendoc.com/view11/M00/3B/3D/wKhkGWWzlvWAD_q3AAIF9fqc4H48475.jpg)
版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)
文檔簡介
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計處置——普通貿(mào)易某外貿(mào)公司購進出口商品一批,獲得增值稅公用發(fā)票上注明的商品價款300萬元,增值稅額51萬元,商品已辦理了出口報關(guān)手續(xù),收到銷售貨款45萬美圓,當天的市場匯價1:8。出口商品的退稅率13%,試做會計分錄。會計處置借:商品采購3000000應交稅金——應交增值稅〔進項稅額〕510000貸:銀行存款3510000入庫借:庫存商品——庫存出口商品3000000貸:商品采購——出口商品采購3000000會計處置收到出口貨款借:銀行存款3600000貸:商品銷售收入—出口銷售收入3600000結(jié)轉(zhuǎn)本錢借:商品銷售本錢—出口商品銷售本錢3000000貸:庫存商品3000000會計處置調(diào)整出口商品本錢3000000×〔17%-13%〕=120000元借:商品銷售本錢—出口商品銷售本錢120000貸:應交稅金——應交增值稅〔進項稅額轉(zhuǎn)出〕120000會計處置計算應收出口退稅額出口退稅額=3000000×13%=390000元借:應收出口退稅390000貸:應交稅金—應交增值稅〔出口退稅〕390000收到退稅款借:銀行存款390000貸:應收出口退稅390000外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計處置——加工貿(mào)易
作價加工某外貿(mào)公司進口資料一批,到岸價50萬元,進口關(guān)稅、增值稅免稅,貨物已驗收入庫,貨款已付。外貿(mào)企業(yè)以45萬元的貨款銷售給某公司作價加工,加工成廢品服裝后,以60萬元的貨款全部回收款已付。貨物報關(guān)出口FOB價8萬美圓,市場匯價1:8,出口商品的納稅率17%,退稅率13%。會計處置進口原資料借:資料物資500000貸:銀行存款500000作價銷售時,按內(nèi)銷納稅,向主管稅務機關(guān)辦理進料加工貿(mào)易申報表,經(jīng)稅務機關(guān)同意后,按規(guī)定計算稅款,不計征入庫,由主管稅務機關(guān)在退稅時扣除。借:銀行存款526500貸:其他銷售收入450000應交稅金——應交增值稅〔銷項稅額〕76500會計處置憑出庫單結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢借:其他銷售本錢500000貸:資料物資500000產(chǎn)品加工后購進,憑發(fā)票作賬借:庫存出口商品600000應交稅金——應交增值稅〔進項稅額〕102000貸:銀行存款702000會計處置商品出口銷售借:銀行存款640000貸:出口商品銷售收入640000結(jié)轉(zhuǎn)本錢借:出口商品銷售本錢600000貸:庫存出口商品600000會計處置懇求退稅應收出口退稅=600000×13%-450000×13%=19500元借:應收出口退稅19500貸:應交稅金——應交增值稅〔出口退稅〕19500收到退稅款借:銀行存款19500貸:應收出口退稅19500會計處置調(diào)整出口商品本錢調(diào)整金額結(jié)轉(zhuǎn)本錢=〔600000-450000〕×〔17%-13%〕=6000元借:商品銷售本錢—出口商品銷售本錢6000貸:應交稅金——應交增值稅〔進項稅額轉(zhuǎn)出〕6000外貿(mào)企業(yè)出口退稅的會計處置——加工貿(mào)易
委托加工某外貿(mào)公司開展進料加工復出口業(yè)務,進口資料一批,到岸價人民幣41.5萬元,進口關(guān)稅、增值稅免稅,貨物已驗收入庫,貨款已付,外貿(mào)企業(yè)將資料撥付給某工廠加工,加工為廢品服裝后,付加工費含稅金額2.34萬元,出口FOB價6.5萬美圓,匯率1:8,出口商品納稅率17%,退稅率13%。會計處置進口料件借:資料物資415000貸:銀行存款415000委托國內(nèi)消費企業(yè)加工撥料時借:委托加工產(chǎn)品415000貸:資料物資415000支付加工費借:委托加工產(chǎn)品20000應交稅金——應交增值稅〔進項稅額〕3400貸:銀行存款23400借:庫存出口商品435000貸:委托加工產(chǎn)品435000會計處置商品出口銷售時借:銀行存款520000貸:出口商品銷售收入520000結(jié)轉(zhuǎn)本錢借:出口銷售本錢435000貸:庫存出口商品435000會計處置懇求出口退稅20000×13%=2600元借:應收出口退稅2600貸:應交稅金——應交增值稅〔出口退稅〕2600收到退稅款借:銀行存款2600貸:應收出口退稅2600
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 合作研發(fā)協(xié)議書
- 高新科技研發(fā)成果轉(zhuǎn)讓合同
- 公司場地長期租賃合同
- 制造業(yè)工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺建設方案
- (高清版)DB2104∕T 0007-2021 撫順煤精
- 2025年吉林貨運從業(yè)資格證考試題技巧答案大全
- 小學三年級口算題
- 2025年道路貨物運輸從業(yè)資格考試復習題
- 2024-2025學年高中生物第7章細胞的增殖第1節(jié)第1課時細胞不能無限長大植物細胞的有絲分裂練習含解析北師大版必修1
- 2024-2025學年八年級科學上冊第1章水和水的溶液第1節(jié)地球上的水教案新版浙教版
- TCPHA 33-2024 通 用碼頭和多用途碼頭綠色港口等級評價指南
- 信息技術(shù)咨詢服務合同5篇
- GB/T 44489-2024高級輔助駕駛地圖審查要求
- 四年級上冊四則混合運算練習300道及答案
- 部編版道德與法治四年級下冊-全冊教案設計(表格版)
- 2022年江蘇省常州市強基計劃選拔數(shù)學試卷(附答案解析)
- 2024-2030年中國體外除顫器行業(yè)市場發(fā)展趨勢與前景展望戰(zhàn)略分析報告
- 2024-2030年中國人力資源行業(yè)市場發(fā)展前瞻及投資戰(zhàn)略研究報告
- 2024-2030年中國樺樹汁行業(yè)市場發(fā)展趨勢與前景展望戰(zhàn)略分析報告
- 2024年中考物理真題分類匯編(全國)(第一期)專題12 機械能及能量守恒定律(第01期)(解析版)
- 偏差行為、卓越一生3.0版
評論
0/150
提交評論