企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與應(yīng)對措施研究

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與應(yīng)對措施研究

摘要：在全球化競爭逐漸加劇，國際市場之間的摩擦更加激烈的背景下，我國政治體制和市場經(jīng)濟體制的深入改革不斷加大推進力度，國內(nèi)各行業(yè)一直在不斷調(diào)整，以期能夠跟上改革速度。企業(yè)從自身實際運營需求和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)出發(fā)，不斷探索新的管理模式與管理方法。隨著經(jīng)濟全球一體化以及中國品牌影響力的提升下，國民經(jīng)濟中企業(yè)地位也"水漲船高"，然而企業(yè)的運營風(fēng)險越來越呈現(xiàn)出多樣化，對企業(yè)運營成本和財務(wù)管理都帶來一定風(fēng)險，而企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理則能夠根據(jù)相關(guān)運營數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)提前進行風(fēng)險預(yù)測，并采取針對性防范措施，提高企業(yè)整體運營能力。為此，企業(yè)要想在未來激烈市場競爭環(huán)境中擁有與之相適應(yīng)且匹配的優(yōu)勢，就需要重視財務(wù)風(fēng)險管理，提高風(fēng)險防范能力與控制水平。本文希望從現(xiàn)階段企業(yè)遇到的財務(wù)風(fēng)險出發(fā)，分析企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀以及有效的管理措施。一、引言自改革開放以來，我國的市場經(jīng)濟得到了前所未有的發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展在這一時期也是發(fā)展迅速，但財務(wù)風(fēng)險也是越來越大，如果企業(yè)沒科學(xué)的應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的措施，經(jīng)營活動將會舉步維艱，企業(yè)的長遠發(fā)展也必將被財務(wù)上的不確定性阻礙。對于企業(yè)管理者來說應(yīng)該將傳統(tǒng)的財務(wù)理念丟棄，形成科學(xué)的、現(xiàn)代化的財務(wù)風(fēng)險管理模式，根據(jù)財務(wù)風(fēng)險的特征來制定現(xiàn)實可行的防范策略，以確保企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)健性。二、財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)理論概述（一）財務(wù)風(fēng)險管理的含義相關(guān)領(lǐng)域的學(xué)者們對財務(wù)風(fēng)險的定義尚未達成一致，根據(jù)研究視角的不同，大致可分為廣義上的財務(wù)風(fēng)險和狹義上的財務(wù)風(fēng)險。廣義上的財務(wù)風(fēng)險是指由于企業(yè)未能料到或無法掌控的因素導(dǎo)致現(xiàn)有收益不及預(yù)定目標(biāo)，使得企業(yè)在運行過程中遭受經(jīng)濟損失的可能性。廣義財務(wù)風(fēng)險不僅認為企業(yè)動用資金進行生產(chǎn)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，還認為政府政策和相關(guān)法律都會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。狹義上的財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是利用借貸的方式，因為存在不能還本付息的可能性，所以企業(yè)的收益也存在風(fēng)險。這種對財務(wù)風(fēng)險的定義方式認為負債是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的原因。（二）財務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)和意義企業(yè)價值的提升是企業(yè)經(jīng)營者管理企業(yè)的終極目標(biāo)，獲取經(jīng)濟利益，因此財務(wù)風(fēng)險管理也要為企業(yè)的經(jīng)濟利益服務(wù)。財務(wù)風(fēng)險管理是為了有效防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和損失的程度。由于企業(yè)所處的市場經(jīng)濟環(huán)境是不斷變化的，因此企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險也是不斷變動的，企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理的過程匯總，管理決策要根據(jù)市場大環(huán)境的變化而變化，不斷計劃將風(fēng)險控制在正常范圍之內(nèi)，降低企業(yè)的損失。企業(yè)實施財務(wù)風(fēng)險管理，可以加強對財務(wù)風(fēng)險的控制和管理，從內(nèi)部經(jīng)濟運營和開展的情況來看，有效的財務(wù)風(fēng)險管理能夠保證資金的安全，加快企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)，實現(xiàn)企業(yè)價值的保值增值，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供有效的財務(wù)數(shù)據(jù)支持，實現(xiàn)企業(yè)運營的正常。只有實現(xiàn)了有效的財務(wù)風(fēng)險管理，企業(yè)才能提高市場競爭力、利潤最大化，獲得生產(chǎn)發(fā)展的空間。（三）財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)容一是財務(wù)風(fēng)險識別。財務(wù)風(fēng)險識別是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的起點和開始，需要企業(yè)具有專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理人員和風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，能夠在風(fēng)險發(fā)生之前找出潛在的風(fēng)險。在實際操作過程中，由于企業(yè)的風(fēng)險具有很強的潛在性，沒有識別出的風(fēng)險會對企業(yè)的經(jīng)營經(jīng)濟活動造成不可預(yù)估的損失，從而影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動，因此，風(fēng)險的識別是企業(yè)良好財務(wù)風(fēng)險管理的重要開端。二是財務(wù)風(fēng)險評價。財務(wù)風(fēng)險評價是建立在識別的風(fēng)險基礎(chǔ)之上，企業(yè)需要依據(jù)現(xiàn)代化統(tǒng)計數(shù)理分析辦法、風(fēng)險評價模型和傳統(tǒng)的經(jīng)驗分析法等，對潛在風(fēng)險爆發(fā)的可能性、潛在損失的可能性進行分析，并進行風(fēng)險預(yù)警和分類。三是財務(wù)風(fēng)險控制。財務(wù)風(fēng)險的控制是財務(wù)風(fēng)險管理的落腳點，需要企業(yè)結(jié)合識別出的、已評價的風(fēng)險制定出相應(yīng)的風(fēng)險防控方案。風(fēng)險防控方案需要從企業(yè)的內(nèi)部管理層出發(fā)，對組織結(jié)構(gòu)、體系建設(shè)、技術(shù)控制等進行設(shè)計和規(guī)劃。三、企業(yè)財務(wù)存在的問題（一）相關(guān)財務(wù)制度的制定有所缺漏很多企業(yè)對于財務(wù)核算工作把控不嚴格，核算工作自身就是一件繁瑣又復(fù)雜的事情，也正因為如此現(xiàn)在還是很難建立起一套極度完善的核算制度。目前大多財務(wù)核算的制定是通過匹配企業(yè)現(xiàn)有人才與具體核算工作之間的情況來確定個性化的制度，這樣會對工作效率有所損害。幾乎所有企業(yè)都存在核算制度不完善的問題，必然會帶來數(shù)據(jù)記錄與實際業(yè)務(wù)不符的情況發(fā)生，同時財務(wù)核算管理僅僅停留在大方向上的規(guī)劃，而沒有落實到具體細節(jié)，很多財務(wù)核算的結(jié)果無法體現(xiàn)全局狀況，僅僅只把表面的東西呈現(xiàn)出來，相當(dāng)于大家都在做流程化的動作，卻沒有辦法給企業(yè)帶來有價值的數(shù)據(jù)。若是沒有完善的制度支撐，核算工作僅僅是數(shù)字的體現(xiàn)，通過得出的數(shù)字也只能得到大概的情況，并不精準，對做出正確決策沒有起到幫助，那么財務(wù)核算就失去了它本身的意義。（二）企業(yè)仍未設(shè)有完善的內(nèi)控制度財務(wù)審核是內(nèi)部控制里很重要的環(huán)節(jié)，它會影響財務(wù)審核的具體流程及未來整改方向，企業(yè)的內(nèi)控有可能會受到多方位制約，例如設(shè)備落后、業(yè)務(wù)人員能力不佳等，這些都有可能讓企業(yè)的財務(wù)審核不完善，也就進一步造成內(nèi)部控制不夠嚴謹全面，使得整體管理無法朝著預(yù)計的方向前進，工作效率和結(jié)果都不盡人意。（三）企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險控制不到位。內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險控制的一個分支，通常來說，當(dāng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在較大的財務(wù)問題，才會有相關(guān)人員開始被動地尋找原因，將過去做的財務(wù)核算進行對比分析，需要耗費大量的時間和精力才能找到有可能的因素，但是這樣的做法僅限于對已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險進行處理，無法做到預(yù)測風(fēng)險，也有些企業(yè)會同步關(guān)注財務(wù)核算的情況，識別可能會發(fā)生的風(fēng)險，在之后的經(jīng)營過程中盡量規(guī)避風(fēng)險。對于風(fēng)險控制最重要的是各部門都有相關(guān)的專業(yè)人才及具體的崗位職責(zé)等，但相關(guān)內(nèi)控措施的缺失，也就會讓一些企業(yè)無法搭建合理嚴謹?shù)目刂企w系，也就是大部分企業(yè)在經(jīng)營過程中是暴露于風(fēng)險之下的。四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理策略（一）加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別企業(yè)若想保證財務(wù)風(fēng)險管理能夠有序開展，必須要將風(fēng)險識別做到位。從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀來看，必須要關(guān)注的因素是較多的，常見的包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收、收益分配等，相關(guān)人員要切實完成好風(fēng)險歸類，這樣就可以保證風(fēng)險識別切實達成，進而通過行之有效的措施進行管理。從籌資風(fēng)險來說，如果企業(yè)擁有的償債能力相對較弱的話，財務(wù)利息就難以準時支付，這樣就會使得債權(quán)人利益受損。投資風(fēng)險的內(nèi)容是較為復(fù)雜的，如果企業(yè)的投資并不合理的話，投資報酬率就難以達到預(yù)期，而這就會導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生。在對財務(wù)風(fēng)險予以識別時，必須要從企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀出發(fā)，完成風(fēng)險因素的整理、歸類工作，確保資料是更為完整的，這樣就可以使得風(fēng)險管控的實效性大幅提高（二）應(yīng)用財務(wù)管理信息系統(tǒng)企業(yè)在對財務(wù)風(fēng)險進行管控時，要將信息技術(shù)的作用發(fā)揮出來，構(gòu)建起完善的管理信息系統(tǒng)，才能保證數(shù)據(jù)信息更加的精準，財務(wù)管理能夠順利展開。企業(yè)對財務(wù)管理信息系統(tǒng)予以充分利用，可以保證數(shù)據(jù)信息的收集更加的簡單，發(fā)生人為失誤的幾率會明顯降低，這樣財務(wù)管理的效果自然就更為理想，進而避免風(fēng)險的發(fā)生。在開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作時，必須要保證全面性、針對性能夠做到位，通過可行途徑來使得財務(wù)風(fēng)險管控更具實效性，才可以確保企業(yè)蒙受的經(jīng)濟損失控制在較小的范圍內(nèi)，自身的發(fā)展更為穩(wěn)健。（三）建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)企業(yè)要依據(jù)自身的實際狀況構(gòu)建起完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，確保信息收集能夠順利完成。對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)加以充分應(yīng)用時，要針對產(chǎn)業(yè)政策、財務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營、市場信息等進行全面收集，并要做好全面分析，如此可以對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行準確判斷。通過這個系統(tǒng)還可對危機予以提前預(yù)知，并可針對海量信息展開深入分析，確定相關(guān)因素會對財務(wù)狀況產(chǎn)生影響的話，就可直接發(fā)出警告，這樣企業(yè)管理者就可尋找到可行的措施來予以處理，使得潛在風(fēng)險不會轉(zhuǎn)變成實際風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險發(fā)生后，通過預(yù)警系統(tǒng)就可將具體的原因?qū)ふ页鰜?，企業(yè)管理者就可提出可行的應(yīng)對之策，將風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)。在考慮企業(yè)全盤數(shù)據(jù)的前提下，需要評估系統(tǒng)運行的可能性，需要采用合理有效的方法開展風(fēng)險預(yù)警，此項機制能夠在第一時間通知企業(yè)管理者、利益相關(guān)人及風(fēng)險控制相關(guān)人，讓企業(yè)能夠有足夠的時間深入了解問題并找到解決方案。我們可以將財務(wù)評價制度和風(fēng)險預(yù)警的系統(tǒng)看作是互相補充的兩個部分，評價能夠在風(fēng)險發(fā)生之前做好控制，而預(yù)警則是能夠?qū)Πl(fā)生后的反應(yīng)速度和程度起到保障。（四）加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理從企業(yè)的角度來說，在對財務(wù)風(fēng)險進行管控時應(yīng)該要將內(nèi)部資金預(yù)算管理做到位，這樣方可保證資金配置更加的合理，使用率有大幅提升，這樣一來，財務(wù)風(fēng)險管控的實際效果就能夠達到預(yù)期。企業(yè)若想保證財務(wù)預(yù)算管理更具實效性，應(yīng)該要將所需的設(shè)備設(shè)施配置到位，確保信息化程度大幅提升，如此可以使得財務(wù)信息質(zhì)量有明顯提升。資金應(yīng)用應(yīng)該要呈現(xiàn)出科學(xué)性，依據(jù)自身的實際情況構(gòu)建起完善的制度，使得資金調(diào)用能夠更加的合理，尤其是要對財務(wù)人員的行為加以控制，確保和現(xiàn)行的規(guī)定要求實相符的，就能使得財務(wù)管理的整體水平大幅提高。（五）綜合開展財務(wù)風(fēng)險評估工作企業(yè)開支需要定時有序開展，現(xiàn)在我們國家已經(jīng)實行營改增，報稅工作的任務(wù)必落實到個人，對于財務(wù)人員的招聘和培養(yǎng)是企業(yè)需要加強的地方，內(nèi)部總體財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力得以提升以此來加強內(nèi)控監(jiān)督管理，大數(shù)據(jù)的使用，多方對比稽查讓逃稅漏稅、虛開增值稅發(fā)票等行為不再出現(xiàn)在企業(yè)運營過程中，在短期借款方面，必須嚴格執(zhí)行公司的借收款流程，會計分錄務(wù)必按要求正確填寫，能夠根據(jù)不同情況進行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，在兌票的過程中需要沒有正確計算本金和利息的情況，不能夠拖欠款項。對整個企業(yè)的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)要做好前期的評估，現(xiàn)在的財務(wù)軟件很多，注入互聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)的系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)做好智能收款、選擇合理收款工具，讓支付稅務(wù)的環(huán)節(jié)完全串聯(lián)，形成初步的業(yè)財稅一體化，全程可視可控，能夠從根源上解決虛假開票、開錯發(fā)票等錯誤行為，技術(shù)和過程控制能夠幫助企業(yè)減少人為因素產(chǎn)生的風(fēng)險。（六）搭建更為專業(yè)的人才儲備、提高應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的意識如上文所說，財務(wù)工作貫穿于企業(yè)的各個方面，人的意識能夠決定是否把工作做好，因此需要提升整個公司在財務(wù)管理方面的重視程度。財務(wù)數(shù)據(jù)也并不是財務(wù)一個部門就可以完成的，需要調(diào)動全公司幾乎所有部門的通力協(xié)作，將各種流轉(zhuǎn)資料匯總，讓財務(wù)人員能夠憑借真實全面的數(shù)據(jù)開展接下來的核算工作，此舉也能夠讓所有部門對于資金的利用效率有所提升。意識的培養(yǎng)可以選擇公司全員宣講，定期培訓(xùn)答疑的方式，讓大家意識到財務(wù)管理并不只是財務(wù)部門的事情，提升全體員工對財務(wù)風(fēng)險的重視程度。例如，當(dāng)公司有新人入職時，無論是被分配到什么部門，都可以參與財務(wù)風(fēng)險體系的培訓(xùn)，全面正確地了解公司財務(wù)制度及流程，以免未來走流程的時候出錯;在人工核算工作中引入智能化部分，通過信息系統(tǒng)的幫助識別數(shù)據(jù)差異及風(fēng)險，提高企業(yè)的市場敏銳度。財務(wù)人員每天都會對數(shù)據(jù)進行核算，能夠在第一時間發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)暴露出的問題和風(fēng)險，問題發(fā)生時可以合理調(diào)動其他部門的資源來解決其中的存在的資金風(fēng)險。同時也可以考慮在內(nèi)部設(shè)置預(yù)警功能，如果發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，系統(tǒng)就會自動提醒高中低不同程度的風(fēng)險，相關(guān)人員可能夠第一時間知悉風(fēng)險可能性，使得企業(yè)正常運營。（七）完善內(nèi)控制度作為財務(wù)人員，應(yīng)該明確知悉企業(yè)如何使用資金以及現(xiàn)金流運轉(zhuǎn)情況，根據(jù)支出分析能夠計算出盈利點，這對風(fēng)險把控帶來正向影響，同時企業(yè)產(chǎn)品的原材料必然會受到所處行業(yè)市場變化的影響，需要在不同時間段內(nèi)分別依照市場情況來對材料估價，以此來調(diào)整歷史價格，這便依靠財務(wù)工作者來了解市場情況，因為公司的運營與市場環(huán)境息息相關(guān)，從中也可能暴露很多風(fēng)險，財務(wù)人員需要在核算、結(jié)算、預(yù)算等環(huán)節(jié)都關(guān)注細節(jié)，不能輕易放過數(shù)據(jù)差異。當(dāng)財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)庫存周轉(zhuǎn)率表現(xiàn)不佳，就要積極開展內(nèi)控，調(diào)整成本使用，做好資金預(yù)算，調(diào)整為計劃價格，以免后續(xù)核算成本出現(xiàn)數(shù)據(jù)差異五、結(jié)語總之，在新時期日益激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)正在面臨前所未有的財務(wù)壓力，但危機與機遇往往是并存的，只有企業(yè)的核心競爭力得到提升才能度過危機，企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的防范和控制就顯得至關(guān)重要。本文分析了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因并針對實際情況給出了一些財務(wù)風(fēng)險防范策略，目的是為了幫助企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險防范方面的工作。Reference：[1]尚秋婷.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制策略[J].中國