《審計(jì)學(xué)概論》課件

《審計(jì)學(xué)概論》ppt課件(2)目錄CONTENTS審計(jì)的基本概念審計(jì)的程序和方法審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見01審計(jì)的基本概念審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)營效率。審計(jì)通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料進(jìn)行檢查、驗(yàn)證和評(píng)估，以確定其真實(shí)性和公允性。審計(jì)的目的是提供合理保證，幫助用戶進(jìn)行決策和管理風(fēng)險(xiǎn)。010203審計(jì)的定義對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保其真實(shí)、完整和公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)、規(guī)章制度和其他標(biāo)準(zhǔn)的情況進(jìn)行審計(jì)，以確保其合規(guī)經(jīng)營。合規(guī)審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制體系進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估其設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性，以幫助企業(yè)提高運(yùn)營效率、降低風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行審計(jì)，包括對(duì)其任期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和重大經(jīng)濟(jì)決策進(jìn)行評(píng)估。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)的種類審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基石，是保證審計(jì)結(jié)果客觀、公正的前提。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持獨(dú)立，不受任何外部壓力或利益誘惑的影響。審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)在組織地位的獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)利益的獨(dú)立和人員關(guān)系的獨(dú)立等多個(gè)方面。審計(jì)的獨(dú)立性02審計(jì)的程序和方法審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)程序的起始階段，主要任務(wù)是制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和資源分配。審計(jì)計(jì)劃階段概述審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容審計(jì)計(jì)劃的作用審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)資源配置、審計(jì)時(shí)間和進(jìn)度安排等。審計(jì)計(jì)劃有助于確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行，提高審計(jì)效率和效果，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。030201審計(jì)計(jì)劃階段

審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)實(shí)施階段概述審計(jì)實(shí)施階段是根據(jù)審計(jì)計(jì)劃開展具體審計(jì)工作的階段，包括對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的測(cè)試和評(píng)估、實(shí)質(zhì)性程序的執(zhí)行等。審計(jì)實(shí)施的主要工作審計(jì)實(shí)施階段主要包括對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估，執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，收集、整理和記錄審計(jì)證據(jù)等。審計(jì)實(shí)施階段的注意事項(xiàng)在審計(jì)實(shí)施階段，應(yīng)注意遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性，確保獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)意見、改進(jìn)建議等。審計(jì)報(bào)告的作用審計(jì)報(bào)告有助于提高被審計(jì)單位的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)為投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。審計(jì)報(bào)告階段概述審計(jì)報(bào)告階段是審計(jì)程序的最后階段，主要任務(wù)是編制和提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告階段傳統(tǒng)手工方法是指通過手工方式收集、整理和記錄審計(jì)證據(jù)的方法，如審閱法、核對(duì)法等。傳統(tǒng)手工方法計(jì)算機(jī)輔助方法是指利用計(jì)算機(jī)技術(shù)輔助進(jìn)行審計(jì)工作的方法，如數(shù)據(jù)抽樣法、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法等。計(jì)算機(jī)輔助方法除了傳統(tǒng)手工方法和計(jì)算機(jī)輔助方法外，還有比較分析法、詢問調(diào)查法等方法。其他方法審計(jì)方法03審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿書面證據(jù)如合同、發(fā)票、會(huì)計(jì)記錄等。物證如資產(chǎn)、存貨等。口頭證據(jù)如詢問、訪談等。環(huán)境證據(jù)如審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的觀察、調(diào)查等。審計(jì)證據(jù)的種類審計(jì)人員通過詢問、觀察、檢查、函證等方式獲取審計(jì)證據(jù)。收集對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類、編號(hào)、排序，以便查閱和使用。整理對(duì)審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性、相關(guān)性、充分性進(jìn)行評(píng)估，以確保審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。評(píng)估審計(jì)證據(jù)的收集和整理03歸檔審計(jì)工作底稿在完成復(fù)核后進(jìn)行歸檔，以備后續(xù)查閱和使用。01編制審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和目標(biāo)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制審計(jì)工作底稿。02復(fù)核上級(jí)或資深審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，以確保其準(zhǔn)確性和完整性。審計(jì)工作底稿的編制和復(fù)核04內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的概念和要素內(nèi)部控制是組織內(nèi)部建立的，旨在為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證的一系列政策和程序?？偨Y(jié)詞內(nèi)部控制的概念源于企業(yè)，是指組織內(nèi)部為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)的安全性和經(jīng)營的效率性而建立的一套政策和程序。這些政策和程序通常包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控五個(gè)要素，簡稱COSO框架。詳細(xì)描述內(nèi)部控制的測(cè)試和評(píng)價(jià)總結(jié)詞內(nèi)部控制的測(cè)試和評(píng)價(jià)是指對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，以確定其是否能夠有效地預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊。詳細(xì)描述內(nèi)部控制的測(cè)試和評(píng)價(jià)可以通過詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等方法進(jìn)行。評(píng)價(jià)人員需要評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)是否健全、合理和有效，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議?？偨Y(jié)詞風(fēng)險(xiǎn)管理是指組織對(duì)可能對(duì)其產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定事件進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制的過程。詳細(xì)描述風(fēng)險(xiǎn)管理旨在幫助組織發(fā)現(xiàn)、評(píng)估和管理可能對(duì)其產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定事件或風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理通常包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)要素。風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和要素總結(jié)詞風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和定性評(píng)估的過程，而風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)則是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果采取相應(yīng)的措施來控制或降低風(fēng)險(xiǎn)的過程。要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通常包括對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和評(píng)估，以便確定其可能對(duì)組織目標(biāo)產(chǎn)生的影響。在評(píng)估過程中，需要考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度以及成本效益等因素。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，組織可以采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，如避免、接受、減輕或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。這些策略的選擇應(yīng)基于組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好和成本效益等因素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)策略05審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段、審計(jì)意見段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱地址和報(bào)告日期等基本內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告的格式審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，同時(shí)應(yīng)當(dāng)清晰明了、簡潔易懂，便于理解和使用。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和格式審計(jì)意見可以分為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見五種類型。審計(jì)意見的類型不同類型的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況進(jìn)行表述，同時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正、準(zhǔn)確的原則，不得出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。審計(jì)意見的表述審計(jì)意見的類型和表述審計(jì)報(bào)告的披露審