新疆德隆集團(tuán)財(cái)務(wù)診斷

新疆德隆管理診斷報(bào)告2003年6月28日財(cái)務(wù)/投資管理部2/3/2024目錄運(yùn)營(yíng)情況重點(diǎn)關(guān)注旅游類〔西部旅游、吐魯番〕酒店類〔屯河酒店、城市酒店〕紡織類〔三維毛紡〕投資工程進(jìn)展情況旅游類〔三大工程：賈登峪、金色樓蘭、達(dá)坂城〕礦業(yè)類〔三大工程：羅鉀、吐鉀、三維礦業(yè)建立期工程管理〕地產(chǎn)類〔三大工程：聚龍大廈、龍泉花園、屯河大廈風(fēng)險(xiǎn)提示〕棉業(yè)類歷史遺留問題處置屯河酒店城市酒店財(cái)務(wù)交流DL-FMD-plan-0301282財(cái)務(wù)交流如何履行財(cái)務(wù)監(jiān)視管理職能各公司財(cái)務(wù)擔(dān)任人普遍以為，作為集團(tuán)公司委派的財(cái)務(wù)人員，在任務(wù)中，以集團(tuán)公司利益為重，嚴(yán)厲執(zhí)行各項(xiàng)法規(guī)、制度，盡最大努力做好本身的本職任務(wù)，需求時(shí)，懇求上級(jí)相關(guān)部門協(xié)調(diào)處理。DL-FMD-plan-0301283財(cái)務(wù)交流財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)建立各公司財(cái)務(wù)擔(dān)任人提出普通財(cái)務(wù)任務(wù)人員招聘、錄用能否由集團(tuán)公司制定一套招聘及錄用流程，防止安排“關(guān)系戶〞的景象出現(xiàn)；同時(shí)，團(tuán)隊(duì)建立方面不應(yīng)只是強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，還應(yīng)加大各公司管理團(tuán)隊(duì)建立的力度及高層管理人員的培訓(xùn)，提高公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理的注重程度。DL-FMD-plan-0301284財(cái)務(wù)交流各公司財(cái)務(wù)擔(dān)任人普遍以為，在德隆的管理體系內(nèi)，目前投入精神最多的任務(wù)是：財(cái)務(wù)的日常核算及偏向分析、資金管理、資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建立；以為最難做的任務(wù)是：歷史遺留問題的處置、財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的建立、對(duì)外投資工程決策和過程控制上力度不夠。任務(wù)重點(diǎn)與難點(diǎn)DL-FMD-plan-0301285財(cái)務(wù)交流內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行方面各公司財(cái)務(wù)擔(dān)任人都可以按照公司制定的內(nèi)部控制制度嚴(yán)厲執(zhí)行，但也遇到了各方面的阻力，如：各部門配合力度不夠、公司管理層和基層人員認(rèn)識(shí)缺乏；對(duì)于對(duì)外投資控制制度建立方面，上?？偛控?cái)務(wù)部胡總指出：對(duì)投資部分的內(nèi)部控制較薄弱，公司目前尚未建立投資后評(píng)價(jià)體系。DL-FMD-plan-0301286財(cái)務(wù)交流對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部建議及意見意見：管理方式過細(xì)，要抓住管理重點(diǎn)，作到管理的本錢效益原那么；減化報(bào)表和偏向分析任務(wù)量；對(duì)下屬各公司的指點(diǎn)和監(jiān)控應(yīng)簡(jiǎn)單、明了；效力與咨詢沒有及時(shí)跟進(jìn)；建議：效力和咨詢功能還需加強(qiáng)；要深化到企業(yè)去了解各單位的實(shí)踐運(yùn)營(yíng)情況；對(duì)于各公司財(cái)務(wù)擔(dān)任人對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出的建議和意見，新疆德隆財(cái)務(wù)擔(dān)任人柯軍明確表態(tài)：要強(qiáng)化集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的效力職能，深化到各運(yùn)營(yíng)了解情況，提供效力。DL-FMD-plan-0301287重投資，輕營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)根底任務(wù)稅務(wù)謀劃任務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行投資工程管理企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率歷史遺留問題財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建立財(cái)務(wù)診斷及建議DL-FMD-plan-0301288財(cái)務(wù)根底任務(wù)：部分公司會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，財(cái)務(wù)根底任務(wù)比較薄弱三維毛紡本錢費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)未按配比原那么核算，1－3月份少轉(zhuǎn)本錢20萬元〔系該公司總經(jīng)理安排〕；會(huì)計(jì)核算隨意性較大，計(jì)提工資三項(xiàng)附加費(fèi)基數(shù)不準(zhǔn)，隨意調(diào)帳；實(shí)物資產(chǎn)管理存在破綻，未定期進(jìn)展實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核對(duì)，沒有掌握實(shí)物資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)質(zhì)量情況；財(cái)務(wù)診斷及建議屯河酒店：屯河酒店工程決算辦理緩慢；吐鉀、羅鉀：會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不當(dāng)；在建工程費(fèi)用與期間費(fèi)用混淆；建議：1、制定修訂完善會(huì)計(jì)手冊(cè)，規(guī)范會(huì)計(jì)核算；2、加強(qiáng)工程工程會(huì)計(jì)核算的管理，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，嚴(yán)厲區(qū)分工程本錢和期間費(fèi)用。3、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)程度和敬業(yè)精神。DL-FMD-plan-0301289稅務(wù)謀劃任務(wù)財(cái)務(wù)診斷及建議地產(chǎn)公司與城市酒店之間產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確，處理此問題涉及稅收問題需求關(guān)注；地產(chǎn)公司在收買聚龍大廈、龍泉花園工程中涉及的稅收問題；并購(gòu)工程前期的稅務(wù)謀劃問題；新疆德隆集團(tuán)稅務(wù)謀劃問題；建議：1、加強(qiáng)對(duì)新疆地方稅務(wù)政策法規(guī)研討；2、與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持良好關(guān)系，及時(shí)了解最新信息；3、目前，集團(tuán)公司設(shè)有專門稅務(wù)經(jīng)理擔(dān)任投資工程稅務(wù)謀劃、集團(tuán)及子公司的稅務(wù)謀劃，建議以企業(yè)現(xiàn)實(shí)需求為重點(diǎn)，積極開展任務(wù)，并與總部財(cái)務(wù)部、稅務(wù)機(jī)關(guān)、咨詢公司稅務(wù)專家堅(jiān)持親密聯(lián)絡(luò)。DL-FMD-plan-03012810內(nèi)控制度執(zhí)行：部分公司財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴(yán)厲財(cái)務(wù)診斷及建議三維毛紡：實(shí)物資產(chǎn)管理存在破綻，未定期進(jìn)展實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)核對(duì)，沒有掌握實(shí)物資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)質(zhì)量情況；財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行不規(guī)范，報(bào)銷審批手續(xù)不全，對(duì)采購(gòu)、保管、銷售的控制不規(guī)范；三維礦業(yè):費(fèi)用開支未按相關(guān)流程辦理。如：總經(jīng)理報(bào)銷費(fèi)用未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，便給予支付。緣由為：財(cái)務(wù)擔(dān)任人出差，前往后未補(bǔ)簽；羅布泊鉀鹽:對(duì)工程建立的工程管理費(fèi)用應(yīng)編制預(yù)算，以便控制費(fèi)用開支；吐魯番鉀鹽:工程建立的工程管理費(fèi)用過高，占總投資額的10%以上;西部旅游：部分費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)不規(guī)范。建議：1、大力推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度建立，強(qiáng)化制度執(zhí)行力度；2、加強(qiáng)內(nèi)部制度制度的宣傳和培訓(xùn)，提高按照制度流程辦事的認(rèn)識(shí)。DL-FMD-plan-03012811投資工程管理財(cái)務(wù)診斷及建議旅游類：金色樓蘭工程投資嚴(yán)重超預(yù)算；投資過程中工程管理混亂，浪費(fèi)嚴(yán)重；對(duì)裝修投資過重，短時(shí)間內(nèi)難以憑運(yùn)營(yíng)收益予以回收；工程選址錯(cuò)誤呵斥酒店?duì)I銷困難，1-5月嚴(yán)重虧損。賈登峪工程投資大，回收期長(zhǎng)，典型的重資產(chǎn)構(gòu)造。礦業(yè)類：吐鉀、羅鉀、三維礦業(yè)建立期工程工程管理、會(huì)計(jì)核算、本錢費(fèi)用控制需求加強(qiáng)。棉業(yè)類：瑪納斯的審計(jì)評(píng)價(jià)還沒做完，投資也沒有同意，但已實(shí)施接納，接納的法律根據(jù)相關(guān)的法律文件要在集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案；接納后的運(yùn)營(yíng)責(zé)任如何承當(dāng)也不明確。建議：1、加強(qiáng)工程前期的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，實(shí)施全過程財(cái)務(wù)監(jiān)控，減少?zèng)Q策風(fēng)險(xiǎn)；2、規(guī)范工程工程會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)工程建立期的投資管理和費(fèi)用控制；3、在并購(gòu)工程過程中，嚴(yán)厲按照投資流程操作，防備法律和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。DL-FMD-plan-03012812企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：呵斥企業(yè)虧損既有外部環(huán)境影響也有企業(yè)本身緣由非典要素影響，尤其是旅游、酒店等行業(yè)表現(xiàn)最為明顯；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加?。喝S毛紡?fù)顿Y決策失誤：金色樓蘭本錢費(fèi)用高：礦業(yè)建立期費(fèi)用不良資產(chǎn)多：三維毛紡、城市酒店〔積極消化〕營(yíng)運(yùn)效率低：三維毛紡財(cái)務(wù)診斷及建議建議：1、投資決策要謹(jǐn)慎；2、市場(chǎng)應(yīng)變才干和營(yíng)銷決策要加強(qiáng)；3、積極處置不良資產(chǎn)，汲取閱歷教訓(xùn)，控制新的不良資產(chǎn)產(chǎn)生；4、提高資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率，嚴(yán)厲控制本錢費(fèi)用。DL-FMD-plan-03012813資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率財(cái)務(wù)診斷及建議

存貨：應(yīng)收帳款：重資產(chǎn)構(gòu)造：固定資產(chǎn)投資大建議：1、減少存貨、應(yīng)收帳款資金占用，提高資金利用效率；2、慎重投資，堅(jiān)持輕資產(chǎn)構(gòu)造。DL-FMD-plan-03012814歷史遺留問題財(cái)務(wù)診斷及建議城市酒店：積壓存貨、固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屯河酒店：實(shí)收資本未到位，工程決算未完成三維毛紡：不良資產(chǎn)未能有效處置，對(duì)子公司沒有管理才干金色樓蘭：投資決策失誤、投資管理失控、運(yùn)營(yíng)管理有艱苦破綻礦業(yè)：工企化工股權(quán)問題建議：1、按照內(nèi)審問題處理方案盡快督促處理；2、嚴(yán)厲審計(jì)稽核，杜絕新的不良資產(chǎn)及歷史遺留問題發(fā)生DL-FMD-plan-03012815財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)財(cái)務(wù)診斷及建議財(cái)務(wù)總監(jiān)缺位已有半年以上；日常財(cái)務(wù)管理監(jiān)控任務(wù)薄弱；建議：1、由柯軍擔(dān)任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，全面擔(dān)任財(cái)務(wù)任務(wù)；2、由楊建軍擔(dān)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，以彌補(bǔ)柯軍在根底財(cái)務(wù)管理中的缺乏DL-FMD-plan-03012816總體評(píng)價(jià)：重投資，輕營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)根底弱，財(cái)務(wù)控制弱業(yè)務(wù)快速開展對(duì)財(cái)務(wù)人員數(shù)量和質(zhì)量提出更高的要求；實(shí)施工程全過程財(cái)務(wù)監(jiān)控；強(qiáng)化對(duì)投資工程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和稅務(wù)謀劃；加強(qiáng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)及團(tuán)隊(duì)建立，不斷提高業(yè)務(wù)程度。投資工程多，投資管理弱嚴(yán)厲執(zhí)行投資管理