執(zhí)法考試國(guó)稅試卷及答案

2009年第一次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國(guó)稅試卷

一、單項(xiàng)選擇題

1.依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是(A)。

A.汽車維修公司提供的車輛維修勞務(wù)B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋

C.飯店提供餐飲服務(wù)D.房屋中介公司提供中介服務(wù)

2.某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)征增值稅銷售額的是(D)。

A.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額

B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

C.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

D.向購(gòu)貨方收取的延期付款利息

3.某服裝廠(小規(guī)模納稅人)2009年3月實(shí)現(xiàn)含稅銷售額150000元，則其當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是(A)元。

A.4368.93B.5769.23C.8490.57D.21794.87

4.增值稅納稅人以一個(gè)月為一個(gè)納稅期的，報(bào)繳稅款的時(shí)間為(D)。

A.自期滿之日起5日內(nèi)B.自期滿之日起7日內(nèi)

C.自期滿之日起10日內(nèi)D.自期滿之日起15日內(nèi)

5.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是(B)。

A.啤酒B.糧食白酒C.酒糟D.葡萄酒

6.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供原料及主要材料，實(shí)際成本為44000元(不含稅)，支付給乙企

業(yè)不含稅加工費(fèi)5000元(其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料1000元)，乙企業(yè)無(wú)同類化妝品的不含稅售價(jià)，則乙企業(yè)代收

代繳的消費(fèi)稅額為(A)元。

A.21000B.20571.43C.14700D.13200

7.甲企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為3%,則該

批汽車輪胎進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳消費(fèi)稅為(0元。

A.1200B.1440C.1484.54D.1398.06

8.依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是(A)。

A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率

B.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地

C.車輛購(gòu)置稅是對(duì)所有新購(gòu)置車輛的使用行為征稅

D.車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)

9.在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計(jì)算簡(jiǎn)便、便于征收和繳納的稅率形式是(A)。

A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.差別比例稅率

10.量能課稅思想體現(xiàn)的稅收調(diào)控目標(biāo)是(B)。

A.橫向公平B.縱向公平C.普遍征稅D.受益原則

11.2008年6月，某公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行賬目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率，多繳了稅款，一筆系

20061月的，另一筆系2004年7月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)規(guī)定，下述處理意見(jiàn)中，符合法律規(guī)定的是(B)。

A.2004年和2006年的多繳稅款均可退還

B.2006年的多繳稅款應(yīng)當(dāng)退還，2004年的不予退還

C.2004年的多繳稅款應(yīng)當(dāng)退還，2006年的不予退還

D.2004年和2006年的多繳稅款均不予退還

12.2009年3月10日，某納稅人經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)撤銷，其辦理注銷稅務(wù)登記的法定時(shí)限是(A)。

A.3月25日前B.3月31日前C.4月10日前D.6月10日前

13.現(xiàn)代西方發(fā)達(dá)國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)的基本特征是(D)。

A.以直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)

B.以I可接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)

C.以直接稅或間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)

D.直接稅與間接稅并重的“雙主體”結(jié)構(gòu)

14.稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬

于稅務(wù)稽查分類中的(B)。

A.日常檢查B.專項(xiàng)稽查C.專案稽查D.專項(xiàng)整治

15.“別國(guó)先征、本國(guó)補(bǔ)征”是一個(gè)國(guó)家為避免國(guó)際重復(fù)征稅而采用的方法，這種方法是(C)。

A,扣除法B.免稅法C.抵免法D.抵稅法

16.下列文件中，屬于部門規(guī)章的文件是(D)。

A.《稅收征管法》

B.《增值稅暫行條例》

C.《稅收管理員制度(試行)》(國(guó)稅發(fā)［2005)40號(hào))

D.《納稅擔(dān)保試行辦法》(國(guó)稅令第11號(hào))

17.《稅務(wù)行政處理決定書(shū)》生效的時(shí)間是(D)。

A.決定書(shū)中寫明的時(shí)間B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定的時(shí)間

C.行政相對(duì)人實(shí)際收到?jīng)Q定書(shū)的時(shí)間D.決定書(shū)依法送達(dá)的時(shí)間

18.下列責(zé)任形式中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)追究的責(zé)任形式是(C)。

A.罰款B.警告C.取消執(zhí)法資格D.降級(jí)

19.違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過(guò)一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰，這個(gè)期限是(A)。

A.5年B.2年C.3年D.4年

20.下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的是(A)。

A.對(duì)納稅人20元以下的罰款B.對(duì)納稅人50元以下的罰款

C.納稅人地處邊遠(yuǎn)山區(qū)D.納稅人主動(dòng)要求將罰款交給稅務(wù)干部的

21.根據(jù)稅收征管法規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)(A)。

A.向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處以罰款

B.向扣繳義務(wù)人追繳稅款，對(duì)納稅人處以罰款

C.向納稅人追繳稅款，并對(duì)其處以罰款

D.向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并對(duì)其處以罰款

22.為保障行政相對(duì)人及其所撫養(yǎng)家屬的基本生存需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)行政相對(duì)人一定金額以下的其他生活用品不

能實(shí)施稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行，該“一定金額”是指(C)元。

A.1000B.2000C.5000D.10000

23.稅務(wù)機(jī)關(guān)向被檢查單位提取發(fā)票原件時(shí)，應(yīng)當(dāng)向其出具(C)。

A.收條B.《提取證據(jù)專用收據(jù)》

C.《發(fā)票換票證》D.《扣押物品清單》

24.在下列涉稅犯罪中，只能由自然人構(gòu)成犯罪主體的是(C)。

A.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪B.騙取出口退稅罪

C.抗稅罪D.逃避追繳欠稅罪

25.對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服，納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)是(B)。

A.委托稅務(wù)機(jī)關(guān)B.委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.代征單位D.代征單位的上級(jí)單位

二、多項(xiàng)選擇題

26.將增值稅納稅人劃分為一般納稅人或小規(guī)模納稅人的依據(jù)包括(AD)。

A.經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小B.納稅額大小

C.遵紀(jì)守法程度D.會(huì)計(jì)核算健全程度

27.某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列貨物中，按規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有(ACD)。

A.外購(gòu)食用油用于職工集體福利

B.外購(gòu)貨物用于分配給股東

C.外購(gòu)原材料用于在建工程

D.發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購(gòu)材料

28.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(ACD)。

A.凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅

B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅

C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅

D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅

29.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有(BD)。

A.從國(guó)外進(jìn)口數(shù)碼相機(jī)

B.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒

C.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購(gòu)的已稅煙酒

D.從國(guó)外進(jìn)口小轎車

30.稅收的產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件包括(BC)。

A.剩余產(chǎn)品出現(xiàn)B.私有制的產(chǎn)生

C.國(guó)家的存在D.奴隸制社會(huì)形態(tài)的形成

31.一般而言，稅收的形式特征有(ABC)。

A.無(wú)償性B.固定性C.強(qiáng)制性D.依法性

32.經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。一般而言，計(jì)算預(yù)

繳稅款數(shù)額的標(biāo)準(zhǔn)是(CD)。

A.上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額B.本期申報(bào)的稅額

C.上期實(shí)際繳納的稅額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額

33.根據(jù)《稅收征管法》第35條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形有(BC)。

A.個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶

B.賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬征收的

C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

D.關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的

34.某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限繳后，逾期仍不繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂依法通知該納稅人

的某開(kāi)戶銀行扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，該銀行以納稅人在其他銀行也有賬號(hào)為由，拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的扣繳稅

款決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)給予的行政處罰是（BD）。

A.對(duì)該銀行處50%以上5倍以下的罰款

B.對(duì)該銀行處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰款

C.對(duì)該銀行負(fù)責(zé)人處1000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

D.對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

35.下列情況中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金的情況有（BC）。

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的

B.經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi)

C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

36.鄭義是一名稅務(wù)稽查人員，到某工業(yè)企業(yè)稅務(wù)稽查，鄭義應(yīng)當(dāng)回避的情形有（AD）。

A.該企業(yè)的法人代表是鄭義的叔叔

B.該企業(yè)的車間主任是鄭義的弟弟

C.該企業(yè)的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)是鄭義一般關(guān)系的同學(xué)

D.該企業(yè)的控股股東是鄭義的妻子

37.下列避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法中，無(wú)論是締結(jié)稅收協(xié)定還是一國(guó)單方面避免，使用得最多的方法主要有兩種，

這兩種方法主要包括（BC）。

A.扣除法B.免稅法C.抵免法D.抵稅法

38.法律關(guān)系的基本要素包括（ABC）。

A.主體B.客體C.內(nèi)容D.法律事實(shí)

39.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制主要包含以下部分的內(nèi)容：崗位職責(zé)、工作規(guī)程、（BC）。

A.經(jīng)濟(jì)審計(jì)B.評(píng)議考核C.過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究D.處理處罰

40.稅務(wù)行政處罰的基本原則有（ABC）。

A.處罰法定原則B.處罰公正、公開(kāi)原則

C.處罰與教育相結(jié)合原則D.便民原則

41.對(duì)違反稅務(wù)行政管理秩序的行為，尚未制定法律、法規(guī)的，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)章可以設(shè)定下列行政處罰（AB）。

A.警告B.一定數(shù)量罰款

C.沒(méi)收違法所得D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

42.下列單位中，具有稅務(wù)行政處罰權(quán)的主體有（ABD）。

A.稅務(wù)所B.縣國(guó)家稅務(wù)局

C.市局管理科D.市地稅局稽查局

43.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取行政強(qiáng)制執(zhí)行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳納稅人應(yīng)繳或應(yīng)付的款項(xiàng)包括（BCD）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員因?qū)嵤?qiáng)制執(zhí)行措施所發(fā)生的交通費(fèi)、差旅費(fèi)

B.執(zhí)行中發(fā)生的保管、拍賣費(fèi)用

C.稅款和滯納金

D.罰款

44.下列證據(jù)中不能作為定案依據(jù)的有（ABD）。

A.嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)資料

B.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言

C.其他與被調(diào)查的當(dāng)事人有利害關(guān)系的人所作的證言

D.以偷拍等手段取得的侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)資料

45.對(duì)下列具體行政行為，若納稅人不服應(yīng)當(dāng)先依法申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服可以再依法向人民法院起訴的是

（BCD）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出罰款決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅決定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批減免稅行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣或退還稅款的決定

三、判斷題

46.自2009年1月1日起，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬(wàn)元以下的，

作為小規(guī)模納稅人計(jì)征增值稅。（X）

47.我國(guó)現(xiàn)行增值稅實(shí)行價(jià)外計(jì)征，即以不含稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。所謂“不含稅”，就是指包含增值稅而不含

消費(fèi)稅。（X）

48.化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。（X）

49.稅收彈性系數(shù)大于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重有上升趨勢(shì)。（，）

50.我國(guó)稅制改革的指導(dǎo)思想是筒稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。其中“寬稅基”則隱含著普遍征稅的稅收思

想。（V）

51.稅收的公平與效率是互相促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。（X）

52.企業(yè)應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（X）

53.稅務(wù)機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管部門是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。

（X）

54.納稅人和扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。（X）

55.《稅收征管法》中規(guī)定了對(duì)偷稅處以偷稅額0.5倍以上5倍以下罰款。按照“特別法優(yōu)于一般法”的適用規(guī)

則，對(duì)偷稅不再適用《行政處罰法》規(guī)定的減輕處罰和免予處罰。（X）

56.“一事不再罰原則”要求對(duì)同一違法行為不得給予兩種以上的行政處罰。（X）

57.對(duì)己經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)采取查封措施的財(cái)物，其保管責(zé)任由作出查封決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。（X）

58.公安機(jī)關(guān)在偵辦某單位涉稅犯罪案件的過(guò)程中，要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助確定該單位不繳少繳稅款數(shù)額，稅務(wù)

機(jī)關(guān)經(jīng)分析計(jì)算后將有關(guān)結(jié)果以公函方式告知公安機(jī)關(guān)，該份公函屬于證據(jù)形式中的鑒定結(jié)論。（X）

59.當(dāng)納稅人第一次采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額

的10%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。

（J）

60.在行政復(fù)議中，具體行政行為違反法定程序的，復(fù)議機(jī)關(guān)一般應(yīng)當(dāng)作出撤銷該具體行政行為，責(zé)令重新作出

具體行政行為的決定。（V）

四、綜合題

（一）某家具廠（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)A型家具，每套不含稅售價(jià)為20000元，同時(shí)承接加工定制業(yè)務(wù)。2009

年3月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）采用直接收款方式銷售給家具商場(chǎng)（一般納稅人）A型家具50套，貨已發(fā)出，貨款已收。

（2）采用預(yù)收貨款方式銷售A型家具10套，當(dāng)月收取價(jià)款100000元、增值稅款17000元，本月發(fā)出4套。

（3）采用賒銷方式銷售A型家具5套，未簽訂賒銷合同，貨已發(fā)出。

（4）提供原料為某學(xué)校加工課桌椅20套，每套價(jià)稅合計(jì)234元，貨己發(fā)出，款項(xiàng)已收。同類產(chǎn)品每套不含稅加工費(fèi)

40元。

（5）從物資公司購(gòu)進(jìn)原木一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款900000元。

（6）從五金經(jīng)營(yíng)部（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)輔助材料一批，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)30900元。

已知：上述涉及的合法票據(jù)均符合稅法規(guī)定，且按規(guī)定可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所取得的防

偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題（單項(xiàng)選擇）:

61.家具廠本月銷項(xiàng)稅額為（D）元。

A.170000B.183600C.187000D.201280

62.家具廠本月進(jìn)項(xiàng)稅額為（C）元。

A.117900B.153000C.117000D.153900

63.家具廠本期應(yīng)納增值稅為（A）元。

A.84280B.83380C.48280D.47380

（二）某市日化廠為增值稅一般納稅人，2008年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有關(guān)資料如下：

（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入2200萬(wàn)元，在同一張發(fā)票列示的商業(yè)折扣20萬(wàn)元，實(shí)際取得收入2180萬(wàn)元；

購(gòu)買國(guó)債取得利息收入50萬(wàn)元；接受捐贈(zèng)取得銀行存款40萬(wàn)元。

（2）產(chǎn)品銷售成本為1100萬(wàn)元，本年購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅60萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元,

取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

（3）期間費(fèi)用總額320萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。

（4）購(gòu)進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，賬面成本10萬(wàn)元（該原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.7萬(wàn)元），保險(xiǎn)公司賠償5

萬(wàn)元。

根據(jù)上述條件回答下列問(wèn)題（單項(xiàng)選擇）：

64.2008年度該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除稅金（A）萬(wàn)元。

A.30.88B.31.05C.31.06D.31.22

65.2008年度該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予的損失為（B）萬(wàn)元.

A.5B.6.7C.10D.11.7

66.2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（B）萬(wàn)元。

A.189.23B.185.61C.190.61D.195.61

（三）A公司與B公司簽訂了一份商標(biāo)使用許可協(xié)議，約定從2006年起A公司向B公司支付每年2Q萬(wàn)元的許可費(fèi)、

B公司允許丸公司在自己生產(chǎn)的部分產(chǎn)品上加貼B公司的商標(biāo)；約定全部加貼的商標(biāo)標(biāo)識(shí)均應(yīng)由B公司提供，A公司不

能自己制作，商標(biāo)標(biāo)識(shí)按每個(gè)10元收取工本費(fèi)；約定為保障A公司的產(chǎn)品質(zhì)量，不影響B(tài)公司商標(biāo)的信譽(yù)，B公司派出

1人常駐A公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和監(jiān)督A公司履行協(xié)議，該人的工資由B公司發(fā)放，A公司在年終時(shí)按B公司實(shí)際發(fā)放額

的1.2倍結(jié)算付給B公司。

對(duì)于上述業(yè)務(wù)，B公司幾年來(lái)一直沒(méi)有入賬，納稅申報(bào)中均未體現(xiàn)相關(guān)收入。2008年9月，縣稅務(wù)局稽查局指派

稅務(wù)干部張某和李某，對(duì)B公司2006、2007年度的納稅情況進(jìn)行例行檢查。經(jīng)縣稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，張某和李某

調(diào)取了B公司2006、2007年度的賬簿進(jìn)行檢查，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)稅收違法行為。在結(jié)案前，檢查人員之一的張某在工作之余

與一朋友聊天時(shí)（該朋友為A公司的員XI）,了解到了這一線索。張某認(rèn)為A公司處于外省，AB兩公司之間的這一情況

沒(méi)有其他人知道，就私下里約見(jiàn)了B公司的法定代表人王某，向其暗示己經(jīng)知道了B公司與A公司的業(yè)務(wù)往來(lái)，可以

到此為止不查，也可以深查。王某心領(lǐng)神會(huì)，第二天給張某送來(lái)5萬(wàn)元。張某沒(méi)有把有關(guān)情況告訴李某，也沒(méi)有報(bào)告

單位，本案以縣稅務(wù)局稽查局做出“稅務(wù)稽查結(jié)論”方式結(jié)案。

本案后經(jīng)舉報(bào)，縣稅務(wù)局稽查局重新對(duì)B公司的案件立案查處，查清了B公司隱瞞從A公司取得收入偷稅的事實(shí),

經(jīng)報(bào)請(qǐng)縣稅務(wù)局，由縣稅務(wù)局對(duì)B公司作出了稅務(wù)行政處理決定和稅務(wù)行政處罰決定。縣稅務(wù)局作出處理決定和處罰

決定后，B公司不服，打算起訴稽查局。根據(jù)以上案情，回答以下問(wèn)題：

67.AB兩公司的業(yè)務(wù)中，從法律關(guān)系的客體看，存在以下類別的客體（ABC）。（多項(xiàng)選擇）

A.無(wú)形財(cái)產(chǎn)權(quán)B.技術(shù)服務(wù)C.物D.人身權(quán)

68.本案調(diào)取B公司2006、2007年度賬簿進(jìn)行檢查的批準(zhǔn)程序存在問(wèn)題。本案調(diào)取賬簿應(yīng)由（A）。（單項(xiàng)選擇）

A.縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)

B.縣稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體討論決定并由稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)

C.縣稅務(wù)局分管副局長(zhǎng)批準(zhǔn)

D.應(yīng)由市稅務(wù)局稽查局檢查科報(bào)主管的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

69.張某的行為，涉嫌觸犯刑法，涉嫌的罪名是（AC）。（多項(xiàng)選擇）

A.受賄罪B.敲詐勒索罪

C.徇私舞弊不征、少征稅款罪D.玩忽職守罪

70.本案B公司依法可以直接起訴的是（BD）。（多項(xiàng)選擇）

A.稅務(wù)行政處理決定B.稅務(wù)行政處罰決定

C.稅務(wù)行政處理決定和處罰決定D.縣稅務(wù)局稽查局的調(diào)取資料行為

2009年第二次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國(guó)稅試卷

一、單項(xiàng)選擇題

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在發(fā)生下列行為時(shí)，應(yīng)視同貨物銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的行為是（c）。

A.將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

2.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A）o

A.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門

B.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)

C.建筑安裝企業(yè)采取包工包料方式提供建筑業(yè)務(wù)收取的材料款和施工費(fèi)金額

D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

3.下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（D）。

A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)晶，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

C.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)晶的當(dāng)天

D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

4.在現(xiàn)代社會(huì)，一般國(guó)家參與國(guó)民收入分配的主要形式是（C）。

A.上繳利潤(rùn)B.國(guó)債收入

C.稅收收入D.規(guī)費(fèi)收入

5.一般而言，在稅收原則體系中的首要原則是（D）.

A.效率原則B.公平原則

C.法治原則D.財(cái)政原則

6.依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是（B兀

A.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)

B.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

7.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是（D）。

A.自年度終了之日起15天內(nèi)B.自年度終了之日起1個(gè)月內(nèi)

C.自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)D.自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)

8.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國(guó)家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的所得稅優(yōu)惠稅率是（B）。

A.10%B.15%

C.20%D.25%

9.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除貢令改正外，可以處（C）的罰

款。

A.2000元以下B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下D.10000元以上

10.某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（D）。

A.責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰

B.責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款

C.責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款

D.責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款

11.某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當(dāng)期應(yīng)納稅款550000元繳納入庫(kù)，根據(jù)《稅收征管法》規(guī)

定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收其滯納金（C）元。

A.16500B.41250

C.4125D.1650

12.稅務(wù)稽查的職能之一是通過(guò)檢查納稅人納稅義務(wù)履行情況，可全面反映納稅人具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅源管理

情況，從而對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)改善納稅服務(wù)，完善稅源管理，加強(qiáng)稅款征收產(chǎn)生重要的、積極的影響。稅務(wù)稽查的這一職能

是（B）。

A.懲戒職能B.監(jiān)控職能

C.教育職能D.收入職能

13.當(dāng)欠繳稅款的納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使（D）。

A.抵押權(quán)B.質(zhì)押權(quán)

C.代位權(quán)D.撤銷權(quán)

14.對(duì)發(fā)展中國(guó)家而言，由于資金貧乏，技術(shù)落后，只能從發(fā)達(dá)國(guó)家引進(jìn)資金和技術(shù)。與此相適應(yīng)，為了擴(kuò)大對(duì)

別國(guó)居民在本國(guó)領(lǐng)土內(nèi)的收益、所得和財(cái)產(chǎn)的征稅，發(fā)展中國(guó)家更加側(cè)重選擇的稅收管轄權(quán)是（C）o

A.公民管轄權(quán)B.居民管轄權(quán)

C.地域管轄權(quán)D.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)

15.稅收的開(kāi)征、停征，屬于（B）。

A.法律絕對(duì)保留事項(xiàng)B.法律相對(duì)保留事項(xiàng)

C.不屬于法律保留事項(xiàng)D.可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)

16.法的適用中有“特別法優(yōu)于一般法”的規(guī)則，據(jù)此，下列說(shuō)法中正確的是（C）?

A.《稅收征管法》優(yōu)于《行政處罰法》

B.《行政處罰法》優(yōu)于《稅收征管法》

C.”特別法優(yōu)于一般法”是就具體法律規(guī)范相比較而言，而不是法律文件相比較而言

D.征稅事項(xiàng)以《稅收征管法》為準(zhǔn)，處罰事項(xiàng)以｛行政處罰法》為準(zhǔn)

17.假如一個(gè)納稅人利用一個(gè)國(guó)家的納稅人居住時(shí)間規(guī)定，在各國(guó)間旅行以避免成為納稅人，以達(dá)到躲避納稅義

務(wù)的目的；我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上說(shuō)，稅收難民所采用避稅的方法屬于（A兀

A.人的流動(dòng)B.人的非流動(dòng)

C.資金的流動(dòng)D.貨物的流動(dòng)

18.下列單位中，可以作為獨(dú)立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是（B）。

A.縣稅務(wù)局征管科B.縣稅務(wù)局稽查局

C.受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府D.縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳

19.下列有關(guān)受賄罪的表述中，錯(cuò)誤的表述是（C）。

A.把行賄財(cái)物及時(shí)退回或上交單位處理不屬于受賄

B.受賄人利用了職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一

C.受賄人為行賄人謀取了不正當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一

D.受賄罪是一種故意犯罪

20.“法無(wú)明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是（D）。

A.處罰公正、公開(kāi)原則B.過(guò)罰相當(dāng)原則

C.處罰與教育相結(jié)合原則D.處罰法定原則

21.在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項(xiàng)不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項(xiàng)的，則首先應(yīng)當(dāng)支付的是（D）。

A.稅款B.滯納金

C.罰款D.執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍賣費(fèi)用

22.根據(jù)《稅收征管法》第37條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)

從事經(jīng)營(yíng)的納稅人采取行政強(qiáng)制措施的財(cái)產(chǎn)范圍是指（A）?

A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的商品、貨物B.納稅人的存款

C.納稅人其他財(cái)產(chǎn)D.納稅人近親屬的財(cái)產(chǎn)

23.有關(guān)從納稅人處提取書(shū)證復(fù)印件作為證據(jù)，下列說(shuō)法中正確的是（B）。

A.該復(fù)印件必須由納稅人進(jìn)行確認(rèn)

B.應(yīng)當(dāng)以可靠方式證明復(fù)印件的來(lái)源及其與原件一致

C.直接提取相應(yīng)的原件作為證據(jù)

D.由稅務(wù)干部在復(fù)印件上注明情況并簽字即可作為證據(jù)

24.根據(jù)《國(guó)家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（D）。

A.國(guó)家B.撥付賠償金的財(cái)政機(jī)關(guān)

C.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)

25.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（D）。

A.主要證據(jù)不足B.適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤

C.違反法定程序D.行政處罰顯失公正的

二、多項(xiàng)選擇題

26.我國(guó)現(xiàn)行稅制體系中，下列稅種屬于“貨物與勞務(wù)稅”的有（ABD）。

A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅

C.土地增值稅D.車輛購(gòu)置稅

27.按外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有（ABC）。

A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅

C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅

28.下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（BC）。

A.白酒的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

29.依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國(guó)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（AC）。

A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地標(biāo)準(zhǔn)

30.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所（該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不屬于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)）的非居民企業(yè)，下列所得應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企

業(yè)所得稅的有（BCD）。

A.該企業(yè)的境外所得

B.該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

D.發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

31.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有（BCD）。

A.銷售成本B.被沒(méi)收財(cái)物的損失

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.對(duì)外投資期間的投資成本

32.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算攤銷無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用在稅前扣除的有（ABD）。

A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)B.自創(chuàng)商譽(yù)

C.外購(gòu)的商標(biāo)權(quán)D.己計(jì)入管理費(fèi)用的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用

33.稅收公平與效率的關(guān)系是（BC）

A.公平是效率的前提B.效率是公平的前提

C.公平是效率的必要條件D.效率是公平的必要條件

34.下列單位和個(gè)人中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的單位和個(gè)人有（ABC）。

A.已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人

B.負(fù)有納稅義務(wù)的行政事業(yè)單位

C.未辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

D.稅款負(fù)擔(dān)人

35.稅務(wù)稽查的對(duì)象一般包括（ABC）。

A.納稅人B.扣繳義務(wù)人

C.其他稅務(wù)當(dāng)事人D.稅收管理員

36.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書(shū)的情形有（BD）.

A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書(shū)的

B.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多

C.無(wú)法郵寄送達(dá)的

D.當(dāng)事人下落不明的

37.如果對(duì)下列稅務(wù)檢查方法進(jìn)行分類，其中屬于按檢查順序分類的檢查方法有（CD）。

A.全查法B.抽查法

C.順查法D.逆查法

38.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為，屬于具體行政行為的有（BCD）。

A.針對(duì)某個(gè)執(zhí)法問(wèn)題制定規(guī)范性文件B.做出稅務(wù)行政處罰決定書(shū)

C.做出稅務(wù)行政處理決定書(shū)D.向舉報(bào)人兌現(xiàn)舉報(bào)獎(jiǎng)金

39.按照《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》規(guī)定，對(duì)存在執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員實(shí)施行政處理的懲戒措施種

類有（ABC）。

A.通報(bào)批評(píng)B.責(zé)令待崗

C.取消執(zhí)法資格D.撤職

40.以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（AB）。

A.罰款B.暫時(shí)停止辦理出口退稅

C.阻止納稅人或其法定代表人出境D.欠稅公告

41.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有（ABC）。

A.知情權(quán)B.陳述權(quán)和申辯權(quán)

C.依法申請(qǐng)聽(tīng)證權(quán)D.申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全權(quán)利

42.下列關(guān)于納稅擔(dān)保的表述中正確的有（ABD）。

A.納稅擔(dān)保作為一項(xiàng)重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時(shí)也要受到擔(dān)保法的調(diào)整

B.納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都能設(shè)立的

C.因稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的單位和個(gè)人具備擔(dān)保能力的，則可以作為納稅保證人

D.納稅保證人對(duì)所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的責(zé)任是一種連帶責(zé)任

43.有關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法中的詢問(wèn)筆錄，正確的表述有（ABC）。

A.詢問(wèn)必須由2名以上（含2名）具有執(zhí)法證件的稅務(wù)干部實(shí)施

B.應(yīng)當(dāng)取得被詢問(wèn)人身份證復(fù)印件或其他能夠證明其身份的文件

C.詢問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問(wèn)人核對(duì)并確認(rèn)

D.詢問(wèn)筆錄不能使用電腦進(jìn)行記錄

44.根據(jù)2009年2月28日全國(guó)人大常委會(huì)公布實(shí)施的《刑法》修正案（七）第三條的規(guī)定及相關(guān)司法解釋，下列

說(shuō)法正確的有（BCD）.

A,罪名不變，仍叫偷稅罪

B.罪名改為逃稅罪

C.納稅人逃避繳納稅款達(dá)到犯罪標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并接

受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處

罰的除外

D.扣繳義務(wù)人也可以成為該罪的犯罪主體

45.下列爭(zhēng)議案件中，不屬F人民法院行政訴訟受案范圍的有（BC）。

A.納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭(zhēng)議案件

B.稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分引起的爭(zhēng)議案件

C.因抽象行政行為引起的爭(zhēng)議案件

D.納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭(zhēng)議案件

三、判斷題

46.稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是國(guó)家的產(chǎn)生和存在，稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是私有制的存在。（Q

47.稅收的財(cái)政原則就是指稅收收入應(yīng)當(dāng)充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿足政府的財(cái)政需要。（X）

48.在現(xiàn)行貨物與勞務(wù)稅的制度體系中，最能體現(xiàn)“鼓勵(lì)專業(yè)化協(xié)作與生產(chǎn)”政策導(dǎo)向的稅種是消費(fèi)稅。（X）

49.從稅制設(shè)計(jì)原理看，增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。所以，如果某一應(yīng)稅行為同時(shí)繳納增值稅與消費(fèi)稅，

則兩者計(jì)稅依據(jù)完全不同。（X）

50.企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤(rùn)總額而不是以企業(yè)營(yíng)業(yè)收入總額為計(jì)稅依據(jù)。

（X）

51.企業(yè)所得稅管理的基本要求是“分類管理、優(yōu)化服務(wù)、核實(shí)稅基、完善匯繳、強(qiáng)化評(píng)估、防范避稅”。其中，

核心是核實(shí)稅基、關(guān)鍵是匯算清繳。（J）

52.某企業(yè)于2003年6月采取虛假納稅申報(bào)方式少繳企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在2009年3月才發(fā)現(xiàn)該

問(wèn)題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因?yàn)榧撼^(guò)了追征期。（X）

53.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（J）

54.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)將其銀行基本存款賬戶和其他存款賬戶的全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（J）

55.《稅收征管法》第4條規(guī)定，”法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人?！边@里的“法律”

是指全國(guó)人大及其常委會(huì)制定或認(rèn)可的規(guī)范性文件。（J）

56.稅務(wù)行政相對(duì)人是指根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（X）

57.自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。（J）

58.行政機(jī)關(guān)不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。（J）

59.自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60H內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔(dān)保證責(zé)任的，

則納稅保證人的保證責(zé)任依法免除。（，）

60.稅收違法案件的舉報(bào)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為不能申請(qǐng)復(fù)議，而只能通過(guò)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映問(wèn)題

的渠道解決。（X）

四、綜合題

（一）某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)書(shū)刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2009年3月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）接受出版社和雜志社委托，自行購(gòu)買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）的圖書(shū)和雜志。購(gòu)買紙張取得的增值稅專用發(fā)

票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。

（2）接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本500000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，

向報(bào)社開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元.

（3）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購(gòu)買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000

元，向?qū)W校開(kāi)具的一般普通發(fā)票注明金額520000元。

（4）銷售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。

（5）當(dāng)月購(gòu)買其他印刷用材料?，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。送貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元、裝卸費(fèi)5000

元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)自開(kāi)票納稅人開(kāi)具貨物運(yùn)輸發(fā)票。

（6）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為5700元。

（7）印刷廠購(gòu)置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1

360元。

已知；本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證和抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：

61.該印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（C）元。

A.463258.91B.478991.46

C.486991.46D.602991.46

62.該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（C）元。

A.459431B.460740

C.460791D.461760

63.該印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（A）元。

A.26200.46B.25231.46

C.141850.46D.142200.46

（-）2008年度某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）銷售商品取得不含稅收入1000萬(wàn)元，從其投資的某居民企業(yè)取得投資收益50萬(wàn)元。

（2）銷售成本500萬(wàn)元，銷售稅金及附加85萬(wàn)元。

（3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用160萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用110萬(wàn)元），上年所得稅前尚未抵扣的廣告費(fèi)25萬(wàn)元。

（4）發(fā)生管理費(fèi)用42萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元）。

（5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬(wàn)元，支付其他單位借款利息6萬(wàn)元，借款金額100

萬(wàn)元，利率6%,借款期限1年，銀行同期貸款利率4%。

根據(jù)上述資料計(jì)算下列問(wèn)題：

64.2008年該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)（C）萬(wàn)元。

A.85B.110

C.135D.150

65.2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（A）萬(wàn)元。

A.148B.173

C.248D.289

66.2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（B）萬(wàn)元o

A.37.75B.37

C.62D.72.25

（三）2008年9月，某市稅務(wù)局稽查局接舉報(bào)，稱轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)2007年存在取得假發(fā)票多列支出，少繳企業(yè)所得稅

問(wèn)題?；榫窒駻企業(yè)下達(dá)了稅務(wù)檢查通知，指派本局檢查科干部張某和李某負(fù)責(zé)檢查。企業(yè)主辦會(huì)計(jì)熱情接待了張

某和李某，張某提出希望能看一看2007年的賬簿和憑證。主辦會(huì)計(jì)拿出了企業(yè)2007年的賬簿和有關(guān)憑證，張某和李

某初步瀏覽了一下，提出資料太多，能否先帶回去看?企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意，張某和李某遂將企業(yè)2007年的賬簿和憑證帶

回稽查局檢查。通過(guò)檢查，查出A企業(yè)確實(shí)存在部分發(fā)票為假發(fā)票的問(wèn)題，經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查證實(shí)企業(yè)沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)和

相應(yīng)支出，涉及少繳企業(yè)所得稅51230元?；榫钟?008年11月17日向企業(yè)送達(dá)告知書(shū)，認(rèn)為企業(yè)的行為系偷稅行

為，擬對(duì)企業(yè)按偷稅數(shù)額處0.5倍罰款。A企業(yè)于2008年11月20日向稽查局提出聽(tīng)證申請(qǐng)?；榫譀Q定不予舉行聽(tīng)

證。2008年11月25日稽查局送達(dá)了處理決定書(shū)和處罰決定書(shū)，A企業(yè)不服，拒絕繳納有關(guān)稅款、滯納金和罰款，于

2008年12月25日向市局遞交了一份行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)，對(duì)市稽查局的處理決定和處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議。

根據(jù)以上案情，回答以下問(wèn)題：

67.張某和李某招賬簿和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是（D）。（單項(xiàng)選擇）

A.經(jīng)企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意的情況下可以帶回，但應(yīng)在7日內(nèi)退還

B.經(jīng)市稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)退還

C.經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在30日內(nèi)退還

D.經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回

68.稽查局對(duì)A企業(yè)處以偷稅數(shù)額0.5倍的罰款，屬于（A）。（單項(xiàng)選擇）

A.從輕處罰B.從重處罰

C.減輕處罰D.加重處罰

69.本案是否應(yīng)當(dāng)舉行聽(tīng)證，正確的說(shuō)法是（C）,（單項(xiàng)選擇）

A.不應(yīng)舉行，因?yàn)闆](méi)有達(dá)到舉行聽(tīng)證所要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)

B.不應(yīng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)已經(jīng)過(guò)期

C.應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)楸景高_(dá)到了舉行聽(tīng)證要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，且A企業(yè)的申請(qǐng)并未過(guò)期

D.應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)雖已過(guò)期，但A企業(yè)可能確有重要證據(jù)需要聽(tīng)證

70.A企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議，市局應(yīng)當(dāng)（BD）。（多項(xiàng)選擇）

A.受理不服稅務(wù)行政處理決定的夏議申請(qǐng)

B.受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng)

C.不予受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng)

D.不予受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng)

2010年度第一次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試（國(guó)稅）試卷

一、單項(xiàng)選擇題

1.2010年稅收宣傳月的主題是（A）?

A.稅收?發(fā)展?民生B.依法誠(chéng)信納稅，共建和諧社會(huì)

C.城信納稅、利國(guó)利民D.依法治稅與強(qiáng)國(guó)富民

2.近年來(lái)，我國(guó)不斷提高個(gè)人所得稅的免征額，實(shí)際上體現(xiàn)的稅收原則是（B）。

A.財(cái)政原則B.公平原則C.效率原則D.法治原則

3.為避免美國(guó)'‘次貸危機(jī)”對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能產(chǎn)生的消極影響，我國(guó)政府進(jìn)一步提高部分商品出口退稅率，這

表明政府希望發(fā)揮稅收職能中的（B）。

A.財(cái)政收入職能B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能

C.穩(wěn)定社會(huì)職能D.共同富裕職能

4.稅收收入總量受多種因素的決定和影響，其中起決定性和基礎(chǔ)性影響的因素是（A）。

A.經(jīng)濟(jì)因素B.政策因素C.征管因素D.稅收遵從度

5.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%稅率的是（B）?

A.鋼材B.圖書(shū)

C.化妝品D.機(jī)器設(shè)備

6.某單位外購(gòu)的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（B）。

A.外購(gòu)的小汽車B.外購(gòu)的低值易耗品

C.外購(gòu)的水泥用于基建工程D.外購(gòu)的食用油分給職工

7.某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)元，假設(shè)關(guān)稅稅率為60%,消費(fèi)稅稅率為10%。

則該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（C）萬(wàn)元。

A.1066.67B.60C.106.67D.96

8.華宜公司的注冊(cè)地在廣州，又分別在上海和北京設(shè)立有兩個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（均屬于獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)），那么，

這兩個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)（A）。

A.在廣州B.分別在上海和北京C.由納稅人選擇一地D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定

9.中泰汽車有限公司是我國(guó)居民企業(yè)，2009年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100

萬(wàn)元。企業(yè)全年已預(yù)繳所得稅款40萬(wàn)元，境外已納所得稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（C）

萬(wàn)元。

A.5B.10C.15D.35

10.某企業(yè)2009年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-300萬(wàn)元，收入總額為1600萬(wàn)元（其中不征稅收入200萬(wàn)元，免稅收入150

萬(wàn)元），2009年度允許扣除的各項(xiàng)金額為1450萬(wàn)元。那么，按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2009年度虧損額為

（B）萬(wàn)元。

A.50B.200C.300