財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-財(cái)務(wù)管理匯報(bào)人：XX2023-12-22財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概述財(cái)務(wù)報(bào)表分析成本管理籌資與投資管理營(yíng)運(yùn)資金管理財(cái)務(wù)預(yù)算管理contents目錄財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概述01定義財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)會(huì)計(jì)的一個(gè)重要分支，它主要關(guān)注企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的交易或事項(xiàng)，通過(guò)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告等程序，向企業(yè)外部的利益相關(guān)者提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等方面的信息。作用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要作用在于提供決策有用的信息，幫助投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和未來(lái)發(fā)展前景，從而做出合理的經(jīng)濟(jì)決策。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的定義與作用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的實(shí)際成本。歷史成本原則財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策和方法進(jìn)行核算，確保不同期間信息的可比性。一致性原則財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，即收入的實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用的發(fā)生應(yīng)當(dāng)與相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)相匹配。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)保持謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或費(fèi)用。謹(jǐn)慎性原則財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本原則信息共享財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的財(cái)務(wù)信息是財(cái)務(wù)管理決策的重要依據(jù)，而財(cái)務(wù)管理的決策結(jié)果也會(huì)通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行反映和披露。目標(biāo)一致性財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理都是企業(yè)管理的重要組成部分，它們的目標(biāo)都是為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。相互促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息為財(cái)務(wù)管理提供支持，而財(cái)務(wù)管理則通過(guò)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益等方式促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的發(fā)展和完善。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系財(cái)務(wù)報(bào)表分析02通過(guò)分析企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成，了解企業(yè)資產(chǎn)配置情況，評(píng)估資產(chǎn)流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析負(fù)債結(jié)構(gòu)分析所有者權(quán)益分析分析企業(yè)負(fù)債的構(gòu)成，了解債務(wù)類(lèi)型和償還期限，評(píng)估企業(yè)償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注企業(yè)所有者權(quán)益的構(gòu)成和變動(dòng)情況，了解企業(yè)盈利能力和資本保值增值情況。030201資產(chǎn)負(fù)債表分析分析企業(yè)收入來(lái)源和構(gòu)成，了解企業(yè)盈利模式和經(jīng)營(yíng)策略。收入分析關(guān)注企業(yè)成本費(fèi)用的構(gòu)成和變動(dòng)情況，評(píng)估企業(yè)成本控制能力和經(jīng)營(yíng)效率。成本費(fèi)用分析分析企業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成和變動(dòng)情況，了解企業(yè)盈利能力和經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)構(gòu)成分析利潤(rùn)表分析

現(xiàn)金流量表分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量情況，評(píng)估企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盈利能力和現(xiàn)金流狀況。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析分析企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量情況，了解企業(yè)投資策略和資本支出情況?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析關(guān)注企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量情況，評(píng)估企業(yè)融資策略和償債能力。運(yùn)用各種財(cái)務(wù)比率對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、凈利率等。財(cái)務(wù)比率分析通過(guò)對(duì)企業(yè)連續(xù)多年的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)。趨勢(shì)分析將企業(yè)與同行業(yè)其他企業(yè)進(jìn)行比較和分析，了解企業(yè)在行業(yè)中的地位和競(jìng)爭(zhēng)力。行業(yè)對(duì)比分析財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析成本管理03成本定義成本是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所耗費(fèi)的各種資源的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。成本分類(lèi)根據(jù)成本性態(tài)可分為變動(dòng)成本和固定成本；根據(jù)計(jì)入產(chǎn)品成本的方式可分為直接成本和間接成本；根據(jù)與決策的關(guān)系可分為相關(guān)成本和非相關(guān)成本。成本概念及分類(lèi)以產(chǎn)品品種為成本核算對(duì)象，適用于大量大批單步驟生產(chǎn)或管理上不要求分步驟計(jì)算成本的多步驟生產(chǎn)。品種法以產(chǎn)品批別為成本核算對(duì)象，適用于單件小批生產(chǎn)或新產(chǎn)品的試制。分批法以產(chǎn)品生產(chǎn)步驟為成本核算對(duì)象，適用于大量大批多步驟生產(chǎn)，且管理上要求分步驟計(jì)算成本的生產(chǎn)企業(yè)。分步法成本核算方法通過(guò)制定成本標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督成本形成過(guò)程、及時(shí)糾正偏差等措施，將各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用控制在預(yù)定范圍內(nèi)。成本控制包括改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、降低材料消耗、提高設(shè)備利用率、減少?gòu)U品損失、加強(qiáng)費(fèi)用管理等。降低成本途徑成本控制與降低成本途徑籌資與投資管理04籌資渠道與方式選擇通過(guò)向銀行申請(qǐng)貸款，獲得所需資金，按期還本付息。公司或政府發(fā)行債券，投資者購(gòu)買(mǎi)債券成為債權(quán)人，按期獲得利息和本金。公司通過(guò)發(fā)行股票或向投資者出售股份，獲得所需資金，投資者成為公司股東。通過(guò)租賃方式獲得資產(chǎn)使用權(quán)，按期支付租金，適用于短期或臨時(shí)性資金需求。銀行貸款發(fā)行債券股權(quán)融資租賃融資資本成本是企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價(jià)，包括籌資費(fèi)用和占用費(fèi)用。資本成本概念采用加權(quán)平均資本成本（WACC）等方法，計(jì)算不同籌資方式的資本成本。資本成本計(jì)算通過(guò)調(diào)整權(quán)益和負(fù)債的比例，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資本成本，提高企業(yè)價(jià)值。資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化資本成本計(jì)算及結(jié)構(gòu)優(yōu)化投資決策方法根據(jù)投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果，采用決策樹(shù)、敏感性分析等方法，進(jìn)行投資決策。風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，采用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的評(píng)價(jià)指標(biāo)，確保投資決策的科學(xué)性和穩(wěn)健性。投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)采用凈現(xiàn)值（NPV）、內(nèi)部收益率（IRR）、投資回收期等指標(biāo)，評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)與決策方法營(yíng)運(yùn)資金管理0503有價(jià)證券投資在保證流動(dòng)性的前提下，將閑置資金投資于有價(jià)證券，以提高資金使用效率。01現(xiàn)金流入流出管理預(yù)測(cè)和控制企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出，確保企業(yè)有足夠的現(xiàn)金支付日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。02現(xiàn)金預(yù)算制定現(xiàn)金預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金收支狀況，為企業(yè)的資金規(guī)劃提供依據(jù)?，F(xiàn)金及有價(jià)證券管理信用政策制定制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度等，以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款跟蹤定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在問(wèn)題。壞賬處理對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬處理，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款管理123根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)和生產(chǎn)計(jì)劃，制定合理的存貨采購(gòu)計(jì)劃。存貨采購(gòu)計(jì)劃通過(guò)優(yōu)化采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)，降低存貨成本。存貨成本控制定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核算，確保賬實(shí)相符，為企業(yè)的決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。存貨盤(pán)點(diǎn)與核算存貨管理財(cái)務(wù)預(yù)算管理06預(yù)算目標(biāo)設(shè)定根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，設(shè)定合理的預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算編制與審批各部門(mén)參與預(yù)算編制，經(jīng)過(guò)充分討論和修改后，由高層領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)。全面預(yù)算體系包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，涵蓋企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。全面預(yù)算體系建立及實(shí)施根據(jù)業(yè)務(wù)量是否可變，分別采用固定預(yù)算或彈性預(yù)算編制方法。固定預(yù)算與彈性預(yù)算結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，選用增量預(yù)算或零基預(yù)算編制方法。增量預(yù)算與零基預(yù)算包括下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、匯總平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等步驟。預(yù)算編制程序預(yù)算編制方法與程序預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整預(yù)算分析與考核預(yù)算