《審計(jì)學(xué)原理》課件

《審計(jì)學(xué)原理》ppt課件CATALOGUE目錄審計(jì)學(xué)概述審計(jì)基本原理審計(jì)方法與技術(shù)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)管理層認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理01審計(jì)學(xué)概述總結(jié)詞審計(jì)學(xué)是一門獨(dú)立的學(xué)科，它以財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)為主要研究對(duì)象，具有獨(dú)立性、公正性和客觀性的特點(diǎn)。詳細(xì)描述審計(jì)學(xué)是一門獨(dú)立的學(xué)科，它以財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)為主要研究對(duì)象，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一致性進(jìn)行審查，以確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性和可信度。審計(jì)學(xué)具有獨(dú)立性、公正性和客觀性的特點(diǎn)，這些特點(diǎn)保證了審計(jì)結(jié)果的客觀、公正和可信。審計(jì)學(xué)的定義與特點(diǎn)審計(jì)學(xué)起源于18世紀(jì)的英國(guó)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科技的進(jìn)步，審計(jì)學(xué)不斷發(fā)展和完善，逐漸形成了現(xiàn)代審計(jì)學(xué)的理論體系和實(shí)踐規(guī)范?？偨Y(jié)詞審計(jì)學(xué)起源于18世紀(jì)的英國(guó)，當(dāng)時(shí)隨著資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，為了保護(hù)股東和債權(quán)人的利益，審計(jì)逐漸發(fā)展起來(lái)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科技的進(jìn)步，審計(jì)學(xué)不斷發(fā)展和完善，逐漸形成了現(xiàn)代審計(jì)學(xué)的理論體系和實(shí)踐規(guī)范。詳細(xì)描述審計(jì)學(xué)的歷史與發(fā)展總結(jié)詞審計(jì)學(xué)不僅應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，還廣泛應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域，對(duì)于保障企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果具有重要作用。要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述審計(jì)學(xué)不僅應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，還廣泛應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域。通過(guò)審計(jì)學(xué)的應(yīng)用，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出改進(jìn)建議和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，從而保障企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果。同時(shí)，審計(jì)學(xué)的應(yīng)用還有助于維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和公共利益。審計(jì)學(xué)的應(yīng)用領(lǐng)域02審計(jì)基本原理03審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并按照規(guī)定的審計(jì)程序進(jìn)行。01審計(jì)目標(biāo)定義審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，它決定了審計(jì)的方向和范圍，是審計(jì)活動(dòng)的指南。02審計(jì)目標(biāo)的分類按照審計(jì)的主體和客體，審計(jì)目標(biāo)可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)和管理咨詢審計(jì)目標(biāo)。審計(jì)目標(biāo)審計(jì)證據(jù)的種類審計(jì)證據(jù)的種類包括書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)和實(shí)物證據(jù)等。審計(jì)證據(jù)的獲取方式審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證和計(jì)算等。審計(jì)證據(jù)的定義審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序過(guò)程中，為了得出審計(jì)結(jié)論、形成審計(jì)意見(jiàn)而使用的所有信息。審計(jì)證據(jù)審計(jì)程序的定義審計(jì)程序是指審計(jì)人員為了達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，按照一定的邏輯順序和方法所設(shè)計(jì)的審計(jì)工作步驟。審計(jì)程序的分類按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)程序可以分為風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)程序和賬目基礎(chǔ)審計(jì)程序等。審計(jì)程序的選擇在選擇審計(jì)程序時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的實(shí)際情況、審計(jì)目標(biāo)以及審計(jì)資源的配置等因素。審計(jì)程序?qū)徲?jì)判斷是指審計(jì)人員根據(jù)其專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)程度等所作出的主觀評(píng)價(jià)和判斷。審計(jì)判斷的定義在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)判斷貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程，對(duì)于確定審計(jì)重點(diǎn)、選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和方法以及得出正確的審計(jì)結(jié)論具有重要的作用。審計(jì)判斷的重要性提高審計(jì)判斷質(zhì)量的方法包括加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)、積累豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、保持客觀公正的態(tài)度等。提高審計(jì)判斷質(zhì)量的方法審計(jì)判斷03審計(jì)方法與技術(shù)審計(jì)方法概述審計(jì)方法的定義、分類和重要性。審計(jì)方法分類詳細(xì)介紹審計(jì)的常用方法，如抽樣審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)等。審計(jì)方法選擇分析不同審計(jì)方法的適用范圍和優(yōu)缺點(diǎn)，以及如何根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的審計(jì)方法。審計(jì)方法審計(jì)技術(shù)的定義、分類和重要性。審計(jì)技術(shù)概述詳細(xì)介紹常用的審計(jì)技術(shù)，如審閱法、核對(duì)法、分析法等。審計(jì)技術(shù)分類結(jié)合實(shí)際案例，分析如何運(yùn)用各種審計(jì)技術(shù)來(lái)提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。審計(jì)技術(shù)應(yīng)用審計(jì)技術(shù)123介紹審計(jì)軟件的定義、功能和分類。審計(jì)軟件概述列舉幾種常用的審計(jì)軟件，如鼎信諾、中普等。常用審計(jì)軟件分析如何利用審計(jì)軟件提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性，以及軟件使用過(guò)程中需要注意的問(wèn)題。審計(jì)軟件應(yīng)用審計(jì)軟件04財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一致性進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的范圍審計(jì)的對(duì)象是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附注和說(shuō)明。審計(jì)計(jì)劃階段確定審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員等。審計(jì)實(shí)施階段對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，收集和整理審計(jì)證據(jù)，評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性。審計(jì)報(bào)告階段撰寫審計(jì)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一致性發(fā)表意見(jiàn)，提出改進(jìn)建議。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的程序與內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)由于審計(jì)人員或企業(yè)的原因，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性；加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)和教育，提高其專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；加強(qiáng)與企業(yè)的溝通和合作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)報(bào)表存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施05管理層認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)管理層認(rèn)定定義管理層認(rèn)定是指管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)作出的明確或隱含的表達(dá)。認(rèn)定分類分為與各類交易、賬戶余額、列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定和與披露相關(guān)的認(rèn)定。管理層責(zé)任建立健全內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整地反映企業(yè)交易、事項(xiàng)，遵守相關(guān)法律法規(guī)。管理層認(rèn)定030201審計(jì)目標(biāo)01評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。審計(jì)證據(jù)02是審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)收集的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的原始憑證、相關(guān)文件和詢問(wèn)筆錄等。關(guān)系03審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)證據(jù)的歸宿，審計(jì)證據(jù)是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的手段。審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系根據(jù)管理層認(rèn)定和審計(jì)目標(biāo)，確定具體審計(jì)程序，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。審計(jì)計(jì)劃測(cè)試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性?？刂茰y(cè)試通過(guò)詢問(wèn)、觀察、分析程序等手段，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取關(guān)于認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)的直接證據(jù)，包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。實(shí)質(zhì)性程序01030204管理層認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)在具體審計(jì)計(jì)劃中的應(yīng)用06內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是企業(yè)為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控五個(gè)要素，這五個(gè)要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部控制的整體框架。內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制概述風(fēng)險(xiǎn)管理定義風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，企業(yè)通過(guò)這個(gè)過(guò)程對(duì)影響企業(yè)目標(biāo)的不確定性進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，旨在為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。風(fēng)險(xiǎn)管理框架風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括八個(gè)構(gòu)成要素，分別是內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的負(fù)面影響，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的合理保證，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理概述010203內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理相互關(guān)聯(lián)，互為補(bǔ)充。內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵組成部分，而風(fēng)險(xiǎn)管理則涵蓋了內(nèi)部控制。有效的內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，而健全的風(fēng)險(xiǎn)管理則能夠提高內(nèi)部控制的效果。內(nèi)部控制在審計(jì)中的應(yīng)用審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中需要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試，以評(píng)估其設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。