初級(jí)會(huì)計(jì)師《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)測(cè)試卷二

初級(jí)會(huì)計(jì)師《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)測(cè)試卷二[單選題]1.企業(yè)將自有辦公樓對(duì)外出租交納的房產(chǎn)稅應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是()。A.管理費(fèi)用B.其他業(yè)務(wù)成本C.稅金及附加D.營(yíng)業(yè)外支出正確答案：C參考解析：將（江南博哥）自有辦公樓對(duì)外出租形成投資性房地產(chǎn)，交納的房產(chǎn)稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加科目中。[單選題]2.會(huì)計(jì)人員不私自泄露本單位會(huì)計(jì)信息，保守其商業(yè)秘密，老老實(shí)實(shí)做人、踏踏實(shí)實(shí)辦事、不弄虛作假，體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德是()。A.廉潔自律B.客觀公正C.誠(chéng)實(shí)守信D.堅(jiān)持準(zhǔn)則正確答案：C參考解析：會(huì)計(jì)人員老老實(shí)實(shí)做人、踏踏實(shí)實(shí)辦事、執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎、不弄虛作假；不為利益所誘惑、保守單位商業(yè)秘密，體現(xiàn)的是誠(chéng)實(shí)守信會(huì)計(jì)職業(yè)道德。[單選題]3.2021年12月31日“生產(chǎn)成本”科目借方余額450萬(wàn)元，“原材料”科目借方余額為300萬(wàn)元?！安牧铣杀静町悺笨颇抠J方余額25萬(wàn)元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目貸方余額15萬(wàn)元，“工程物資”科目借方余額150萬(wàn)元。資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額為()萬(wàn)元。A.900B.710C.760D.910正確答案：B參考解析：資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目金額=“生產(chǎn)成本”科目借方余額+“原材料”科目借方余額-“材料成本差異”科目貸方余額-“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目貸方余額=450+300-25-15=710（萬(wàn)元）。[單選題]5.會(huì)計(jì)的拓展職能不包括()。A.預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景B.監(jiān)督企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況C.參與經(jīng)濟(jì)決策D.評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)正確答案：B參考解析：會(huì)計(jì)的拓展職能主要有：預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。[單選題]6.商品流通企業(yè)采購(gòu)商品的進(jìn)貨費(fèi)用金額較小的，可以在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入()。A.商品成本B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用正確答案：C參考解析：商品流通企業(yè)采購(gòu)商品的進(jìn)貨費(fèi)用較小的，可以在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期銷售費(fèi)用。故選C。[單選題]7.甲公司為一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人，銷售和購(gòu)買商品適用的增值稅稅率為13%。甲公司有高級(jí)管理人員20人。2021年12月，公司以其生產(chǎn)的單位成本為3000元智能液晶電視機(jī)作為福利發(fā)放給高級(jí)管理人員，假設(shè)每人發(fā)放一臺(tái)。該型號(hào)電視機(jī)市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)5500元（不含增值稅）。在決定發(fā)放時(shí)增加的應(yīng)付職工薪酬的金額為()元。A.60000B.124300C.110000D.67800正確答案：B參考解析：決定發(fā)放時(shí)：借：管理費(fèi)用124300貸：應(yīng)付職工薪酬124300[5500*20*（1＋13%）]實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬124300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110000（5500*20）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14300（5500*20*13%）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000貸：庫(kù)存商品60000[單選題]8.下列各項(xiàng)中，不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的是()。A.信用證保證金存款B.備用金C.存出投資款D.銀行本票存款正確答案：B參考解析：其他貨幣資金是指企業(yè)除了庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款、外埠存款等。備用金不屬于其他貨幣資金，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款——備用金”科目或者“備用金”科目核算。[單選題]9.下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成外購(gòu)固定資產(chǎn)入賬成本的是()。A.不得抵扣的增值稅B.專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)C.專業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)D.支付的運(yùn)費(fèi)正確答案：C參考解析：專業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。[單選題]10.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料的成本。2021年11月份發(fā)生的與A材料有關(guān)的事項(xiàng)如下：(1)1日，A材料結(jié)存200千克，每千克實(shí)際成本100元；(2)10日，購(gòu)入A材料300千克，每千克實(shí)際成本110元；(3)25日，發(fā)出A材料400千克。則甲公司11月份發(fā)出A材料成本為()元。A.44000B.43000C.42400D.10600正確答案：C參考解析：11月10日購(gòu)入A材料后的平均單位成本＝(200*100＋300*110)/(200＋300)＝106(元/千克），則甲公司月末發(fā)出A材料成本＝106*400＝42400(元），選項(xiàng)C正確。[單選題]11.下列各項(xiàng)中，會(huì)造成企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債金額減少的是()。A.向購(gòu)貨方預(yù)收銷售商品貨款B.簽發(fā)商業(yè)匯票抵付應(yīng)付賬款C.轉(zhuǎn)銷確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款D.計(jì)提應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，借：銀行存款貸：預(yù)收賬款，流動(dòng)負(fù)債增加；選項(xiàng)B，借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票款，流動(dòng)負(fù)債不變；選項(xiàng)C，借：應(yīng)付賬款貸：營(yíng)業(yè)外收入，流動(dòng)負(fù)債減少；選項(xiàng)D，借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，流動(dòng)負(fù)債增加。[單選題]12.下列各項(xiàng)中，不屬于所有者權(quán)益變動(dòng)表中單獨(dú)列示的項(xiàng)目是()。A.綜合收益總額B.會(huì)計(jì)估計(jì)變更C.會(huì)計(jì)政策變更D.所有者投入資本正確答案：B參考解析：在所有者權(quán)益變動(dòng)表上，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：(1)綜合收益總額(選項(xiàng)A)；(2)會(huì)計(jì)政策變更(選項(xiàng)C)和差錯(cuò)更正的累積影響金額；(3)所有者投入資本(選項(xiàng)D)和向所有者分配利潤(rùn)等；(4)提取的盈余公積；(5)實(shí)收資本、其他權(quán)益工具、資本公積、其他綜合收益、專項(xiàng)儲(chǔ)備、盈余公積、未分配利潤(rùn)的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況。[單選題]13.擇伐、間伐或撫育更新等生產(chǎn)性采伐而補(bǔ)植林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出計(jì)入()科目。A.管理費(fèi)用B.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C.消耗性生物資產(chǎn)D.其他業(yè)務(wù)成本正確答案：B參考解析：擇伐、間伐或撫育更新等生產(chǎn)性采伐而補(bǔ)植林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，借記“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目（未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)），貸記“銀行存款”等科目。[單選題]14.A公司2023年度的利潤(rùn)總額為210萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入28萬(wàn)元，稅收滯納金5萬(wàn)元。A公司全年實(shí)發(fā)工資薪金總額為50萬(wàn)元，職工福利費(fèi)8萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.8萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則A公司2023年應(yīng)交所得稅為()萬(wàn)元。（已知：職工福利費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額14%的部分；工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分；職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。）A.47.24B.47C.46.75D.44.05正確答案：B參考解析：A公司準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)＝50*14%＝7（萬(wàn)元）小于實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)8萬(wàn)元，所以要進(jìn)行納稅調(diào)增1萬(wàn)元；甲公司準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)＝50*2%＝1（萬(wàn)元）大于實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.8萬(wàn)元，所以不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；A公司準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)＝50*8%＝4（萬(wàn)元）大于實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，所以不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。A公司2023年應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率＝(210-28＋5＋1)*25%＝47（萬(wàn)元）。[單選題]15.某股份有限公司首次公開發(fā)行普通股，股票面值總額為6000萬(wàn)元，發(fā)行收入總額為36000萬(wàn)元，發(fā)行費(fèi)用按發(fā)行收入總額的3％計(jì)算，并從發(fā)行收入總額中扣除。不考慮其他因素，該公司發(fā)行股票應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為()萬(wàn)元。A.6000B.28920C.29100D.30000正確答案：B參考解析：該公司發(fā)行股票計(jì)入資本公積的金額=36000×(1-3％)-6000=28920(萬(wàn)元)，選項(xiàng)B正確。[單選題]16.2020年12月初，某公司“壞賬準(zhǔn)備--應(yīng)收賬款”科目貸方余額為5萬(wàn)元。12月5日，收回已作壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款2萬(wàn)元。12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為200萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估，應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為180萬(wàn)元，不考慮其他因素，12月31日該公司應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為()萬(wàn)元。A.13B.15C.17D.20正確答案：A參考解析：收回已做壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款2萬(wàn)元借：應(yīng)收賬款2貸：壞賬準(zhǔn)備2借：銀行存款2貸：應(yīng)收賬款2期初壞賬貸方為5，本期貸方增加2，期末要求貸方余額為20，則本期應(yīng)當(dāng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為(200-180)-(5＋2)＝13萬(wàn)元。借：信用減值損失13貸：壞賬準(zhǔn)備13[單選題]17.下列關(guān)于會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)賬戶關(guān)系的表述中，正確的是()。A.二者結(jié)構(gòu)相同B.二者格式相同C.二者內(nèi)容相同D.二者互不相關(guān)正確答案：C參考解析：會(huì)計(jì)賬戶以會(huì)計(jì)科目為實(shí)質(zhì)內(nèi)容，賦予格式和結(jié)構(gòu)形成。[單選題]18.甲企業(yè)本期支付離退休人員工資30萬(wàn)元，支付離退休人員活動(dòng)費(fèi)5萬(wàn)元，支付在建工程人員工資6萬(wàn)元；支付廣告費(fèi)200萬(wàn)元，支付本企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元；支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)27萬(wàn)元：執(zhí)行法院判決，支付購(gòu)買商品的欠款500萬(wàn)元，支付合同違約金8萬(wàn)元；發(fā)生壞賬10萬(wàn)元；支付利息56萬(wàn)元；支付購(gòu)買股票款90萬(wàn)元；捐贈(zèng)現(xiàn)金支付15萬(wàn)元。上述支出中，現(xiàn)金流量表“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目列示的金額是()萬(wàn)元。A.330B.345C.305D.130正確答案：B參考解析：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金＝30＋5＋200＋60＋27＋8＋15＝345（萬(wàn)元）。[單選題]19.鴻運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2021年9月1日開始自建廠房一棟，外購(gòu)工程物資一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。當(dāng)日工程物資被工程領(lǐng)用。廠房工程領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本為300萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為400萬(wàn)元。工程發(fā)生其他支出190萬(wàn)元。2021年12月8日廠房建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。則廠房的入賬金額為()萬(wàn)元。A.790B.816C.716D.690正確答案：D參考解析：購(gòu)建廠房工程物資的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品按成本計(jì)入工程成本中，所以固定資產(chǎn)——廠房的入賬金額＝200＋300＋190＝690(萬(wàn)元）。[單選題]20.企業(yè)確認(rèn)的辭退福利，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是()。A.生產(chǎn)成本B.管理費(fèi)用C.制造費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出正確答案：B參考解析：辭退福利全部是記入“管理費(fèi)用”科目。分錄為：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬[多選題]1.下列選項(xiàng)中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是()。A.購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金B(yǎng).購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金C.歸還銀行借款支付的現(xiàn)金D.支付管理人員差旅費(fèi)的現(xiàn)金正確答案：AD參考解析：選項(xiàng)B，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，選項(xiàng)C,屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。[多選題]2.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日存貨可變現(xiàn)凈值的有()。A.存貨的賬面價(jià)值B.銷售存貨過(guò)程中估計(jì)的銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)C.存貨的估計(jì)售價(jià)D.存貨至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本正確答案：BCD參考解析：可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本，減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額。[多選題]3.下列關(guān)于職工薪酬的處理中，說(shuō)法正確的有()。A.職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將辭退福利分類為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定收益計(jì)劃C.短期薪酬是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度開始12個(gè)月內(nèi)需要全部支付的職工薪酬D.在職工提供服務(wù)從而增加了其未來(lái)享有的帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬時(shí)，確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬正確答案：AD參考解析：選項(xiàng)B，企業(yè)應(yīng)將離職后福利計(jì)劃分類為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定收益計(jì)劃；選項(xiàng)C，短期薪酬是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后12個(gè)月內(nèi)需要全部支付的職工薪酬。[多選題]4.下列各項(xiàng)稅金中，通常與企業(yè)當(dāng)期損益有直接關(guān)系的有()。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅B.個(gè)人所得稅C.繳納的車船稅D.銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅正確答案：ACD參考解析：選項(xiàng)A，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅通過(guò)“稅金及附加”科目核算，影響當(dāng)期損益；選項(xiàng)B，企業(yè)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)沖減“應(yīng)付職工薪酬”科目，不影響當(dāng)期損益；選項(xiàng)C，車船稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目，影響當(dāng)期損益；選項(xiàng)D，銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目，影響當(dāng)期損益。[多選題]5.甲公司2021年1月1日外購(gòu)一幢寫字樓，支付價(jià)款1050萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為40年，凈殘值50萬(wàn)元。于購(gòu)入當(dāng)日將其對(duì)外出租，年租金為120萬(wàn)元，每年年末收取租金。甲公司對(duì)此項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2021年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為1130萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則下列會(huì)計(jì)處理中，正確的是()。A.租金收入應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目B.寫字樓折舊應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”科目C.2021年末計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目金額為80萬(wàn)元D.2021年末該寫字樓賬面價(jià)值為1130萬(wàn)元正確答案：ACD參考解析：公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)無(wú)需計(jì)提折舊。[多選題]6.下列各項(xiàng)中，除以名義金額計(jì)量的固定資產(chǎn)之外，事業(yè)單位應(yīng)計(jì)提折舊的有()。A.電影設(shè)備B.陳列品C.動(dòng)植物D.鋼結(jié)構(gòu)的房屋正確答案：AD參考解析：除文物和陳列品，動(dòng)植物，圖書、檔案，單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地，以名義金額計(jì)量的固定資產(chǎn)外，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按月對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，選項(xiàng)AD正確。[多選題]7.關(guān)于存貨成本表述正確的有()。A.商品流通企業(yè)采購(gòu)商品的進(jìn)貨費(fèi)用金額較小的，可以不計(jì)入存貨成本B.委托加工物資發(fā)生的加工費(fèi)用應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本C.商品流通企業(yè)發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用先進(jìn)行歸集的，期末未售商品分?jǐn)偟倪M(jìn)貨費(fèi)用計(jì)入存貨成本D.企業(yè)為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品直接發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)用不計(jì)入存貨成本正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)A、B、C表述正確；選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，企業(yè)設(shè)計(jì)產(chǎn)品發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)用通常應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，但是為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品所發(fā)生的，可直接確定的設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨的成本。故選ABC。[多選題]8.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目金額變化的有()。A.以貨幣資金購(gòu)買3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債B.以銀行存款支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼C.將庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行D.收到經(jīng)營(yíng)租出資產(chǎn)的租金正確答案：BD參考解析：現(xiàn)金等價(jià)物指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債投資屬于現(xiàn)金等價(jià)物，所以以貨幣資金購(gòu)買3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債、將庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行，不會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增加或減少，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤；以銀行存款支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，減少“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目金額，選項(xiàng)B正確；收到經(jīng)營(yíng)租出資產(chǎn)的租金，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，增加“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目金額，選項(xiàng)D正確。[多選題]9.在期末結(jié)轉(zhuǎn)后()科目余額應(yīng)為零。A.本期盈余B.專用基金C.累計(jì)盈余D.無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)正確答案：AD參考解析：年末，應(yīng)將“本年盈余分配”“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”的余額轉(zhuǎn)入“累計(jì)盈余”。[多選題]10.下列科目中，在所有者權(quán)益變動(dòng)表“本年金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)根據(jù)其發(fā)生額分析填列的有()。A.利潤(rùn)分配B.庫(kù)存股C.盈余公積D.以前年度損益調(diào)整正確答案：ABCD參考解析：所有者權(quán)益變動(dòng)表“本年金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字一般應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本(或股本)”“其他權(quán)益工具”“資本公積”“庫(kù)存股”“其他綜合收益”“專項(xiàng)儲(chǔ)備”“盈余公積”“利潤(rùn)分配”“以前年度損益調(diào)整”科目的發(fā)生額分析填列。[判斷題]1.企業(yè)售出商品發(fā)生銷售退回，對(duì)于已確認(rèn)收入且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)沖減退回當(dāng)期的銷售收入和銷售成本。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無(wú)解析[判斷題]2.企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，并將被替換部件的變價(jià)收入沖減在建工程。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：被替換部件的賬面價(jià)值已經(jīng)從固定資產(chǎn)原賬面價(jià)值中扣除，沖減營(yíng)業(yè)外支出。[判斷題]3.企業(yè)采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額無(wú)需轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，但要將其填入利潤(rùn)表，在年末時(shí)將損益類科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：企業(yè)采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額無(wú)需轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，但要將其填入利潤(rùn)表，在年末時(shí)將損益類科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，賬結(jié)法下是月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。[判斷題]4.會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)，沒有會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)監(jiān)督就失去了依據(jù)。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)，沒有會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)監(jiān)督就失去了依據(jù)[判斷題]5.企業(yè)存貨采用計(jì)劃成本核算，如果材料成本差異率各期之間比較均衡，可以采用期初材料成本差異率分?jǐn)偙酒诘牟牧铣杀静町?，但年末需進(jìn)行核實(shí)調(diào)整。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無(wú)解析[判斷題]6.將企業(yè)擁有的房屋無(wú)償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，將該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利”科目，并且同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。[判斷題]7.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)的要求，收入的歸屬期間應(yīng)是創(chuàng)造收入的會(huì)計(jì)期間，費(fèi)用的歸屬期間應(yīng)是費(fèi)用所服務(wù)的會(huì)計(jì)期間。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無(wú)解析[判斷題]8.實(shí)收資本是所有者投入資本形成的，而資本公積、留存收益屬于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的。()A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：實(shí)收資本和資本公積通常都是所有者投入資本形成的，而留存收益是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的。[判斷題]9.所有者權(quán)益變動(dòng)表中的上年金額欄應(yīng)該根據(jù)上年度所有者權(quán)益變動(dòng)表“本年金額”欄內(nèi)所列數(shù)字進(jìn)行填列，上年項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與本年不一致的，應(yīng)按照上年的名稱和數(shù)字對(duì)本年進(jìn)行調(diào)整。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：上年項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與本年不一致的，應(yīng)按照本年的規(guī)定對(duì)上年的名稱和數(shù)字進(jìn)行調(diào)整。[判斷題]10.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法主要用于分步計(jì)算半成品成本的情形，也稱為半成品成本分步法。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法主要用于分步計(jì)算半成品成本的情形，也稱為半成品成本分步法；平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法主要用于不需分步計(jì)算半成品成本的情形，也稱為不計(jì)算半成品成本分步法。共享題干題2019年至2021年A公司與股權(quán)投資相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）2019年1月1日，A公司以其擁有的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)B公司進(jìn)行投資，取得B公司30%的股權(quán)，對(duì)B公司具有重大影響，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)原值1500萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提攤銷400萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，投資日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元.（2）2019年1月1日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5000萬(wàn)元。取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。假定不考慮增值稅及相關(guān)稅費(fèi)等其他因素。（3）2019年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)440萬(wàn)元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。（4）2020年6月1日，A公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的C公司股票100萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。2020年6月16日收到購(gòu)買價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。（5）2020年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股4.5元。（6）2021年3月16日，將該股票全部處置，每股5.1元，交易費(fèi)用為5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]1.A公司取得B公司長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，下列描述正確的是()。A.應(yīng)按照成本法進(jìn)行核算B.確認(rèn)資產(chǎn)處置損益200萬(wàn)元C.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元D.入賬價(jià)值為1500萬(wàn)元正確答案：BCD參考解析：具有重大影響，因此采用權(quán)益法進(jìn)行核算；長(zhǎng)期股權(quán)初始投資成本為1200萬(wàn)元，小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額1500（5000*30%）萬(wàn)元，差額300萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資1200累計(jì)攤銷400無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100貸：無(wú)形資產(chǎn)1500資產(chǎn)處置損益200借：長(zhǎng)期股權(quán)投資300貸：營(yíng)業(yè)外收入300（1）2019年1月1日，A公司以其擁有的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)B公司進(jìn)行投資，取得B公司30%的股權(quán)，對(duì)B公司具有重大影響，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)原值1500萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提攤銷400萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，投資日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元.（2）2019年1月1日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5000萬(wàn)元。取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。假定不考慮增值稅及相關(guān)稅費(fèi)等其他因素。（3）2019年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)440萬(wàn)元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。（4）2020年6月1日，A公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的C公司股票100萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。2020年6月16日收到購(gòu)買價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。（5）2020年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股4.5元。（6）2021年3月16日，將該股票全部處置，每股5.1元，交易費(fèi)用為5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]2.2019年末A公司下列賬務(wù)處理程序中，正確的是()。A.借：應(yīng)收股利30貸：投資收益30B.借：應(yīng)收股利30貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整30C.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整132貸：投資收益132D.B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，A公司無(wú)需賬務(wù)處理正確答案：BC參考解析：B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)440萬(wàn)元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，440*30%＝132，100*30%＝30（1）2019年1月1日，A公司以其擁有的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)B公司進(jìn)行投資，取得B公司30%的股權(quán)，對(duì)B公司具有重大影響，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)原值1500萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提攤銷400萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，投資日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元.（2）2019年1月1日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5000萬(wàn)元。取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。假定不考慮增值稅及相關(guān)稅費(fèi)等其他因素。（3）2019年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)440萬(wàn)元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。（4）2020年6月1日，A公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的C公司股票100萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。2020年6月16日收到購(gòu)買價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。（5）2020年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股4.5元。（6）2021年3月16日，將該股票全部處置，每股5.1元，交易費(fèi)用為5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]3.取得C公司交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。A.510B.520C.525D.500正確答案：D參考解析：借：交易性金融資產(chǎn)——成本500應(yīng)收股利20投資收益5貸：其他貨幣資金525（1）2019年1月1日，A公司以其擁有的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)B公司進(jìn)行投資，取得B公司30%的股權(quán)，對(duì)B公司具有重大影響，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)原值1500萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提攤銷400萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，投資日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元.（2）2019年1月1日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5000萬(wàn)元。取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。假定不考慮增值稅及相關(guān)稅費(fèi)等其他因素。（3）2019年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)440萬(wàn)元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。（4）2020年6月1日，A公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的C公司股票100萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。2020年6月16日收到購(gòu)買價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。（5）2020年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股4.5元。（6）2021年3月16日，將該股票全部處置，每股5.1元，交易費(fèi)用為5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]4.2020年末，C公司交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為()萬(wàn)元。A.500B.450C.520D.510正確答案：B參考解析：交易性金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量，因此2020年末公允價(jià)值＝4.5*100＝450萬(wàn)元借：公允價(jià)值變動(dòng)損益50貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)50（1）2019年1月1日，A公司以其擁有的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)B公司進(jìn)行投資，取得B公司30%的股權(quán)，對(duì)B公司具有重大影響，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)原值1500萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提攤銷400萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，投資日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元.（2）2019年1月1日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5000萬(wàn)元。取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。假定不考慮增值稅及相關(guān)稅費(fèi)等其他因素。（3）2019年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)440萬(wàn)元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。（4）2020年6月1日，A公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的C公司股票100萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。2020年6月16日收到購(gòu)買價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。（5）2020年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股4.5元。（6）2021年3月16日，將該股票全部處置，每股5.1元，交易費(fèi)用為5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]5.2021年3月16日處置C公司交易性金融資產(chǎn)時(shí)，確認(rèn)的投資收益為()萬(wàn)元。A.55B.105C.5D.60正確答案：A參考解析：借：其他貨幣資金5.1*100-5＝505交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)50貸：交易性金融資產(chǎn)——成本500投資收益55甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2020年度至2021年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。（題中金額均為不含增值稅金額）(1)2020年6月1日，自行建造A生產(chǎn)線。建造過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬(wàn)元，發(fā)生人工工資80萬(wàn)元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，以上支出全部符合資本化條件。(2)2020年6月30日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。(3)2020年12月5日，公司決定對(duì)現(xiàn)有A生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬(wàn)元，人工支出20萬(wàn)元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。其中被更換部件的賬面價(jià)值為24萬(wàn)元，作為減少成本處理，更換新部件的價(jià)值為10萬(wàn)元。2020年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)仍可使用10年，凈殘值為12萬(wàn)元。(4)2021年1月1日，購(gòu)入一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，注明不含稅金額1000萬(wàn)元（稅率9%）。(5)2021年1月12日，甲企業(yè)對(duì)上述辦公樓進(jìn)行裝修，支付工程物資28萬(wàn)元，發(fā)生人工工資2萬(wàn)元，于2021年3月28日裝修完畢，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，尚可使用40年，采用直線法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第(1）～（5）題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。）[不定項(xiàng)選擇題]6.根據(jù)資料(1），下列賬務(wù)處理正確的是()。A.領(lǐng)用工程物資，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B.領(lǐng)用原材料，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出C.支付的相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用D.計(jì)入在建工程的金額合計(jì)為620萬(wàn)元正確答案：D參考解析：固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以稅前抵扣，故不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。支付的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)計(jì)入在建工程而不是管理費(fèi)用中。所以選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。借：在建工程300貸：工程物資300借：在建工程200貸：原材料200借：在建工程80貸：應(yīng)付職工薪酬80借：在建工程40貸：銀行存款40(1)2020年6月1日，自行建造A生產(chǎn)線。建造過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬(wàn)元，發(fā)生人工工資80萬(wàn)元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，以上支出全部符合資本化條件。(2)2020年6月30日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。(3)2020年12月5日，公司決定對(duì)現(xiàn)有A生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬(wàn)元，人工支出20萬(wàn)元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。其中被更換部件的賬面價(jià)值為24萬(wàn)元，作為減少成本處理，更換新部件的價(jià)值為10萬(wàn)元。2020年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)仍可使用10年，凈殘值為12萬(wàn)元。(4)2021年1月1日，購(gòu)入一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，注明不含稅金額1000萬(wàn)元（稅率9%）。(5)2021年1月12日，甲企業(yè)對(duì)上述辦公樓進(jìn)行裝修，支付工程物資28萬(wàn)元，發(fā)生人工工資2萬(wàn)元，于2021年3月28日裝修完畢，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，尚可使用40年，采用直線法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第(1）～（5）題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。）[不定項(xiàng)選擇題]7.根據(jù)資料（2），下列表述正確的是()。A.計(jì)提折舊的開始月份為6月B.計(jì)提折舊的開始月份為7月C.每月計(jì)提折舊金額為5萬(wàn)元D.若到使用年限終了，總計(jì)應(yīng)計(jì)提折舊600萬(wàn)元正確答案：BCD參考解析：2020年6月30日：借：固定資產(chǎn)620貸：在建工程(300＋200＋80＋40)620每月計(jì)提折舊＝(620-20)/10/12＝5（萬(wàn)元）；計(jì)提折舊總額＝620-20＝600（萬(wàn)元）。(1)2020年6月1日，自行建造A生產(chǎn)線。建造過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬(wàn)元，發(fā)生人工工資80萬(wàn)元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，以上支出全部符合資本化條件。(2)2020年6月30日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。(3)2020年12月5日，公司決定對(duì)現(xiàn)有A生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬(wàn)元，人工支出20萬(wàn)元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。其中被更換部件的賬面價(jià)值為24萬(wàn)元，作為減少成本處理，更換新部件的價(jià)值為10萬(wàn)元。2020年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)仍可使用10年，凈殘值為12萬(wàn)元。(4)2021年1月1日，購(gòu)入一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，注明不含稅金額1000萬(wàn)元（稅率9%）。(5)2021年1月12日，甲企業(yè)對(duì)上述辦公樓進(jìn)行裝修，支付工程物資28萬(wàn)元，發(fā)生人工工資2萬(wàn)元，于2021年3月28日裝修完畢，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，尚可使用40年，采用直線法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第(1）～（5）題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。）[不定項(xiàng)選擇題]8.根據(jù)資料(3），關(guān)于對(duì)生產(chǎn)線的更新改造，下列表述錯(cuò)誤的是()。A.更新改造之前，生產(chǎn)線的賬面價(jià)值為590萬(wàn)元B.更新改造之前，生產(chǎn)線的賬面價(jià)值為595萬(wàn)元C.更新改造之后，生產(chǎn)線的賬面價(jià)值為696萬(wàn)元D.更新改造之后，生產(chǎn)線的賬面價(jià)值為701萬(wàn)元正確答案：BD參考解析：2020年12月已計(jì)提折舊額＝5*6＝30（萬(wàn)元）；賬面價(jià)值＝620-30＝590（萬(wàn)元）。分錄為：借：在建工程590累計(jì)折舊30貸：固定資產(chǎn)620借：在建工程120貸：原材料100應(yīng)付職工薪酬20借：在建工程10貸：工程物資10借：營(yíng)業(yè)外支出24貸：在建工程24更新改造之后的賬面價(jià)值＝590＋120＋10-24＝696（萬(wàn)元）。(1)2020年6月1日，自行建造A生產(chǎn)線。建造過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬(wàn)元，發(fā)生人工工資80萬(wàn)元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，以上支出全部符合資本化條件。(2)2020年6月30日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。(3)2020年12月5日，公司決定對(duì)現(xiàn)有A生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬(wàn)元，人工支出20萬(wàn)元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。其中被更換部件的賬面價(jià)值為24萬(wàn)元，作為減少成本處理，更換新部件的價(jià)值為10萬(wàn)元。2020年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)仍可使用10年，凈殘值為12萬(wàn)元。(4)2021年1月1日，購(gòu)入一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，注明不含稅金額1000萬(wàn)元（稅率9%）。(5)2021年1月12日，甲企業(yè)對(duì)上述辦公樓進(jìn)行裝修，支付工程物資28萬(wàn)元，發(fā)生人工工資2萬(wàn)元，于2021年3月28日裝修完畢，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，尚可使用40年，采用直線法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第(1）～（5）題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。）[不定項(xiàng)選擇題]9.根據(jù)資料（4），甲企業(yè)因?yàn)橘?gòu)入辦公樓當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.130B.90C.54D.36正確答案：B參考解析：2021年1月1日，借：固定資產(chǎn)1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：銀行存款1090(1)2020年6月1日，自行建造A生產(chǎn)線。建造過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬(wàn)元，發(fā)生人工工資80萬(wàn)元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，以上支出全部符合資本化條件。(2)2020年6月30日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。(3)2020年12月5日，公司決定對(duì)現(xiàn)有A生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬(wàn)元，人工支出20萬(wàn)元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。其中被更換部件的賬面價(jià)值為24萬(wàn)元，作為減少成本處理，更換新部件的價(jià)值為10萬(wàn)元。2020年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)仍可使用10年，凈殘值為12萬(wàn)元。(4)2021年1月1日，購(gòu)入一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，注明不含稅金額1000萬(wàn)元（稅率9%）。(5)2021年1月12日，甲企業(yè)對(duì)上述辦公樓進(jìn)行裝修，支付工程物資28萬(wàn)元，發(fā)生人工工資2萬(wàn)元，于2021年3月28日裝修完畢，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，尚可使用40年，采用直線法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第(1）～（5）題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。）[不定項(xiàng)選擇題]10.根據(jù)資料（5），甲企業(yè)2021年計(jì)提的折舊為()萬(wàn)元。A.18.75B.25C.25.75D.30正確答案：A參考解析：2021年該辦公樓涉及的分錄為：借：在建工程1000貸：固定資產(chǎn)1000借：在建工程30貸：工程物資28應(yīng)付職工薪酬2借：固定資產(chǎn)1030貸：在建工程1030借：管理費(fèi)用[(1030-30)/40*9/12]18.75貸：累計(jì)折舊18.75甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生有關(guān)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）3月5日，以存出投資款購(gòu)入乙公司股票200萬(wàn)股，并通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)“科目核算，支付價(jià)款3000萬(wàn)元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用2萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.12萬(wàn)元。3月25日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利。（2）6月30日，持有乙公司股票的公允價(jià)值為3150萬(wàn)元。（3）8月15日，將持有的乙公司股票全部轉(zhuǎn)讓，取得價(jià)款3200萬(wàn)元，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅為11.32萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（本題中的金額單位用萬(wàn)元表示）[不定項(xiàng)選擇題]11.根據(jù)資料（1），甲公司購(gòu)入乙公司股票的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。A.2900B.3000C.3002D.2902正確答案：A參考解析：甲公司購(gòu)入乙公司股票的入賬價(jià)值＝3000-100＝2900萬(wàn)元價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利單獨(dú)作為應(yīng)收股利核算。借：交易性金融資產(chǎn)——成本2900應(yīng)收股利100投資收益2應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.12貸：其他貨幣資金3002.12（1）3月5日，以存出投資款購(gòu)入乙公司股票200萬(wàn)股，并通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)“科目核算，支付價(jià)款3000萬(wàn)元，