2024年稅務(wù)考試-營改增知識歷年高頻考點(diǎn)試卷專家薈萃含答案

2024年稅務(wù)考試-營改增知識歷年高頻考點(diǎn)試卷專家薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.簡易計稅方法的應(yīng)納稅額如何計算？2.下列各項(xiàng)中，在新準(zhǔn)則中一般不單獨(dú)設(shè)置的科目是（）。A、壞賬準(zhǔn)備B、預(yù)提費(fèi)用C、長期待攤費(fèi)用D、長期股權(quán)投資3.某項(xiàng)目部采購材料取得運(yùn)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是10萬元，則注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）萬元。A、10萬元/（1+11%）*11%B、10萬元*11%C、10萬元/（1+17%）*17%D、10萬元*17%4.稅法關(guān)于規(guī)定納稅時限的概念包括（）。A、納稅義務(wù)發(fā)生時間B、納稅期限C、繳庫期限D(zhuǎn)、申報期限5.項(xiàng)目部購買材料，必須取得增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，并加蓋發(fā)票專用章。6.某個人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)，是否需要繳納增值稅？7.試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。8.下列行為中不屬于視同銷售貨物行為的是（）A、將委托加工的貨物無償贈送他人B、將自產(chǎn)的貨物用于投資C、將貨物交付他人代銷D、在同一縣（市）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)已送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售9.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，多久時間內(nèi)不得再申請免稅、減稅。10.小額貸款項(xiàng)目在主合同到期前（），提前通知申請人做好還款準(zhǔn)備，督促其盡早籌集還款資金，并確認(rèn)是否具有還款意愿和還款能力。11.建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。12.北京甲運(yùn)輸公司是增值稅一般納稅人，2012年11月其國內(nèi)客運(yùn)收入30萬元，支付非試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)10萬元并取得交通運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，銷售貨物取得2萬元（含稅）。該企業(yè)本月稅法認(rèn)可的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0.8萬元。北京甲運(yùn)輸公司2012年11月的運(yùn)輸業(yè)務(wù)適用的稅率為（）。A、17%B、11%C、6%D、3%13.個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，超過起征點(diǎn)部分計算繳納增值稅。14.按照集團(tuán)公司《營改增業(yè)務(wù)指導(dǎo)手冊》，建筑業(yè)“營改增”后當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票原則上應(yīng)于（）遞交財務(wù)部門。A、當(dāng)年12月31日前B、取得發(fā)票后180天內(nèi)C、當(dāng)月25日前D、取得發(fā)票后30天內(nèi)15.根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，個人出租住房，應(yīng)按照（）的征收率減按（）計算應(yīng)納稅額，A、3%；1.5%B、5%；1.5%C、11%；5%D、17%；5%16.簡易計稅方法是以后一直存在還是只適用于營改增過度時期？17.申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣憑證不包括（）A、增值稅專用發(fā)票B、購買農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額D、從小規(guī)模納稅人處取得的合法購進(jìn)憑證18.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（）分別核定。A、納稅人應(yīng)納稅額的大小B、納稅人的經(jīng)營性質(zhì)C、納稅人的申請D、納稅人經(jīng)營地點(diǎn)19.自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收（）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、產(chǎn)品稅20.全面“營改增”后，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率有（）。A、3%B、4%C、5%D、6%21.營改增改革試點(diǎn)后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要包括哪些方式？22.以（）萬元為界，該金額及以上的，除特殊情況外為一般納稅人；未達(dá)到該金額，但核算健全的可以為一般納稅人。A、100B、200C、300D、50023.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，如果年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，轉(zhuǎn)入下一個會計年度。24.增值稅轉(zhuǎn)型后，一般納稅人購入以下貨物并用于相關(guān)用途，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A、購入生產(chǎn)車間使用的中央空調(diào)并已安裝B、購入辦公用電腦并已安裝C、為辦公樓購入電梯并已安裝D、購入采暖用鍋爐并已安裝25.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，具體包括哪些？第2卷一.參考題庫(共25題)1.營改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車）可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。2.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。3.特定應(yīng)稅服務(wù)如一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、（）、軌道交通、（））可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。4.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅委托地稅機(jī)關(guān)代征稅款和代開增值稅發(fā)票的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第19號），營業(yè)稅改征增值稅后由國稅機(jī)關(guān)受理納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的申報繳稅和代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)。5.納稅人從境外購進(jìn)商品或服務(wù)憑完稅憑證即可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6.某增值稅一般納稅人房產(chǎn)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，該項(xiàng)目采用簡易計稅方法，若整個項(xiàng)目出售取得的全部價款為18億元，價外費(fèi)用為1億元，土地價款為10億元，該公司的銷售額為：（）。A、8億B、9億C、18億D、19億7.簽訂鋼結(jié)構(gòu)制作安裝合同，鋼結(jié)構(gòu)制作主要材料由甲方采購，是否可以選擇簡易計稅方法？8.增值稅現(xiàn)有的預(yù)征率有（）A、2%B、3%C、5%D、6%9.深圳B公司提供的往返香港的食品交通運(yùn)輸服務(wù)，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（）稅收優(yōu)惠。A、不得免稅B、零稅率C、免稅D、減稅10.下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開具專用發(fā)票的說法錯誤的是（）A、商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開具專用發(fā)票B、商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發(fā)票C、商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個人均不得開具專用發(fā)票D、商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購買方開具專用發(fā)票的，購買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本11.在深圳市，試點(diǎn)改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（）。A、交通運(yùn)輸業(yè)B、信息技術(shù)服務(wù)C、物流輔助服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù)12.下列各項(xiàng)中，不符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是（）。A、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人B、非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定C、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月E、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人13.（）管理的核心，是準(zhǔn)確確定當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。A、營業(yè)稅B、增值稅C、個人所得稅D、消費(fèi)稅14.下列各項(xiàng)中，屬于需要移送司法機(jī)關(guān)查處的稅收違法案件有（）。A、以假報出口手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在一萬元以上B、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款C、非法出售增值稅專用發(fā)二十五份以上或者票面額累計十萬元以上D、非法出售普通發(fā)票五十份以上15.境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為（）。A、零B、6%C、11%D、17%16.營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報繳納增值稅。17.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。18.對于交通運(yùn)輸業(yè)的營改增政策暫不包括（）。A、廣告服務(wù)B、軟件開發(fā)C、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D、鐵路運(yùn)輸19.業(yè)主不按期進(jìn)行工程結(jié)算，以預(yù)付方式支付工程款，如何繳納增值稅？20.某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地位成都，若該公司出租其在2016年5月30日取得的一處位于昆明的不動產(chǎn)，應(yīng)按（）的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。A、17%B、11%C、3%D、5%21.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除對外支付的（）后的余額作為銷售額。A、借款利息、發(fā)行債券利息B、本金、借款利息、發(fā)行債券利息C、借款利息、發(fā)行債券利息、安裝費(fèi)、保險費(fèi)D、本金、借款利息、發(fā)行債券利息、安裝費(fèi)、保險費(fèi)22.按照營改增實(shí)施辦法規(guī)定，下列哪項(xiàng)貨物采購取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅？（）A、被洪水沖掉的水泥B、工地被盜的鋼材C、選擇簡易計稅的老項(xiàng)目購進(jìn)防水材料D、項(xiàng)目部食堂購置的廚具灶具23.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的（）。A、用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)B、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)C、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)D、購進(jìn)的貸款服務(wù)24.可選擇按照簡易計稅辦法計稅的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車。25.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)抵扣的有（）A、票款不一致的增值稅專用發(fā)票B、營改增前購買，稅改后收到發(fā)票C、營改增前購買，稅改后付款D、非正常損失材料發(fā)票第3卷一.參考題庫(共25題)1.資產(chǎn)=負(fù)債+（），利潤=收入—成本費(fèi)用。2.以無運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國際運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率政策。3.營改增的一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅服務(wù)額（）萬元。A、80B、50C、500D、3004.一般納稅人有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：（）A、一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。B、選擇按簡易辦法征收的納稅人。C、應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。D、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。5.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），下列表述正確的有（）。A、應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B、應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額C、應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅D、應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率直接向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報納稅6.銷售自己使用過的、不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按4%征收率減半征收增值稅。7.非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。8.金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起（）天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。A、40B、50C、90D、1209.2016年5月1日前提供建筑服務(wù)，未向業(yè)主開具發(fā)票的，是可以開具增值稅專用發(fā)票。10.小額貸款業(yè)務(wù)中，借款借據(jù)中的要素填寫需要與（）保持一致。11.自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。A、上海市B、北京市C、廣州市D、深圳市12.境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率。13.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）A、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。B、接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)。C、自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇。D、增值稅普通發(fā)票。14.小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，小企業(yè)（外商投資）按照規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金應(yīng)通過（）科目核算。A、應(yīng)付職工薪酬B、應(yīng)付賬款C、預(yù)收賬款D、其他應(yīng)付款15.建筑業(yè)增值稅一般納稅人稅率是多少？（）A、0.03B、0.06C、0.11D、0.1716.某項(xiàng)目部與掛靠某勞務(wù)公司（小規(guī)模納稅人）的劉某簽訂了勞務(wù)分包合同，合同約定單價中含稅。2016年7月份辦理內(nèi)部計價100萬元，項(xiàng)目部要求其提供增值稅專用發(fā)票時，劉某稱：“我是個人，無法提供增值稅發(fā)票”為由拒絕。請指出下列表述符合增值稅規(guī)定的是（）。A、個人的確無法取得增值稅發(fā)票B、應(yīng)由被掛靠的勞務(wù)公司出具稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票C、憑合同和內(nèi)部計價單也可以差額納稅D、該勞務(wù)公司增值稅征收率也是11%17.（）是企業(yè)進(jìn)入開票子系統(tǒng)的鑰匙。A、IC卡B、金稅卡C、讀卡器D、以上都不是18.有下列（）情形的，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。A、一般納稅人會計核算不健全的B、一般納稅人不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的C、一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅普通發(fā)票的D、應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的19.納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、增值電信業(yè)務(wù)，稅率為（）。20.航天運(yùn)輸服務(wù)，按照航空運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。21.某建筑企業(yè)為一般納稅人。2015年2月留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元，2015年3月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬元，庫存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少？（）A、110B、74C、36D、4822.“營改增”之后，獲得的增值稅專用發(fā)票超過法定認(rèn)證期限180天后，能否進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？（）A、能抵扣B、不能抵扣C、視情況而定23.小規(guī)模納稅人不可以向購貨方（一般納稅人）提供增值稅專用發(fā)票。24.“營改增”實(shí)施之后，在后續(xù)施工中，我們在與甲方簽訂新合同或是新的補(bǔ)充協(xié)議時應(yīng)該注意什么？25.原增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、旅客運(yùn)輸服務(wù)B、貸款服務(wù)C、餐飲服務(wù)D、娛樂服務(wù)第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案: 簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。2.參考答案:B3.參考答案:B4.參考答案:A,B,C5.參考答案:正確6.參考答案: 根據(jù)第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅。個人，是指個體工商戶和其他個人。因此，個人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)，是需要繳納增值稅的。7.參考答案:正確8.參考答案:D9.參考答案: 36個月。10.參考答案:一周11.參考答案:錯誤12.參考答案:B13.參考答案:錯誤14.參考答案:C15.參考答案:B16.參考答案: 簡易計稅辦法將一直存在，符合相應(yīng)要求的項(xiàng)目，今后仍可以選擇簡易計稅。17.參考答案:D18.參考答案:A19.參考答案:B20.參考答案:A,C21.參考答案: 直接減、免稅和即征即退。22.參考答案:D23.參考答案:錯誤24.參考答案:B,D25.參考答案: 包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)