2024年崗位知識競賽-營改增熱點問題知識競賽歷年高頻考點試卷專家薈萃含答案

2024年崗位知識競賽-營改增熱點問題知識競賽歷年高頻考點試卷專家薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.企業(yè)進行專用發(fā)票填開時，系統(tǒng)提示沒有稅率授權(quán)，如何解決？2.下列屬于零稅率項目的是（）A、資質(zhì)完備的國際運輸服務(wù)B、工程.礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)C、會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)D、存儲地點在境外的倉儲服務(wù)3.稅務(wù)代開如何設(shè)置安全接入服務(wù)器地址？4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，車位出售簽訂的合同為出售使用權(quán)，能否按出租不動產(chǎn)核算？5.勞務(wù)派遣差額部分是否可以開具專用發(fā)票？6.營改增一般納稅人可能適用下列哪種稅率或征收率（）A、17%B、11%C、6%D、3%7.代開軟件如果部署在外網(wǎng)機上，是否可以通過在線升級服務(wù)器升級？8.財稅（2016）36號、（2016）18號公告中的“預(yù)收款方式銷售”是指全額預(yù)收嗎？9.財稅[2016]47號中，勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額扣除政策，可以扣除的項目中，包括“福利”，但未明確說明福利包括的具體項目。怎么處理？10.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為（）A、11%B、6%C、13%D、17%11.適用差額征稅納稅人如何開票？12.不得抵扣增值稅進項稅額的應(yīng)用項目包括（）A、簡易計稅方法計稅項目B、非增值稅應(yīng)稅項目C、免征增值稅項目D、集體福利或者個人消費的購進貨物13.財稅〔2016〕46號第三條：可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅?？h（縣級市、區(qū)、旗），不包括直轄市和地級市所轄城區(qū)。普蘭店區(qū)是否適用簡易？14.企業(yè)2016.01.01開始新建不動產(chǎn)，截止4月30日已完工70%，5月1日后發(fā)生的用于本項不動產(chǎn)在建工程的進項稅額是否可以抵扣？如果可以抵扣，是按照2年分期抵扣還是一次性抵扣？15.研發(fā)服務(wù)屬于非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。16.如果企業(yè)出售現(xiàn)房，收到20%的首付款，是否按照預(yù)收款進行預(yù)繳，還是直接按照5%繳納？17.紅字發(fā)票上傳時，提示“上傳失敗，失敗的錯誤代碼和錯誤描述分別為：0001系統(tǒng)內(nèi)部錯誤：null”，如何處理？18.下列屬于本次營改增中的交通運輸業(yè)的是（）A、鐵路運輸B、軌道交通運輸C、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)D、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)19.增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。20.出租不動產(chǎn)和物業(yè)寫在一個合同里，是否要對全部合同金額開具外管證？21.建筑勞務(wù)公司的業(yè)務(wù)方式應(yīng)歸為勞務(wù)派遣還是建筑業(yè)中的建筑安裝服務(wù)？22.房地產(chǎn)企業(yè)將自建房屋轉(zhuǎn)為自用或者租出，其進項稅額是否需要按照60%和40%的比例抵扣？23.正常通過網(wǎng)銀購買的理財產(chǎn)品，合同中沒有明確表明保本字樣，利息收入是否免稅？24.保險公司發(fā)生車險理賠時，先由客戶墊付維修費，理賠手續(xù)辦完后，將修車費打給客戶，4S店將修車發(fā)票開給保險公司，造成票和資金流不一致，企業(yè)詢問營改增后如何開票和處理？25.某企業(yè)租賃房產(chǎn)給大連醫(yī)科大學和大連水產(chǎn)學院作為學生公寓、學生食堂，學校按照國家批準的標準負責組織收繳公寓、食堂管理費，于當年九月底前一次性轉(zhuǎn)給該企業(yè)，原營業(yè)稅按照經(jīng)營高校大學生公寓、食堂免征營業(yè)稅，營改增后，增值稅是否免征？第2卷一.參考題庫(共25題)1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)受到預(yù)售款如何開具發(fā)票？及如何解決申報時出現(xiàn)的發(fā)票與申報不符的問題？2.購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價1000元，則增值稅進項稅額為（）元。A、130元B、170元C、115元D、145.30元3.上傳發(fā)票時，提示含有和網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的“超時”字樣的錯誤，如何解決？4.非增值稅應(yīng)稅項目，是指（）A、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標、著作權(quán)除外）C、銷售不動產(chǎn)D、不動產(chǎn)在建工程5.開具電子發(fā)票時，報稅盤用哪個底層？6.建筑勞務(wù)公司從事的建筑勞務(wù)外包，是否是屬于勞務(wù)派遣服務(wù)？7.納稅人于地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止.折讓.開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（）A、增值稅普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、增值稅貨運專用發(fā)票D、營業(yè)稅普通發(fā)票8.建筑企業(yè)有不同老項目，是否可以分開選擇計稅方法？9.企業(yè)從稅務(wù)機關(guān)取得的代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的手續(xù)費，是否需要繳納增值稅？如果繳納增值稅，屬于哪一稅目？10.建筑公司抵債房，未辦理產(chǎn)權(quán)登記，在銷售時按二手房交易處理嗎？11.下列（）情形取得的增值稅進項稅額不得抵扣。A、甲公司購進小汽車用于總經(jīng)理辦公B、乙公司購進游艇用于接待客戶游玩C、丙汽車出租公司購入小汽車用于出租D、丁汽車運輸公司購入小汽車用于市內(nèi)出租車經(jīng)營12.某市人民政府公開拍賣公車，取得收入1000萬元，應(yīng)申報繳納（）A、增值稅B、城市維護建設(shè)稅C、企業(yè)所得稅D、車輛購置稅13.出售地下車庫，沒有產(chǎn)權(quán)，并且面積不準確的情況下，發(fā)票上如何寫面積？14.適用差額計稅的企業(yè)，如勞務(wù)派遣和旅行社， 情況一：一并開具普通發(fā)票，是否可以選擇差額開票功能？①如果可以選擇差額開票功能，申報時在附表一按稅率行填報，按票面銷售額和稅額填寫，不用填12-14列？②如果不可以選擇差額開票功能，發(fā)票有兩種開具方法： 方法一：普通發(fā)票中管理費和工資保險等扣除項目都按照適用稅率或征收率開具，在增值稅附表一按稅率或征收率行填報銷售額和銷項稅額，在12-14列差額扣除。 方法二：普通發(fā)票中管理費按適用稅率或征收率開具，工資保險等扣除項目按零稅率開具，對于零稅率的部分在增值稅附表一按免稅服務(wù)行填報銷售額，在12-14列差額扣除？請問，按以上何種方法處理？ 情況二：要求開具專用發(fā)票方法一：差額開票功能，申報時在附表一按稅率行填報，按票面銷售額和稅額填寫，不用填12-14列？方法二：市局已明確，管理費部分開具專票，工資保險等扣除項目按普票零稅率開具，對于零稅率的部分在增值稅附表一按免稅服務(wù)行填報銷售額，在12-14列差額扣除？15.5月1日前已經(jīng)營業(yè)稅未開票的，到國稅補開發(fā)票，需要帶什么資料，如何證明該稅票就是開票項目？16.應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過（）規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。A、直接主管稅務(wù)機關(guān)B、省級主管稅務(wù)機關(guān)C、財政部D、國家稅務(wù)總局17.個人勞務(wù)按次起征點有沒有明確規(guī)定？18.購車后，單次向4S店繳納的延保費，按什么繳納增值稅？19.土地價款是否包括契稅和市政的配套費？20.進項稅可以抵扣的是（）A、某電梯廠購入材料用于生產(chǎn)電梯，該電梯用于銷售B、某電梯廠購入材料用于生產(chǎn)電梯，該電梯用于企業(yè)修建大樓C、某企業(yè)購入面粉，將其作為福利分發(fā)給本廠職工D、某企業(yè)購入材料，用于進行專利權(quán)的研發(fā)21.新納入營改增范圍且為混營戶的企業(yè)，在5月1日進入開票系統(tǒng)開票時，提示“金稅盤處于報稅期內(nèi)，不能開票”，如何解決？22.改擴建的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為在建工程后，進項如何處理？23.納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費用及繳納的技術(shù)維護費是不允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。24.不動產(chǎn)，是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì).形狀改變的財產(chǎn)，包括（）A、建筑物B、構(gòu)筑物C、土地D、其他土地附著物25.（2016）14、16號公告中關(guān)于取得的不動產(chǎn)含”自建“，適用簡易的時點怎樣把握？是以開工時點還是完工時點？第3卷一.參考題庫(共25題)1.房地產(chǎn)企業(yè)開具尾款發(fā)票，如何納稅？2.電子發(fā)票怎么開具清單？3.對于物業(yè)管理公司，2016年4月30日之前開發(fā)商將小區(qū)的管理交給物業(yè)公司，其中包括停車場經(jīng)營，但對于物業(yè)公司來說，該停車場不屬于文件中列舉的“取得”的描述，是否可以享受簡易計稅？4.旅店業(yè)長期包房業(yè)務(wù)是按住宿業(yè)還是不動產(chǎn)租賃業(yè)征稅？5.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)適應(yīng)差額征稅的，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會保險以及收取的手續(xù)費，應(yīng)該如何開票，金額如何填寫？6.房地產(chǎn)企業(yè)開具預(yù)售款發(fā)票、結(jié)算發(fā)票，是否是六聯(lián)專票、五聯(lián)普票？7.納稅人自建不動產(chǎn)對外經(jīng)營租賃，怎樣確定取得時間？按照竣工結(jié)算時間還是建筑施工許可證時間？8.企業(yè)與個人簽訂的長期（三年）的聘用協(xié)議書，聘用協(xié)議書中注明不承擔社保、醫(yī)保、及住房公積金。這種情形該個人營改增前一直到地稅代開勞務(wù)費的發(fā)票。這種情形營改增之后，是否可以到國稅代開勞務(wù)費的增值稅發(fā)票，如能代開，如果該企業(yè)是一般納稅人，該個人可否可代開勞務(wù)費的增值稅專用發(fā)票？9.自助開票終端機是否可以使用V2.1.20.160425.01版開票軟件進行升級？10.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就4月30日之前的出售房產(chǎn)按預(yù)收款開具了地稅的發(fā)票或收據(jù)，并繳納了營業(yè)稅，營改增后涉及到部分尾款和結(jié)算款發(fā)票如何開具？11.勞務(wù)派遣選擇差額計稅，如何開具專票？12.房地產(chǎn)企業(yè)老項目采取簡易計稅方法，一筆銷售合同預(yù)收款中既包含營業(yè)稅收入與增值稅收入，結(jié)算后收入是否按兩個期間分別確認？其中既涉及到營業(yè)稅發(fā)票和增值稅發(fā)票，當結(jié)算匯總開具是金額如何確認？如果發(fā)生整體折讓導(dǎo)致產(chǎn)生多繳稅款的，如何辦理退稅手續(xù)，是退增值稅還是退營業(yè)稅？13.4月30日前銷售不動產(chǎn)，原在地稅開部分發(fā)票，5月1日后又交款，發(fā)票如何開具，納稅義務(wù)如何界定？14.勞務(wù)派遣服務(wù)是否適用差額征稅規(guī)定？15.地稅代開時，夫妻雙方共同擁有的房子（房產(chǎn)證上有兩個人的名字），在開具發(fā)票的時候無法把兩個人的名字和身份證號都輸入到票面上，但是如果不輸入的話，到了房地局那無法辦理下一步業(yè)務(wù)，如何處理？16.個人或者企業(yè)取得的拆遷補償款（不給房子了，貨幣性一次補貼）是否繳納增值稅？如果繳納按什么繳納？是否由國稅征收？17.用于適用（）的購進貨物.接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)不得抵扣增值稅進項稅額。A、簡易計稅方法計稅項目B、非增值稅應(yīng)稅項目C、免征增值稅項目D、集體福利或者個人消費18.小規(guī)模納稅人代開增值稅發(fā)票時，是否代征地稅稅種？19.建筑安裝企業(yè)在異地預(yù)繳稅款，但是需要自開票，如何確保納稅人在施工地預(yù)繳？20.納稅人在地稅機關(guān)已申報營業(yè)稅未開具的發(fā)票，5月1日補開的發(fā)票可在國稅機關(guān)開具普票，那開具普票需要提供手續(xù)或證明？地稅機關(guān)反映，完稅憑證不足以證明是具體哪筆業(yè)務(wù)？21.房地產(chǎn)企業(yè)土地出讓金由于資金不足，需要分期交齊，欠繳部分相關(guān)部門要收取利息，這部分利息，是否可以作為房地產(chǎn)企業(yè)的扣除項？22.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天。23.人力資源外包服務(wù)是否屬于差額征稅？24.房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)售款開票后如何申報？25.在地稅存在欠稅，停供發(fā)票，國稅應(yīng)如何控制其發(fā)票？第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:該企業(yè)的金稅盤局端發(fā)行時稅率授權(quán)出現(xiàn)異常，請企業(yè)攜帶金稅盤到局端，首先在企業(yè)發(fā)行信息管理中編輯企業(yè)信息，然后再變更企業(yè)基本信息。2.參考答案:A3.參考答案:分兩種情況： （1）如果地稅和國稅在同一個辦稅大廳辦公，例如上海稅務(wù)局，并且地稅代開票機器連接稅局內(nèi)網(wǎng)，地稅代開和國稅代開設(shè)置的安全接入服務(wù)器地址相同，即手工設(shè)置為統(tǒng)一受理平臺的處理地址。 （2）如果地稅和國稅不在同一個辦稅大廳辦公，或者地稅代開票機器連接稅務(wù)局外網(wǎng)，地稅代開的安全接入服務(wù)器地址默認為根據(jù)代開稅務(wù)機關(guān)所屬六位地區(qū)編碼自動匹配的發(fā)票上傳地址，如果國稅局變更了地址，需要進行相應(yīng)修改。4.參考答案:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，車位出售簽訂的合同為出售使用權(quán)，按銷售不動產(chǎn)核算。5.參考答案:勞務(wù)派遣差額部分是不可以開具專用發(fā)票。6.參考答案:A,B,C,D7.參考答案:可以，使用V2.1.20.160425.01版企業(yè)開票軟件即可。8.參考答案:結(jié)算前收到的款項都屬于預(yù)收款。9.參考答案:納稅人在福利項目下核算的費用均可扣除。10.參考答案:D11.參考答案:12.參考答案:A,B,C,D13.參考答案:普蘭店區(qū)不適用簡易計稅辦法。14.參考答案:5月1日后發(fā)生的用于本項不動產(chǎn)在建工程的進項稅額是否可以抵扣，為分期抵扣。15.參考答案:錯誤16.參考答案:只有房地產(chǎn)企業(yè)在收到預(yù)收款時需要預(yù)繳增值稅。17.參考答案:出現(xiàn)此問題，是因為新舊稅號沒有關(guān)聯(lián)，需要在防偽稅控局端系統(tǒng)中進行關(guān)聯(lián)。18.參考答案:B19.參考答案:正確20.參考答案:不需要，僅對出租不動產(chǎn)部分開具即可。21.參考答案:建筑勞務(wù)公司的業(yè)務(wù)方式應(yīng)歸為建筑業(yè)中的建筑安裝服務(wù)。22.參考答案:房地產(chǎn)企業(yè)自建房屋轉(zhuǎn)為自用或者租出，已抵扣進項稅額的，不能重復(fù)抵扣。23.參考答案:正常通過網(wǎng)銀購買的理財產(chǎn)品，合同中沒有明確表明保本字樣，利息收入是征稅。24.參考答案:若票和資金流不一致，則不得抵扣進項稅額。25.參考答案:營改增后，企業(yè)按照不動產(chǎn)租賃繳納增值稅。第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:2.參考答案:A3.參考答案:出現(xiàn)此錯誤提示時，基本都是總參一局證書的問題，請稅務(wù)局聯(lián)系總參解決，呼叫中心熱線電話：4008112366-2-5。4.參考答案:A,B,C,D5.參考答案:05C底層支持電子票和卷票。6.參考答案:建筑勞務(wù)公司從事的建筑勞務(wù)外包，屬于勞務(wù)派遣服務(wù)。7.參考答案:A8.參考答案:可以分開選擇計稅方法。9.參考答案:按經(jīng)濟代理服務(wù)繳納增值稅。10.參考答案:房地產(chǎn)企業(yè)按銷售不動產(chǎn)征稅；建筑公司按提供建筑服務(wù)征稅。11.參考答案:A,B12.參考答案:A,B13.參考答案:發(fā)票上按實際收取金額開具發(fā)票。14.參考答案:15.參考答案:依納稅人申請開具即可。16.參考答案:C,D17.參考答案:自然人按照起征點現(xiàn)行政策規(guī)定辦理，個體工商戶和小規(guī)模納稅人按小微企業(yè)現(xiàn)行政策規(guī)定辦理。18.參考答案:購車后，單次向4S店繳納的延保費，按17%繳納增值稅。19.參考答案:土地價款是不包括契稅和市政的配套費。20.參考答案:A,B,D21.參考答案:對于新納入營改增范圍且為混營戶的企業(yè)，國稅總局要求在發(fā)行企業(yè)時，須將防偽稅控系統(tǒng)和貨運系統(tǒng)中的啟用時間統(tǒng)一設(shè)置為5月1日，因這些省市發(fā)行時在貨運系統(tǒng)中未按照要求設(shè)置為5月1日，故導(dǎo)致該問題的出現(xiàn)。 解決辦法：企業(yè)需要攜帶金稅盤到稅務(wù)部門，在“注冊登記管理/稅控器具注銷”頁面中，選擇“注銷稅控（金稅）盤”，完成注銷后，再次進行注冊登記變更發(fā)行。22.參考答案:按照在建工程相關(guān)政策規(guī)定處理。23.參考答案:錯誤24.參考答案:A,B,D25.參考答案:適用簡易的時點是以開工時點。第3卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:比照預(yù)收款的政策規(guī)定處理。2.參考答案:實際單機版開票軟件中，電子發(fā)票不能開具清單，且無論是否分類編碼版本，電子發(fā)票最大可開具行數(shù)均為100行。3.參考答案:可以適用簡易計稅辦法。4.參考答案:旅店業(yè)長期包房業(yè)務(wù)是按住宿業(yè)征稅。5.參考答案:6