《稅務(wù)稽查工作流程》課件

《稅務(wù)稽查工作流程》ppt課件目錄CONTENTS稅務(wù)稽查概述稅務(wù)稽查工作流程稅務(wù)稽查方法與技巧稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范稅務(wù)稽查案例分析01CHAPTER稅務(wù)稽查概述稅務(wù)稽查的定義稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)情況所進(jìn)行的稅務(wù)檢查、監(jiān)督工作的總稱。稅務(wù)稽查的主體各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的稽查局。稅務(wù)稽查的對(duì)象納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人及其他涉稅當(dāng)事人。稅務(wù)稽查的定義目的通過(guò)檢查、監(jiān)督納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)的情況，防止和減少稅收違法行為，促進(jìn)稅收法律法規(guī)的貫徹實(shí)施，保證稅收收入的及時(shí)、足額入庫(kù)，保障納稅人的合法權(quán)益。意義加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管質(zhì)量；促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定；保障國(guó)家稅收法律法規(guī)的貫徹實(shí)施，維護(hù)稅收秩序；保障納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)守法經(jīng)營(yíng)。稅務(wù)稽查的目的和意義稅務(wù)稽查的法律依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則；《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則；《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則；《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則；02CHAPTER稅務(wù)稽查工作流程案源信息收集全面收集涉稅信息，包括舉報(bào)、情報(bào)交換、日常監(jiān)管等途徑。案源分類根據(jù)涉稅信息的重要性和緊急程度，將案源分為一般、重要、緊急三類。案源審核對(duì)案源信息的真實(shí)性和完整性進(jìn)行審核，確保案源質(zhì)量。案源管理選案方法采用科學(xué)合理的選案方法，如隨機(jī)抽查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。選案程序確保選案過(guò)程公開、公平、公正，防止權(quán)力濫用。選案標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)稅收法律法規(guī)和政策，制定選案標(biāo)準(zhǔn)。選案符合稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，有明確的涉稅違法行為。立案條件對(duì)符合立案條件的案件進(jìn)行審批，確保立案合法合規(guī)。立案審批及時(shí)告知當(dāng)事人立案情況，保障當(dāng)事人的合法權(quán)益。立案告知立案檢查與調(diào)查程序按照法定程序進(jìn)行，確保合法合規(guī)。檢查與調(diào)查結(jié)果形成詳細(xì)的檢查與調(diào)查報(bào)告，為后續(xù)審理提供依據(jù)。檢查與調(diào)查內(nèi)容全面了解涉稅違法行為的事實(shí)、證據(jù)和相關(guān)情況。檢查與調(diào)查審理程序?qū)徖戆凑辗ǘǔ绦蜻M(jìn)行，確保審理公正、公開、公平。審理內(nèi)容對(duì)檢查與調(diào)查結(jié)果進(jìn)行審查，確認(rèn)涉稅違法事實(shí)和證據(jù)。形成審理報(bào)告，為后續(xù)執(zhí)行提供依據(jù)。審理結(jié)果根據(jù)審理結(jié)果，依法對(duì)涉稅違法行為進(jìn)行處理。執(zhí)行內(nèi)容按照法定程序進(jìn)行，確保執(zhí)行合法合規(guī)。執(zhí)行程序形成執(zhí)行報(bào)告，對(duì)涉稅違法行為進(jìn)行公示和公告。執(zhí)行結(jié)果執(zhí)行將案件的全部資料進(jìn)行整理歸檔，包括案源信息、選案資料、檢查與調(diào)查資料、審理資料和執(zhí)行資料等。歸檔內(nèi)容制定詳細(xì)的歸檔程序，確保資料完整、有序、易于查詢。歸檔程序歸檔03CHAPTER稅務(wù)稽查方法與技巧詳細(xì)檢查對(duì)被查單位的賬簿、憑證、報(bào)表等資料進(jìn)行逐一翻閱，查找疑點(diǎn)。抽樣調(diào)查根據(jù)被查單位的業(yè)務(wù)量和特點(diǎn)，選取一定比例的樣本進(jìn)行重點(diǎn)檢查。比較分析通過(guò)對(duì)被查單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向、縱向比較，發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)和不符合邏輯的地方。常規(guī)檢查方法030201對(duì)被查單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行完整備份，確保原始數(shù)據(jù)不被篡改或丟失。數(shù)據(jù)備份對(duì)加密的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行解密，以獲取原始數(shù)據(jù)。加密與解密根據(jù)稽查需要，篩選和過(guò)濾出相關(guān)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行深入分析。文件篩選與過(guò)濾電子數(shù)據(jù)取證確定詢問(wèn)目的在詢問(wèn)前明確目的，制定詳細(xì)的詢問(wèn)計(jì)劃。靈活運(yùn)用語(yǔ)言使用簡(jiǎn)單明了的語(yǔ)言，避免專業(yè)術(shù)語(yǔ)和復(fù)雜的句子結(jié)構(gòu)。注意非言語(yǔ)溝通注意觀察被詢問(wèn)人的表情、動(dòng)作等非言語(yǔ)信號(hào)，判斷其真實(shí)意圖。詢問(wèn)與約談技巧123收集能夠直接證明被查單位存在涉稅問(wèn)題的證據(jù)材料。收集直接證據(jù)收集能夠間接證明被查單位存在涉稅問(wèn)題的證據(jù)材料，并進(jìn)行固定。固定間接證據(jù)確保所收集的證據(jù)材料真實(shí)可靠，不被篡改或偽造。保證證據(jù)真實(shí)性證據(jù)收集與固定04CHAPTER稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范稽查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別總結(jié)詞對(duì)潛在的稽查風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確判斷和辨識(shí)。詳細(xì)描述稽查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是防范工作的第一步，通過(guò)對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行全面梳理和分析，找出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)奠定基礎(chǔ)。對(duì)已識(shí)別的稽查風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和重要性評(píng)估?？偨Y(jié)詞通過(guò)對(duì)涉稅數(shù)據(jù)的分析、比對(duì)和評(píng)估，確定各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的發(fā)生概率和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。詳細(xì)描述稽查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制定和實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低或消除稽查風(fēng)險(xiǎn)?？偨Y(jié)詞根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如完善內(nèi)部控制、加強(qiáng)涉稅事項(xiàng)管理、優(yōu)化稅收籌劃等，以降低或消除稽查風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。同時(shí)，持續(xù)監(jiān)控和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制效果，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。詳細(xì)描述稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制05CHAPTER稅務(wù)稽查案例分析案例一：某企業(yè)增值稅發(fā)票虛開案涉及虛開增值稅專用發(fā)票，偷逃稅款，情節(jié)嚴(yán)重總結(jié)詞某企業(yè)為達(dá)到少繳稅款的目的，通過(guò)虛構(gòu)購(gòu)銷業(yè)務(wù)，虛開增值稅專用發(fā)票，偷逃稅款數(shù)額巨大，情節(jié)嚴(yán)重。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)，該企業(yè)被依法追究刑事責(zé)任，并處以高額罰款。詳細(xì)描述VS涉及不合規(guī)稅前扣除，偷逃企業(yè)所得稅詳細(xì)描述某企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，將不合規(guī)的費(fèi)用和支出在稅前扣除，以減少應(yīng)納稅所得額。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，該企業(yè)被發(fā)現(xiàn)并糾正其違法行為，被處以補(bǔ)繳稅款和滯納金等處罰?？偨Y(jié)詞案例二：某企業(yè)所得稅稅前扣除不合規(guī)案涉及跨境逃避稅，偷逃關(guān)稅、增值稅等稅種