基于“大數(shù)據(jù)”時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升分析

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)主要包括稅收數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、三方數(shù)據(jù)、其他數(shù)據(jù)等。大數(shù)據(jù)是指在短時(shí)間內(nèi)無法被捕捉處理的數(shù)據(jù)集合，是信息資產(chǎn)的代表。多樣化、復(fù)雜化、價(jià)值含量相對(duì)偏低是大數(shù)據(jù)的主要特點(diǎn)，大數(shù)時(shí)代的到來給企業(yè)提供了新的發(fā)展機(jī)遇，企業(yè)通過優(yōu)化計(jì)算、滿足用戶的多樣化需求，做好數(shù)據(jù)完整性校驗(yàn)，進(jìn)行數(shù)據(jù)歸檔，突破了時(shí)間和空間的限制，提高了自身的財(cái)務(wù)管理水平。一、“大數(shù)據(jù)”時(shí)代對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響大數(shù)據(jù)主要是通過內(nèi)部的海量數(shù)據(jù)庫為基礎(chǔ)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析核算。大數(shù)據(jù)系統(tǒng)是一個(gè)整體的邏輯性過程，目前主流認(rèn)可的方法是按照數(shù)據(jù)的流轉(zhuǎn)順序，將大數(shù)據(jù)系統(tǒng)分為財(cái)務(wù)信息生成、財(cái)務(wù)信息獲取、財(cái)務(wù)信息傳輸、財(cái)務(wù)信息儲(chǔ)存、財(cái)務(wù)信息整合等五個(gè)過程，各個(gè)階段之間存在一定的邏輯關(guān)系，不可跳躍，對(duì)財(cái)務(wù)管理都產(chǎn)生了不同程度的影響。也可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)踐情況，分為財(cái)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)關(guān)系，此種分類更具有實(shí)踐價(jià)值。（一）大數(shù)據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響以企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度出發(fā)，財(cái)務(wù)管理的主要研究對(duì)象是企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)動(dòng)方向。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)管理行為，從管理者角度來看，財(cái)務(wù)活動(dòng)以預(yù)測(cè)、決策、評(píng)價(jià)等基礎(chǔ)單元為主。因此，大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)更具有實(shí)踐意義。在既定目標(biāo)下，財(cái)務(wù)管理人員需要綜合歷史數(shù)據(jù)信息考量現(xiàn)有的市場(chǎng)條件，綜合來預(yù)測(cè)未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果，通過對(duì)比和分析預(yù)測(cè)結(jié)果，再通過參數(shù)修正，最終取得一個(gè)合理可行的財(cái)務(wù)方案，在分析過程中，首先要通過定性法確定財(cái)務(wù)管理的性質(zhì)，再利用定量法進(jìn)行定性分析。一般而言，定性法主要是依靠財(cái)務(wù)管理者對(duì)于行業(yè)發(fā)展的未來趨勢(shì)做出判斷，判斷標(biāo)準(zhǔn)較為主觀，存在著一定的不確定性，而定量法基本上是建立財(cái)務(wù)數(shù)學(xué)模型，分析歷史數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系，推測(cè)未來的走勢(shì)。（二）大數(shù)據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)系的影響大數(shù)據(jù)系統(tǒng)可以最大程度上提高財(cái)務(wù)信息的透明度和轉(zhuǎn)換效率，減少信息在傳遞過程中的流轉(zhuǎn)成本，其主要通過信息獲取與信息傳播兩個(gè)層面來提高信息的應(yīng)用效率。在信息獲取方面，大數(shù)據(jù)主要通過Web技術(shù)和關(guān)系分連等信息捕捉技術(shù)，幫助管理者能夠快速獲得企業(yè)在日常生產(chǎn)中的各項(xiàng)信息。信息傳播方面主要的革新是由傳統(tǒng)的單對(duì)單信息鏈變成了現(xiàn)在的多對(duì)多的信息網(wǎng)，輻射面積和應(yīng)答速度都得到了飛躍。目前企業(yè)主要的財(cái)務(wù)關(guān)系包括被委托人與實(shí)際利益者之間的關(guān)系，員工與企業(yè)利益之間的關(guān)系，大數(shù)據(jù)能夠統(tǒng)籌對(duì)不同層次的利益關(guān)系，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)敏感，優(yōu)化經(jīng)理薪酬與利益分配之間的關(guān)系，保護(hù)中小股東的利益，減少代理成本，從而提高公司的財(cái)務(wù)管理效率。二、“大數(shù)據(jù)”時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題財(cái)務(wù)管理是當(dāng)下企業(yè)在日常發(fā)展過程中基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)，立足于實(shí)際情況，但在實(shí)際發(fā)展過程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中仍存在著許多問題持待解決。（一）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)理念落后在數(shù)據(jù)時(shí)代，對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的知識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)等都提出了新要求，財(cái)務(wù)人員日常壓力較大，信息量和管理難度不斷增大。部門與部門之間存在著信息孤島現(xiàn)象，難以進(jìn)行友好合作，管理者難以把控整體企業(yè)的生產(chǎn)情況，信息的來源渠道復(fù)雜，財(cái)務(wù)系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)不一，難以進(jìn)行有效的評(píng)價(jià)。（二）缺少對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合利用企業(yè)在進(jìn)行日常的商業(yè)活動(dòng)中會(huì)產(chǎn)生大量的冗雜數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)內(nèi)部涵蓋了企業(yè)發(fā)展中的一系列數(shù)據(jù)，而財(cái)務(wù)管理人員缺少對(duì)于信息的挖掘再利用，信息密度價(jià)值較低。此外，信息不對(duì)稱的問題比較突出，缺少有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控模型，數(shù)據(jù)的真實(shí)性得不到保障，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)外界風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估管理。企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，未能與時(shí)代接軌。部分財(cái)務(wù)人員不能充分利用大數(shù)據(jù)時(shí)代的紅利，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理效率低下，效果并不顯著。（三）安全系數(shù)低財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)包含著企業(yè)的大量核心數(shù)據(jù)，但在實(shí)際管理過程中安全性有待考慮，存在出現(xiàn)數(shù)據(jù)披露的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)后續(xù)需要投入大量的人力、物力，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理、分析。企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門職權(quán)相互交叉，周轉(zhuǎn)時(shí)間較長，資金管理發(fā)放流程復(fù)雜，資金與存款債務(wù)存在著錯(cuò)配的問題，在一定程度上加重了財(cái)務(wù)人員的工作量。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)管理相對(duì)是一個(gè)較為復(fù)雜的過程，而且日常生產(chǎn)過程資本市場(chǎng)的變化，實(shí)際的財(cái)務(wù)管理效果與預(yù)期結(jié)果會(huì)發(fā)生不同程度的偏離。目前，雖然大部分企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息建設(shè)，財(cái)務(wù)管理人員可以通過信息系統(tǒng)進(jìn)行下發(fā)權(quán)限，在一定程度上降低了操作風(fēng)險(xiǎn)，但由于財(cái)務(wù)管理存在著企業(yè)大量的機(jī)密信息，容易受到潛在的網(wǎng)絡(luò)侵害。三、基于“大數(shù)據(jù)”時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平提升的相關(guān)措施（一）構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)模型大數(shù)據(jù)時(shí)代，由于信息分散性和流通性的特點(diǎn)，部門與部門之間交流更加密切，由此可見，扁平化的組織結(jié)構(gòu)顯然比金字塔組織結(jié)構(gòu)更有效率。扁平化組織結(jié)構(gòu)中，主體擁有更多的相對(duì)獨(dú)立的權(quán)，各個(gè)主體都是信息的收集者，同時(shí)也作為信息的分享者和運(yùn)用者，能夠根據(jù)外界的市場(chǎng)變化，快速做出反應(yīng)，形成一個(gè)良性循環(huán)，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障，如圖1為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)的基本模型。企業(yè)可以綜合數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)和中心數(shù)據(jù)控制系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)于資本的重新分配，來考核企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，以保證財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和全面性。圖1財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)的基本模型通過匯集到數(shù)據(jù)中心中作為數(shù)據(jù)支撐，為后續(xù)的優(yōu)化和更新提供良好的支持。同時(shí)，從本質(zhì)上來看，企業(yè)要綜合數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)來發(fā)現(xiàn)有關(guān)財(cái)務(wù)信息的各項(xiàng)關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)，合理進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)判，尋找盈利性最大的客戶，達(dá)到事前分析的目的。數(shù)據(jù)交換中心能夠?yàn)槠髽I(yè)提供精準(zhǔn)、全面的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，快速識(shí)別企業(yè)在日常經(jīng)營過程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，多層區(qū)域進(jìn)行聯(lián)合處理，做到事前預(yù)警，事中控制和事后修復(fù)，優(yōu)化企業(yè)的整體業(yè)務(wù)流程，有效避免企業(yè)在現(xiàn)實(shí)商業(yè)活動(dòng)中遇到的資本風(fēng)險(xiǎn)。（二）合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判在大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)具有可測(cè)性。企業(yè)在日常生產(chǎn)中創(chuàng)造的各項(xiàng)數(shù)據(jù)都可以作為預(yù)判，財(cái)務(wù)管理人員要注意底層數(shù)據(jù)的收藏，將用戶偏好、行為習(xí)慣等非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也作為企業(yè)未來發(fā)展的分析數(shù)據(jù)，依靠海量的數(shù)據(jù)進(jìn)行參數(shù)校正，聯(lián)合分析預(yù)判未來走勢(shì)，提高數(shù)據(jù)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意義。例如，企業(yè)在進(jìn)行信息管理過程中要綜合數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)清洗，去除無關(guān)數(shù)據(jù)（如圖2），對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生重要影響的信息。財(cái)務(wù)管理與企業(yè)的日常決策存在著一定的必然聯(lián)系，而在大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)人員可以快速整合生產(chǎn)、銷售、人力、市場(chǎng)等多個(gè)部門，全面收集企業(yè)決策有關(guān)的數(shù)據(jù)信息，綜合利用數(shù)據(jù)模型完成對(duì)于數(shù)據(jù)的加工和處理，提高內(nèi)部信息的流轉(zhuǎn)效率。同時(shí)企業(yè)也應(yīng)該根據(jù)此方法進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，針對(duì)存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，建立企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)警模型，遵循經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在日常生產(chǎn)過程中存在的隱性風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在后續(xù)管理過程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該由結(jié)果性導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程性導(dǎo)向，根據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)和過往之事來判別和評(píng)估企業(yè)在經(jīng)營過程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量級(jí)化。圖2風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估值（三）加強(qiáng)成本控制大數(shù)據(jù)本身具有互交性強(qiáng)、傳播快速的特點(diǎn)。在擴(kuò)建數(shù)據(jù)庫時(shí)，管理者應(yīng)該明確利益成本與效益之間的相對(duì)關(guān)系，考慮實(shí)踐的運(yùn)營狀況。首先要明確在大數(shù)據(jù)技術(shù)與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合會(huì)改變?cè)械墓ぷ髁鞒?，?duì)于一些中小企業(yè)來說可能會(huì)付出較大的成本。作為財(cái)務(wù)管理人員，應(yīng)該充分進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，綜合考量企業(yè)的發(fā)展情況，在推行數(shù)據(jù)的同時(shí)應(yīng)明確自身的服務(wù)類型，增強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全防范，保證企業(yè)穩(wěn)定生產(chǎn)發(fā)展。例如，要首先分析財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，綜合資產(chǎn)負(fù)債比和企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)比例的關(guān)鍵數(shù)值，根據(jù)企業(yè)的行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)于歷史值進(jìn)行打分。其次要確定財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)，對(duì)數(shù)值進(jìn)行q值檢驗(yàn)，剔除一些離奇的數(shù)據(jù)，用臨近數(shù)據(jù)的對(duì)數(shù)平均值補(bǔ)全，根據(jù)影響因素構(gòu)建數(shù)據(jù)的神經(jīng)結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)。最后對(duì)構(gòu)建后的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行集合學(xué)習(xí)與迭代操作，確定最優(yōu)的解決方案，以時(shí)間為節(jié)點(diǎn)，分析企業(yè)在未來時(shí)間內(nèi)遇到的安全風(fēng)險(xiǎn)，并直接輸出安全風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果。（四）提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)在大數(shù)據(jù)時(shí)代，對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求也發(fā)生了新變化。從工作形式上來看，財(cái)務(wù)人員不需再進(jìn)行繁雜的計(jì)算收集過程。大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的引入，需要財(cái)務(wù)人員具備一定的信息系統(tǒng)應(yīng)用能力和數(shù)據(jù)分析處理能力。從知識(shí)儲(chǔ)備上來看，財(cái)務(wù)人員不僅要掌握微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)、稅法等相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，同時(shí)還要具備一定的數(shù)據(jù)庫、JAVA編程、高級(jí)計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)分析知識(shí)。因此作為財(cái)務(wù)人員，應(yīng)該時(shí)刻保持著終生學(xué)習(xí)的心態(tài)，主動(dòng)參加專業(yè)課程培訓(xùn)，掌握更多的專業(yè)技能，為后續(xù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。例如，企業(yè)也應(yīng)完善內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)機(jī)制，通過專業(yè)授課方式，幫助財(cái)務(wù)人員在短時(shí)間內(nèi)學(xué)習(xí)和掌握大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算的核心知識(shí)，了解大數(shù)據(jù)計(jì)算的特征，同時(shí)要定期舉辦培訓(xùn)、調(diào)查問卷和競(jìng)賽活動(dòng)，并給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性，提高企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平。（五）推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化信息建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化是信息化的前提，必須建立信息平臺(tái)，這是大勢(shì)所趨。只有平臺(tái)化才能提高工作效率，解決財(cái)務(wù)瑣事，因此，企業(yè)財(cái)務(wù)部門要高度重視財(cái)務(wù)規(guī)范化、信息化工作，實(shí)現(xiàn)匹配、形成聯(lián)動(dòng)、全面提升、扎實(shí)推進(jìn)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)管理水平，做好企業(yè)的“晴雨表”。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)繼續(xù)推進(jìn)標(biāo)桿升級(jí)工作，全力打造“服務(wù)、賦能、決策、監(jiān)管”于一體的管理體系，提高運(yùn)營管理效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值，在財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化工作中，為企業(yè)全面預(yù)算和合并報(bào)表工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。例如，推進(jìn)“三個(gè)建設(shè)”，提高財(cái)務(wù)管理能力，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)以標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)、信息化建設(shè)為出發(fā)點(diǎn)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)為保障，構(gòu)建適應(yīng)集團(tuán)轉(zhuǎn)型升級(jí)和四大產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的財(cái)務(wù)控制架構(gòu)。一是財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，為適應(yīng)企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，開展財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)，進(jìn)一步推進(jìn)廢止、改革和建立工作。通過梳理原有制度和業(yè)務(wù)流程，通過統(tǒng)一規(guī)則、建立標(biāo)準(zhǔn)、明確流程，規(guī)范制度、可視化流程，為跨區(qū)域經(jīng)營和多元化業(yè)務(wù)發(fā)展提供制度保障，為管控奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。二是財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施、持續(xù)改進(jìn)”的原則，積極推進(jìn)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)，實(shí)現(xiàn)在線預(yù)算編制、審批、上報(bào)、調(diào)整、分析和監(jiān)控的全過程管理，以及資金集中管理和支付業(yè)務(wù)的統(tǒng)一結(jié)算、在線審批和支付、移動(dòng)費(fèi)用報(bào)銷，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)流程的深度融合。三是財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，深化財(cái)務(wù)總監(jiān)派駐管理，構(gòu)建集團(tuán)財(cái)務(wù)管控新模式。通過建立定期工作會(huì)議、定期不定期工作報(bào)告、重大問題隨時(shí)報(bào)告制度，及時(shí)傳達(dá)和落實(shí)國家會(huì)計(jì)、稅務(wù)、改革重組的