2024年稅務考試-數(shù)字人事納稅服務歷年考試高頻考點試題附帶答案

2024年稅務考試-數(shù)字人事納稅服務歷年考試高頻考點試題附帶答案（圖片大小可自由調整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.想象放松法是有意識地結合默念“放松”兩字，按次序調整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。2.已辦理增值稅發(fā)票核定的納稅人，發(fā)生以下情況時，應向主管稅務機關提出增值稅發(fā)票核定調整（）。A、對使用稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票單次（月）領用量進行調整B、對使用稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票離線開具時限進行調整C、對使用稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票離線開具總金額進行調整D、對使用稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票最高開票限額予以變更E、對使用稅控系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票最高開票限額予以變更3.互聯(lián)網納稅服務的便利性主要體現(xiàn)在只要具備聯(lián)網的硬件條件，納稅人便可以無障礙地獲取互聯(lián)網服務。4.稅收法律關系的核心內容是稅收征納權利和義務關系。5.公務卡的信用額度，由預算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務需要，與發(fā)卡行協(xié)商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過（）萬元。A、2B、3C、4D、56.小企業(yè)出租包裝物取得的收入應確認為其他業(yè)務收入。7.《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》自（）起在全國施行。A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日A、2014年1月1日B、2014年10月1日C、2015年1月1日D、2015年3月1日8.從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的一般納稅人進行增值稅申報時，應報送《全部產品銷售統(tǒng)計表》。9.花生果仁出口免征增值稅（）。10.行政機關在收集證據(jù)時，在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經行政機關負責人批準，可以先行（）。A、扣押B、封存C、登記保存D、留置11.休息等候區(qū)應根據(jù)實際情況配備一定數(shù)量的座椅，座椅一般面向辦稅服務區(qū)擺放。12.根據(jù)納稅服務投訴產生的原因，納稅服務投訴大致可以分為（）等幾類。A、對納稅服務態(tài)度的投訴B、對服務質效的投訴C、對侵害納稅人合法權益的投訴D、對稅務干部征收稅款的投訴13.國家稅務系統(tǒng)的政府采購項目實行（）雙重管理。（）A、目錄與程序B、程序與限額C、限額與數(shù)額D、目錄與限額14.行政機關對行政權力進行監(jiān)督的方式一般有（）A、司法B、立法C、審計D、行政監(jiān)察E、上下級行政機關之間的監(jiān)督15.很多辦稅服務廳設有咨詢輔導區(qū)，咨詢輔導區(qū)不可進行增并、調整。16.黨紀處分，是指黨組織和黨的紀律檢查機關依照黨章黨紀等規(guī)定，對違紀的黨員所適用的制裁方法，不適用于黨組織。17.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經縣以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。18.中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供增值稅應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。19.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補，但投資企業(yè)可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。20.開展稅務師事務所年檢情況的復查或抽查，及時處理發(fā)現(xiàn)的問題并進行公告的是（）A、縣稅務機關B、市稅務機關C、省稅務機關D、財政部門21.根據(jù)《國家稅務總局關于進一步加強國家稅務局地方稅務局合作的意見》，國稅局、地稅局在納稅服務方面的合作事項（）A、對于新建、改建、擴建辦稅服務廳，將實現(xiàn)國稅局、地稅局共建B、并鼓勵各地國稅局、地稅局共建網上辦稅服務廳，倡導有條件地區(qū)國稅局、地稅局共建實體辦稅服務廳C、共建12366納稅服務熱線平臺，共同使用統(tǒng)一的12366熱線系統(tǒng)和知識庫D、共建“納稅人之家”、“納稅人學校”等征納互動平臺，聯(lián)合開展納稅信用等級評定與結果公布工作，共同為納稅人提供稅法宣傳、培訓輔導、納稅咨詢、納稅人權益維護等服務E、聯(lián)合管理非正常戶22.申報納稅規(guī)范中的重大涉稅情況報告事項包括（）。A、欠稅人處置不動產或大額資產報告B、納稅人合并分立情況報告C、財務會計制度及核算軟件備案報告D、外出經營活動情況申報E、發(fā)包、出租情況報告23.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有（）A、有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人B、境外企業(yè)在中華人民共和國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的C、從事生產經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經有關部門批準設立的D、本地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記的E、境外注冊中資控股居民企業(yè)24.根據(jù)《憲法》規(guī)定，中華人民共和國的國家機構實行（）A、社會主義制度B、民主集中制原則C、人民民主專政D、資本主義制度25.由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的，不影響其納稅信用評價。第2卷一.參考題庫(共25題)1.接打公務電話時，時間應當控制在（）分鐘之內。A、1B、2C、3D、52.下列關于納稅證明開具業(yè)務的描述中，正確的是（）A、納稅人報送資料種類齊全，填寫內容完整，簽章齊全規(guī)范的，辦稅服務廳當場受理并辦結；B、向納稅人出具的《納稅證明》應加蓋業(yè)務專用章；C、向納稅人出具的《納稅證明》應加蓋單位行政公章D、申請人應提供《稅務登記證》（副本）和經辦人身份證明及復印件。3.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起幾日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管稅務機關備案，下列正確的是（）A、3.0B、7.0C、15D、304.（）要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭，以身作則、率先垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務實、清廉，以人格力量感召群眾、引領風尚。A、人民群眾，特別是知識分子B、人民群眾，特別是工人階級C、黨員，特別是新入黨的黨員D、黨員、干部特別是領導干部5.關于混業(yè)經營未分別核算銷售額的情況，以下說法正確的是（）A、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率B、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率E、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用征收率6.納稅服務的性質是稅務機關依法提供的一種有償?shù)墓卜铡?.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：（）。A、存在逃避繳納稅款行為，經判決構成涉稅犯罪的B、存在逃避追繳欠稅行為，未構成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上C、在規(guī)定期限內按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的D、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的8.《國家公務員行為規(guī)范》頒布的時間是：（）A、2001年2月B、2002年2月C、2003年2月D、2004年2月9.某公司為實木地板生產企業(yè)，2015年12月領用上月外購的地板加工成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元；已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅（）萬元。（消費稅稅率5％）A、4B、5C、7D、810.以下各種情緒調節(jié)方式中，不屬于注意轉移法的是（）。A、改變注意焦點，分散注意力B、自我解嘲，自我安慰C、做自己平時最感興趣的事D、為免觸景生情，改變環(huán)境11.稅務機關開辦的實體納稅人學堂（）應至少開展一次教學活動。A、每月B、每季度C、每半年D、每年12.主管稅務機關應當結合本地區(qū)、本部門的工作實際，合理設置辦稅服務廳，應該遵循的原則不包括（）。A、適度集中B、方便稅務機關C、合理布局D、方便納稅人13.增值稅專用發(fā)票最高開票限額由哪一級稅務機關審批（）A.視申請的開票限額高低，分別由縣（區(qū)）級、地市級和省級稅務機關分級審批B.縣（區(qū)）級稅務機關C.地市級稅務機關D.省級稅務機關A、視申請的開票限額高低，分別由縣（區(qū)）級、地市級和省級稅務機關分級審批B、縣（區(qū)）級稅務機關C、地市級稅務機關D、省級稅務機關14.自卑是一種性格上的缺陷。表現(xiàn)為對自己的能力、品質評價過低，同時可能伴有一些特殊的情緒體現(xiàn)，例如：害羞、不安、內疚、憂郁、失望等?？朔员靶枰藗冋_認識自己，提高自我評價，下面哪些方法可以調節(jié)自卑情緒（）A、經?；貞涀约旱拈L處，以及自己經過努力做成功的實例，善于發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)點，肯定自己B、學會善于自我滿足，知足常樂C、廣泛地進行社會交往D、遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環(huán)境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我15.企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規(guī)定外，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。16.《詩經？大雅？民勞》中曰：“民亦勞止，汔可小康?！逼湟馐侵v，老百姓終日勞作不止，最大的希望就是過上小康生活。現(xiàn)階段，我國已經初步實現(xiàn)了小康，并正在為建設更高水平的小康社會而奮斗。下列對我國現(xiàn)階段的小康水平認識正確的是（）。A、只是在經濟上實現(xiàn)全面小康B、是低水平、不全面、發(fā)展不平衡的小康C、已經實現(xiàn)全面小康，只是水平仍比較低D、是少數(shù)人的小康，多數(shù)人還處于貧困狀態(tài)17.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用（）進行折算。A、合同約定匯率B、交易當期平均匯率折算C、交易發(fā)生日即期匯率D、收到投資期初匯率18.職業(yè)倦怠一般包括情感衰竭、去人格化和無力感或低個人成就感這三個方面。下面哪些選項是情感衰竭的表現(xiàn)（）。A、對工作感覺到有挫折感B、工作讓自己情緒疲憊C、工作時感到心灰意冷D、想暫時休息一陣子或另調其他職務E、劇烈運動后覺得全身疲憊19.國稅系統(tǒng)投資總額在（）萬元（含）以上的新建、購建、改擴建綜合業(yè)務辦公用房項目，應作為基建項目管理。A、10B、50C、100D、6020.穿稅務制服時可以搭配的皮鞋顏色有（）A、白色B、黑色C、黃色D、紅色21.納稅服務是稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是（）A、狹義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構、其他組織或個人（志愿者）為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。B、廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務C、服務具有生產和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征D、納稅服務不屬于公共服務范疇22.黨的根本宗旨是（）A、以人為本B、不斷解放和發(fā)展社會生產力C、全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展D、全心全意為人民服務23.實行簡易申報的定期定額個體工商戶，按照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定繳清應納稅款的，當期可以（）。A、不辦理申報手續(xù)B、不報送相應申報表C、不能領用發(fā)票D、不配合稅務檢查24.馬克思列寧主義基本原理與中國具體實踐相結合產生的第一次理論飛躍是形成了（）A、毛澤東思想B、鄧小平理論C、“三個代表”重要思想D、中國特色社會主義理論25.下列敘述屬于納稅服務主要任務的是（）。A、稅法宣傳B、納稅咨詢C、社會協(xié)作D、稅務稽查第3卷一.參考題庫(共25題)1.車輛購置稅實行一車一申報制度2.依據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，消耗性生物資產收獲為農產品時，應按照其賬面余額，借記“農產品”科目，貸記“消耗性生物資產”。3.接打公務電話時，時間應當控制在（）分鐘之內A、1B、2C、3D、54.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，某企業(yè)采用先進先出法計算發(fā)出原材料的成本。2015年9月1日，甲材料結存200千克，每千克實際成本為300元；9月7日購入甲材料350千克，每千克實際成本為310元；9月21日購入甲材料400千克，每千克實際成本為290元；9月28日發(fā)出甲材料500千克。9月份甲材料發(fā)出成本為（）元。A、145000.0B、150000.0C、153000.0D、155000.05.辦稅服務工作臺面應采用低平面、開放式結構，新建、改造的臺面高度以120厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。6.入黨積極分子小張經過一年培養(yǎng)教育后，支部擬將他列為發(fā)展對象。以下條件中小張不需要具備的是（）A、具備黨章規(guī)定的黨員條件B、培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部、黨內外群眾一致同意C、經支委會討論確定D、報上級黨組織備案7.納稅咨詢方式包括互聯(lián)網咨詢。8.辦稅服務廳通過內部銜接機制，為納稅人提供包括受理、承辦、回復等環(huán)節(jié)的服務，使納稅人到稅務機關辦理涉稅業(yè)務原則上只需要到辦稅服務廳一個窗口，實現(xiàn)“窗口辦理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的“一站式”服務是（）A、全程服務B、導稅服務C、同城通辦服務D、自助辦稅服務9.組織中最佳的沖突狀態(tài)是過度沖突。10.黨員受到警告或者嚴重警告處分，（）內不得在黨內提升職務和向黨外組織推薦擔任高于其原任職務的黨外職務。A、一年B、二年C、三年D、四年11.同城通辦是稅務機關通過辦稅服務廳、自助辦稅終端等渠道為納稅人提供不受主管稅務機關區(qū)域限制的辦稅服務。通辦的地域范圍和業(yè)務范圍由省稅務機關確定。12.對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。13.補評是指納稅人對納稅信用評價結果有異議的，可在納稅信用評價結果確定的當年內，向主管稅務機關申請再次納稅信用評價。14.一個人遇到挫折后，為了擺脫煩惱苦悶的困擾，約同事去郊游，通過欣賞大自然的風光，使自己的情緒得以調節(jié)。這種調節(jié)不良情緒的方法屬于（）A、自我暗示法B、升華法C、注意轉移法D、回避法15.納稅信用評價結果的確定和發(fā)布遵循誰評價、誰確定、誰發(fā)布的原則。16.對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級稅務機關備案。17.以（）為重點，加強社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。A、優(yōu)化服務B、誠信建設C、政務公開D、愛崗敬業(yè)18.依據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，下列各項中屬于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的有（）。A、庫存現(xiàn)金B(yǎng)、其他貨幣資金C、3個月內到期的債券投資D、隨時用于支付的銀行存款E固定資產19.行政機關應當根據(jù)被許可人的申請，在該行政許可有效期屆滿前做出是否準予延續(xù)的決定；逾期未做決定的，視為準予延續(xù)。（）20.虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在10萬元以上的，構成虛開增值稅專用發(fā)票罪。（）21.納稅服務以持續(xù)提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標。22.小企業(yè)的盈余公積可以用于彌補虧損或轉增資本，還可以用于擴大生產經營。23.稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證，未出示稅務檢查證的，被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。24.異地非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申請辦理新的稅務登記證時，稅務登記崗應為其辦理臨時稅務登記。25.履行統(tǒng)一領導職責或者組織處置突發(fā)事件的人民政府，必要時可以向單位和個人征用應急救援所需（），請求其他地方人民政府提供人力、物力、財力或者技術支援。A、設施B、設備C、交通工具D、場地、和其他物資第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:錯誤2.參考答案:A,B,C,E3.參考答案:錯誤4.參考答案:正確5.參考答案:D6.參考答案:錯誤7.參考答案:D8.