20馬工程教材《公共財政概論》

20馬工程教材《公共財政概論》目錄CONTENTS公共財政概述公共財政收入公共財政支出公共財政管理公共財政政策公共財政與經濟發(fā)展01公共財政概述定義特點公共財政的定義與特點公共財政具有非盈利性、法制性、公開透明性、整體性和非市場性等特點。它以滿足社會公共需要為主旨，進行政府收支活動，提供公共產品和服務，保障國家安全和社會秩序，促進社會公平和經濟發(fā)展。公共財政是指國家（或政府）為市場提供公共產品和服務的分配活動或經濟行為。它是與市場經濟相適應的一種財政類型和模式，是市場經濟國家通行的財政體制和財政制度。職能公共財政具有資源配置、收入分配、經濟穩(wěn)定和發(fā)展等職能。它通過財政支出、稅收、國債等手段，調節(jié)社會總需求和總供給，優(yōu)化資源配置，促進經濟穩(wěn)定增長。作用公共財政在市場經濟中發(fā)揮著重要作用。它可以彌補市場失靈，提供市場不能有效提供的公共產品和服務；可以促進社會公平和經濟發(fā)展，縮小貧富差距；可以維護國家安全和社會秩序，保障人民基本生活需要。公共財政的職能與作用歷史公共財政的歷史可以追溯到古代社會。隨著國家的產生和發(fā)展，財政逐漸從王室私人財政演變?yōu)閲夜藏斦?。在封建社會，財政主要為封建主階級服務；在資本主義社會，財政則為資產階級利益服務。發(fā)展隨著市場經濟的發(fā)展和政府職能的轉變，公共財政的地位和作用越來越重要。現代公共財政不僅承擔著提供公共產品和服務的職責，還涉及到社會保障、環(huán)境保護、教育醫(yī)療等多個領域。同時，公共財政的法制化、公開透明化等趨勢也日益明顯。公共財政的歷史與發(fā)展02公共財政收入稅收種類稅收原則稅收制度稅收收入包括直接稅和間接稅。直接稅如個人所得稅、企業(yè)所得稅等，間接稅如增值稅、消費稅等。稅收應遵循公平、效率、確定性和便利性等原則，確保稅收制度的合理性和有效性。各國稅收制度存在差異，包括稅制結構、稅種設置、稅率確定等方面。

非稅收入行政事業(yè)性收費政府為提供特定公共服務而收取的費用，如證照費、注冊費等。國有資源有償使用收入政府通過出讓或租賃國有資源使用權而取得的收入，如土地出讓金、礦產資源補償費等。國有資本經營收益政府以國有資本所有者身份取得的收益，如國有企業(yè)上繳的利潤、股息和紅利等。政府為彌補財政赤字或籌集建設資金而發(fā)行的債券，國債具有信用等級高、流動性好等特點。國債發(fā)行地方政府債務外債地方政府為籌集資金而發(fā)行的債券或向金融機構借款形成的債務，用于地方基礎設施建設等。政府向外國政府或國際金融機構借款形成的債務，用于支持國內經濟建設或償還到期外債等。030201債務收入03公共財政支出含義01購買性支出是政府用于購買商品和勞務的支出，包括購買進行日常政務活動所需的商品與勞務的支出和購買用于興辦投資事業(yè)所需商品與勞務的支出。特點02購買性支出具有有償性、等價性和市場性的特點。作用03購買性支出對于社會的生產和就業(yè)有直接的影響，對分配有間接影響。購買性支特點轉移性支出具有無償性、非等價性和非市場性的特點。含義轉移性支出是政府將錢款單方面轉移給受領者的支出活動，不需要經過交換，是政府部門間的資金調撥以及政府對企業(yè)和居民提供的補助等。作用轉移性支出對于收入分配有直接的影響，對生產和就業(yè)有間接影響。轉移性支01020304含義原則方法作用財政支出效益評價財政支出效益評價是對財政支出所產生的經濟和社會效益進行綜合評價的過程。財政支出效益評價應遵循客觀公正、科學規(guī)范、公開透明和注重實效的原則。財政支出效益評價有助于提高財政資金使用效率，優(yōu)化財政支出結構，促進經濟社會協調發(fā)展。財政支出效益評價可以采用成本效益分析法、最低費用選擇法、公共勞務收費法和綜合評價法等方法進行。04公共財政管理預算的編制預算的審批預算的執(zhí)行預算的調整預算管理經過立法機關審批，確保預算的合法性和權威性。遵循法律程序，采用科學方法，對財政收入和支出進行預測和計劃。在預算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要增加支出或減少收入時，需按照法定程序進行調整。各級政府及其財政部門按照批準的預算組織收入和安排支出。稅制設計稅收立法稅收征收稅收監(jiān)管稅收管理01020304根據社會經濟條件和稅收原則，設計合理的稅收制度。通過立法程序，將稅制設計轉化為具有法律效力的稅收法規(guī)。稅務機關依法對納稅人進行稅款征收和管理工作。對納稅人的納稅情況進行監(jiān)督和檢查，確保稅收法規(guī)的貫徹執(zhí)行。國債管理根據國家財政需要和市場狀況，確定國債的發(fā)行規(guī)模、期限和利率等。國債在市場上的買賣活動，包括一級市場和二級市場的交易。按照國債發(fā)行時的約定，對國債本金和利息進行償還。對國債的發(fā)行、交易和償還等活動進行監(jiān)督和檢查，確保國債市場的健康運行。國債發(fā)行國債交易國債償還國債監(jiān)管05公共財政政策通過財政政策的調控，促進經濟增長，保持經濟穩(wěn)定。實現經濟穩(wěn)定增長通過財政支出和稅收等手段，引導資源向重點領域和薄弱環(huán)節(jié)配置。優(yōu)化資源配置通過財政轉移支付等手段，縮小收入差距，促進社會公平。實現社會公平財政政策目標通過預算編制和執(zhí)行，調節(jié)政府支出和收入，影響總需求和總供給。預算政策通過調整稅率、稅基和稅收優(yōu)惠等措施，影響企業(yè)和個人的經濟行為。稅收政策通過發(fā)行公債，調節(jié)政府支出和收入，影響市場利率和資金流向。公債政策財政政策工具1234擴張性財政政策中性財政政策緊縮性財政政策財政政策效應財政政策類型與效應增加政府支出和減稅等措施，刺激總需求增長，促進經濟增長。減少政府支出和增稅等措施，抑制總需求增長，控制通貨膨脹。保持政府支出和收入基本平衡，不對總需求產生明顯的刺激或抑制作用。財政政策實施后，會對經濟增長、就業(yè)、物價等方面產生影響。具體效應取決于政策類型、實施時機和力度等因素。06公共財政與經濟發(fā)展公共財政通過提供公共產品和公共服務，為經濟增長創(chuàng)造基礎條件。公共財政通過實施財政政策，調節(jié)總需求和總供給，促進經濟穩(wěn)定增長。公共財政通過支持教育和科技創(chuàng)新，提高勞動力素質和科技水平，推動經濟增長。公共財政與經濟增長公共財政通過財政支出和稅收政策，引導資源在產業(yè)間的合理配置，促進產業(yè)結構優(yōu)化升級。公共財政支持新興產業(yè)和現代服務業(yè)的發(fā)展，推動產業(yè)結構向高級化、合理化方向演進。公共財政通過支持企業(yè)技術改造和綠色發(fā)展，提升傳統(tǒng)產業(yè)競爭力，實現產業(yè)結構轉型升級。公共財政